稅收管-理-員工作心得

1、稅收管理員工作心得稅收管理員工作心得稅源管理是稅收征管工作的基礎和首要 環(huán)節(jié)。隨著市場經(jīng)濟和科學技術的發(fā)展，稅收管理的環(huán)境、對象、 方式、手段等都在發(fā)生深刻的變化，粗放型管理的狀況同樣需要 從根本上改變。特別是一個時期以來，一些稅務機關和稅務干部 由于征管理念偏差，管理粗放，"淡化責任，疏于管理"，導致一 些征管制度不落實，有些地方漏征漏管戶較多、企業(yè)納稅申報不 足、宏觀稅負偏低等，影響了稅收征管質(zhì)量和效率的提高。稅收 征管作為一項政策性、業(yè)務性都很強的管理活動，要提高其質(zhì)量 和效率，必然要實行精細化的稅源管理。實現(xiàn)稅源管理的精細化，就是以規(guī)范化的管理為前提，以標準化 的征

2、管流程為基礎，以系統(tǒng)化的管理理念為保證，以數(shù)據(jù)化管理 模式為方向，以信息化為手段，從加強源泉管理入手，力求掌控 經(jīng)濟情勢，準確把握納稅人涉稅信息及變動規(guī)律，建立科學的稅 源管理、監(jiān)控模式，合理配置人力資源，明確職責分工，優(yōu)化業(yè) 務流程，加強納稅評估和數(shù)據(jù)分析，密切部門配合，做到稅源管 理各環(huán)節(jié)間的無縫銜接"，增強稅源控管能力。如何通過提升稅 源管理的精細化水平，不斷提高稅收征管質(zhì)量和稅收執(zhí)法水平, 是擺在稅務機關面前亟待解決的問題。為推進稅源精細化管理, 各地稅務部門密切結(jié)合自身征管實際情況，紛紛著力于建立或改 進自身的稅源管理體系。廣東省地稅局先后推出了稅收管理員工 作平臺（以下簡

3、稱稅管員平臺）和一系列的配套制度，初步建立 了稅源精細化管理的框架。為進一步完善稅源的精細化管理，本 文擬以廣東省地稅稅收管-理-員工作平臺的應用為例，嘗試對稅源 管理精細化做出一些理論探討和思考。一、當前應用稅管員平臺后稅源管理的現(xiàn)狀稅收信息化是稅收”精細化管理”的重要的、有力的依托，加快稅 收征管信息化建設步伐，促進管理手段的精細化，是當前加強稅 收征管的主旋律之一。2004年以來，廣東省地方稅務局開發(fā)上線 了”大集中”征管系統(tǒng)，初步實現(xiàn)了全省征管信息的集中共享和處 理。在此基礎上，又推出以精細化、專業(yè)化、信息化為主要特征 的稅管員平臺，為全面提升稅源管理的精細化水平奠定了堅實的 基礎。與

4、全國大多數(shù)稅務機關一樣，當前廣東省地稅稅源管理主 要呈現(xiàn)出以下特點：（一）初步實現(xiàn)了對登記在冊納稅人的管戶準確，但對轄區(qū)內(nèi)實 際稅源狀況不夠清楚過去征、管、查三分離的征管模式，割斷了稅務機關與納稅人之 間的紐帶，致使稅源信息不及時、不全面、不準確，增加了征管 工作的盲目性。稅管員平臺上線后，依托征管系統(tǒng)，強化了納稅 人分類和一戶式文檔功能，使得稅管員對經(jīng)管業(yè)戶的數(shù)量和基本 情況一目了然，初步實現(xiàn)了對登記在冊納稅人的管戶準確。截至 到2015年7月份，納入平臺管理的全省納稅人共482398戶，稅 收管理員1866人，人均管戶243戶，初步實現(xiàn)了"管理到戶、責任到人的目標。但是，目前稅務

5、機關對轄區(qū)內(nèi)的實際稅源狀況仍 然未能準確把握。統(tǒng)計資料表明，2004年全國經(jīng)濟普查各類經(jīng)濟 單位合計為5120.9萬戶,2015年工商登記戶數(shù)合計為3269.6萬 戶，而2015年稅務登記戶數(shù)合計為2055.1萬戶.幾千萬戶的數(shù)字 差異，充分說明了稅源管理不到位的情況仍然存在。（二）初步實現(xiàn)了對納稅人申報納稅的實時監(jiān)控，但對納稅人實 際經(jīng)營狀況不夠清楚稅管員平臺提供了自動預警功能，通過產(chǎn)生"紅燈"預警任務的直 觀形式，及時對納稅人進行催報催繳，實現(xiàn)了對納稅人申報納稅 的實時監(jiān)控，促進了申報率和入庫率的提高，強化了稅源管理。 但是，稅收管理員對納稅人申報數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況是否

6、相符心 中無數(shù)，申報不實、假零申報的情況仍然存在。（三）初步實現(xiàn)了對納稅人申報數(shù)據(jù)的比對分析，但對綜合涉稅 數(shù)據(jù)不夠清楚廣東省地方稅務局的"大集中“稅收征管系統(tǒng)和稅管員平臺，使納 稅人的申報數(shù)據(jù)有了統(tǒng)一的、完整的采集加工和分析比對的渠道。 內(nèi)部信息"壁壘"逐步拆除，稅源管理人員可以利用稅管員平臺對 申報數(shù)據(jù)進行初步的分析，得到納稅人申報變化情況的淺表性和 基本性的認知。但納稅人外部信息"孤島”狀態(tài)并未得到真正改變, 由于外部涉稅信息獲取渠道的限制，稅務機關對納稅人在工商、 國稅、銀行、國土房管、城建規(guī)劃、衛(wèi)生、科技、民政、教育、 勞動社保等部門的數(shù)據(jù)了解

7、非常有限，不能夠形成對納稅人整體 涉稅情況的綜合認知。（四）初步實現(xiàn)了稅源管理的制度化，但對稅收管理員崗位職 責不夠清楚國家稅務總局提出建立稅收管理員制度以后，省.市、區(qū)稅務 機關都圍繞總局的稅收管理員制度建立了一系列的制度與配套 辦法，初步構建了各具特色的稅源監(jiān)控體系。但由于稅收管理- 員的崗責內(nèi)容繁多，而且還要應付上級交辦的其他臨時工作任務, 可以投入在稅源管理這一稅收管理員崗責的中心任務的精力有 限，雖然制度上對稅收管理員的崗責做了界定，但實際中稅收管 理員對自己應該干些什么，要怎么干以及干到什么程度還不夠清二、當前制約稅源精細化管理的因素新型的稅收管-理-員制度實施后，尤其是稅管員平臺

8、應用后，稅 源管理的力度有了實際性的提高，但從現(xiàn)實情況看，稅源管理仍 未很好地解決實際工作中的一些焦點問題，比如因稅源底數(shù)不清 而導致的完成稅收計劃與依法征稅之間的矛盾問題、因稅源控管 不力而導致的征收不到位以及偷逃稅問題、稅源管理投入大效率 低的問題等等。目前，制約稅源精細化管理的因素主要有以下幾 個方面:（一）人員因素思想觀念有待轉(zhuǎn)變，對稅源的管理重視不夠長期以來，在基數(shù)+增長任務分配模式的影響下，各級稅務機關將主要精力集中于稅收任務指標的實現(xiàn)上，對稅收工作內(nèi)容規(guī) 律及稅收管理發(fā)展規(guī)律的分析不夠，對國家經(jīng)濟政策和現(xiàn)行的稅 收政策的學習研究不透。由于管理理念狹隘，使得對稅源的管理 與監(jiān)控仍缺

9、乏足夠重視，造成對制定的各項管理制度落實力度不 夠，稅源管理的制度化、精細化程度仍不夠高，尤其對重點稅源 在日常檢查、稅源調(diào)查.數(shù)據(jù)采集.預測分析.納稅服務等諸環(huán) 節(jié)上，有些還處在粗放型、松散型、低標準的層面上。2、人員素質(zhì)普遍不高，影響了稅源管理的質(zhì)量稅務人員是稅收管理的第一要素。稅務人員的素質(zhì)和業(yè)務水平, 是決定稅源管理精細化程度的關鍵。當前基層稅務人員與稅源管 理精細化要求存在一定的差距：一是稅收、財務、計算機知識等 掌握和運用不夠全面，只停留在應付型知識層上；二是缺乏對 稅收的系統(tǒng)分析能力、預測能力、稅源監(jiān)控能力、專業(yè)化管理能 力；三是責任意識不強，納稅戶動態(tài)信息了解少；四是管理創(chuàng)新

10、意識不夠,存在著被動式"或指令性“管理觀念o這些差距的存在, 影響著稅源管理精細化的實現(xiàn)。3、人少戶多，影響了稅源管理的實效（二）管理因素1征管流程不夠合理，不能適應新形勢下精細化管理的要求稅收管理員制度確立以后，對原有”對事不對人"的稅收征管體 系的沖擊很大，原有的許多征管流程都不能適應新形勢下的精細 化管理的要求。怎樣由原來的"管事不管戶"過渡至!管戶與管事相 結(jié)合"，需要對原有的征管流程進行再造。隨著各級稅收管理員 制度和各項配套辦法的建立，特別是稅管員平臺上線，一定程度 上改造與完善了一些征管流程，但征管過程中仍存在著一些深層 次的問題

11、和矛盾未得到根本解決，如征管環(huán)節(jié)不夠簡化，執(zhí)法程 序不夠規(guī)范，部門、崗位配合協(xié)助不夠密切，稅管員平臺和大集 中系統(tǒng)之間的流程銜接不夠順暢等，工作整體的合力沒有充分形 成。2、崗責體系不夠健全，稅收管-理-員的工作重心不明確建立完善、合理的崗責體系是解決當前稅收征管中存在的疏于 管理，淡化責任"問題的根本途徑。目前稅收征管的各環(huán)節(jié)缺乏相 關的作業(yè)標準、崗位的職能定位，存在著崗責不夠明確、分工不 夠合理的問題。稅收管理員制度實施后，甚至出現(xiàn)了管理員是 個筐，啥都往里裝的現(xiàn)象發(fā)生，稅收管-理員被大量的日常事務 中所困，工作重心不明確，無法集中主要精力搞好稅源的精細化 管理。3、分類管理水平

12、不夠高，未能建立健全新的管戶機制目前有些基層征收單位對稅源的分類管理水平較低，仍然孤立地 把納稅人當作單戶看待，大戶、小戶一起抓、胡子眉毛一把抓", 對真正的稅源大戶還是未能很好地監(jiān)控起來,加之管理員工作具 有主動性大、隨意性強、下戶的工作狀態(tài)難以控制等的特點，若 按照過去傳統(tǒng)的管戶的方法，不探索新的管戶機制，則很容易導 致新的疏于管理，淡化責任"的問題。4、績效考核不盡到位，不能充分調(diào)動稅源管理人員的積極性建立科學合理的考核評價機制可以充分調(diào)動稅源管理人員的工 作積極性，是推動稅源精細化管理持續(xù)發(fā)展不斷提升的重要保證。 目前，對稅源管理人員的績效考核存在著考核形式化、表面

13、化， 考核范圍窄，考核指標不合理不科學等問題，導致了”干多干少一 個樣、干好干壞一個樣"甚至"多干多出錯、少干少出錯、不干不 出錯"現(xiàn)象的出現(xiàn)，在一定程度上影響了稅收管理員的工作積極 性，從而影響了稅源管理的效率。（三）技術因素1、系統(tǒng)功能不夠完善，未能滿足精細化管理的需要目前，各地稅務機關基本都實現(xiàn)了主體征收業(yè)務的信息化，部分 地區(qū)還建立了利用納稅數(shù)據(jù)幫助稅源管理的信息化系統(tǒng)，但離精 細化管理的要求還有相當距離。一是從事前管理的角度看，稅源 監(jiān)控功能不夠完善，稅收預警、分析功能不強。如當前稅管員平 臺僅能提供催報催繳、購票頻繁等簡單預警。二是從事中管理的 角度看

14、，仍在一定程度上存在流程繁瑣的弊端，系統(tǒng)人性化、智 能化程度不高，批量處理、自動處理等功能相對缺乏。三是從事 后監(jiān)督的角度看，納稅評估功能相對薄弱，主要表現(xiàn)為企業(yè)的財 務數(shù)據(jù)等評估信息缺乏，評估指標體系不夠科學。2、多個系統(tǒng)之間未能實現(xiàn)平滑對接，制約了精細化管理水平的 提咼目前，各地的稅務機關都在同時使用多個管理系統(tǒng)，如征收管理 系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、重點稅源分析系統(tǒng)、稅務稽查系統(tǒng)等等， 但各個系統(tǒng)多頭設計，信息兼容性較差。主要表現(xiàn)為：一是各個 系統(tǒng)的數(shù)據(jù)相互獨立、重復釆集甚至相互矛盾，信息呈現(xiàn)不一致 性。二是系統(tǒng)應用孤立，功能共享度不夠，自成體系。三是業(yè)務 與技術之間不協(xié)調(diào)，業(yè)務需求與軟件的功

15、能不一致，或業(yè)務的變 化快于軟件的適用性。這種情況下，信息技術在某種意義上不但 沒有成為提高精細化管理水平的有力工具，反而造成資源浪費和 重復勞動，制約了精細化管理水平的提高。（四）社會因素1經(jīng)濟發(fā)展引起稅源結(jié)構復雜化，不可避免地帶來管理上的復 雜性主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)改制步伐加快，稅源管理的控管措施未 能同步到位。第二，納稅主體資產(chǎn)結(jié)構更加復雜。第三，新興經(jīng) 濟增長點的涌現(xiàn)，給稅源管理帶來了機遇和挑戰(zhàn)。如經(jīng)濟全球化 以及電子商務的發(fā)展、無紙化交易的增加，都給稅源管理增加了 困難。2、信息交流機制的缺位，影響了稅源管理的實效目前地稅與其他部門之間的信息溝通機制仍不夠順暢，涉稅信息 的交流深度

16、不足，交流手段仍停留在人工操作階段。稅管員平臺 內(nèi)的信息共享也仍以地稅部門內(nèi)部涉稅信息為主，管戶數(shù)據(jù)仍未 實現(xiàn)與工商等部門的數(shù)據(jù)比對,稅源監(jiān)控也未能引入其他部門的 信息作為參考指標，與協(xié)稅護稅網(wǎng)絡也未實現(xiàn)自動、快速的信息交流機制o3、現(xiàn)金交易的大量存在，增加了稅源管理的難度目前，以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收體制的一個主要特征是以票控 稅"，但由于現(xiàn)金交易的大量存在，大大削弱了"以票控稅的實效?，F(xiàn)實中發(fā)票控稅問題存在四個管不住:一是不開發(fā)票的管不住;二是開普通發(fā)票大頭小尾、甚至假發(fā)票的管不住；三是代開、虛 開發(fā)票的管不住；四是企業(yè)取得代開、虛開的發(fā)票管不住。這樣, 稅控裝置難以發(fā)揮作

17、用，稅務機關難以核實納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營核 算的真實性，從而增加了稅源管理的難度。（五）制度因素1我國現(xiàn)行稅制尚待完善，客觀上加大了稅源精細化管理的難主要表現(xiàn)在：第一，稅制設計過于復雜、稅收優(yōu)惠政策過多過濫 以及內(nèi)外兩套稅制，為納稅人偷逃稅提供了制度層面的激勵和誘 因。第二，稅務稽查查處范圍不廣、查處不嚴、懲罰不力，使試 圖偷逃稅者鋌而走險。第三，現(xiàn)行分稅制財政體制分中央級收入 和地方級收入，又由國稅、地稅兩套稅務管理機構負責交叉征收, 由此出現(xiàn)稅收按級次管理或權屬管理的問題，使稅收區(qū)域性管理 復雜化，不利于貫徹稅收屬地管理的原則。2、稅收法律制度保障弱化，難以真正實施合法有效的稅源管理 主要表現(xiàn)

18、在：第一，目前法律法規(guī)層次，除了稅收征收管理法 及其實施細則對稅源管理有原則性的規(guī)定外，其他只有國家稅務 總局的一般規(guī)范性文件，如國家稅務總局稅收管理員制度（試 行）等，立法層次較低。日常稅源管理中，有些納稅人對稅源管 理部門下達的下戶檢查通知書的合法性提出質(zhì)疑。第二，納 稅評估已被稅源管理人員廣泛采用，但納稅評估概念的界定、范 圍、效力、是否加收滯納金和實施處罰，都無明確的法律法規(guī)的 規(guī)定，使納稅評估的實施效果打了折扣；第三，涉嫌稅務犯罪的 移送機制有待進一步健全，稅務司法保障仍嫌薄弱。三、依托稅收管-理員平臺，加強稅源精細化管理的對策實施稅源管理精細化，必須對影響稅源精細化管理的人員、管理

19、、 技術、社會、制度等幾方面的因素進行系統(tǒng)思考。要改變稅收執(zhí) 法理念，從收入任務型逐步向稅源管理型轉(zhuǎn)變，以稅源管理質(zhì)量 的高低作為評判征管質(zhì)量的主要標準；要進一步改革優(yōu)化我國的 稅制，完善稅收管理員、納稅評估的法律法規(guī)；要以健全的稅法 制度為基礎，以高素質(zhì)的稅管員為主體，依托稅收管-理員平臺, 整體籌劃稅收管理員平臺與納稅評估系統(tǒng)、執(zhí)法責任信息管理系 統(tǒng)等稅源管理的信息化建設工作，建立梯級稅源監(jiān)控體系，健全 社會化綜合治稅網(wǎng)絡體系，不斷強化稅源管理。（一）完善稅管員平臺，開發(fā)納稅評估系統(tǒng)，充分發(fā)揮信息技術 在稅源精細化管理中的支撐作用稅管員平臺的問世對于解決目前稅收征管中普遍存在”管戶多、 事

20、務雜、精細化管理水平低的問題起了很大的推進作用，為加強 稅源管理的精細化奠定了基礎。但稅管員平臺作為一項新生事物, 目前在功能上還存在著諸多盲點和不足，下一步應當朝著如何與 征管實際結(jié)合，整合利用各方面的信息資源，充分發(fā)揮信息技術 的優(yōu)勢，當好稅收管理員實施精細化管理的得力助手的方向改 進。1完善與強化稅管員平臺現(xiàn)有功能，使其成為稅源管理的得力 助手對稅管員平臺現(xiàn)有任務管理功能進行進一步的改進，通過數(shù)據(jù)清 理、指標完善等方式來提高任務產(chǎn)生的合理性和準確性，增加征 管的工作效能。增加與完善包括查詢、統(tǒng)計、臺帳、報表、圖表 生成等助手型功能，通過這些?具型功能的合理應用，發(fā)揮稅收管 理-員的能動性

21、，提高征管水平。進一步提高稅管員平臺的人性化 和智能化，增強重復任務批量處理和簡單任務自動處理的功能, 提高工作效率。把跨區(qū)和外來經(jīng)營的納稅人納入稅管員平臺的管 理，完善稅管員平臺的監(jiān)管范圍。2、開發(fā)納稅評估系統(tǒng)，完善評估體系，提升稅源監(jiān)管的技術含稅管員平臺已經(jīng)設置了簡單的評估功能，稅收管理員可以根據(jù) 納稅人的申報數(shù)據(jù)進行比對分析，但現(xiàn)有評估分析指標體系過于 簡單或與機械化，對加強稅源監(jiān)控的所起的作用還不甚明顯。鑒 于稅管員平臺本身的目標定位，不可能在納稅評估方面做得太深 入，建議另外開發(fā)專門的納稅評估系統(tǒng)，并配合系統(tǒng)建立完善合 理的納稅評估指標體系，根據(jù)不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平、 不同行

22、業(yè)、不同工藝流程、不同營銷模式、不同財務核算制度的 納稅人，分類設置不同的口徑，對相關指標進行比對分析，生成 更有管理含金量的警示信息，準確找出涉稅疑點，確定評估對象。通過稅源員平臺與納稅評估系統(tǒng)的緊密結(jié)合，實現(xiàn)準確、到位的 稅源監(jiān)控。要實行稅源的分類管理，把單戶企業(yè)看成是行業(yè)中的 一員，通過對同行業(yè)單戶企業(yè)的調(diào)查分析，總結(jié)行業(yè)規(guī)律，建立 數(shù)學模型和指標參數(shù)，經(jīng)過逐戶比對、分析，求證納稅人申報的 真實性，對發(fā)現(xiàn)的問題約談舉證或移交稽查部門處理，形成對整 個行業(yè)的全面管理。在此基礎上，進一步把企業(yè)放在產(chǎn)業(yè)鏈中進 行全方位管理，充分利用產(chǎn)業(yè)鏈條中的相關信息，實施鏈條式稅 收管理，采取交叉比對措施，

23、構建立體管戶機制。3、加強稅管員平臺與其他信息系統(tǒng)的結(jié)合，實現(xiàn)涉稅信息資源 最大化利用稅管員平臺是建立在大集中征管系統(tǒng)基礎上的，數(shù)據(jù)來源主要 依靠大集中系統(tǒng)。引入稅管員平臺以后部分業(yè)務的操作流程需要 根據(jù)實際做相應調(diào)整，避免出現(xiàn)業(yè)務交叉，重復辦理的問題。數(shù) 據(jù)的更新與同步也要建立相應的機制，避免數(shù)據(jù)混亂的情況出現(xiàn)。除大集中系統(tǒng)外，當前稅務部門還存在社保費征收系統(tǒng)、發(fā)票管 理系統(tǒng)等已經(jīng)在使用的系統(tǒng)，下一步將要開發(fā)執(zhí)法責任信息管理 系統(tǒng)、稽查管理系統(tǒng)、納稅評估系統(tǒng)等，稅管員平臺也要加強與 這些系統(tǒng)的對接隼合，以充分利用這些系統(tǒng)的功能與數(shù)據(jù)，避免 功能交叉、信息不對稱等情況的出現(xiàn)。下一步還要借城市政

24、務信息平臺建立的契機，加強與國稅、工商、技監(jiān)、銀行等相關社會 部門的合作，在稅管員平臺和納稅評估系統(tǒng)中引入其他的涉稅信 息，使稅管員對稅源的了解與分析更加全面。（二）建立梯級稅源監(jiān)控體系，充分發(fā)揮稅務機關在稅源管理中 的能動作用稅源是稅收的基礎，稅源管理是稅收管理的重點和難點，對稅源 管理的效果如何直接影響稅收。結(jié)合目前的征管實際，并結(jié)合稅 收管理員工作平臺等信息化手段，可建立梯級監(jiān)控體系，通過合 理劃分稅源和稅收管理員、確立嚴格的管理層級和落實管理責任 到人等措施，達到合理分類、層級管理、動態(tài)監(jiān)控、責任到人 的目標，初步實現(xiàn)對稅源的精細化管理。該體系由四個部分組成,分別是：稅源分類管理體系、

25、稅管員能級考核體系、稅源層級監(jiān)控體系和績效考核體系。具體實施思路為通過稅源分類管理體系，把稅源劃分為重點稅源、一般稅源和其他稅源；通過稅管員 能級管理體系，把稅收管理員劃分為一級、二級、三級等不同等 級，并以此確定稅管員管理重點、一般和其他稅源；通過稅源層 級監(jiān)控體系，劃分管理層級，實施對稅源的動態(tài)；通過績效考核 體系，確保稅源管理到位，落實責任到人。（三）建立社會化綜合治稅網(wǎng)絡，充分發(fā)揮社會力量在稅源精細 化管理中的協(xié)作作用稅源管理的關鍵在于對經(jīng)濟活動的監(jiān)控，而經(jīng)濟活動具有社會性 的特征，因此，稅源管理應具有社會綜合經(jīng)濟管理的特征，要充分調(diào)動社會力量，建立以稅務機關為主體，以部門信息共享為依

26、 托，以稅務代理為補充，以大力打擊涉稅違法為保障的稅源綜合 管理系統(tǒng)。（見下圖五）1實現(xiàn)部門信息共享部門信息共享是各國稅源監(jiān)控的主要手段。要運用好現(xiàn)代化信息 技術，完善與銀行、工商、海關、國土、技監(jiān)、交管、建委等部 門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息資源的實時共享，方便稅務部門及時獲取涉及 納稅人資金流動、經(jīng)營狀況的信息資料，及時掌握經(jīng)濟活動動態(tài)。2、發(fā)揮中介機構的監(jiān)管作用中介機構如注冊會計師事務所承辦稅務代理業(yè)務是國際通行做 法，也是稅務機關在有限的人力物力條件下加強稅源控管的有效 手段。今后，應健全稅務代理制度，加強對中介機構的行政管理 與行業(yè)自律管理，加強對稅務代理機構的執(zhí)業(yè)指導、監(jiān)督、檢查, 發(fā)揮其對經(jīng)

27、濟活動的監(jiān)管作用。3、加大對涉稅違法的打擊力度涉稅違法犯罪直接減少國家財政收入，破壞了正常的稅收秩序。只有依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪活動，才能維護國家的稅收秩序 和經(jīng)濟秩序，保障企業(yè)間公平、有序的競爭，確保稅收收入的穩(wěn) 定增長。各級稅務部門應嚴格按照稅法規(guī)定，依法辦事，依率計 征，執(zhí)法必嚴，違法必究，充分體現(xiàn)稅法的嚴肅性和強制性。加 大對稅務違法行為的查處力度，對構成涉稅犯罪的應及時移交司 法機關依法嚴懲，使納稅人充分認識到稅法的威懾力，增強稅法 遵從度。要通過加強社會綜合治稅網(wǎng)絡建設，在戰(zhàn)略的層面上，建立自上 而下的由政府牽頭、各方參與的社會化綜合治稅網(wǎng)絡，從主流觀 念、體制上解決稅務機關在稅

28、源管理上單兵作戰(zhàn)的局面。在具體 做法上，建立由政府立項，部門間的網(wǎng)絡互聯(lián)，實現(xiàn)公共管理部 門的網(wǎng)絡互聯(lián)，并進行實時或定期的信息交換，實現(xiàn)與銀行、海 關、保險、審計、工商、公安等部門較高程度的信息共享，逐步 形成了比較嚴密的稅源監(jiān)控管網(wǎng)絡，并使之制度化、法制化。在 技術上，統(tǒng)一各部門識別代碼，并實現(xiàn)高度通用。在資源的利用 上，通過社會綜合治稅網(wǎng)絡的建設，要達到能通過第三方提供的 資料去完成稅務機關的評稅工作，而不是根據(jù)納稅人的申報。通 過網(wǎng)絡，實現(xiàn)工商、技監(jiān)、民政、編辦、醫(yī)政等部門登記注冊信 息的共享，把稅務登記從被動受理變?yōu)槎悇諜C關利用上流的注冊 信息進行主動登記，把對業(yè)戶的全面信息登記變?yōu)檠a

29、充信息登記, 也或者使納稅人申報辦理登記時，盡可能少提供一些資料等。在 綜合治稅手段上，建立信用制度。在共享系統(tǒng)中進行違法記錄, 并予以公告。對納稅信用高的納稅人，在多方面給予聯(lián)合優(yōu)惠。對納稅信用差的納稅人，則形成社會信用風險、社會壓力，增加 社會成本，如：納稅人因偷漏稅，不能取得銀行信貸，失去社保 優(yōu)惠等。稅收管理員工作總結(jié)2015年，滿洲里市國家稅務局以黨的十七大精神為指導，深入 貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞“繼續(xù)全面創(chuàng)新發(fā)展”這一主題, 以構建和諧國稅和提高隊伍素質(zhì)為保障，強化依法治稅，細化稅 收征管，優(yōu)化納稅服務，深化反腐倡廉，推進了滿洲里國稅事業(yè) 實現(xiàn)又好又快發(fā)展。一年來，被市委市政

30、府授予“全市軟環(huán)境十 佳先進單位”、“十佳文明和諧執(zhí)法單位”、“創(chuàng)建全國文明城 市工作先進單位”、“全市抗震救災先進集體”、“全市政務信息先 進集體”等榮譽稱號。一、廣泛宣傳學習十七大精神，深入貫徹落實科學發(fā)展觀（一）廣泛宣傳、深入貫徹黨的十七大精神。我局把學習宣傳、 貫徹落實黨的十七大精神作為當前和今后一個時期的首要任務、 頭等大事，以高度的政治責任感和歷史使命感，切實抓緊抓好。今年，在局域網(wǎng)上設立了十七大精神學習專欄，進一步加強了十 七大精神的宣傳交流；副處級以上領導干部參加了區(qū)局舉辦的十 七大理論輪訓；市局黨組中心組及各支部每月定期開展十七大精 神學習活動；舉辦了為期三天的科級干部十七大

31、理論培訓班，邀 請5名市委黨校教師就高舉中國特色社會主義偉大旗幟等五大專 題進行了系統(tǒng)剖析和重點輔導；在股所級干部培訓過程中設置十 七大專題講座，請專家闡釋科學發(fā)展觀等理論；組織黨員干部參 加滿洲里市委組織部舉辦的“踐行十七大精神、構建和諧新滿洲 里”演講比賽，并獲得了優(yōu)秀獎；通過廣泛深入的學習宣傳，把 全系統(tǒng)廣大黨員干部職工的思想和行動統(tǒng)一到黨的十七大精神上 來，統(tǒng)一到奪取全面建設小康社會新勝利的奮斗目標上來，統(tǒng)一 到積極落實各項目標任務上來。（二）把學習貫徹十七大精神與履行職責、推動工作結(jié)合起來, 切實落實科學發(fā)展觀。我局深入研究當前稅收工作中的重大問題 和存在的突出問題，使工作思路和工作

32、部署更好地體現(xiàn)十七大精 神，體現(xiàn)科學發(fā)展觀的要求。今年先后召開了全市國稅系統(tǒng)稅收 工作暨黨風廉政會議、稽查工作會議、征管工作會議、流轉(zhuǎn)稅工 作會議、企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會議，進一步明確了各項 工作的指導思想和奮斗目標，提出創(chuàng)新發(fā)展的新思路、新舉措, 安排好、部署好今后一段時期的主要工作，讓學習貫徹十七大精 神的成效在統(tǒng)一思想、振奮精神上體現(xiàn)出來，在圍繞中心、服務 大局上體現(xiàn)出來，在增強履職意識、提高服務水平上體現(xiàn)出來。二、進一步解放思想、積極實踐，繼續(xù)推進國稅事業(yè)全面創(chuàng)新發(fā)（一）進一步解放思想，更新理念，以改革創(chuàng)新統(tǒng)領全年工作。 根據(jù)十七大精神的要求以及區(qū)局的工作思路，今年伊始，我局便

33、出臺了以繼續(xù)全面創(chuàng)新發(fā)展為主題的工作要點，并召開了兩次創(chuàng) 新發(fā)展專題會議，力求以改革創(chuàng)新作為推進國稅事業(yè)發(fā)展的動力, 用創(chuàng)新的精神尋求推進國稅事業(yè)發(fā)展的途徑，用科學的態(tài)度學習 借鑒現(xiàn)代管理理念和有效經(jīng)驗，用改革的思路研究新形勢下的矛 盾和問題，推動國稅事業(yè)實現(xiàn)更高層次的跨越式發(fā)展。（二）立足實際，在稅收工作各領域研究探索創(chuàng)新工作的方式方 法。組織收入方面以稅收分析反映稅收管理效能、以稅收管理 強化稅收分析職能”，充分發(fā)揮稅收分析和稅收管理在組織收入工 作中的職能作用。規(guī)范執(zhí)法方面，推行稅源調(diào)查和納稅評估復查 機制，由監(jiān)督制約角度加大了對稅務干部管理力度。征收管理方 面，著眼于稅收征管中的熱點、

34、難點和焦點問題，建立了經(jīng)濟分 析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查互動機制；制定行之有效的 征管措施，加強和完善對外貿(mào)企業(yè)的監(jiān)督管理；對“長虧不倒” 企業(yè)實行精細化管理，提高了征?質(zhì)量和水平；細化了稽查協(xié)查工 作流程，完善、補充了協(xié)查文書，制定了文書使用范本，提升協(xié) 查工作績效；確定了全市出口退稅管理統(tǒng)一規(guī)范的運行機制，進 一步密切了各環(huán)節(jié)和崗位的工作銜接，切實提高了出口退稅管理 工作效率。納稅服務方面，利用現(xiàn)有信息網(wǎng)絡資源，建立納稅服 務網(wǎng)絡互動機制。信息化建設方面，應用可以實現(xiàn)特定功能的管 理軟件，改變現(xiàn)有的管理模式，優(yōu)化了管理手段。隊伍建設方面, 推行組織人事政務公開制度，增強人事管理透明度

35、；制作廉政電 子書，創(chuàng)新黨風廉政教育活動方式與載體。內(nèi)部行政管理方面, 實行效能管理辦法，大力推進管理手段創(chuàng)新和內(nèi)部行政管理創(chuàng)新;創(chuàng)新預算管理方式，提高資金使用效率；創(chuàng)新后勤管理制度，降 低行政成本。一系列創(chuàng)新活動切實增強了創(chuàng)新能力，營造了創(chuàng)新 環(huán)境，促進了各項工作的全面提升，達到了內(nèi)強素質(zhì)、外樹形象、 減負增效的目的。三、全力組織稅收收入，積極應對增速放緩的收入形勢今年，我局出現(xiàn)稅收收入增長放緩的趨勢。全市國稅系統(tǒng)嚴格堅 持“依法征稅、應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決制止和防止越 權減免稅”的組織收入原則，保證各項稅收的征收入庫質(zhì)量。2015年，我局稅收收入略高于上年同期，稅收增幅小、增速慢。

36、我局入庫各項稅收收入109091萬元，同比增收3659萬元，增長 3.47%o其中，國內(nèi)增值稅入庫97821萬元，同比增收4726萬元, 增長5.08%；國內(nèi)消費稅入庫34萬元，同比增長9.68%；企業(yè)所 得稅入庫10334萬元，同比下降3.08%；個人所得稅入庫897萬 元，同比下降40.48%；車輛購置稅入庫5萬元，同比下降9635%。辦理出口退增值稅7033萬元，同比增退2818萬元。我局今年稅收收入呈現(xiàn)以下特點：一是從稅源結(jié)構看，稅源集中 在二產(chǎn)、三產(chǎn)，第二產(chǎn)業(yè)收入增速繼續(xù)領先于第三產(chǎn)業(yè)收入，傳 統(tǒng)工業(yè)增長平穩(wěn)。二是從稅種貢獻率角度看，國內(nèi)增值稅依然是 稅收增收主體。三是“中石油”一家

37、獨大，占收入總量四成。四 是剔除“中石油”這個因素，稅收收入“基本面”呈下降狀態(tài)。五是外貿(mào)企業(yè)稅收格局發(fā)生變化，化工企業(yè)稅收強勢地位被取代。今年我局稅收收入增長緩慢主要為政策因素所致。一是國外政策 因素。俄羅斯提高原木出口關稅使原木進口經(jīng)營企業(yè)利潤空間逐 漸縮小，導致今年滿洲里口岸進口量大幅下降，木材增值稅同比 減少5000萬元左右。另外，稅收貢獻率較大的化工產(chǎn)品，也因危 險品進口運輸受諸多限制，進口數(shù)量明顯減少。我局所轄經(jīng)營化 工產(chǎn)品企業(yè)增值稅同比減少1億元以上。二是國內(nèi)政策因素。新 企業(yè)所得稅法實施后，由于稅率下調(diào)、企業(yè)稅前扣除項目和標準 進一步擴大等因素，導致企業(yè)所得稅減收；今年新法實施

38、后，滿 洲里地區(qū)停止執(zhí)行“老少邊窮地區(qū)減免三年企業(yè)所得稅”稅收優(yōu) 惠政策，加上受異地口岸鼓勵外經(jīng)貿(mào)企業(yè)優(yōu)惠政策的吸引，部分 企業(yè)業(yè)務轉(zhuǎn)移或到異地核算。另外從2015年口月1日起，國家 采用由專項轉(zhuǎn)移支付的方法取代現(xiàn)行的邊境小額貿(mào)易進口稅收減 半征收的政策。這一政策使大多數(shù)企業(yè)處于觀望狀態(tài)，部分企業(yè) 目前已停止經(jīng)營。對此，我局以稅收分析、稅收預測為抓手，加強了組織收工作。一是堅持組織收入原則，保持稅收收入與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長，不斷提 高稅收收入質(zhì)量。稅收計劃管理模式由“硬性”向“彈性”管理 轉(zhuǎn)變；加強稅收經(jīng)濟分析，以增長彈性和稅負分析為突破口，開 展各稅種稅收與經(jīng)濟對比分析，提升重點稅源企業(yè)監(jiān)管水平；

39、深 挖增收潛力，努力實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長；積極開展稅收形勢 調(diào)研，增強了組織收入的主動性和前瞻性。二是深化稅收分析, 提高稅收分析質(zhì)量。找準分析切入點，將稅收分析和稅收管理有 機地協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來，變“獨唱”為“合唱”；找準分析難點，變“散 亂”為“合拍”；搜索經(jīng)濟熱點，變“閉門”為“互通”；找準分 析工作重點，變“被動”為“主動”；找準分析方法，變“一位” 為“多位”。三是建立稅收預測工作機制，制定并下發(fā)稅收預測 工作質(zhì)量考核辦法（試行），建立稅收預測網(wǎng)絡體系，實行重點 稅源企業(yè)分戶預測制度和重大稅源變化情況報告制度,提高稅收 預測質(zhì)量。四是以提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和應用為中心，全面夯實計統(tǒng)基 礎工作。

40、五是稅源監(jiān)控實現(xiàn)了幅度擴大和層次延伸的統(tǒng)一，充分 利用征管數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，進一步拓展稅源監(jiān)控的廣度和深度。（一）豐富和創(chuàng)新稅源管理方式，不斷強化稅收征收管理力度。一是建立稅收分析、納稅評估、稅務稽查、管理監(jiān)控“四位一體” 的良性互動機制。制定滿洲里市國家稅務局稅收分析、評估、稽查、管理互動協(xié) 作工作實施辦法（試行），成立“四位一體”互動機制領導小組, 明確各部門職責和工作內(nèi)容?；鶎泳旨笆芯钟嫿y(tǒng)、征管、稅種管 理部門在日常工作中搜集、整理本單位的內(nèi)、外部信息，結(jié)合相 關部門定期公布的數(shù)據(jù)、指標，運用規(guī)范的程序、方法，對稅收 和稅源情況進行綜合分析、審核、評價和判定，逐級形成稅源 分析情況，提交每

41、季度一次的稅源分析會議。會議發(fā)揮各部門聯(lián) 動優(yōu)勢，有針對性地找出疑點問題，通過互動平臺予以發(fā)布。各 基層局及稽查局則可以據(jù)此按程序有針對性地開展稅源管理和納 稅評估工作。“四位一體”互動機制將計統(tǒng)、征管、稅種管理、稅 務稽查和稅源管理等各個不同的部門納入一個以提高稅源管理質(zhì) 量為目標的整體系統(tǒng)，實現(xiàn)以分析引導評估，以評估協(xié)助稽查, 以稽查促進管理的良性互動，促進了稅收科學化、精細化管理，提 高了稅收征管質(zhì)量與效率。二是落實稅收管理員制度，推行領導干部管戶制度。1采取多項措施加強稅收管理員制度的落實。按照稅收管理-員素質(zhì)、能力、經(jīng)驗實行定人、定崗、定責、定戶的“四定”方 針，實現(xiàn)管戶與管事、管理

42、與服務相結(jié)合；加強業(yè)務培訓的力度, 開展多種方式的稅收業(yè)務知識、財務知識及計算機知識培訓，進 一步提高稅收管理員的綜合業(yè)務素質(zhì)；實行稅收管理員定期匯 報制度，及時分析工作中存在的問題，總結(jié)管戶經(jīng)驗，加強工作 指導與監(jiān)督檢查，切實增強稅收管-理員的事業(yè)心和責任感；各基 層局根據(jù)滿洲里市國家稅務局稅收管理員制度的規(guī)定及轄區(qū) 管戶實際，分別制定了稅收管理員考核評價辦法和稅收執(zhí)法過錯 責任追究辦法，對稅收管理員的工作職責、具體工作程序、工作 標準進行了規(guī)范，按季和年度進行考核。2根據(jù)稅收工作實際全面推行領導干部管戶制度。今年我局各基 層局全部實行了領導干部管戶制度，明確規(guī)定了每位領導干部管 戶的數(shù)量、

43、對象及職責，領導分管戶側(cè)重于管轄范圍內(nèi)的重點稅 源和個體工商大戶；領導干部深入征管第一線，全面履行稅收管- 理員工作職責，并把工作重心放在稅源分析、納稅評估以及征管 工作重點和難點三個方面；領導管戶實行定期輪換制度，與稅收 管理員進行同等考核；領導干部管戶實行工作點評，定期交流稅 源分析和納稅評估方法，分析征管工作中存在的問題及其成因、 研究解決措施、盤點收到的效果，為稅源管理工作提供示范作用。 目前，領導管戶制度作為工作作風轉(zhuǎn)變的有效載體，不僅提高了 領導干部駕馭稅收征管工作的能力，而且一定程度上促進了稅收 征管質(zhì)量和效率的提升。三是科學合理實施稅源分類，加強行業(yè)稅源管理。1.對重點稅源、一

44、般稅源和個體稅源實行分類管理。對重點稅源 企業(yè)建立企業(yè)檔案及產(chǎn)銷量、收入變化臺賬，實行分戶管理、逐 月分析、跟蹤監(jiān)控，及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況。同時實 行管理與服務并舉，經(jīng)常開展服務走訪、送政策上門、對口幫扶 財務人員，舉辦稅收知識輔導等活動，切實為重點稅源企業(yè)解決 生產(chǎn)發(fā)展中存在的問題。對一般稅源及個體稅源實行分片管理。 稅收管-理-員對分管區(qū)域內(nèi)納稅人進行稅源監(jiān)控管理，掌握稅源變 化情況，調(diào)查核實納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算情況，及時了解納 稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息，做好稅源動態(tài)分析，定期編報稅 源分析和預測報告，及時對分管納稅人開展納稅評估。對個體稅 源按月與工商部門核對戶籍情況，深

45、入轄區(qū)掌握所管業(yè)戶基本情 況，有重點地對核定稅額在300元以上的個體工商戶，按季進行 稅源分析，不定期對管轄業(yè)戶進行巡查。稅收管理員與稽核檢查 的人員分別按月對報停業(yè)戶、非正常戶、注銷戶等實施跟蹤檢查, 加大稽核檢查力度，今年共查處違法經(jīng)營戶33戶，征收稅款 萬元。嚴格加強集貿(mào)市場的管理，對新開各市場業(yè)戶經(jīng)營狀況進 行稅源調(diào)查和稅收宣傳，并逐步規(guī)范其戶籍管理。2落實完善行業(yè)稅源管理制度，加強行業(yè)稅源管理。今年，我局 鞏固稅負調(diào)查成果，繼續(xù)加強管理扎赍諾爾煤業(yè)公司、呼倫貝爾 電業(yè)局扎赍諾爾供電局和呼倫貝爾安泰熱電有限公司靈泉發(fā)電廠 等轄區(qū)重點行業(yè)，并開展了對房地產(chǎn)行業(yè)、木材加工行業(yè)的稅源監(jiān)控。針

46、對房地產(chǎn)行業(yè)稅收情況難掌握、賬目難查清、案情難定 性、稅款難入庫、關系難處理的“五難”狀況，我局對房地產(chǎn)企 業(yè)專項評估工作嚴把“五關”，即收入審核關、重點會計科目審核 關、房屋出售價格審核關、成本費用審核關、關聯(lián)企業(yè)審核關, 取得了明顯的成效。另外，為了規(guī)范木材加工行業(yè)管理，我局建 立稅務、海關.工商、電力等部門聯(lián)動機制；加強會計核算管理;建立稅務征管臺帳，實行分類管理；實行以電控稅，建立稅負預 警指標體系；建立巡查制度，保證基礎數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。三是利用已建立的稅收基準模板，有針對性地開展納稅評估。納稅評估是稅源管理的一項重要工作內(nèi)容，我局按照先簡易評 估、再深化評估、最后納入計算機評

47、估的工作思路循序漸進地扎 實開展，使納稅評估真正發(fā)揮“以評促管”的作用。1 對木材加工行業(yè)實施納稅評估常態(tài)化管理。2015年全區(qū)稅負調(diào) 查分析工作開展后，我局對進口木材行業(yè)實施納稅評估常態(tài)化管 理，建立納稅評估的長效機制，成效顯著。堅持每月征期之后, 充分利用外貿(mào)企業(yè)申報輔助軟件信息手段及海關進口信息、四力 票信息進行數(shù)據(jù)分析比對，發(fā)現(xiàn)疑點信息全面開展納稅評估。通 過開展經(jīng)常性的行業(yè)納稅評估，逐步形成了四位一體的良性互動 機制，以查促查、以查促管，不僅堵塞了征管漏洞，體現(xiàn)了稅收 執(zhí)法的剛性，也提高了納稅人納稅遵從度，促進了企業(yè)誠信納稅。2繼續(xù)推進行（企）業(yè)稅收基準模板應用。我局已對管轄范圍內(nèi)

48、的木材加工行業(yè)、外經(jīng)貿(mào)進口貨物行業(yè)、廢舊物資回收經(jīng)營行業(yè)制作了稅收基準模板。對于生產(chǎn)企業(yè)，從企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程入 手，根據(jù)本地該行業(yè)特點和征管難點，設立評估指標及其預警值, 測算出企業(yè)的真實產(chǎn)量，查找存在疑點，進行系統(tǒng)的納稅評估。對于進口貨物企業(yè)，充分利用海關進口信息抓好源泉控管，做好 數(shù)據(jù)的比對分析。今年我局還積極應用去年稅負調(diào)查制定的煤炭 企業(yè)和工業(yè)硅稅收模板。目前，我局正著手制定農(nóng)副產(chǎn)品加工企 業(yè)稅收模板。稅收基準模板的建立和應用，不但實現(xiàn)了重點稅源 管理的新突破，為行業(yè)稅收管理提供了強有力的依據(jù)，同時也為 建立健全稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務稽查互動機制奠 定了良好基礎。四是做好

49、稅收征管基礎性工作，進一步提高征管質(zhì)量。1強化普通發(fā)票管理。嚴格控制發(fā)票的使用數(shù)量，認真執(zhí)行以舊 換新制度。嚴格以票管稅制度，對用票頻率高，數(shù)額較大的納稅 人進行重點審查。通過審查納稅人的發(fā)票使用數(shù)量、種類、開具 金額和保管等情況，對48戶發(fā)票開具金額超出了稅務機關核定的 應稅銷售額的納稅人，核實后征收增值稅21.4萬元，加收滯納金 0.03萬元。對連續(xù)三個月發(fā)票開具金額超出起征點的，根據(jù)規(guī)定 恢復其征稅。今年我局還開展了發(fā)票使用情況檢查，對發(fā)票違章 罰款034萬元。2強化戶籍管理。首先規(guī)范戶籍管理。定期與工商、地稅等部門 溝通戶籍管理信息，掌握戶籍第一手資料。按照稅收管理員制度 把戶籍管理工

50、作落實到每一名稅收管理員，明確具體的工作職 責，實行分片管理，實現(xiàn)了戶籍管理規(guī)范化。同時建立漏征漏管 戶清查制度。定期組織開展大規(guī)模清漏工作，健全清漏復查制度, 堵塞征管漏洞。今年共清查問題經(jīng)營戶56戶，查補稅款4.5萬元。 同時加大報停業(yè)戶、非正常戶、注銷戶的檢查力度，防止違法經(jīng) 營現(xiàn)象的發(fā)生。今年共檢查報停業(yè)戶353戶，辦理復業(yè)33戶，使 1.1萬元稅收免于流失。另外加強免稅戶的后續(xù)管理。今年共對667戶未達起征點的免稅戶實行跟蹤調(diào)查，及時對銷售收入、經(jīng) 營范圍、經(jīng)營面積、經(jīng)營地段等發(fā)生變化的經(jīng)營戶進行定額調(diào)整。（二）以規(guī)范化、精細化管理為著力點，深化各稅種管理一是夯實基礎、規(guī)范管理，提高

51、流轉(zhuǎn)稅及進出口稅收工作水平。1.嚴格增值稅一般納稅人認定管理工作。按照文件規(guī)定的認定 類型、認定條件，堅持履行案頭資料審核、實地核查、與法定代 表人約談、法人代表身份鑒別等程序，使增值稅一般納稅人認定 工作不斷得到規(guī)范。認真開展增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證審 核檢查工作，強化對一般納稅人進項稅金的監(jiān)控，不斷提高審核 檢查工作的質(zhì)量和效率。2全力做好金稅工程及相關工作。今年繼續(xù)認真完成金稅工程數(shù) 據(jù)的采集工作，針對外貿(mào)企業(yè)占主體稅源的征管狀況，密切關注 防偽稅控企業(yè)動向，對遲申報、未申報企業(yè)及時采取有效措施, 保證防偽稅控專用設備的安全和金稅工程的順利運行。對申請防 偽稅控最高開票限額和調(diào)整專用

52、發(fā)票月供票量的企業(yè)嚴格按照規(guī) 定進行審核，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況核定最高開票限額和專用發(fā) 票月供票量，確保防偽稅控和專用發(fā)票管理工作萬無一失。3. 認真完成多項上級統(tǒng)一部署的基礎工作。首先，完成了 2015 年度資料調(diào)查工作。同時，配合自治區(qū)質(zhì)檢部門進行了 2015年度 資源綜合利用企業(yè)年度復檢工作，4戶符合條件的企業(yè)參加了復 檢，并于對7戶資源綜合利用證書到期企業(yè)恢復征稅。另外，開 展了疑點企業(yè)評估工作。對區(qū)局數(shù)據(jù)利用系統(tǒng)中提供的疑點企業(yè) 進行了逐戶核查。本次需核查企業(yè)160戶，發(fā)現(xiàn)問題企業(yè)10戶， 查補稅款15萬元，已入庫3萬元。同時還按照區(qū)局統(tǒng)一安排，完 成了水泥制品行業(yè)專項評估工作，上報

53、了木材加工行業(yè)納稅評估 體系。4積極開展增值稅轉(zhuǎn)型試點工作。按照國家統(tǒng)一安排，自2015 年7月1日起，內(nèi)蒙古東部地區(qū)八個行業(yè)參照東北地區(qū)實行增值 稅轉(zhuǎn)型試點，我市也在轉(zhuǎn)型范圍之內(nèi)。我局首先及時成立了 “擴 抵”工作領導小組，全面組織協(xié)調(diào)增值稅擴抵工作；第二，通過 在滿洲里報發(fā)布專版等方式對擴抵政策向社會各界作了廣泛 宣傳；第三，有針對性地對基層稅務部門和相關企業(yè)進行了業(yè)務 培訓，以提高對“擴抵”政策、資格認定、發(fā)票采集、退稅申報 等業(yè)務的操作能力；第四，細致認真地開展了資格認定工作，通 過案頭審核、實地查驗等方式，共確認屬于八個行業(yè)的一般納稅 人30戶并進行了資格認定；第五，于12月征期順利

54、受理了各企 業(yè)三季度的退稅申報，由于無稅收增量，所以暫未發(fā)生應退稅額。5加強出口退稅工作。首先，規(guī)范小規(guī)模納稅人免稅管理工作。在做好政策宣傳的同時，組織小規(guī)模納稅人出口企業(yè)業(yè)務培訓， 及時升級了出口退稅審核系統(tǒng)，調(diào)整了出口貨物免稅審核分工， 明確了免稅審核工作職責。第二，加強預警評估工作。結(jié)合我局 工?實際，進一步明確了出口退稅預警評估工作崗位設置和職責, 通過數(shù)據(jù)利用系統(tǒng)出口退稅監(jiān)控子模塊查詢功能，按月對出口退 稅主要預警指標進行篩選，并對疑點企業(yè)進行預警調(diào)查和分析, 對出口額增幅較大的外貿(mào)企業(yè)開展了出口退稅評估嘗試，積極探 索和總結(jié)外貿(mào)企業(yè)出口退稅評估工作經(jīng)驗。第三，做好征退稅銜 接工作。

55、應用數(shù)據(jù)利用系統(tǒng)出口退稅監(jiān)控功能，定期開展應征稅 出口貨物的清理檢查，發(fā)現(xiàn)有問題企業(yè)5戶，計提銷項稅金33萬 元，補交稅款6萬元。同時根據(jù)政策變化情況，將征、退稅銜接 管理重點轉(zhuǎn)移到未申報退稅的一般貿(mào)易方式出口貨物和己取消退 稅的出口貨物上，提高了征、退稅銜接工作質(zhì)量和效率。第四, 加強出口貨物函調(diào)工作。針對我市出口退稅企業(yè)以外貿(mào)為主，出 口貨物均從外省市采購，在出口退稅審核過程中無法對其貨源進 行有效監(jiān)控檢查的特點，始終堅持把出口貨物函調(diào)作為加強出口 退稅管理的重要手段之一。2015年1月總局開發(fā)的出口貨物稅收 函調(diào)系統(tǒng)1.0版開始試運行后，進一步提高了出口貨物函調(diào)的工 作效率。截至12月末

56、，我局通過函調(diào)電子系統(tǒng)發(fā)出調(diào)查函136份, 已收到復函109份，回復結(jié)果均為正常。第五,規(guī)范出口退稅審 核工作。制定了滿洲里市國家稅務局出口退稅崗責體系和工作 規(guī)范，對出口退稅資料受理、初審、資料傳遞、審核審批、辦理 退庫等全環(huán)節(jié)工作內(nèi)容進行了崗位職責、操作標準的明確和規(guī)范。二是以貫徹實施新法為重點，強化所得稅管理。1.宣傳貫徹新企業(yè)所得稅法，確保新舊法順利過渡。成立貫徹 實施新企業(yè)所得稅法工作領導小組，深入基層認真開展所得稅調(diào) 研，制定了貫徹實施新企業(yè)所得稅法工作方案，并召開全市貫徹 實施新企業(yè)所得稅法工作動員會。本著“先內(nèi)后外”的原則，加 大新法的宣傳培訓力度。對內(nèi)，聘請區(qū)局所得稅處領導進

57、行全員 深層次集中性培訓，并組織了考試；各基層局在局內(nèi)全員培訓的 基礎上，對稅源管理人員、辦稅服務廳人員、各業(yè)務科室人員進 行了重點培訓。對外，分批分期地對所有企業(yè)特別是稅源大戶進 行了納稅輔導；充分利用網(wǎng)絡、電視、電臺、宣傳資料等媒介宣 傳新企業(yè)所得稅法；基層局利用辦稅服務廳的電子顯示屏和稅法 公告欄公告新法政策，一季度預繳期起在辦稅服務廳設置了新法 咨詢輔導崗,結(jié)合實際操作和應用開展對廣大納稅人的培訓、咨 詢、輔導工作。同時，積極與當?shù)卣疁贤?，并就新法實施的?義、影響等內(nèi)容向市委市政府做了專題匯報，取得地方政府對貫 徹實施新法的重視和大力支持。另外，按時完成了核定征收方式 的逐戶認定、

58、跨省市總分支機構企業(yè)的認定以及征管軟件的升級 維護等各項基礎性工作，及時開展了有關內(nèi)外資企業(yè)所得稅政策 文件的清理工作，確保準確執(zhí)行新企業(yè)所得稅法。2.按時完成內(nèi)、外資企業(yè)所得稅匯算清繳工作。企業(yè)所得稅匯算清繳，是所得稅征收管理的重要組成部分，2015年是執(zhí)行原內(nèi)外資稅法的最后一年，該年度的企業(yè)所得稅匯繳工 作承前啟后，十分重要。我局多次深入基層局調(diào)查了解匯算清繳 工作開展及新舊法并運行情況，及時發(fā)現(xiàn)和研究解決匯繳工作中 存在的困難和問題，按時高質(zhì)量地完成了匯繳工作。2015年度內(nèi) 資企業(yè)所得稅應匯繳戶數(shù)為947戶，匯繳面達100%,經(jīng)匯繳調(diào)整 申報并入庫企業(yè)所得稅額為287萬元；2015年度外資企業(yè)所得稅 應匯繳戶數(shù)為16戶，匯繳面達100%o另外，我局按照“先評估 后檢查”的工作原則，及時制定下發(fā)了滿洲里市國家稅務局2015 年度企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理方案，并將在各基層局完成對 匯繳企業(yè)匯繳后續(xù)管理的納稅評估工作后進行復查和指導，對有 疑點的匯繳企業(yè)進行評估，確保此次評估工作的質(zhì)量。此次通過 評估共調(diào)增應納稅所得額770.86萬元，查補入庫所得稅142.49萬 元，比上年增加142.49萬元。3做好國際稅收情報交換工作。情報交換工作作為我局國際稅收管理中的特色工作，在全區(qū)具有 舉足輕重