募集資金運(yùn)用

1、募集資金運(yùn)用1、 募集資金到賬后簽訂三方協(xié)議時(shí)限【商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)、上市公司】上交所：應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后一個(gè)月內(nèi)深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板同2、協(xié)議終止簽訂若募集資金協(xié)議提前終止，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日兩周內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板為一個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議3、 通知保薦機(jī)構(gòu)上交所：上市公司1次或12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)從募集資金專戶支取的金額超過(guò)5000萬(wàn)元，且達(dá)到募集資金凈額的20%深交所主板：1次或12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)從該專戶中支取的金額超過(guò)5000萬(wàn)元，或該專戶總額的20%深交所中小板：1次或12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)從該專戶支取的金額超過(guò)1000萬(wàn)元，或募集資金凈

2、額的5%創(chuàng)業(yè)板：1次或12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)支取金額超過(guò)1000萬(wàn)元，或募集資金凈額的10%4、 上市公司以閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的上交所：上市公司以閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)符合如下要求： （一）不得變相改變募集資金用途，不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；（二）僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得通過(guò)直接或者間接安排用于新股配售、申購(gòu)，或者用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易；（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)12個(gè)月；（四）已歸還已到期的前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）。上市公司以閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，

3、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。深交所主板6.3.8 上市公司可以用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，但應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）不得變相改變募集資金用途；（二）不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)六個(gè)月；（四）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過(guò)募集資金金額的50%；（五）已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）（六）不使用閑置募集資金進(jìn)行證券投資；（七）保薦機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)單獨(dú)出具明確同意的意見。上市公司用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，中小板6.3.8 上市公司

4、可以用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，但應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）不得變相改變募集資金用途；（二）不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)六個(gè)月；（四）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過(guò)募集資金凈額的50%；（五）已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）；（六）過(guò)去十二月內(nèi)未進(jìn)行證券投資或金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣的風(fēng)險(xiǎn)投資；（七）承諾在使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金期間，不進(jìn)行證券投資或金額超過(guò)1000 萬(wàn)元人民幣的風(fēng)險(xiǎn)投資；（八）保薦機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)出具明確同意的意見。創(chuàng)業(yè)板：6.15 上市公司可以用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，但應(yīng)當(dāng)符合以下

5、條件：（一）不得變相改變募集資金用途；（二）不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月；（四）已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）；（五）保薦機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)出具明確同意的意見。5、超募資金永久補(bǔ)充流動(dòng)資金上交所：第十六條 上市公司實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計(jì)劃募集資金金額的部分（以下簡(jiǎn)稱“超募資金”），可用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款，但每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)使用金額不得超過(guò)超募資金總額的30%，且應(yīng)當(dāng)承諾在補(bǔ)充流動(dòng)資金后的12個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助。第十七條 超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司

6、董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)，并為股東提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見。創(chuàng)業(yè)板：6.17 上市公司最晚應(yīng)在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃及實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，妥善安排超募資金的使用計(jì)劃，提交董事會(huì)審議通過(guò)后及時(shí)披露。獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)超募資金的使用計(jì)劃的合理性和必要性發(fā)表獨(dú)立意見，并與上市公司的相關(guān)公告同時(shí)披露。超募資金應(yīng)當(dāng)用于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，不能用于開展證券投資、委托理財(cái)、衍生品投資、創(chuàng)業(yè)投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助等。6.18 上市公司在實(shí)際使用超募資金前，應(yīng)履行相應(yīng)的董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序，并及時(shí)披露。7、募集資金調(diào)整事項(xiàng)上交所：募投項(xiàng)

7、目出現(xiàn)以下情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該募投項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等重新進(jìn)行論證，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目,并在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募投項(xiàng)目（如有）： 1、募投項(xiàng)目涉及的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；2、募投項(xiàng)目擱置時(shí)間超過(guò)1年； 3、超過(guò)募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%； 4、募投項(xiàng)目出現(xiàn)其他異常情形。 深交所中小板：6.3.4 上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過(guò)30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并

8、在募集資金年度存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告中披露最近一次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。6.3.5 募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)下列情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等重新進(jìn)行論證，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目：（一）募集資金投資項(xiàng)目涉及的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；（二）募集資金投資項(xiàng)目擱置時(shí)間超過(guò)一年的；（三）超過(guò)最近一次募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%的；（四）募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)其他異常情形的。公司應(yīng)當(dāng)在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計(jì)劃（如有）。創(chuàng)業(yè)板：6

9、.10 上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過(guò)30%的，上市公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在募集資金年度使用情況的專項(xiàng)說(shuō)明中披露前次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。6.11 募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)以下情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等進(jìn)行檢查，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目：（一）募集資金投資項(xiàng)目涉及的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；（二）募集資金投資項(xiàng)目擱置時(shí)間超過(guò)一年的；（三）超過(guò)前次募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募

10、集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%的；（四）募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)其他異常的情形。上市公司應(yīng)在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計(jì)劃（如有）。8、自籌資金置換上交所：第十二條 上市公司以自籌資金預(yù)先投入募投項(xiàng)目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金。置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。 深交所主板6.3.7 上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)、會(huì)計(jì)師事務(wù)

11、所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。深交所中小板6.3.7 上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。置換時(shí)間距募集資金到賬時(shí)間不得超過(guò)六個(gè)月。公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。創(chuàng)業(yè)板6.13 上市公司以募集資金置換預(yù)先已投

12、入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施，置換時(shí)間距募集資金到帳時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月?！局靼鍩o(wú)時(shí)間要求】公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在完成置換后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。9、閑置募集資金的管理上交所暫時(shí)閑置的募集資金可進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資的產(chǎn)品須符合以下條件：（一）安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；（二）流動(dòng)性好，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。投資產(chǎn)品不得質(zhì)押，產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶(如適用)不得存放非募

13、集資金或者用作其他用途，開立或者注銷產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶的，上市公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)本所備案并公告。第十四條 使用閑置募集資金投資產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)議后2個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：（一）本次募集資金的基本情況，包括募集時(shí)間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計(jì)劃等；（二）募集資金使用情況；（三）閑置募集資金投資產(chǎn)品的額度及期限，是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；（四）投資產(chǎn)品的收益分配方式、投資范圍及安全性；（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)出具的意見。10、募集資金變更深交

14、所主板：6.4.1 上市公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：（一）取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目；（二）變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體；（三）變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式；（四）本所認(rèn)定為募集資金用途變更的其他情形。6.4.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過(guò)變更募集資金用途議案后，方可變更募集資金用途。獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金用途發(fā)表意見；6.4.8 上市公司改變募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并在二個(gè)交易日內(nèi)公告，說(shuō)明改變情況、原因、對(duì)募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施造成的影響以及保薦機(jī)構(gòu)出具的意見。公司變更后的募集資金用途原則上應(yīng)當(dāng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。中小板同

15、上創(chuàng)業(yè)板：6.19 上市公司應(yīng)當(dāng)在召開董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過(guò)變更募集資金投向議案后，方可變更募集資金投向。公司改變募投項(xiàng)目實(shí)施主體、重大資產(chǎn)購(gòu)置方式等實(shí)施方式的，視同變更募集資金投向。獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金投向的意見；6.14 上市公司改變募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，并在2 個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告改變?cè)蚣氨Ｋ]機(jī)構(gòu)的意見。公司變更后的募集資金投向應(yīng)投資于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)。上交所：第二十一條 上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)按照招股說(shuō)明書或者募集說(shuō)明書所列用途使用。上市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的，必須經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)發(fā)表明

16、確同意意見后方可變更。上市公司僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，可以免于履行前款程序，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，并在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告改變?cè)蚣氨Ｋ]機(jī)構(gòu)的意見。 第十八條 上市公司將超募資金用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目（包括收購(gòu)資產(chǎn)等）的，應(yīng)當(dāng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)，并比照募集資金變更的相關(guān)規(guī)定，科學(xué)、審慎地進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。第二十二條 變更后的募投項(xiàng)目應(yīng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。 上市公司應(yīng)當(dāng)科學(xué)、審慎地進(jìn)行新募投項(xiàng)目的可行性分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。 11、結(jié)余募集資金上交所：第十九條 單個(gè)募投項(xiàng)目完成后，上市公司將該

17、項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募投項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確同意意見后方可使用。上市公司應(yīng)在董事會(huì)會(huì)議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。 節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于100萬(wàn)或者低于該項(xiàng)目募集資金承諾投資額5%的，可以免于履行前款程序，其使用情況應(yīng)在年度報(bào)告中披露。 上市公司單個(gè)募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動(dòng)資金）的，應(yīng)當(dāng)參照變更募投項(xiàng)目履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。 第二十條 募投項(xiàng)目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈額10%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過(guò)，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)

18、、監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確同意意見后方可使用節(jié)余募集資金。上市公司應(yīng)在董事會(huì)會(huì)議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。 節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，且獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確同意意見后方可使用。上市公司應(yīng)在董事會(huì)會(huì)議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。 節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于500萬(wàn)或者低于募集資金凈額5%的，可以免于履行前款程序，其使用情況應(yīng)在最近一期定期報(bào)告中披露。 深交所主板：6.4.9 單個(gè)募集資金投資項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用

19、。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于50 萬(wàn)元人民幣或低于該項(xiàng)目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動(dòng)資金）的，應(yīng)當(dāng)按照第6.4.2條、第6.4.4條履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。6.4.10 全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，上市公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見；（二）保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見；（三）董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金金額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)、

20、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于300 萬(wàn)元人民幣或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。深交所中小板：6.4.9 單個(gè)募集資金投資項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于50 萬(wàn)元人民幣或低于該項(xiàng)目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動(dòng)資金）的，應(yīng)當(dāng)按照募集資金變更

21、履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。6.4.10 全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，上市公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見；（二）保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見；（三）董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于300萬(wàn)元人民幣或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。創(chuàng)業(yè)板：6.23 單個(gè)或全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，上市公司將少量節(jié)余資金用作其他用途應(yīng)當(dāng)履行以下程

22、序：（一）獨(dú)立董事發(fā)表明確同意的獨(dú)立意見；（二）保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見；（三）董事會(huì)審議通過(guò)。12、募集資金置換上交所：第二十五條 上市公司擬將募投項(xiàng)目對(duì)外轉(zhuǎn)讓或者置換的（募投項(xiàng)目在上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組中已全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓或者置換的除外），應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓或者置換募投項(xiàng)目發(fā)表意見； 深交所主板6.4.7 上市公司擬對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換最近三年內(nèi)募集資金投資項(xiàng)目的（募集資金投資項(xiàng)目對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換作為重大資產(chǎn)重組方案組成部分的情況除外），應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議并提交股東大會(huì)審議獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項(xiàng)目發(fā)表意見中小板同上創(chuàng)業(yè)板（未規(guī)定）13、

23、募集資金管理上交所第二十七條 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每半年度全面核查募投項(xiàng)目的進(jìn)展情況，對(duì)募集資金的存放與使用情況出具公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“募集資金專項(xiàng)報(bào)告”）。 募投項(xiàng)目實(shí)際投資進(jìn)度與投資計(jì)劃存在差異的，上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金專項(xiàng)報(bào)告中解釋具體原因。當(dāng)期存在使用閑置募集資金投資產(chǎn)品情況的，上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金專項(xiàng)報(bào)告中披露本報(bào)告期的收益情況以及期末的投資份額、簽約方、產(chǎn)品名稱、期限等信息。募集資金專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)，并應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。年度審計(jì)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告，并于

24、披露年度報(bào)告時(shí)向本所提交，同時(shí)在本所網(wǎng)站披露。 第二十八條 獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注募集資金實(shí)際管理與使用情況。二分之一以上的獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或者監(jiān)事會(huì)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。上市公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到前款規(guī)定的鑒證報(bào)告后2個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。如鑒證報(bào)告認(rèn)為上市公司募集資金的管理和使用存在違規(guī)情形的，董事會(huì)還應(yīng)當(dāng)公告募集資金存放與使用情況存在的違規(guī)情形、已經(jīng)或者可能導(dǎo)致的后果及已經(jīng)或者擬采取的措施。 第二十九條 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每半年度對(duì)上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

25、每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告，并于上市公司披露年度報(bào)告時(shí)向本所提交，同時(shí)在本所網(wǎng)站披露。每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，上市公司董事會(huì)應(yīng)在募集資金專項(xiàng)報(bào)告中披露保薦機(jī)構(gòu)專項(xiàng)核查報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證報(bào)告的結(jié)論性意見。 深交所主板：6.5.1 上市公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使用情況設(shè)立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄募集資金的支出情況和募集資金項(xiàng)目的投入情況。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部審計(jì)部門沒有按前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事

26、會(huì)報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。6.5.2 上市公司當(dāng)年存在募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在鑒證報(bào)告披露后的十個(gè)交易日內(nèi)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查并出具專項(xiàng)核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見。公司應(yīng)當(dāng)在收到核查報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。6.5.3 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)

27、就資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成情況出具專項(xiàng)法律意見書。6.5.4 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)或募集資金用于收購(gòu)資產(chǎn)的，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守和履行涉及收購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)承諾，包括實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)以及資產(chǎn)購(gòu)入后公司的盈利預(yù)測(cè)等。6.5.5 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。6.5.6 保薦機(jī)構(gòu)在對(duì)上市公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)公司募集資金管理存在重大違規(guī)情形或重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告。中小板：6.5.1 上市公司

28、會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使用情況設(shè)立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄募集資金的支出情況和募集資金項(xiàng)目的投入情況。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部審計(jì)部門沒有按前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。6.5.2 上市公司當(dāng)年存在募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在鑒證報(bào)告披露后的十個(gè)交易日內(nèi)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)

29、核查并出具專項(xiàng)核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見。公司應(yīng)當(dāng)在收到核查報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。6.5.3 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。6.5.4 保薦機(jī)構(gòu)與上市公司應(yīng)當(dāng)在保薦協(xié)議中約定，保薦機(jī)構(gòu)至少每個(gè)季度對(duì)公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。保薦機(jī)構(gòu)在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)公司募集資金管理存在重大違規(guī)情形或重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告。創(chuàng)業(yè)板：6.24 上

30、市公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司募集資金管理存在重大違規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部審計(jì)部門沒有按前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告后2個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。公告內(nèi)容包括募集資金管理存在的重大違規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。6.25 上市公司當(dāng)年存在募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告，并聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。鑒證報(bào)告應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)出具的專項(xiàng)報(bào)

31、告是否如實(shí)反映了年度募集資金實(shí)際存放、使用情況進(jìn)行合理鑒證，提出鑒證結(jié)論。鑒證結(jié)論為“保留結(jié)論”、“否定結(jié)論”或“無(wú)法提出結(jié)論”的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就鑒證報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出該結(jié)論的理由進(jìn)行分析、提出整改措施并在年度報(bào)告中披露。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在鑒證報(bào)告披露后的10個(gè)交易日內(nèi)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查并出具專項(xiàng)核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)認(rèn)真分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見。公司應(yīng)當(dāng)在收到核查報(bào)告后2 個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。6.26 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

32、對(duì)募集資金使用情況出具鑒證報(bào)告。上市公司應(yīng)當(dāng)全力配合專項(xiàng)審計(jì)工作，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第29號(hào)：募集資金使用本備忘錄由原“超募資金使用及募集資金永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金”更名為“募集資金使用”。2013年2月5日修訂 深交所中小板公司管理部 為進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金的使用，根據(jù)公司法、證券法、上市公司章程指引，上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管指引第2號(hào)），以及深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡(jiǎn)稱股票上市規(guī)則）等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本備忘錄。一、閑置募集資金的使用（一）上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的

33、，投資產(chǎn)品的期限不得超過(guò)12個(gè)月。原則上投資產(chǎn)品的發(fā)行主體應(yīng)當(dāng)為商業(yè)銀行，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見，按照本所股票上市規(guī)則第九章、第十章規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。投資產(chǎn)品的發(fā)行主體為商業(yè)銀行以外其他金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見，且應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。（二）上市公司使用閑置募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露募集資金閑置的原因以及產(chǎn)品發(fā)行主體提供的保本承諾，出現(xiàn)產(chǎn)品發(fā)行主體財(cái)務(wù)狀況惡化、所投資的產(chǎn)品面臨虧損等重大不利因素時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，提示風(fēng)險(xiǎn)，并披露為確保資金安全所采取

34、的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（三）上市公司閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露，且應(yīng)當(dāng)符合下列條件：1不得變相改變募集資金用途或影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；2已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）；3單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)十二個(gè)月；4過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，并承諾在使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金期間不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。二、實(shí)際募集資金超過(guò)募投項(xiàng)目計(jì)劃使用募集資金的處理（一）上市公司實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計(jì)劃募集資金金額（以下簡(jiǎn)稱“超募資金”）的，適用本條規(guī)定。（二）超募資金應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，經(jīng)董事會(huì)或股

35、東大會(huì)審議批準(zhǔn)后，按照以下先后順序有計(jì)劃的進(jìn)行使用：1補(bǔ)充募投項(xiàng)目資金缺口；2用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目；3歸還銀行借款；4暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金；5進(jìn)行現(xiàn)金管理；6永久補(bǔ)充流動(dòng)資金。超募資金在尚未使用之前應(yīng)當(dāng)存放于募集資金專戶管理。（三）上市公司將超募資金用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照在建項(xiàng)目和新項(xiàng)目的進(jìn)度情況使用；通過(guò)子公司實(shí)施項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在子公司設(shè)立募集資金專戶管理。如果僅將超募資金用于向子公司增資，參照超募資金償還銀行借款或補(bǔ)充流動(dòng)資金的相關(guān)規(guī)定處理。上市公司將超募資金用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目，保薦機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事應(yīng)出具專項(xiàng)意見，符合本所股票上市規(guī)則第九章、第十章規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的，還應(yīng)當(dāng)提交股

36、東大會(huì)審議。上市公司使用超募資金用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照本所股票上市規(guī)則第九章、第十章的要求履行信息披露義務(wù)。（四）上市公司使用超募資金進(jìn)行現(xiàn)金管理或暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金，適用本備忘錄第一條的規(guī)定。（五）上市公司使用超募資金償還銀行借款或永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式，獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見并披露，且應(yīng)當(dāng)符合以下要求：1公司最近十二個(gè)月未進(jìn)行證券投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資；2公司應(yīng)承諾償還銀行借款或補(bǔ)充流動(dòng)資金后十二個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行證券投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資及為他人提供財(cái)務(wù)資助并對(duì)外披露；3應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需求償還銀行借款或補(bǔ)充流動(dòng)資金，每十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額不得超

37、過(guò)超募資金總額的30%。三、募集資金變更為永久補(bǔ)充流動(dòng)資金（一）因部分募集資金項(xiàng)目終止或者部分募集資金項(xiàng)目完成后出現(xiàn)節(jié)余資金，上市公司擬將該部分募集資金用途變更為永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的，適用本條規(guī)定。（二）全部募集資金項(xiàng)目完成前，擬將部分募集資金變更為永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：1募集資金到帳超過(guò)一年；2不影響其他募集資金項(xiàng)目的實(shí)施；3按照募集資金用途變更的要求履行審批程序和信息披露義務(wù)；4公司最近十二個(gè)月內(nèi)未進(jìn)行證券投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資；5公司應(yīng)承諾補(bǔ)充流動(dòng)資金后十二個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行證券投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資并對(duì)外披露。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告201244號(hào) 為了規(guī)范上市公司募集資金的管理和使用，

38、明確監(jiān)管要求，我會(huì)制定了上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求，現(xiàn)予公布，并自公布之日起施行。 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 2012年12月19日上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求為了加強(qiáng)對(duì)上市公司募集資金的監(jiān)管，提高募集資金使用效益，根據(jù)證券法以及上市公司證券發(fā)行管理辦法、首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法、首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法等規(guī)定，現(xiàn)明確監(jiān)管要求如下：一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分論證，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。二、上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)

39、，督促上市公司規(guī)范使用募集資金，自覺維護(hù)上市公司募集資金安全，不得參與、協(xié)助或縱容上市公司擅自或變相改變募集資金用途。三、上市公司應(yīng)當(dāng)建立并完善募集資金存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究的內(nèi)部控制制度，明確募集資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露要求。四、上市公司應(yīng)當(dāng)將募集資金存放于經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)賬戶集中管理和使用，并在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。募集資金專項(xiàng)賬戶不得存放非募集資金或用作其他用途。五、上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)按照招股說(shuō)明書或募集說(shuō)明書所列用途使用。上市公司改變招股說(shuō)明書或募集說(shuō)明書所列資金用途的，必須經(jīng)股東大會(huì)

40、作出決議。六、上市公司募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。七、暫時(shí)閑置的募集資金可進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資的產(chǎn)品須符合以下條件：（一）安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；（二）流動(dòng)性好，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。投資產(chǎn)品不得質(zhì)押，產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶（如適用）不得存放非募集資金或用作其他用途，開立或注銷產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)交易所備案并公告。使用閑置募集資金投資產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董

41、事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)議后2個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：（一）本次募集資金的基本情況，包括募集時(shí)間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計(jì)劃等；（二）募集資金使用情況；（三）閑置募集資金投資產(chǎn)品的額度及期限，是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；（四）投資產(chǎn)品的收益分配方式、投資范圍及安全性；（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)出具的意見。八、暫時(shí)閑置的募集資金可暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金，僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得通過(guò)直接或間接安排用于新股配售、申購(gòu)，或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。閑置募

42、集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。單次補(bǔ)充流動(dòng)資金最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月。九、上市公司實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計(jì)劃募集資金金額的部分（下稱超募資金）可用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款，每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額不得超過(guò)超募資金總額的30%。超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式，獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見并披露。上市公司應(yīng)當(dāng)承諾在補(bǔ)充流動(dòng)資金后的12個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助并披露。十、上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在

43、募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金。置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。十一、上市公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露募集資金的實(shí)際使用情況。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每半年度全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，出具公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告并披露。年度審計(jì)時(shí)，上市公司應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。募集資金投資項(xiàng)目實(shí)際投資進(jìn)度與投資計(jì)劃存在差異的，上市公司應(yīng)當(dāng)解釋具體原因。當(dāng)期存在使用閑置募集資金投資產(chǎn)品情況的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露本報(bào)告期的收益情況以及期末的投資份額、簽約方、產(chǎn)品名稱、期限等信

44、息。十二、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在差異。經(jīng)1/2以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告，上市公司應(yīng)當(dāng)積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。十三、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，對(duì)上市公司募集資金的管理和使用履行保薦職責(zé)，做好持續(xù)督導(dǎo)工作。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每半年度對(duì)上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)核查。每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告并披露。十四、本監(jiān)管指引自公布之日起施行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知（證監(jiān)公司字2

45、00725號(hào)）同時(shí)廢止。中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)來(lái)源:中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站12月21日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)召開新聞通氣會(huì)，正式發(fā)布了上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管指引），自發(fā)布之日起正式實(shí)施，中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知（證監(jiān)公司字200725號(hào)）同時(shí)廢止。中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，現(xiàn)行的募集資金監(jiān)管規(guī)定散見于多個(gè)法律法規(guī)及相關(guān)文件，存在以下問題：分布廣泛且分散；監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一；對(duì)閑置募集資金限制嚴(yán)格，影響資金使用效率。在此背景下，證監(jiān)會(huì)啟動(dòng)了監(jiān)管指引的起草工作，期間，通過(guò)專題會(huì)、座談會(huì)的形式聽取市場(chǎng)各方意見。本監(jiān)管指引在現(xiàn)有法

46、律法規(guī)框架體系下，遵循“募集資金監(jiān)管要求總體不變、適當(dāng)放寬資金使用用途、最大限度提高現(xiàn)有貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品效益”三個(gè)原則，對(duì)現(xiàn)有募集資金監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行了梳理和完善。監(jiān)管指引主要體現(xiàn)了以下三方面的特點(diǎn)：一是重申現(xiàn)有規(guī)定中對(duì)募集資金管理和使用的基本要求，堅(jiān)守監(jiān)管底線，保證募集資金的安全。監(jiān)管指引強(qiáng)調(diào)對(duì)募投項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防范要求以及董監(jiān)高對(duì)募集資金的管理責(zé)任，要求建立有效的募集資金管理內(nèi)部控制制度，明確募集資金使用的基本要求，切實(shí)保證本金安全。并在現(xiàn)有規(guī)定的基礎(chǔ)上,明確上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金，以防止上市公司挪用募集資金。二是適當(dāng)放寬資金

47、用途，為上市公司留出空間，提高募集資金使用效率。監(jiān)管指引相比現(xiàn)有規(guī)定，一個(gè)重要的變化體現(xiàn)在監(jiān)管指引允許上市公司使用閑置募集資金購(gòu)買安全性高、流動(dòng)性好的投資產(chǎn)品，比如固定收益類的國(guó)債、銀行理財(cái)產(chǎn)品以及其他投資產(chǎn)品等。同時(shí)，為了保證資金安全，增加了投資產(chǎn)品發(fā)行主體應(yīng)提供保本承諾，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行，投資產(chǎn)品不得質(zhì)押、專用結(jié)算賬戶不得用于其它用途等規(guī)定。此外，監(jiān)管指引將閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金從目前的6個(gè)月期限延長(zhǎng)至12個(gè)月?？紤]到超募資金永久補(bǔ)充流動(dòng)資金后，公司能夠?qū)崿F(xiàn)較大的自主權(quán)，監(jiān)管指引放寬了超募資金永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行貸款的要求，將超募資金每12個(gè)月內(nèi)永久補(bǔ)充流動(dòng)資金

48、和歸還銀行貸款的比例由目前的20%提高到30%，并從目前僅適用于創(chuàng)業(yè)板上市公司統(tǒng)一為適用于所有上市公司。僅就創(chuàng)業(yè)板公司而言，此舉將使每年超募資金永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的額度增加115億元左右。三是進(jìn)一步明確程序性規(guī)定，細(xì)化信息披露要求，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。監(jiān)管指引的一個(gè)新增內(nèi)容是明確了使用閑置募集資金購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的決策程序和披露要求。規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)出具明確同意的意見。在信息披露方面，一方面要求董事會(huì)審議通過(guò)后2個(gè)交易日內(nèi)公告投資額度、期限、收益分配方式、投資范圍等信息，及時(shí)公告開立或注銷理財(cái)產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶情況；另一方面要求每半年度在公司募集資金存放與實(shí)際使用情況

49、的專項(xiàng)報(bào)告中披露當(dāng)期的收益情況及期末的投資份額、簽約方、產(chǎn)品名稱、期限等信息。其他變化體現(xiàn)在：超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)的決策程序更趨嚴(yán)格，要求經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；統(tǒng)一了董事會(huì)全面核查募投項(xiàng)目進(jìn)展情況和出具公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告的時(shí)間要求。目前上交所要求每半年一次，深交所要求一年一次，監(jiān)管指引統(tǒng)一要求為每半年一次。該負(fù)責(zé)人表示，募集資金監(jiān)管的目標(biāo)是“市場(chǎng)化、主業(yè)化、規(guī)范化”，新出臺(tái)的監(jiān)管指引具有很強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性，體現(xiàn)了以信息披露為核心的上市公司監(jiān)管理念，在保證募集資金安全、提高閑置募集資金使用效率、強(qiáng)化資本市場(chǎng)資源配置能力方面具有重要意義。創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第

50、1號(hào)-超募資金使用（2012年8月修訂）為進(jìn)一步規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金的使用，根據(jù)公司法、證券法、上市公司章程指引、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（以下簡(jiǎn)稱股票上市規(guī)則）、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（以下簡(jiǎn)稱規(guī)范運(yùn)作指引）等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本備忘錄。一、適用范圍上市公司實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計(jì)劃募集資金金額（以下簡(jiǎn)稱“超募資金”）達(dá)到或者超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣或者計(jì)劃募集資金金額20%的，適用本備忘錄。二、基本要求（一）超募資金應(yīng)當(dāng)存放于募集資金專戶管理。（二）超募資金應(yīng)當(dāng)用于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，不得用于開展證券投資、委托理財(cái)、衍生品投資、創(chuàng)業(yè)投資等高風(fēng)險(xiǎn)投

51、資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助等。（三）超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行貸款的金額，每十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)不得超過(guò)超募資金總額的20%。（四）超募資金用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金，視同用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金。三、程序（一）制定超募資金使用計(jì)劃1、上市公司應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃及實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，妥善安排超募資金的使用計(jì)劃，提交董事會(huì)審議通過(guò)后及時(shí)披露。2、上市公司計(jì)劃使用超募資金償還銀行貸款或補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求并在公告中披露：（1）公司最近12個(gè)月內(nèi)未進(jìn)行證券投資、委托理財(cái)、衍生品投資、創(chuàng)業(yè)投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資；（2）超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金或歸還銀行貸款的，需經(jīng)董事會(huì)全體董事的三分之二

52、以上和全體獨(dú)立董事同意；（3）保薦機(jī)構(gòu)就本次超募資金使用計(jì)劃是否符合前述條件進(jìn)行核查并明確表示同意。 3、超募資金使用計(jì)劃的披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（1）募集資金及超募資金基本情況，包括募集資金到帳時(shí)間、金額、超募金額、超募資金已投入的項(xiàng)目名稱及金額、累計(jì)已計(jì)劃的超募資金使用金額及實(shí)際使用金額；（2）超募資金計(jì)劃投入的項(xiàng)目介紹，逐項(xiàng)說(shuō)明計(jì)劃投入項(xiàng)目的基本情況、是否涉及關(guān)聯(lián)交易、可行性分析、經(jīng)濟(jì)效益分析 、投資進(jìn)度計(jì)劃、項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說(shuō)明及風(fēng)險(xiǎn)提示；（3）償還銀行貸款或補(bǔ)充流動(dòng)資金的必要性，包括公司流動(dòng)資金短缺的原因， 償還銀行貸款或補(bǔ)充流動(dòng)資金為公司節(jié)約的財(cái)務(wù)費(fèi)用，償還銀行貸款或補(bǔ)

53、充流動(dòng)資金的詳細(xì)計(jì)劃及時(shí)間安排（如適用）； （4）董事會(huì)審議超募資金使用計(jì)劃的程序及表決結(jié)果；（5）獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于超募資金使用計(jì)劃合理性、合規(guī)性和必要性的獨(dú)立意見；（6）本所要求披露的其他內(nèi)容。4、上市公司披露超募資金使用計(jì)劃之前需向本所提交以下文件：（1）公告文稿；（2）董事會(huì)決議；（3）在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告；（4）董事會(huì)關(guān)于償還銀行貸款或補(bǔ)充流動(dòng)資金必要性的專項(xiàng)說(shuō)明（如適用）；（5）本所要求的其他文件。 （二）實(shí)際使用超募資金1、上市公司在實(shí)際使用超募資金之前，應(yīng)按照股票上市規(guī)則第九章、第十章的要求，履行相應(yīng)的董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序及信息披露義務(wù)。2、上市公司單次

54、實(shí)際使用超募資金金額達(dá)到5000萬(wàn)元人民幣且達(dá)到超募資金總額的20%的，應(yīng)事先提交股東大會(huì)審議。3、超募資金實(shí)際使用項(xiàng)目的披露內(nèi)容包括：（1）超募資金計(jì)劃投入該項(xiàng)目的情況；（2）擬將超募資金實(shí)際投入該項(xiàng)目時(shí)，該項(xiàng)目的基本情況或可研分析與已披露的情況是否發(fā)生變化及變化的詳細(xì)情況；（3）該項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì)審議通過(guò)的說(shuō)明（如適用）； （4）董事會(huì)審議超募資金實(shí)際使用項(xiàng)目的程序及表決結(jié)果；（5）本所要求披露的其他內(nèi)容。4、上市公司披露超募資金實(shí)際使用計(jì)劃之前應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件：（1）公告文稿；（2）董事會(huì)決議；（3）在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告（如發(fā)生變化）； （4）本所要求的其他文件

55、。5、超募資金擬實(shí)際投入項(xiàng)目與超募資金使用計(jì)劃所列項(xiàng)目發(fā)生變化，或單個(gè)項(xiàng)目擬實(shí)際投入金額與計(jì)劃金額差異超過(guò)50%的，應(yīng)當(dāng)按變更募集資金投向履行相關(guān)審議程序和信息披露義務(wù)。6、上市公司實(shí)際使用超募資金償還銀行貸款或補(bǔ)充流動(dòng)資金的，公司應(yīng)承諾償還銀行貸款或補(bǔ)充流動(dòng)資金后12個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行證券投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資并在公告中披露。7、上市公司董事會(huì)關(guān)于募集資金存放及使用情況的年度專項(xiàng)報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證報(bào)告以及保薦機(jī)構(gòu)出具的跟蹤報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：（1）年度內(nèi)超募資金各投入項(xiàng)目的實(shí)際使用金額、收益情況；（2）年度內(nèi)超募資金各投入項(xiàng)目的實(shí)際使用金額與計(jì)劃使用進(jìn)度的差異情況；（3）超募資金累計(jì)使用金額；（4

56、）本所要求的其他內(nèi)容。深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部二一二年八月十六日關(guān)于發(fā)布上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法（2013年修訂）的通知2013-04-02各上市公司：為了進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金的使用與管理，提高募集資金使用效益，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求（證監(jiān)會(huì)公告201244號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）對(duì)上海證券交易所上市公司募集資金管理規(guī)定進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予發(fā)布，并自發(fā)布之日起實(shí)施，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各上市公司應(yīng)根據(jù)修訂后的上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法（2013年修訂），修訂本公司的募集資金管理制度，并對(duì)外披露。特此通知。上海證券交易所二一三年三月二十九日上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法（2013年修訂）第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本所上市公司募集資金的使用與管理，提高募集資金使用效益，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)公司法、證券法、首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法、上市公司證券發(fā)行管理辦法、關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定、上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)上市