第二篇--財務管理手冊(財務管理制度)

1、第二篇 財務管理手冊（財務管理制度）財務管理手冊（財務管理制度）目 錄條條條條條條 條條條條條 條條條 條條條條 條條條條條二一二三四五六二一二三四五二一二三二一二三四二一二三四五二律第第第第第第彈第第第第第諦第第第清第第第第澤第第第第第鼻三 四 五 亠八 七 八第 第 第 第 第 第第一條制度宗旨1第二條適用范圍1第二章 財務架構、職能與人員1第一條財務管理架構1第二條 財務管理中心職能2第三條財務人員任職基本要求3財務基礎管理4日常財務管理5財務印章和企業(yè)網銀的管理5銀行票據管理7銀行賬戶管理8財務檔案管理8財務軟件系統(tǒng)管理10會計核算13會計核算的一般要求13會計憑證基本要求14會計賬簿

2、登記16資產清查17財務會計報告編制17會計監(jiān)督18財務監(jiān)督權18監(jiān)督依據18會計監(jiān)督的主要內容 18資產管理19存貨管理19固定資產管理19資金管理21應收款管理26應付款管理28基本原則28應付賬款管理28預收賬款管理29應付票據管理29其他應付款管理29項目收款管理30第一條工程收款責任制30第二條工程拖欠款的管理30第三條工程尾款及質?？畹墓芾?1第九章項目成木費用管理31第一條項目成木費用定義31第二條項目成木費用管理32第三條付款審批流程32第十章日常費用管理32第一條適用范圍32第二條費用管理職能中心32第三條差旅費開支規(guī)定33第四條業(yè)務招待費 37第五條市內交通費38第六條辦公

3、費39第七條車輛費用39第八條員工自備車輛報銷規(guī)定41第九條借支規(guī)定41第十條日常費用和借支審批流程與核銷手續(xù)41第十一章付款審批流程與核銷手續(xù)規(guī)定42第一條付款、核銷審批流程 42第二條審批權限42第三條關于付款及費用核銷的一般要求 42第十二章財務信息保密管理43第一條財務人員保密責任43第二條財務信息保密規(guī)范43第十三章報表與分析制度 44第一條扌艮表管理44第二條資金日報制度 44第三條財務分析制度 44第十四章稅務籌劃管理 46第一條基木原則46第二條稅務籌劃的目的46第三條稅務籌劃的程序47第十五章財務服務規(guī)范47第一條基木原則47第二條服務事項和辦理時間的規(guī)定48第三條監(jiān)督管理4

4、8第十六章附則48附一：順泰股份財務支付審批權限表附二：項目資金計劃及支付流程圖附三：項目資金計劃表樣附四：財務人員崗位說明書 附五：分包結算表附六：施工班組進度款申請表第二篇 財務管理手冊（財務管理制度）第一章總則第一條制度宗旨為了有效管理公司經濟業(yè)務行為，加強財務管理和經濟核算，根據中華人民共和國會計法及相關法律、法規(guī)，制訂本制度。財務管理工作在加強宏觀和微觀控制的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高公司經濟效益、控制企業(yè)經營風險為宗旨。第二條適用范本制度適用于順泰建設股份有限公司總公司、分公司及項冃部。集 團其他公司參照執(zhí)行。第二章財務架構、職能與人員第一條財務管理架構公司設置財務管理中心，

5、全面負責、指導及安排總公司及分公司的財 務工作?？?、分公司實行獨立核算，分公司財務管理中心門的人事調 派及工作安排統(tǒng)一受財務管理中心的指揮及監(jiān)管。財務管理中心負責公司的會計核算、財務管理、預算管理、稅務管 理和融資管理等方面的工作。財務管理中心對各分公司的財務經理實行委派制，各分公司的財務人員向對應分公司的財務經理匯報工 作，分公司財務經理向財務總監(jiān)匯報工作，財務總監(jiān)向公司總經理 匯報工作。財務管理中心人事編制根據公司業(yè)務規(guī)模、項目數(shù)量進行調整兀配。第二條財務管理中心職能(-)會計的核算與報表職能會計核算，即依據會計準則歸集、處理各類會計信息；會計報表，即及時編制和提交財務報表，進行財務報表分

6、析，按時編 制公司對外報送的財務報告;預算匯總、編制、分析及考核;成本的 核算與監(jiān)控,即項目成本費用控制、測算預估、考核分析;財務審計, 配合外部審計檢查，組織內部檢查,協(xié)助項冃的財務評估工作。（二）財務管理職能財務分析，即為內部管理者提供財務分析報告，以輔助經營決策;稅 務管理，合理籌劃稅務方案，使稅務支出最小化；內部控制與風險管 理，財務風險的管理與內部控制。（三）財務運作職能對公司現(xiàn)金流和籌資、投資活動進行有效管理,開展公司資本運營, 實現(xiàn)資本的保值增值。第三條財務人員任職基本要求財務人員應有與其職位相匹配的必要的技能和素質，熟悉必要的財 務、稅務政策和法律知識;應有嚴謹、細致、耐心的工

7、作作風，能堅 持公司管理原則；同時還應有較好的溝通能力及良好的團隊合作意 識。財務人員必須具備以下基本條件：（一）堅持原則，廉潔奉公；（二）熱愛會計工作，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一 會計制度及會計準則；（三）具有會計專業(yè)?？苹蚱渌麑I(yè)本科以上學歷，有會計從業(yè)資 格證書；（四）具有一定的溝通、協(xié)調、分析、判斷、組織能力；（五）具有良好的身體條件，即要求身體狀況能適應本職工作的要求。(六) 具備良好的職業(yè)道德，主要包括以下六個方面。(1) 敬業(yè)愛崗，即財務人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務,使自己 的知識和技能適 應所從事工作的要求。(2) 熟悉法規(guī)，即財務人員應當熟悉財經法律、法規(guī)，

8、國家統(tǒng)一會計制 度和本單位財務會計管理制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。(3) 依法辦事，即財務人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、 規(guī)定的程序和要求進行財務工作，保證所提供的財務信息合法、真 實、準確、及時、完整。(4) 客觀公正，即財務人員辦理財務事務應當實事求是，客觀公正。保 守秘密，即財務人員應當保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司 領導同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的財務信息。(5) 保守秘密,財務人員應當保守公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公 司直管領導同意夕卜，不能私自向外界提供或者泄露公司任何的財務 信息。對于自己知悉的內部機密,在任何 時候、任何情況下也都要 嚴格保

9、守，不能隨意向外界透露。(6) 搞好服務，財務管理中心門是一個服務部門，每一個財務人員都 應該有良好的服務意識，為改善公司的內部管理、提高經濟效益服 務。第三章財務基礎管理第一條日常財務管理各級財務管理中心門嚴格執(zhí)行不相容職務分離制度。出納不得兼管 稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權債務賬目的登記工作；嚴 禁一人保管支付款項所需的全部印鑒；對于電子銀行，出納只能執(zhí) 行制單操作，不得兼任復核或審批工作。財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和 嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內 容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。財務人員在辦理會計事務中

10、，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財 經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并 及時向上級財務管理中心門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財 務制度辦事,嚴禁任何人對敢于堅持原則的財務人員進行打擊報復。 公司對敢于堅持原則的財務人員予以表揚或獎勵。財務人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必 須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不 得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財務人員，必須會同有關人員 編制賬簿、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括 移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務用章、實物及未 了事項等。移交交接必須監(jiān)

11、交。第二條財務印章和企業(yè)網銀的管理(-)財務印鑒管理 財務專用章及公司法人章必須分開保管，財務專用章由公司財務經 理或其指定人員保管，公司法人章由出納保管。公司財務經理或會計 人員不在單位期間，印鑒應由財務總監(jiān)指定專人保管。印鑒代管須辦 理交接手續(xù)，并由財務總監(jiān)監(jiān)管全部移交過程，代管人員必須對財務 印章的使用情況進行登記。（二）企業(yè)網銀管理企業(yè)網銀操作卡與授權復核卡必須分開保管。授權復核卡由公司財 務經理或其指定人員保管,操作卡市出納保管。公司財務經理或會計 人員不在單位期間,授權復核卡應由財務總監(jiān)指定專人保管。網銀授 權復核卡代管須辦理交接手續(xù)，并由財務總監(jiān)監(jiān)管全部移交過程，代 管人員必須對

12、授權復核卡使用情況進行登記。（三）財務印章使用財務專用章、公司法人章未經授權不得作為它用，不得以財務專用 章替代行政用章。財務印章不得帶出單位外使用。如有特殊原因，需提出書面申請， 并由財務經理審批同意。不得在空白單據，空白區(qū)域及重要事項填寫不全的單據、文書上加 蓋財務印章。使用財務印章，應在財務印章登記簿上進行登記，按使用fi期、事 由、經辦人、批準人、用印次數(shù)等項目詳細填列，登記齊全。（四）財務印章、企業(yè)網銀卡更換及銷毀財務人員變更、業(yè)務變動、印章丟失、損壞等情況需要更換印章時, 印章管理人員應及時提出書面申請，報財務總監(jiān)審核，由總經理同 意后方可進行更換。新刻印章應履行相應審批程序，不得

13、私刻財務印章。過期和作廢的印章應按照規(guī)定程序進行銷毀，不得自行銷毀。第三條銀行票據管理領取銀行支票的經辦人應提交符合付款審批手續(xù)的合同、報銷單/付 款審批單（工程類 或經濟類）/資金調撥單、正規(guī)發(fā)票/收據等。開 具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票金額不得小 于該次付款金額。支票上的收款人、發(fā)票出具單位及審批單據上列 示的請款/收款人應核對一致，否則不予付款。如收款人因特殊情況 需要公司予以配合支付給第三方，收款人需提交經雙方（收款人及 委托收款的第三方）蓋章/簽名的委托收款函，并經財務總監(jiān)批準后 方能辦理付款手續(xù)。同時財務人員登記支票使用簿，經領取支票的單 位經辦人簽字后方可交付

14、銀行支票（包含轉賬支票或現(xiàn)金支票）o持 票人應對支票妥善保管，如丟失將由其個人承擔相應經濟和法律責 任。所簽發(fā)支票應按規(guī)定填寫日期、收款單位、金額、開戶行名稱 及賬號、用途、加蓋印章,嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票。 財務人員對收入的轉賬及現(xiàn)金支票，應及時與相關部門溝通,確保收 入的真實合法，及時進賬。出納人員應將其它銀行票據（包括但不限于承兌匯票、銀行本票等） 和有價證券視同現(xiàn)金管理，裝入保險柜，建立臺賬登記，收取和支付 應履行相關手續(xù),并復印留存。其他貨幣資金應在出納的資金日報 表中及時準確地反映。第四條銀行賬戶管理銀行賬戶的開立或撤銷由總、分財務管理中心或融資部提出申請， 經財務總

15、監(jiān)審核并報公司總經理核準后執(zhí)行。開戶、銷戶申請文件 和辦結資料統(tǒng)一由總公司財務管理部存檔。第五條財務檔案管理根據財政部、國家檔案局關于印發(fā)會計檔案管理辦法的通知的 規(guī)定，為加強公司會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，特制定本規(guī)定。會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。具體包括：會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。財務報告類:月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附 注及文字說明，會計事務所

16、出具的審計報告、稅務報表、英它稅務資 料和其他財務報告。其他類:銀行存款余額調節(jié)表、銀行對帳單、其他應當保存的會計核 算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷 毀清冊等。每年形成的會計檔案，市財務管理中心按照歸檔要求，負責整理立卷, 裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。財務管理中心保存的會計檔案不得借岀。如有特殊需要，經財務總監(jiān) 批準，并辦理登記手續(xù)，可以提供查閱或復制。查閱或復制會計檔案 的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。（一）會計賬簿及會計報表的整理在會計年度終了后的次年2個月內，應對各種賬冊進行整理、裝訂。使用電腦進行會計核算的，應當在每個會計年度終了 2個月后分類

17、打 印裝訂成冊，并加蓋簽名章。同時還應使用不可擦寫光盤等非磁性介 質保存會計檔案。在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表 是否齊全,張數(shù)有否短缺，簽名（章）是否齊全。各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。應 分冊制作報表目錄，加制封面封底,封面上填明單位名稱，會計年度， 所屬月份，報表名稱。（二）其他會計資料的整理平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據其他會計資 料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行 整理、裝訂,并及時歸檔。與外單位之間進行會計檔案交接的，交接 雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制

18、會 計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止 年度和檔案編號,應保管期限、己保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐 項交接，并由交接雙方的財務經理負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方 經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。（三）會計檔案保管期限保管期限會計檔案永久會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊、年度財務報告及其 他主要會計文件三年期月、季度財務報告（包括文字分析）五年期銀行存款余額調節(jié)表、銀行對帳單及固定資產卡片（固定資 產報廢清理后）十五年期原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、日記賬、明細賬、總 賬、輔助賬簿、會計移交清冊二十五年期

19、現(xiàn)金和銀行存款日記賬（四）會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿，編造會計檔案銷毀清冊，報經公司總經理、董事長審批后，按照財政部頒發(fā)會計檔案管理辦法中相關規(guī)定程序進行銷毀。對于英中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另 行立卷，由檔案保管人員保管到債權債務了結為止。第六條財務軟件系統(tǒng)管理財務軟件系統(tǒng)管理由財務管理中心統(tǒng)籌安排,各分公司在使用過程中遇到的問題及發(fā)現(xiàn)的控制缺陷應及時向財務管理中心匯報并由財 務管理中心集中安排解決?？?、分公司統(tǒng)一使用同一套會計科冃，一 級及二級會計科目（往來除外）一經設定不得更改，三級及以下明細 科目（含往來）的新增、修改及禁用須由相關財務人員提交書面中請, 并經財務經

20、理審批同意后方可執(zhí)行。往來科目應按照合并報表范圍 內部往來、關聯(lián)方及非關聯(lián)方進行分類核算。（-）財務軟件系統(tǒng)安全管理堅持不相容崗位相分離原則，總、分公司財務軟件系統(tǒng)中各電算化崗 位職責應嚴格區(qū)分,公司的出納、會計制單、憑證審核/稽核等會計 電算化崗位不得為同一人。其中，出納主要負責貨幣資金模塊的日 常操作及維護，包括但不限于現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的每日輸 入,銀行賬戶清單的建立及維護，月末銀行余額調節(jié)表的輸出及核對, 財務軟件系統(tǒng)中銀行票據的錄入及后續(xù)維護等；會計制單崗主要負 責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據，輸出記賬憑證、會計賬簿、 各類財務報表和分析報表，以及進行部分會計數(shù)據處理工作

21、等;稽核 崗主要負責對輸入計算機的會計數(shù)據（記賬憑證和原始憑證等）進 行審核，對打印輸出的賬簿、報表進行確認，對申請需要修改（包括 增加或禁用）的明細科目進行審批等。財務軟件系統(tǒng)登錄實行實名制，登錄密碼要嚴格管理,嚴防未經授權 人員操作公司財務軟件。各財務人員的財務軟件登錄密碼不得留空， 密碼長度必須在6位數(shù)字/字母以上,建議使用數(shù)字/字母組合，各自 的密碼不得告知他人，至少半年更換一次密碼。管理員用戶（超級用戶）權限只能為財務總監(jiān)授權的人所擁有。除管 理員用戶外，其它財務軟件系統(tǒng)用戶不得擁有反結賬權限。各公司需要新增或禁用用戶賬號時需由使用人填寫用戶賬號與權限 申請表格，由所屬財務經理給出意

22、見后報送至財務總監(jiān)審批。由系統(tǒng) 管理員負責用戶賬號與權限的維護及歸檔工作。公司財務軟件系統(tǒng)需建立定期權限復核制度，至少每半年由系統(tǒng)管 理員導出賬號及權限列表報送至總公司財務經理處進行權限清理與 復核,各分公司財務經理需就各系統(tǒng)用戶的權限給予書面意見，并反 饋至系統(tǒng)管理員處，由其匯總后報送財務總監(jiān)進行最終審核。以上復 核過程需以書面報告形式體現(xiàn)并最終作為財務檔案進行歸檔管理。（二）現(xiàn)金、銀行存款日記賬的輸出及保管現(xiàn)金及銀行收付業(yè)務要做到當口業(yè)務當日清?，F(xiàn)金口記賬及銀行存 款日記賬一律由專職 會計人員于當日輸入財務軟件系統(tǒng)并于當月 結賬后打印輸岀、裝訂成冊并加蓋騎縫財務章，年終時應將各月現(xiàn) 金、銀

23、行存款日記賬按月份順序裝訂成冊，妥為保管。（三）記賬憑證的輸入、輸出與保管記賬憑證應于當月結賬后及時打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。各類 賬簿打印時間如下：1.現(xiàn)金、銀行存款h記賬及銀行余額調節(jié)表每月打印一次。2各科目明細分類賬每月打印一次，總分類賬每年打印一次。3. 記賬憑證的科冃匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝 訂。4. 會計報表、各類分析表，每月打印一次，并經經辦會計簽字確認、 財務經理審核無誤后簽字生效。（四）電算化數(shù)據備份管理必須經常進行會計核算數(shù)據的備份工作，避免意外和人為的錯誤造 成數(shù)據丟失;發(fā)生會 計數(shù)據丟失時，必須及時用備份數(shù)據進行恢復。 日常工作中，必須至少準備兩套

24、備份設備（服務器備份、單機硬盤備 份或光盤刻錄備份）定期進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作 的干擾。服務器備份應每周進行，單機硬盤備份及光盤刻錄備份應 每月進行一次。備份文件應于異地存放。備份數(shù)據及其介質應視同 會計檔案保管。對各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向上級領導報告, 并復制復件。必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法 涂改變更、故意毀壞數(shù)據文件、賬冊、備份光盤等。第四章會計核算第一條會計核算的一般要求各分公司、項目部應按照總公司的規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計 核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。各分公司、項冃部應當按照總公司統(tǒng)一規(guī)定的會計科冃和科目

25、編碼進行會計科冃的設置和使用。各分公司、項目部應執(zhí)行總公司統(tǒng)一制定的會計報表、會計賬簿、 會計憑證的標準格式，不得擅自改變。各分公司、項目部不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得設置 賬外賬，不得報送虛假會計報表。對發(fā)生的下列事項，應及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權債務的發(fā)生和結算；（四）資本的增減；（五）收入、支出、成本、費用的計算；（六）財務成果的計算和處理；（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第二條會計憑證基本要求會計憑證包括記賬憑證和原始憑證。財務人員辦理本制度第七條規(guī) 定的事項，必須取得或填制原始憑證。會

26、計人員要根據審核無誤的 原始憑證填制記賬憑證。原始憑證應符合以下基本要求：（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱，填制憑證的口期， 填制憑證的單位名稱或者填制人姓名，經辦人員的簽名或者蓋章， 接受憑證單位名稱，經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，除車 票、船票專用票據外，發(fā)票必須有稅務監(jiān)制章，收據必須有財政監(jiān) 制章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章； 自制原始憑證必須有經辦單位領導或者指定人員簽名或者蓋章。嚴 禁以白條充當原始憑證。對收付款證明（如收據等）上加蓋的公章，必須是財務專用章、結 算專用章等用于財務結算的公章；行政

27、公章及其他業(yè)務公章無效。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相 符。（四）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。（五）一式多聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作 為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據必須套寫（本身具備復寫功能 的除外），并應連續(xù)編號，作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根 一起保存，不得銷毀。（六）員工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后，收回借款時， 應當另開收據或退還借據副本，不得退還原借款收據。（七）按制度需經有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作 為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應以復印件替代。（a） 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑

28、證有錯誤的，應當 由開出單位重開。記賬憑證應符合以下基本要求：（-）記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經 濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、 記賬、審核、財務經理簽名。（二）記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同 類原始憑證匯總填制。不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制 在一張記賬憑證上。（三）除結賬和更正錯誤的記賬憑證不附原始憑證外，其他記賬憑 證必須附有原始憑證。第三條會計賬簿登記各分公司、項目部應當按照企業(yè)會計準則和總公司財務核算管 理規(guī)定的要求設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬 和其他輔助性賬簿。會計人員應當根據審核

29、無誤的會計憑證登記會計賬簿，并定期對會 計賬簿記錄的有關數(shù)字與財產實物、貨幣資金、有價證券、往來款 項等進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符， 確保賬面數(shù)據真實可靠。（一）賬證相符：核對會計賬簿記錄與會計憑證的時間、字號、內 容、金額是否一致，借貸方向是否相符。（-）賬賬相符：核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。（三）賬實相符：現(xiàn)金日記賬應每日結賬并與實際庫存現(xiàn)金相符，各種有價證券也應隨時保持賬實相符；銀行存款日記賬要與銀行對賬單核對相符；應收、應付款明細賬應定期與有關債務、債權單位核對相符;存貨、固定資產應定期進行盤點，保證賬實相符。（四）賬表相符：會計賬簿數(shù)據應與會計報

30、表有關數(shù)據核對相符。第四條資產清查為掌握資產的實際情況，保證會計信息質量，確保資產的安全和完整，年度決算前必須進行一次全面資產清查，對本公司全部財產物 資、貨幣資金、往來款項進行全面徹底的盤點和核對。資產清查工作市總公司財務經理負責組織領導，財務管理中心牽頭,會同綜合管理中心、物資部、成本管理中心、項目部等有關部門共 同進行。對資產清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損報廢等事項必須按 規(guī)定及時妥善處理，不得長期掛賬。第五條財務會計報告編制各分公司（項目部）必須按照企業(yè)會計準則和總公司的有關規(guī) 定定期編制財務會計報告。財務會計報告由會計報表、會計報表附 注、財務情況說明書和其他應當在財務會計報告中披露的

31、相關信息 和資料組成。報送財務會計報告的內容、格式、時間應按總公司的有關規(guī)定執(zhí)行。會計報表應做到記錄真實、數(shù)字準確、內容完整。任何人不得篡改。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當 相互一致。本期與上期有關的數(shù)字應當相互銜接。會計報表附注和財務情況說明書，應對會計報表中需要說明的事項 做到項目齊全、數(shù)據真實、內容完整。第五章會計監(jiān)督第一條財務監(jiān)督權各分公司（項冃部）負責人應該積極支持，保障會計機構、會計人 員行使會計監(jiān)督職權。第二條監(jiān):依據（一）財經法律、法規(guī)、規(guī)章;（二）會計法律、法規(guī)、準則和制度;（三）總公司制定的內部管理制度;第三條會計監(jiān)1:的主要內容對原始憑證和賬

32、簿的審核和監(jiān)督；對財務會計報告的監(jiān)督；對實物、款項的監(jiān)督；對財務收支的監(jiān)督；對其他經濟活動進行會計監(jiān)督。包括：（-）對違反國家財經法律、會計法律及總公司管理制度、計劃、 預算的經濟行為，應當制止和糾正。（二）對內容不真實、不合法的原始憑證，不了受理；對弄虛作假、 嚴重違法的原始憑證，在不受理的同時，應當予以扣留，并向公司 領導報告，請求查明原因并追究當事人責任；對記載不準確、不完 整的原始憑證，予以退回。對審批手續(xù)不全的收支事項，應當退回。（三）對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，堅決 制止和糾正；對指使、強令編造、篡改財務會計報告的行為，應當 制止和糾正。制止、糾正無效的，應當向

33、總公司領導報告，請求作 出處理。（四）發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符吋，應當立即向總公司報告, 請求查明原因，作出處理。（五）依法對所屬單位英他經濟活動進行會計監(jiān)督。第六章資產管理第一條存貨管理存貨是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備岀售的產成品或商 品、處在生產過程中的在產品、在生產或提供勞務過程中耗用的材 料、物料等。本公司存貨主要包含原材料（包括合同內的甲供材料）、低值易耗品、 周轉材料、己完工尚未結算款、包裝物、委托加工物資、自制半成 品等。各類存貨的按取得該類存貨的實際成本計價。第二條固定資產管理本公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持 有的使用壽命超過一個會計年度的

34、有形資產。（一）固定資產的購置固定資產購置申請須嚴格遵循公司采購流程的相關規(guī)定。固定資產 購回后，應填寫固定資產驗收單，固定資產驗收單一式兩聯(lián)，一聯(lián) 由綜合部留存，一聯(lián)交各公司財務管理中心作為入賬依據。固定資產 領用單應由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門留存?zhèn)?查，一聯(lián)留綜合部作為發(fā)出憑據，一聯(lián)交財務管理中心作為入賬依 據。財務管理中心憑固定資產驗收單、領用單、發(fā)票及采購計劃辦 理報銷、入賬手續(xù)，同時相應在財務軟件系統(tǒng)的固定資產管理模塊對 新購置固定資產進行登記錄入。（二）固定資產轉移管理在總、分公司之間相互轉撥固定資產須由移出部門填寫固定資產轉 移單，該單一式四聯(lián),一聯(lián)交綜合部留

35、存；一聯(lián)送財務管理中心留存 備查;一聯(lián)交移入部門；一聯(lián)交移出部門。（三）閑置固定資產處理按綜合部相關規(guī)定執(zhí)行。（四）固定資產損失對于尚處使用年限內叩盤虧或毀損的固定資產，須市負責保管或使 用的部門在查明原因后以書面報告形式呈報綜合部，并由綜合部給 出處置意見。綜合部在給出處置意見后須將該書面報告抄送一份至 各公司財務管理中心。財務人員應根據處置意見進行所需要的相關 賬務處理。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦 人員的責任。第三條資金管理為了加強對貨幣資金的內部控制和管理,保障貨幣資金的安全，根據 中華人民共和國會計法和 內部會計控制規(guī)范等法律法規(guī), 特制定本規(guī)定。本制度所稱貨幣

36、資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行 存款和其他貨幣資金。(-)崗位分工及授權批準公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責 權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔 奉公，遵紀守法，客觀公正,不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批規(guī)定，明確審批人對貨幣 資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任利相關控制措施，確 定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人應當根 據貨幣資金授權審批規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權 限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批

37、人的批準意見辦理貨幣資金 業(yè)務。對于審批人超越 授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有 權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門 或上級授權人報 告。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資 金。（二）現(xiàn)金管理公司使用現(xiàn)金的范圍是:辦公用品、運雜費等5, 000元以下的日常零 星支出；差旅費支出；為正常業(yè)務而準備的備用金。公司嚴格按照國家關于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。與其他單位的經 濟往來，凡是能夠通過轉賬結算的，不得使用現(xiàn)金結算。所有現(xiàn)金收入款項都應于當口如數(shù)存入銀行，當日銀行對公營業(yè)時 間結束后發(fā)生的現(xiàn)金收入，應市出納人員上報財務總監(jiān)同意后，保 管在保險柜中，于第二天上班時

38、及時存入銀行。任何員工不得以庫存 現(xiàn)金收入直接支付各項開支（即不準坐支現(xiàn)金）。同時禁止出納白條 頂庫，如有違紀,應追究有關責任人的責任?？偂⒎止緫鶕诔，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理, 一般以該公司2-3天的正常零星開支金額確定庫存現(xiàn)金限額。庫存 現(xiàn)金限額及限額的追加必須報公司財務總監(jiān)同意后，方能執(zhí)行。對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務，必須取得或者填制合法、完整、正確的 原始憑證。出納應在現(xiàn)金日記賬中按經濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆 記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途,隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，并做 到日清日結，賬款相符。5萬元以上大額現(xiàn)金的存取,必須有12人陪同。根據現(xiàn)金的存取金 額的大小，其陪

39、同人數(shù)及具體陪同人員由財務總監(jiān)或其指定授權人臨時指定。每月會計結賬日后，岀納應及時與負責賬務處理的其他財務人員就 出納現(xiàn)金口記賬和現(xiàn)金明細賬進行相互核對并編制現(xiàn)金核對記錄 表，由財務經理、出納、會計三方簽字，以確保賬帳相符、賬表相 符。財務經理或由其指派除出納外的其他財務人員應定期（至少每月一 次）監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬帳相符、賬實相符。財務管理中心還須不定期 地指派專人對總、分公司現(xiàn)金進行盤點。經盤點發(fā)現(xiàn)長款或短款的, 應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金 短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的 法律責任。（三）銀行存款的管理出納根據審核后的原始憑證和

40、收付款記賬憑證，逐口逐筆登記銀行 存款日記賬,應按規(guī)定及時到各開戶銀行收取銀行結算憑證。銀行存款h記賬應定期與銀行對帳單核對清楚（每月至少核對一 次），發(fā)現(xiàn)差錯，應及時查明更正。月份終了，銀行存款日記賬余額與 銀行對帳單余額應該相等，如有不符,必須逐筆核對，查明原因，并編 制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，調節(jié)后的銀行存款日記賬余額與 銀行對帳單余額必須完全一致，銀行存款余額調節(jié)表應由出納及會 計雙方核對無誤后簽字確認。調節(jié)表上的掛賬數(shù)應在下月全部催辦 入賬，及時處理。嚴禁出現(xiàn)一個月以上的未達賬項。（四）銀行票據管理 銀行票據是指現(xiàn)金支票、銀行轉賬支票、銀行電匯憑證、銀行承兌 匯票等由銀行統(tǒng)一印制

41、的票據。1. 銀行票據的保管總、分公司出納應建立銀行票據使用備查簿以便妥善保管和使 用各類銀行票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過程中出納 應保存好所有銀行票據的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據 全部聯(lián)次)，以備銀行票據使用完畢后登記到銀行票據使用備查簿 上。財務管理中心應指派專人對各公司收到的銀行承兌匯票進行定期 (至少每月一次)監(jiān)盤及不定期抽盤，經盤點發(fā)現(xiàn)存在差異的,應及時 查明原因，按規(guī)定程序報批處理。2. 銀行票據的使用(1) 使用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金出納需要使用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，應 填寫現(xiàn)金領用單，注明用途、金額、支取方式，交財務經理 審批后方能使用現(xiàn)金支票提現(xiàn)。(2) 使用

42、銀行票據付款出納需要使用銀行轉賬支票、銀行電匯憑證、 銀行承兌匯票等銀行票據付款時，應嚴格遵照公司內部關于采購、付 款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相 關單據是否完整合法、金額計算是否正確，經審核無誤后方能對外付 款。在辦理銀行票據付款時，應一律需要收款對方提供收款收據，以 備日后結算、對賬使用，并要求收款方的當事人在銀行票據的企業(yè)留 底聯(lián)次上簽署名字。(3) 收取外部的銀行票據出納應將收取的銀行承兌匯票及時登記到 銀行承兌匯票備查簿上,將所有銀行承兌匯票的要素(如到期日、貼 現(xiàn)、兌換、背書轉讓等情況)在備查簿上列示清楚，并特別關注銀行 承兌匯票的到期日，以便將到期的

43、銀行承兌匯票及時解交到銀行兌 換資金。(4) 出納應妥善保管收到的銀行承兌匯票，并時刻保證銀行承兌匯票 的安全，應保證銀行承兌匯票備查簿上登記的數(shù)額與實際保存的銀 行承兌匯票數(shù)額相一致，必要時可以委托銀行代保管銀行承兌匯票。(5) 對外開具銀行票據出納應將公司對外開具的銀行承兌匯票及時 登記到銀行承兌匯票備查簿，將所有開出銀行承兌匯票的要素在銀 行承兌匯票支岀備查簿上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的 記錄登記到銀行承兌匯票備查簿上。(五) 資金調撥管理公司內部資金調撥需由申請調入方填寫資金調撥單,注明資金進出 單位、賬戶、金額、時間、事由等要素，并按本制度第八章付款審 批流程與核銷手續(xù)規(guī)定

44、辦妥手續(xù)，方可辦理。經辦總、分公司的財務人員需完善相關財務手續(xù)，并建立對應臺賬, 注明借款fi期、金額、單位名稱、事由、還款時間等要素。(六) 貸款的發(fā)放、支用與歸還貸款的發(fā)放由融資部建立貸款臺賬，注明貸款銀行、貸款金額、貸 款用途、期限、利率、抵押物、擔保人等各項要素。貸款支用所需 經濟合同及相關材料由融資部負責提交并存檔。財務管理中心負責 貸款利息的籌集與按時支付。融資部負責在貸款本金到期前三個月、 二個月、一個月、半個月分別向融資部經理和財務總監(jiān)提出貸款按 期歸還的預警。（七）項目資金計劃制度公司對工程款及其他大額付款事項實行資金計劃制度，每月25號前 由項目部編制下月資金收付計劃，公司

45、于次月8號前審定返饋并通 知執(zhí)行。因相關部門未按照規(guī)定提交計劃的工程款及其他大額付款事項，導 致不能按時付款的責任及后果由請款部門自行承擔。具體流程參見項目資金計劃及付款流程第四條應收款管理（一）基本原則應收賬款、預付賬款明細賬必須根據經核對無誤的購銷合同、勞務 合同、服務合同或工程合同及收款/付款憑證為依據予以記賬，應按 照不同的應收客戶款項或供應單位名稱設置明細。（二）應收款項內部管理報告制度i. 應收賬款:分公司項目會計應在次月10日前在填列完畢應收賬款 臺賬，經主管財務經理審核后，發(fā)至項冃經理和相關方，同時報 送至財務管理中心。2. 英他應收款:總、分公司出納在每月末最后一個工作日前，

46、應對當 月未按財務管理制度規(guī)定歸還借款的個人進行清理，對不按規(guī)定 時間還款/核銷的個人停發(fā)當月工資，停止報銷。涉及單位未按規(guī) 定核銷的，應通知有關部門領導及時催收;對超期一個月還未歸還 借款的，應通知綜合部配合催收。3. 預付賬款：總、分公司財務人員在每月10日前對上月未按照約定 核銷時間辦理核銷手續(xù) 的單位/個人進行清理，列出明細(對方 名稱、金額、賬期、預付事由等)同時報送至相關經辦部門負 責人及財務管理中心，以提請經辦部門負責人安排督促催收/核銷 工作。對逾期 過長的(如逾期三個月)，財務管理中心應酌情考慮 召開協(xié)調會議集中解決。申請付款的經辦人及所在部門是清理追收應收款項的第一責任人。

47、項目經理是清理催收應收客戶款的第一責任人，項目會計是第二責 任人。公司所有被確認為無法收回的應收款項均應根據實際金額計提壞賬 準備。壞賬確認標準為：(1) 債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應 收款項。(2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。凡涉及壞賬核銷，均應將核銷情況書而上報，依次經主管財務經理、 財務總監(jiān)、公司總經理審批同意后方可辦理。第七章應付款管理第一條基本原則總、分公司財務人員應根據成本管理中心或其它需求部門遞交的合 同、工程管理中心門遞交的工程進度確認單（如適用）、已審批的付 款申請等建立應付款臺賬/工程臺賬。

48、第二條應付賬款管理（-）對賬制度總、分分司財務應至少每月一次與公司內部經辦部門以及與供應單位的財務進行對賬的制度。（二）建立臺賬進行輔助核算總、分分司財務人員應根據供應（施工、勞務單等）單位名稱設置 明細賬，并以付款臺賬/工程臺帳進行輔助核算。（三）結清申明總、分公司財務管理中心門在與合作單位結清最后一次應付賬款（工 程款、勞務款等）時,應開出款項結清申明，申明款項已結清,債權債 務關系已履行完畢,合同雙方必須加蓋公章或財務章各自存檔為證。第三條預收賬款管理預收賬款核算，公司按照合同規(guī)定預收的款項，由各公司財務人員按對方單位設置明細科目核算并定期督促經辦人員及時清理。核算工程項目的預收款時，應

49、按工程名稱、樓棟號等設置明細臺帳, 根據項目部、工程管理中心提供的工程結算信息及時結轉收入并每 月與總賬核對相符。第四條應付票據管理總、分公司財務人員應設置“應付票據登記簿”，市專人負責，逐筆 登記每一種票據的種類、號碼、簽發(fā)日期、到期h、承兌銀行、票 面金額、合同號，收款單位及經手人等詳細資料，應付票據到期清 付后，應在登記簿中逐筆注銷,保管人應定期核對。票據的登記人員 不得兼管票據的簽發(fā)。對到期的應付票據，各公司財務管理中心須及時籌集資金，按期償付 票據，防止公司因未及時支付應付票據而產生的罰款和信用損失。第五條其他應付款管理其他應付款包括應付租入固定資產和包裝物的租金、應付及暫收其 他單

50、位的款項、應付押金等。其他應付款應按是否內部往來、關聯(lián)方、應付和暫收等款項的類別 及單位或個人分級設置明細科目核算，每月終了對各明細款項的余 額列出分戶清單。對于掛賬較長的其他應付款，要查明原因，及時報告并清理。每個會計期末，各公司財務人員須進行內部對賬程序（分內部往來 和關聯(lián)方），同時填列內部往來對賬表，對于發(fā)現(xiàn)存在對賬羌異 的應查明原因及時處理。各公司內部往來對賬結果應由主管財務經 理匯總后報送至財務管理部經理，并在進行審核匯總后報送財務總 監(jiān)。第八章 項目收款管理第一條工程收款責任制1. 項目經理是工程收款的第一責任人。2. 公司指定分管領導負責制定收款策略并組織領導及協(xié)調收款工 作。3

51、. 項目會計負責按合同收款執(zhí)行情況的預警和日常催收、跟辦收款 手續(xù)等工作。4. 工程管理中心牽頭組織相關部門負責拖欠款清收工作。第二條工程拖欠款的管理1. 項目經理對業(yè)主方不按合同付款、拖延付款、延遲核定進度款等 事項造成事實拖欠工程款項的情況，應及時與業(yè)主方溝通。2. 項目經理應根據拖欠款的具體情況，分析拖欠原因，組織制定 清欠方案，并上報公司主管領導。3. 業(yè)主未按合同約定支付工程款時，分管領導組織制定應對策略, 并通知項目部先行實施，項目部力度不夠時由工程管理中心介 入。通常方法有加強催收、談判、停工及法律手段等。4. 項目部在公司的指導下有策略地實施清欠方案。第三條工程尾款及質?？畹墓?/p>

52、理1. 工程完成后，項冃收款進入尾款及質?？畹墓芾黼A段，項目部制 定工程尾款及保修款清收計劃。如果項目部撤離，在公司沒有另 行安排的情況下，原項目經理或相關人員仍是收款責任人。2. 收款責任人按工程款收取的程序催收工程尾款。并按合同關于質 保的要求創(chuàng)造條件及時冋收質?？睢５诰耪?項目成本費用管理第一條項目成本費用定義項目成本應當包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)牛的、與執(zhí)行 合同有關的直接費用、分包工程支出和間接費用等。1. 直接費用，包括工程直接耗用的材料費用、人工費用、機械使用 費，以及與工程建造有關的技術援助費、施工現(xiàn)場材料的二次搬 運費、生產工（用）具使用費、檢驗實驗費、工程定位復測費

53、、 工程點交費、場地清理費等其他直接費用。2間接費用，是為組織和管理施工生產活動所發(fā)生的費用，包括項 冃管理人員的工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、 財產保險費、排污費等。第二條項目成本費用管理項目成本費用按成本管理中心預算進行管控。項目間接費用除受預 算約束外，同時參照“第七章日常費用管理”進行控制。第三條付款審批流程項目合同成本開支審批流程參見本制度“第八章付款審批流程與核 銷手續(xù)規(guī)定”。第十章日常費用管理第一條適用范圍本規(guī)定所稱費用支出包括:工資、福利費、社保費、工會費、招待費、 辦公費、差旅費、車輛費、水電費、物業(yè)費、

54、房租、通訊費、文印 費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用、財務費用及營 業(yè)費用。嚴禁未經審核的費用開支發(fā)生。第二條費用管理職能中心財務管理中心是公司費用管理的職能中心，公司內各職能部門是公 司費用的責任中心。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性 負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備 性及資金流向負責，并在根據本制度規(guī)定對費用支出加以控制。第三條差旅費開支規(guī)定（一）差旅費定義 是指公司員工受公司領導派遣在口常辦公所在 地城市以外的地區(qū)履行公務所發(fā)生的必要費用。（二）出差申請員工出差應按照綜合部管理規(guī)定嚴格履行報批利 備案手續(xù)。（三）出差期限的確定各部門應嚴格控

55、制出差人數(shù)，并考慮其完 成任務的期限，確定合理的出差時間，各部門負責人對出差期限 的確定負總責。員工在規(guī)定的期限內未能完成任務，逾期返回公 司的，應向部門分管領導（總監(jiān)以上）報告說明情況并向綜合部 備案。（四）出差天數(shù)的計算 以離開公司之日（含）起至回到公司之日 （含）止計算出差天數(shù)（上午12點前出發(fā)按全天計算，上午12時之后則按半天計算；上午12時前抵達公司所在地城市按半天 計算，上午12時后返抵公司所在地城市按全天計算。時間以長 途車票時間為準）；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。（五）差旅費標準依出差人員的職務級別、出差地區(qū)，確定不同的費用標準如下:項目長途交通工具住宿費限額標準 （元/天）短

56、途交通費 限額標準（元/天）出差膳食 標準（人/ 天）50火 車高 鐵飛 機汽 車一類地區(qū)二類地區(qū)其他 地區(qū)一類地區(qū)二類地區(qū)其他 地區(qū)所有地 區(qū)高 管 人 員總監(jiān)、副總 級以上硬 / 軟 臥等 座經 濟 艙據 實 報 銷600500400據 實 報 銷據 實 報 銷據 實 報 銷120元/人 /天，包干中 層 人 員各部門正 副經理及 相當職務 的人員硬 座 / 臥等 座特 批據 實 報 銷500400300806040100元/人 /天，包干基 層 員 工普通 職員硬 座 / 臥等座特 批據 實 報 銷30026018060404080元/人/ 天，包干1地區(qū)劃分:根據各地區(qū)經濟發(fā)展水平及消費水平，將地區(qū)劃分為下列幾類：（1）一類地區(qū)：直轄市（北京、天津、上海、重慶）、經濟特