法律意見書和律師工作報(bào)告的內(nèi)容與格式(試行)

1、法律意見書和律師工作報(bào)告的內(nèi)容與格式(試行)說明     (一)根據(jù)股票發(fā)行與交易管理暫行條例(以下簡(jiǎn)稱(股票條例)的有 關(guān)規(guī)定,制定本準(zhǔn)則。     (二)發(fā)行人依據(jù)股票條例申請(qǐng)公開發(fā)行股票和上市,其所聘請(qǐng)的律師 應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求,出具法律意見書和制作律師工作報(bào)告。     (三)法律意見書是發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì))申 請(qǐng)公開發(fā)行股票所必須具備的法定文件之一。律師工作報(bào)告隨申報(bào)材料上報(bào), 存證監(jiān)會(huì)備案。    

2、60;(四)法律意見書按照下述法律意見書的內(nèi)容與格式的各項(xiàng)提示,只表 述結(jié)論性的意見(一般不超過3000字)。律師工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)就律師的工作過程、 下述法律意見書的內(nèi)容與格式和律師工作報(bào)告的內(nèi)容與格式所涉及的 事實(shí)及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實(shí)和有關(guān)法律規(guī)定作出詳盡、完 整的闡述,并就疑難問題展開討論和說明。     (五)律師出具法律意見書,應(yīng)當(dāng)對(duì)本準(zhǔn)則要求的內(nèi)容做出全面說明。本準(zhǔn) 則的某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的,律師可以根據(jù)實(shí)際情說.作適當(dāng)修改; 也可以根據(jù)需要,增加其他內(nèi)容;但是應(yīng)當(dāng)在律師工作報(bào)告中對(duì)作出某項(xiàng)修改或 者增加內(nèi)容的原因作出

3、特別說明。(六)律師出具法律意見書,不宜使用“基本 符合條件”一類的措辭。對(duì)于不符合條件的事項(xiàng)或者律師已經(jīng)勤勉盡責(zé)仍不能 對(duì)其法律適用作出確定意見的事頂,應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見,并且應(yīng)當(dāng)指出上述事項(xiàng) 對(duì)本次發(fā)行、上市的影響程度。     律師出具法律意見書,在行文中不宜使用“假設(shè)”、“推定”一類措辭;但 是可以使用“經(jīng)核查,未發(fā)現(xiàn)”等措辭。對(duì)于某些可以依法作出假設(shè)的事實(shí)(如 對(duì)原件的真實(shí)性和對(duì)企業(yè)重要管理人員的書面陳述的信賴。等等)可以直接說 明沒有再作進(jìn)一步的驗(yàn)證。     (七)律師可以要求發(fā)行人就某些事宜作出書面保

4、證;但是,無論有無發(fā)行人 的書面保證,律師仍受勤勉盡責(zé)義務(wù)的約束,不得出具有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容 或者有重大遺漏的法律意見。     (八)發(fā)行人申報(bào)材料上報(bào)后,如有任何改動(dòng),必須立即通知律師,并經(jīng)過律 師的書面確認(rèn);該書面確認(rèn)意見應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送證監(jiān)會(huì)。如有必要,律師應(yīng)當(dāng)對(duì)法 律意見書作出相應(yīng)的修改或者補(bǔ)充,并將其反映在工作報(bào)告中。     (九)如果發(fā)行人取得發(fā)行、上市的許可,律師應(yīng)當(dāng)發(fā)表補(bǔ)充意見,說明法律 意見書出具日至招股說明書發(fā)布日期間,法律意見書所涉及的內(nèi)容及發(fā)行人的 法律地位沒有發(fā)生重大變化。如有重大變化

5、事頂,應(yīng)當(dāng)就此發(fā)表法律意見。同 修改后的招股說明書一起上報(bào)證監(jiān)會(huì)。     (十)為了維護(hù)法律意見書的嚴(yán)肅性,防止律師出具有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi) 容或有重大遺漏的法律意見書,律師在股票發(fā)行、上市籌備過程中,可以選擇適 當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī),以工作報(bào)告的形式向發(fā)行人提供法律意見,并且不斷補(bǔ)充、修改工作 報(bào)告;只有等到全部工作結(jié)束后,發(fā)行、上市申報(bào)材料正式上報(bào)時(shí),方可出具法 律意見書。     (十一)根據(jù)股票條例的規(guī)定,法律意見書應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向地方政府或 者中央企業(yè)主管部門提出公開發(fā)行股票申請(qǐng)之前完成;但是,如果地方政府或者 中央

6、企業(yè)主管部門認(rèn)可,承辦律師可以先行提交法律意見書的草稿,待地方政府 或中央企業(yè)主管部門作出審批決定后,再簽署法律意見書。報(bào)送證監(jiān)會(huì)的法律 意貝書應(yīng)當(dāng)是經(jīng)二名以上律師及其所在律師事務(wù)所簽字、蓋章的正式文本。     (十二)本準(zhǔn)則供發(fā)行人律師使用,供主承銷商律師參考。主承銷商律師出 具法律意見書的范圍和內(nèi)容與發(fā)行人律師出具法律意見書的范圍和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)各 有側(cè)重。     主承銷商律師應(yīng)當(dāng)對(duì)主承銷商負(fù)責(zé),主要就發(fā)行人的發(fā)行、上市申報(bào)材料 的合法性、完整性、規(guī)范性作出充分說明。    

7、0;(十三)本準(zhǔn)則自公布之日起施行。     法律意見書的內(nèi)容與格式          XX律師事務(wù)所關(guān)于XX公司XXXX年度          股票發(fā)行、上市的法律意見書     XX公司(發(fā)行人):     (引言)          

8、一、出具法律意見書的依據(jù)     1、說明根據(jù)股票條例第十三條的要求出具法律意見書。     2、說明根據(jù)發(fā)行人與律師簽訂的聘請(qǐng)律師協(xié)議出具法律意見書,并具 體說明律師以下述一種或數(shù)種身份參與工作:     (1)發(fā)行人(或者主發(fā)起人)的常年法律顧問;     (2)前期股份制改造及本次發(fā)行、上市特聘專項(xiàng)法律顧問。     (3)本次發(fā)行、上市特聘專項(xiàng)法律顧問。    

9、;      二、出具法律意見書的范圍     1、說明根據(jù)聘請(qǐng)律師協(xié)議,對(duì)審查過的事項(xiàng)作概括引述。     2、說明是依據(jù)法律意見書出具日以前已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)發(fā)表法律意見。     3、說明僅就與本次股票發(fā)行、上市有關(guān)問題發(fā)表法律意見,并不對(duì)有關(guān)會(huì) 計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)比等專業(yè)事項(xiàng)發(fā)表意見。     4、說明律師是根據(jù)對(duì)事實(shí)的了解和對(duì)法律的理解發(fā)表法律意見。   

10、0;      三、律師應(yīng)當(dāng)聲明的事項(xiàng)     1、發(fā)行人保證已經(jīng)提供了律師認(rèn)為作為出具法律意見書所必需的、真實(shí) 的原始書面材料、副本材料或者口頭證言。     2、律師已經(jīng)證實(shí)副本材料或者復(fù)印件與原件的一致性。     3、對(duì)于本法律意見書至關(guān)重要而又無法得到獨(dú)立的證據(jù)支持的事實(shí),律師 依賴于有關(guān)政府部門、發(fā)行人或者其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本法律意 見。     4、本法律意見書

11、僅供發(fā)行人為該次股票發(fā)行、上市之目的使用,不得用作 任何其他目的。     5、律師同意將本法律意見書作為發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)行股票所必備的法定 文件,隨其他申報(bào)材料一起上報(bào),并依法對(duì)其出具的法律意見承擔(dān)責(zé)任。          四、引言的結(jié)束段應(yīng)載入下列文字:     “本律師根據(jù)股票發(fā)行與交易管理暫行條例第十八條和第三十五條的 要求,按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,對(duì)XX公司提供 的上述文件和有關(guān)事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證

12、,現(xiàn)出具法律意見如下:”          (正文)     一、發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格     1、說明發(fā)行人是否為依照法律程序設(shè)立的股份有限公或者經(jīng)批準(zhǔn)擬成立 的股份有限公司。     (1)說明發(fā)行人的設(shè)立申請(qǐng)是否獲得法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門規(guī)定所要 求的批準(zhǔn)和授權(quán);     (2)說明發(fā)行人的設(shè)立程序是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)及有關(guān)主管部門規(guī)定 的要求

13、;     (3)說明發(fā)行人的章程(或者章程草案)、營業(yè)執(zhí)照、現(xiàn)行有效的合同、協(xié) 議及其他使其財(cái)產(chǎn)或者行為受約束的文件是否有導(dǎo)致發(fā)行人設(shè)立不成的法律障 礙;     (4)說明由于發(fā)行人的設(shè)立引起原有債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的處理是否違反現(xiàn)行 法律、法規(guī)及有關(guān)主管的規(guī)定,或者違反其他對(duì)發(fā)行人的行為或者財(cái)產(chǎn)有約束 力的文件;     (5)發(fā)行人為經(jīng)批準(zhǔn)擬成立的股份有限公司時(shí),說明涉及有關(guān)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、 使用權(quán)轉(zhuǎn)移的法律文件是否齊備。     2、說

14、明發(fā)行人是否依法有效存續(xù),即根據(jù)法律、法規(guī)及其章程說明發(fā)行人 是否有需要終止的情形出現(xiàn)。     3、說明發(fā)行人目前正在從事或者擬從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否與其法定行為能 力一致。     二、發(fā)行人的章程(或者章程草案)     1、說明發(fā)行人的章程是否獲得了法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門規(guī)定要求的 批準(zhǔn)或者授權(quán)。     2、說明發(fā)行人的章程內(nèi)容是否符合現(xiàn)行公司法律、法規(guī)和有關(guān)主管部門 的規(guī)定;并單獨(dú)就股東(特別是小股東)的權(quán)利是否得到充分保護(hù)作

15、出具體說明。     三、本次發(fā)行、上市的授權(quán)和批準(zhǔn)     1、說明股東大會(huì)、發(fā)起人會(huì)議是否已經(jīng)依法定程序作出批準(zhǔn)發(fā)行、上市 的決議。     2、根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程或者發(fā)起人協(xié)議等文件,說明上述決議的內(nèi) 容、形式是否合法有效,并且應(yīng)當(dāng)就股東大會(huì)的授權(quán)是否合法作出說明。     3、說明申請(qǐng)人已經(jīng)依法取得和尚待取得有權(quán)部門同意發(fā)行、上市的許可 事項(xiàng)(如發(fā)行規(guī)模、地方政府的批準(zhǔn)、主管部門的批準(zhǔn)、證監(jiān)會(huì)的復(fù)審意見、 證券交易所的同意

16、安排上市等)。     社會(huì)募集公司增資發(fā)行     四、本次發(fā)行、上市的實(shí)質(zhì)條件     1、發(fā)行人的類別     (1)設(shè)立新公司發(fā)行     (2)原有企業(yè)改組設(shè)立公司發(fā)行     (3)定向募集公司轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司增資發(fā)行     (4)發(fā)行、上市條件     分別就不同

17、類別的公司,對(duì)照股票條例第八至十一條的規(guī)定,概括說明 是否符合條件(涉及資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)等內(nèi)容時(shí),應(yīng)當(dāng)說明是嚴(yán)格 按照有關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告引述)。     五、發(fā)行人的招股說明書     1、說明招股說明書是否符合股票條例和證監(jiān)會(huì)有關(guān)信息披露規(guī)定。     2、說明招股說明書對(duì)重大事實(shí)的披露是否有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者 重大遺漏。     3、說明招股說明書對(duì)有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)法律文件內(nèi)容的表述是否真 實(shí)準(zhǔn)確,有無虛假

18、、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。     4、關(guān)聯(lián)企業(yè)。     (1)說明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系;     2)這種關(guān)系是否合法;     3)子公司是否依法定程序設(shè)立;     (4)是否有由于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系而影響發(fā)行人重大合同條款及其 履行的可能性。     六、發(fā)行人所有或者授權(quán)使用、經(jīng)營的主要財(cái)產(chǎn)(如機(jī)器設(shè)備、房產(chǎn)、土 地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等)

19、     1、說明發(fā)行人對(duì)其主要財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)或者使用、經(jīng)營權(quán)的行使有無限制, 如是否存在擔(dān)?；蛘咂渌麄鶆?wù)關(guān)系。     2、說明發(fā)行人的房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、商標(biāo)證書、專利證書及其他產(chǎn) 權(quán)證書取得的法律手續(xù)是否完備、合法;如應(yīng)辦理變更登記而發(fā)行人尚未辦理 變更登記手續(xù),還應(yīng)說明完成有關(guān)變更登記手續(xù)是否存在法律障礙。     七、發(fā)行人的重大債權(quán)、債務(wù)關(guān)系     1、律師應(yīng)當(dāng)審查發(fā)行人將要履行、正在履行的重大合同,以及雖已履行完 畢,但

20、是經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有瑕疵,并且對(duì)發(fā)行人經(jīng)營活動(dòng)可能產(chǎn)生重大影響的合 同,并說明前述合同內(nèi)容和形式是否合法有效。     2、說明發(fā)行人在上述合同項(xiàng)下的任何義務(wù)與其依據(jù)其他合同或者法律文 件承擔(dān)的義務(wù)是否有沖突,該等沖突所造成的法律障礙是否已經(jīng)排除。     3、說明上述合同的主體是否已因發(fā)行人的重組而變更,并構(gòu)成合同履行障 礙。如果上述合同主體擬變更,應(yīng)當(dāng)說明是否獲得合同對(duì)方的同意。完成變更 手續(xù)后,對(duì)合同履行是否構(gòu)成法律障礙。     4、說明發(fā)行人是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)

21、、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人 身權(quán)等原因產(chǎn)生侵權(quán)之債。     5、其他應(yīng)收、應(yīng)付帳目項(xiàng)下的法律關(guān)系。     八、發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)     1、發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否符合國家關(guān)于環(huán)境保護(hù)的要求。     2、發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合國家關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)監(jiān)督的要求。     九、發(fā)行人涉及的訴訟、仲裁或行政處罰     1、說明發(fā)行人是否有尚未

22、了結(jié)的或者可預(yù)見的訴訟、仲裁案件或者被行 政處罰的案件。     2、如上述案件存在,還應(yīng)說明其所涉金額及對(duì)本次發(fā)行、上市的影響程度。     十、發(fā)行人的稅務(wù)問題     1、說明發(fā)行人近三年是否依法納稅。     2、說明發(fā)行人執(zhí)行的稅率是否符合國家法律、法規(guī)及地方性法規(guī)的要求。     3、是否有被國家稅務(wù)部門或者地方稅務(wù)部門追究以前欠稅的可能性。    

23、60;十一、發(fā)行人募股資金的運(yùn)用     1、說明發(fā)行人本次募股所籌資金的使用是否需要得到有權(quán)部門要求的批 準(zhǔn)或授權(quán);如需要,是否已經(jīng)得到該批準(zhǔn)或授權(quán)。     2、如果發(fā)行人改變前次募股資金的用途,還應(yīng)當(dāng)說明該改變是否得到有關(guān) 授權(quán)或者批準(zhǔn)。     十二、本次發(fā)行所涉及的其他中介機(jī)構(gòu)     說明參與本次發(fā)行、上市的中介機(jī)構(gòu)是否具備證券業(yè)從業(yè)資格。     十三、律師認(rèn)為需要說明的其他問題 &

24、#160;   十四、結(jié)論意見     概括說明本次股票發(fā)行、上市的意見。即對(duì)本次發(fā)行、上市的合法性給予 總括確認(rèn)。如果不能作總括確認(rèn),可以逐項(xiàng)確認(rèn),或者對(duì)保留意見事項(xiàng)作出限定 后再給予確認(rèn)。     (結(jié)尾)     一、法律意見書的日期及簽字、蓋章     二、法律意見書的正、副本份數(shù)     (印刷體)(簽字)     律

25、師事務(wù)所名稱(加蓋公章)經(jīng)辦律師XXXXXX     XXXXXX     XXXX年XX月X日     律師工作報(bào)告的內(nèi)容與格式          XX律師事務(wù)所為XX公司XXXX年度          股票發(fā)行、上市出具法律意見書的工作報(bào)告     致:XX公司(發(fā)行人) &

26、#160;   XX公司,現(xiàn)將本律師事務(wù)所為貴公司XXXX年度股票發(fā)行、上市出具法律意 見書所做的工作及有關(guān)意見報(bào)告如下:          一、律師參與本次發(fā)行、上市工作的身份以及業(yè)務(wù)范圍     1、說明以何種身份參與工作     2、本次出具法律意見所涉及業(yè)務(wù)概述          二、律師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具法律意見書的工作過程

27、作詳細(xì)說明(包括與發(fā)行人 的相互溝通、對(duì)發(fā)行人提供材料的查驗(yàn)、走訪、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、查 閱文件清單,以及工作小時(shí)等)。          三、律師應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事實(shí)及其形成和發(fā)展過程作出詳盡、完整的闡述     (一)發(fā)行人簡(jiǎn)況     1、發(fā)行人(包括發(fā)起人)的歷史沿革     2、發(fā)行人在股份制改造及其運(yùn)作過程中執(zhí)行國家有關(guān)部門(如國家體改委、 國家國有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部、國家土地管理局等

28、)關(guān)于股份制改造規(guī)定的情 況     3、發(fā)行人在股份制改造前后的組織結(jié)構(gòu)     4、發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其形成過程     5、對(duì)發(fā)行人公司章程(或者章程草案)內(nèi)容的審查情況     6、發(fā)行人的經(jīng)營狀況     7、發(fā)行人對(duì)其主要財(cái)產(chǎn)(如機(jī)器設(shè)備、廠房、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等) 的所有權(quán)或者經(jīng)營、使用權(quán)     8、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系     (1)發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的股權(quán)關(guān)系     (2)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在關(guān)聯(lián)企業(yè)中兼職情況     9、發(fā)行人的重要合同及其合同之外的重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系     10、與發(fā)行人有關(guān)的訴訟、仲裁、行政處罰等情況