淺議應收賬款的現(xiàn)狀及風險管理

1、    淺議應收賬款的現(xiàn)狀及風險管理    付娟摘要：應收賬款在企業(yè)資金的運行管理中占有重要的地位，我國自加入世界貿(mào)易組織以來，市場競爭越來越激烈，我國的市場經(jīng)濟水平也在不斷提高，所以企業(yè)必須重視應收賬款的風險管理。企業(yè)如果想要做好應收賬款的風險管理，首先就必須對應收賬款的來源進行分析，然后根據(jù)應收賬款的來源，企業(yè)再制定相應的策略收回應收賬款，以確保企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。本文首先對企業(yè)應收賬款的現(xiàn)狀進行了分析，然后分析了應收賬款的形成原因，最后對應收賬款的風險管理措施進行了論述。關(guān)鍵詞：應收賬款；現(xiàn)狀；風險管理所謂應收賬款，指的就是企業(yè)在經(jīng)營過程中，因為商

2、品的售賣或提供勞動行為而形成的債權(quán)，是企業(yè)經(jīng)濟收入的一部分，簡單的說應收賬款就是企業(yè)暫時還未到賬的資金。應收賬款對于企業(yè)來說有利有弊，有利的一方面在于應收賬款可以幫助企業(yè)打開市場，擴充銷路，促進企業(yè)的快速發(fā)展，有弊端的一方面表現(xiàn)在，如果企業(yè)的應收賬款過多，那么就會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的問題，不利于企業(yè)的日常運行，另外，如果企業(yè)與一些信用較差的客戶產(chǎn)生了應收賬款，那么極有可能給造成一定的損失。所以，對于企業(yè)管理者來說，一定要對應收賬款的風險管理提高重視。一、應收賬款現(xiàn)狀分析（一）應收賬款管理存在缺陷隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的市場經(jīng)濟水平也在隨之提高，企業(yè)的市場競爭壓力也越來越大，企業(yè)如果想在

3、激烈的市場競爭中存活下來，不但需要自身具有極強的核心競爭力，而且也需要自己的商品具有一定的市場，這就需要企業(yè)銷售部門的努力，所以企業(yè)的銷售部門在企業(yè)中占有重要的地位。但是，許多企業(yè)的銷售部門在實際的工作過程中，往往過于注重自己的業(yè)績，而對于銷售的回款卻絲毫不重視。有的企業(yè)在管理方面不嚴格，導致許多銷售人員不嚴格遵守企業(yè)的賒銷審批制度，為了能夠完成銷售業(yè)績，銷售人員不惜以給予客戶優(yōu)惠的付款條件作為代價，這種不負責的銷售行為，雖然看上去業(yè)績很好，但是卻給企業(yè)帶來了應收賬款的問題，大量的應收賬款難以得到回收，嚴重擾亂了企業(yè)正常的資金運行管理，使企業(yè)的營業(yè)周期大幅增加。（二）企業(yè)缺乏專門的應收賬款回收

4、部門對于許多企業(yè)來說，即使負責銷售的工作人員為了業(yè)績而造成了大量的應收賬款，但是負責回收這些應收賬款的人卻不是這些銷售人員，而是由企業(yè)的財務部門來完成。許多企業(yè)的財務部門對于應收賬款也沒有采取一定的強制回收措施，僅僅是對這些應收賬款做一些簡單的記錄，然后按這些記錄來把應收賬款登入明細賬，由于大量的應收賬款的存在，所以財務人員在進行賬齡分析工作時，只能進行形式上的操作，這種記錄工作根本無法回收應收賬款，只能給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成困難?？傊?，對于許多企業(yè)而言，目前缺乏一個專門的應收賬款回收部門來進行應收賬款的管理。（三）企業(yè)對于成本分析有所忽視對于企業(yè)的應收賬款的管理來說，只有收入大于成本，才能獲得

5、更多的利潤。賒銷是一種具有一定風險的銷售方式，所以在進行賒銷之前，必須做好對于成本的分析，不光要對客戶的信用水平進行評估，而且還要讓應收賬款在收回時可以獲得更多利潤。但是，許多企業(yè)在進行賒銷時，對于成本分析卻有所忽視，沒有提出多種的賒銷方案和收款方案進行選擇，只是單純的認為最后可以收到貨款就可以，而沒有進行更多思考獲得更多的收益。二、應收賬款的產(chǎn)生原因及分析（一）激烈的市場競爭在我國市場經(jīng)濟制度不斷完善的過程中，市場競爭也越發(fā)的激烈，許多企業(yè)也不得不調(diào)整自己的生產(chǎn)規(guī)模和銷售方式，來對抗激烈的市場競爭，其中賒銷的方式就是一個良好的拓展市場提高產(chǎn)品銷售量的方法。與其他的銷售方式相比，企業(yè)采用賒銷的

6、銷售方式可以獲得比正常銷售更多的銷售量，企業(yè)也因此產(chǎn)生了大量的應收賬款。這種賒銷的銷售方式同時也是一種良好的吸引客戶的方式，企業(yè)擁有了大量的客戶，那么對于企業(yè)的商品銷售來說也是非常有利的，促進了企業(yè)的長遠發(fā)展。（二）交易時間與貨款到賬時間不同步對于企業(yè)的日常運營來說，訂單成交時間和貨款的到賬時間一般是不同步的，這種時間的不同步也給企業(yè)制造了應收賬款。這種現(xiàn)象發(fā)生最多的，就是在大型批發(fā)和生產(chǎn)企業(yè)中。在這些企業(yè)中，一般企業(yè)發(fā)貨之后，運輸貨物要耗費一定的時間，然后客戶還要對這批貨物進行清點和結(jié)算，最后客戶才會把貨款發(fā)給企業(yè)，清點和結(jié)算的時間越長，貨款的到賬時間也會越久，這就造成了一定的應收賬款。對于

7、這些大型的銷售企業(yè)來說，由于其企業(yè)的性質(zhì)，所以只能由自己承擔應收賬款帶來的風險。三、應收賬款風險管理的具體措施（一）完善應收賬款管理制度為了保證企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)運行，減少企業(yè)財務上的壞賬，提高企業(yè)在市場中的核心競爭力，企業(yè)必須完善自己的應收賬款管理制度。為了完善應收賬款管理制度企業(yè)可以從以下四個方面進行考慮：第一，企業(yè)應該加強銷售部門和財務部門之間的聯(lián)系，最好建立相關(guān)的制度來管理銷售部門的銷售行為和減少財務部門在工作過程中的出現(xiàn)的錯誤，減少由于應收賬款而出現(xiàn)的大量的壞賬。第二，企業(yè)應當建立相關(guān)的應收賬款回收制度。企業(yè)對于應收賬款的回收一定要有力度，到期的款項一定要及時客戶進行聯(lián)系，催促其盡快

8、發(fā)送貨款，對于那些難以回收的應收賬款，企業(yè)要采取各種方式和手段對其進行催收，必要的時候甚至可以使用法律的手段，無論哪一種方式，企業(yè)對于應收賬款都不能掉以輕心。第三，企業(yè)應每月對于應收賬款進行核查。每個月的月末時，企業(yè)應組織相關(guān)人員對于企業(yè)的應收賬款進行核查，對每一筆債務都要核查到位，其來源和還款時間都要有一定的依據(jù)，要做好相應的記錄工作。第四，企業(yè)要加強對于制度的執(zhí)行力度。許多規(guī)章制度的制定就是為了規(guī)范人們的行為，如果制定了相關(guān)制度卻不去執(zhí)行，那么這個制度也就失去了意義，所以企業(yè)必須要加強監(jiān)管，不能讓員工因為追求業(yè)績而不顧企業(yè)的發(fā)展要求。（二）成立專門的應收賬款回收部門對于企業(yè)應收賬款的回收工

9、作來說，光靠企業(yè)的財務部門是難以進行回收的，因為企業(yè)的所有部門都有其本職工作，所以這些部門在做好自己的本職工作的過程中，就難以顧及的其他工作，對于企業(yè)應收賬款的回收也就不會投入更多精力，所以企業(yè)必須成立專門的應收賬款回收部門。這個部門專門負責各種關(guān)于應收賬款的工作，包括對于應收賬款的清查和回收，同時這個部門也要和企業(yè)的銷售部門和財務部門加強溝通，只有在多方面的共同努力之下，才能有效進行應收賬款的風險管理。（三）要選擇信用良好的客戶對于企業(yè)來說，如果想要及時收回應收賬款，首先必須選擇信用良好的客戶，只有客戶的信用水平良好，才會把應收賬款的風險水平降到最低，所以企業(yè)對于客戶不能盲目選擇，而是應該對

10、客戶的信用水平進行一定的評估。在與客戶進行交易之前，企業(yè)應對客戶進行一定的調(diào)查，尤其要重點調(diào)查客戶的銀行信用記錄等，以此為基礎(chǔ)來評估應收賬款的風險。對于那些信用較差的客戶，要嚴格禁止銷售人員對其進行銷售，這樣雖然會失去一些客戶，但是從企業(yè)的長遠發(fā)展來說卻是極其有利的，保證應收賬款的及時回收，就是保證企業(yè)資金的正常運行，促進企業(yè)的健康發(fā)展。四、總結(jié)綜上所述，企業(yè)應收賬款的風險管理不是僅靠企業(yè)的一兩個部門就可以完成的，而是需要企業(yè)管理者和企業(yè)的其他部門共同努力，才能更加有效的降低應收賬款的風險水平。企業(yè)管理者要充分重視應收賬款的風險管理，只有充分降低風險，才能保證企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。參考文獻：1任宏偉.公司應收帳款