保函業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查方法與技巧

1、保函業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)說(shuō)明保函業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行憑借自身資金實(shí)力和業(yè)務(wù)條件，接受客戶（債務(wù)人）申請(qǐng)， 向債權(quán)人（受益人）開出擔(dān)保，保證客戶履行職責(zé)的書面文件。保函業(yè)務(wù)有以下特點(diǎn):1. 保函是附屬性文件，從屬于基礎(chǔ)合約。它是對(duì)委托人履行某項(xiàng)合約責(zé)任的保 證，因而基礎(chǔ)合約是其成立的前提條件，并隨基礎(chǔ)合約的失效而失效；2. 保函的建立是為了對(duì)付違約，當(dāng)委托人如期履約，擔(dān)保人將完全沒(méi)有責(zé)任；3. 保函一經(jīng)開出，擔(dān)保人就承擔(dān)了付款的法律責(zé)任，即為不可撤銷；4. 通常擔(dān)保人的責(zé)任是第二性的。保函是附屬合約，是對(duì)委托人履約能力的保 證，只有委托人未能履約時(shí)，保證人才有責(zé)任支付或賠付，其付款責(zé)任是第二性的。保函業(yè)務(wù)的對(duì)象及

2、條件：申請(qǐng)人必須經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)，依法登記注冊(cè)，持有企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、貸款卡的企業(yè)。或經(jīng)國(guó)家有權(quán)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)成立并到登記管理機(jī)關(guān) 依法登記的事業(yè)單位法人；對(duì)境外擔(dān)保，除上款條件外還須為具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的法人; 為上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券捉供擔(dān)保的川請(qǐng)人，除前款條件外還須為符合上市 公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法規(guī)定的法人。符合上述資格的對(duì)象，還需具備：1. 與銀行往來(lái)無(wú)不良記錄，并承諾保證項(xiàng)下商務(wù)合同執(zhí)行屮的木外幣收支結(jié)算 通過(guò)銀行進(jìn)行；2. 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況良好，管理水平高，具有履行保證項(xiàng)下合同的能力和意 愿；j' 3.保證項(xiàng)下有關(guān)商務(wù)合同、協(xié)議符合國(guó)家政策

3、、法律規(guī)定和批準(zhǔn)程序，并在當(dāng) 事人的正常合法經(jīng)營(yíng)范圍之內(nèi)。業(yè)務(wù)操作流程受理保函申請(qǐng)：i 中請(qǐng)書；2. 申請(qǐng)人'、擔(dān)保人經(jīng)年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、法定代表人身 份證明、法定代表人授權(quán)委托書、貸款卡、董事會(huì)決議等基本資料；3. i卩請(qǐng)人、擔(dān)保人的財(cái)務(wù)報(bào)表；4. 業(yè)務(wù)背景資料，除申請(qǐng)人基本資料外，申請(qǐng)人還應(yīng)提供與保證業(yè)務(wù)項(xiàng)下相 關(guān)的法律文本： 投標(biāo)保函：主要提供業(yè)務(wù)招標(biāo)書、投標(biāo)邀請(qǐng)函等； 履約保函：主要提供業(yè)務(wù)屮標(biāo)通知書，項(xiàng)r合同文木等； 預(yù)付款保函、質(zhì)量保函：主要提供項(xiàng)目合同、銷售合同等； 借款保函和融資租賃保函：主要提供政府批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件，項(xiàng)bl可行性研究報(bào) 告，初步設(shè)計(jì)及政

4、府批復(fù)文件（復(fù)印件）； 境外投資企業(yè)融資性保函業(yè)務(wù)，還應(yīng)提供證明境外投資企業(yè)已在境外合法注冊(cè) 的相關(guān)材料，以及已向外匯管理部門辦理了投資外匯登記手續(xù)的有關(guān)材料。調(diào)查、審查、審批除按照流動(dòng)資金貸款的要求進(jìn)行審査外，還應(yīng)根據(jù)保函種類特性，審查、分析履 約的難點(diǎn)，承擔(dān)該項(xiàng)目獲利預(yù)測(cè)及出現(xiàn)違約后申請(qǐng)人擬采取的補(bǔ)救措施的町行性等。在具體辦理各類保兩時(shí)除基木要求外，還應(yīng)根據(jù)其不同的風(fēng)險(xiǎn)特性進(jìn)行審查：1. 投標(biāo)保函。著重審查工程招投標(biāo)文件和投標(biāo)書，審査標(biāo)底的真實(shí)合法性，川 請(qǐng)人的施工能力、技術(shù)裝備和財(cái)務(wù)狀況、管理水平、資信等級(jí)：投標(biāo)方有無(wú)有意壓價(jià)、 欺騙招標(biāo)方的行為；2. 履約保函。著重審查工程承包合同的內(nèi)

5、容，川請(qǐng)人的施工能力、技術(shù)裝備和 管理水平、財(cái)務(wù)狀況、資信等級(jí)和以往履行合同的情況；了解工程承、發(fā)包雙方權(quán)利 義務(wù)是否對(duì)等，有無(wú)脅迫、欺詐等行為；審查申請(qǐng)人能否按期、按質(zhì)、按量完成承包 任務(wù)；3. 預(yù)付款保函。審査申請(qǐng)人（生產(chǎn)企業(yè)或施工企業(yè)）預(yù)收款的川途，預(yù)收款項(xiàng) 是否能夠真正用于材料設(shè)備儲(chǔ)備、設(shè)備制造或工程建設(shè)，有無(wú)挪用的可能；4. 維修保函。通過(guò)對(duì)工程質(zhì)量監(jiān)督部門捉供的工程質(zhì)量鑒定書和項(xiàng)h竣工驗(yàn)收 報(bào)告的分析，了解檢查工程質(zhì)量是否合格和優(yōu)良，是否存在隱患和缺陷；審查施工企 業(yè)是否采取工程維修的措施；5. 留置金保函。重點(diǎn)審査卜h請(qǐng)人的資信狀況和對(duì)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)晶質(zhì)量的保證 能力；6. 質(zhì)量

6、保函。重點(diǎn)審查申請(qǐng)人生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量；7. 關(guān)稅保付保函。對(duì)外承包國(guó)際工程，主要分析影響工程按期完成的因素及可 能性，對(duì)參加國(guó)際展覽、展銷，主要審查展覽期有無(wú)延期的可能，&戶有無(wú)故意滯留 國(guó)外的意圖；8. 付款保函。亜點(diǎn)審查被保證人的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、資金安排及存款情況, 根據(jù)付款時(shí)間要求，分析被保證人的現(xiàn)金流量在數(shù)量及時(shí)間上能否保證付款的需要， 審杏被保證人能否交存符合銀行規(guī)定的保證金或捉供相應(yīng)的反擔(dān)保。審杳被保證人是 否存在重大的訴訟風(fēng)險(xiǎn)或潛在的訴訟風(fēng)險(xiǎn)等；9. 分期付款保函。重點(diǎn)審查付款方的付款能力、信用狀況和負(fù)債、有無(wú)連環(huán)債 或三角債等；10. 延期付款保慚。重點(diǎn)審查被保證人的

7、財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)付款時(shí)間要求，分析客 八的現(xiàn)金流量在數(shù)量及吋間上能否保證付款的需要，如需用引進(jìn)設(shè)備投入后產(chǎn)生的效 益償還債務(wù)，審查引進(jìn)設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量情況、銷路、冋款時(shí)間與付款時(shí)間的銜接 等；11. 借款保函。著重審杏貸款用途。如果是主要依托原有企業(yè)財(cái)力還貸款本息， 分析客戶現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況，如果是主耍依托該項(xiàng)忖的效益償還貸款本息，則應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的 可行性和盈利性進(jìn)行全而審查；12. 租賃保函。著重審查客八租賃設(shè)備的用途和作用，分析租賃設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效益 以及承租方按期支付租金的來(lái)源和支付能力；13. 補(bǔ)償貿(mào)易保函。圍繞產(chǎn)品產(chǎn)出和銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析。如項(xiàng)目實(shí)施所需配 套的水電、原輔材料供應(yīng)、廠房、道路及

8、其他基礎(chǔ)設(shè)施是否落實(shí)；引進(jìn)設(shè)備的性能、 質(zhì)量及設(shè)備引進(jìn)方（客戶）的管理能力和技術(shù)能力狀況如何；設(shè)備供應(yīng)方（受益人） 回購(gòu)產(chǎn)品的保證是否可靠；產(chǎn)品的市場(chǎng)行情、銷路及價(jià)格趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，設(shè)備供應(yīng)方本 身的資信能力、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)作風(fēng)等；14. 賬八透支保函。重點(diǎn)審查透支金額的用途，分析被擔(dān)保人償還透支金額的能 力。實(shí)施操作1. 審查保函文木是否符合要求。對(duì)保函條款，應(yīng)嚴(yán)格審查擔(dān)保金額是否明確； 幣種是否與基礎(chǔ)商務(wù)合同規(guī)定的相同，以規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；牛效前提設(shè)定是否合理; 原則上對(duì)于到期時(shí)間應(yīng)設(shè)定明確的時(shí)問(wèn)（即閉口）；設(shè)定的索賠償付條件應(yīng)當(dāng)使銀行 僅通過(guò)審杏單據(jù)即可判斷受益人的索賠是否符合擔(dān)保函規(guī)定；適

9、用法律是否為中國(guó)法 等；2. 審查擔(dān)保條件是否落實(shí)。保證金是否按比例到位；反擔(dān)保函確定的責(zé)任范圍、 有效期等要素是否與保函一致；抵質(zhì)押登記手續(xù)是否合法、有效等；3. 與申請(qǐng)人辦理保函交接手續(xù)。后續(xù)管理業(yè)務(wù)檢查保函開出后，對(duì)保函的保證金收取、幺戶經(jīng)營(yíng)及保證項(xiàng)下商務(wù)合同的執(zhí)行等情況 進(jìn)行檢杳和管理。主要檢杏內(nèi)容： 保函項(xiàng)下的商務(wù)合同執(zhí)行和進(jìn)展情況； 申請(qǐng)人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理情況是否正常； 反擔(dān)保人的保證資格和能力的變化情況；抵（質(zhì)）押物的保管及其價(jià)值變化情 況； 保證金賬戶變動(dòng)情況。保函修改 保函一經(jīng)簽發(fā)，一般不得修改變更。如因屮請(qǐng)人與受益人的經(jīng)濟(jì)合同變更等原 因，必須改變保函內(nèi)容時(shí)，申請(qǐng)人必須爭(zhēng)先

10、通知銀行，并提交書面的保函修改屮請(qǐng)書。 在接到巾請(qǐng)人的中請(qǐng)后，按出具新保函的程序巾報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，收回并注銷原保 函，換開新保函； 若保函的修改內(nèi)容可能增大銀行風(fēng)險(xiǎn)，如保函展期、增額籌，還應(yīng)相應(yīng)落實(shí)保 證條件； 和外保函履行過(guò)程中，如果主債務(wù)合同的主要條款（即受益人、被保證人、債 務(wù)期限、金額、幣種、利率、適川法律等）發(fā)生變化，而導(dǎo)致保函內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性修改, 還需在銀行審批同意后，報(bào)所在地外匯管理部門審批； 若第三方捉供反擔(dān)保的，在修改保函增大反擔(dān)保人責(zé)任時(shí)，須取得反擬保人的 同意，并辦妥相關(guān)的書面確認(rèn)手續(xù)。保函的展期按照新保函流程進(jìn)行申報(bào)和審批。其屮，對(duì)外保證如果屬于需外匯管理部門審批 的種

11、類的，在銀行批準(zhǔn)展期后，還需要在債務(wù)到期h 30天前到所在地外匯管理部門 審批。保函的終止、注銷 當(dāng)出現(xiàn)開具的保函有效期屆滿、申請(qǐng)人川請(qǐng)修改保函、被保證人和受益人要求 終止保函或銀行已替被保證人墊款時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)通知中請(qǐng)人（要求受益人退還 原保函）； 如銀行墊款時(shí)未獲全部清償前，不得注銷保函，并要向被保證人和反擔(dān)保人發(fā) 送催收通知書，通知被保證人還款； 只有在收冋保函原件或者經(jīng)過(guò)審批后，才能釋放對(duì)應(yīng)的保證金。同時(shí)，信貸部 門在退回的保函上加蓋“注銷”字樣，并且通知會(huì)計(jì)部門銷記表外科口。墊款 保函有效期間，受益人提出索賠要求時(shí)，銀行應(yīng)寫出保函墊賠中請(qǐng)?zhí)治霰?擔(dān)保人違約的情況及銀行應(yīng)承擔(dān)的

12、責(zé)任，按開具保函的審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批，經(jīng)批 準(zhǔn)后方可賠付； 發(fā)生保函柴賠時(shí)，銀行根據(jù)審批意見填制保函桀賠通知書，根據(jù)保函熱 賠通知書的熱賠金額，先從申請(qǐng)人保證金存款賬八支付款項(xiàng)；保證金賬八不足以支 付時(shí)，對(duì)以按照擔(dān)保協(xié)議的規(guī)定，從中請(qǐng)人其他存款賬戶支付；仍不足支付的， 不足部分由銀行熱付，然后遵循法律或其他途徑向申請(qǐng)人或反擔(dān)保人追討； 墊付資金后，銀行應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人并按逾期貸款利率對(duì)墊付的資金計(jì)收利 息，同時(shí)向反擔(dān)保人索償或處理抵（質(zhì)）押物； 辦理保兩對(duì)外履約時(shí)，須在付匯詢，憑銀行開立的保函、外匯管理部門核發(fā)的 開立保函核準(zhǔn)件(如為余額管理類保函則提供備案資料)及國(guó)外索賠帖(written

13、 demand)等報(bào)外匯部門核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后方可辦理對(duì)外擔(dān)保履約付款； 授信期內(nèi)，如發(fā)生保函項(xiàng)下墊付，應(yīng)立即取消耒使用額度?，F(xiàn)場(chǎng)檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1. 檢査方法 調(diào)閱和檢查被檢查銀行工作計(jì)劃和工作總結(jié)； 調(diào)閱現(xiàn)有保函業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程； 調(diào)閱崗位責(zé)任制，査看各崗位分工情況； 將現(xiàn)有各項(xiàng)保函業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的 耍求進(jìn)行比較。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 未建立保函業(yè)務(wù)相關(guān)制度； 未建立保函業(yè)務(wù)的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度； 未建立保函業(yè)務(wù)賬務(wù)核對(duì)制度； 耒建立保函業(yè)務(wù)檢查制度； 未建立保函業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)制度； 未建立保函業(yè)務(wù)操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程； 未建立完善的保函

14、業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督約束機(jī)制； 未建立健全保函業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制； 崗位分工不合理； 現(xiàn)有保函業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度為國(guó)家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相 符。授權(quán)管理1. 檢査方法 查閱銀行各級(jí)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書： 查看保函業(yè)務(wù)的審批材料，與授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)書對(duì)照； 通過(guò)問(wèn)卷了解各級(jí)管理人員內(nèi)控執(zhí)行情況。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 開具未核定分支機(jī)構(gòu)的保函業(yè)務(wù)權(quán)限； 超范圍轉(zhuǎn)授權(quán)； 未適時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限； 未經(jīng)審批開具保函； 超越權(quán)限開具保函； 違反程序開具保函。授信管理1. 檢査方法 檢查業(yè)務(wù)檔案中川請(qǐng)材料、開具保函副本和審批材料； 杏閱有關(guān)授信材料。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 授信條件下開具保函，沒(méi)育納入統(tǒng)一授信； 超授信審批權(quán)

15、限辦理保函業(yè)務(wù)； 未確定交易對(duì)手的授信額度； 未對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1. 檢查方法查閱保函業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。2、風(fēng)險(xiǎn)提示 申請(qǐng)人存在信用風(fēng)險(xiǎn)、道徳風(fēng)險(xiǎn)等，不履行基礎(chǔ)合同； 未嚴(yán)格落實(shí)擔(dān)保，如無(wú)保證金或保證金不足出具保函或保證金被挪用等； 未嚴(yán)格審査保函文木，出現(xiàn)法律漏洞； 上市公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)、證券公司為川請(qǐng)人提供反擬保。風(fēng)險(xiǎn)控制1. 檢查方法 查閱部門職責(zé)及員工崗位責(zé)任制； 査閱職工休假登記表，與職工座談。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 未建立異常保函業(yè)務(wù)預(yù)警和處理機(jī)制； 未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任； 對(duì)重要崗位人員未實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)

16、制休假制度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1. 檢查方法 調(diào)閱工作報(bào)告、重人事項(xiàng)報(bào)告，調(diào)閱新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和收益分析報(bào)告； 調(diào)閱保兩業(yè)務(wù)梨款資料，與信貸管理人員談話，了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)檢 査實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 未對(duì)墊款原因進(jìn)行分析并對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)； 未對(duì)梨款形成責(zé)任進(jìn)行責(zé)任追究； 耒對(duì)保函可能形成的墊款進(jìn)行預(yù)測(cè)； 對(duì)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)，尤其是新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏連續(xù)性評(píng)估。業(yè)務(wù)操作1. 檢查方法查閱保函業(yè)務(wù)檔案資料和相關(guān)傳票。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示未堅(jiān)持業(yè)務(wù)操作、審批和會(huì)計(jì)核算“三分離”制度。基礎(chǔ)工作1. 檢查方法：查閱保函業(yè)務(wù)檔案資料。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 未與屮請(qǐng)人簽訂合同或協(xié)議； 保函業(yè)務(wù)手續(xù)不完備； 保函

17、業(yè)務(wù)合同不規(guī)范； 檔案資料不齊全； 未建立保函臺(tái)賬； 有關(guān)保兩業(yè)務(wù)賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)。合規(guī)性對(duì)申請(qǐng)人資格審查1. 檢査方法調(diào)閱保函業(yè)務(wù)檔案，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)資料和企業(yè)申請(qǐng)材料及企業(yè)其他材料。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 為嚴(yán)重虧損，不具備償付能力的企業(yè)開具保函； 為信用籌級(jí)不符合要求的企業(yè)開具保函； 為根木不能履行基礎(chǔ)合同的企業(yè)開具保函。審核貿(mào)易背景真實(shí)性1. 檢查方法審查招標(biāo)書、投標(biāo)書、中標(biāo)書、合同等背景資料。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 依據(jù)無(wú)效合同出具保函； 依據(jù)虛假合同出具保函； 依據(jù)無(wú)法執(zhí)行的合同出具保函。保證金管理情況1. 檢査方法對(duì)保函保證金帳戶進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)、總分核對(duì)，調(diào)閱保證金存款分戶賬、企業(yè)存款 結(jié)算賬戶和相關(guān)

18、會(huì)計(jì)憑證，查看保證金來(lái)源及管理情況。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 以貸款充當(dāng)保證金； 先開具保函，后存保證金； 保函注銷之前損1h挪丿u保證金； 保證金不足開具保函； 保證金沒(méi)有專戶管理，與企業(yè)其他結(jié)算賬戶混在一起。會(huì)計(jì)核算情況1. 檢査方法 對(duì)有關(guān)科目進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，總分核對(duì)，了解會(huì)計(jì)應(yīng)收及暫付款科1=1是否有保函 墊款； 調(diào)閱企業(yè)分戶帳，檢查收費(fèi)情況。2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 未及時(shí)記帳，漏銷帳，沖帳未授權(quán)； 錯(cuò)誤使用會(huì)計(jì)科日； 墊款亂掛聯(lián)行及過(guò)度科目: 少收、錯(cuò)收、漏收風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)和成本費(fèi)； 費(fèi)率浮動(dòng)不符合規(guī)定； 未按規(guī)定計(jì)收復(fù)利、罰息； 帳外掛息，違反規(guī)定耙自停息、減息、免息。監(jiān)督檢查1. 檢查方法查閱銀行內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及令關(guān)整改報(bào)告，并與內(nèi)審人員進(jìn)行會(huì)談， 了解銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、審計(jì)頻率、內(nèi)部審計(jì)覆蓋率等。2 風(fēng)險(xiǎn)提示1. 未建立定期檢查制度；2. 內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分；3. 未對(duì)違反規(guī)定辦理業(yè)務(wù)