老板如何做好財(cái)務(wù)管理

1、行家里手：財(cái)務(wù)管理的五種境界摘自中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng)cfo管理文摘企業(yè)成長不同階段需要關(guān)注不同問題，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的不同成長時(shí) 期也具有不同重點(diǎn)。我們既不需要一口氣就吃個(gè)胖子，也不能在重點(diǎn) 問題上存在重大缺失。伴隨著企業(yè)的成長，財(cái)務(wù)管理也有其自身的成 長過程。這個(gè)過程，我們可以把它分為遞進(jìn)的5種境界一仁和會(huì)計(jì)第一境界, 這個(gè)階段的企業(yè)處于初創(chuàng)期，人員規(guī)模多不超過30 人，業(yè)務(wù)比較簡單，從產(chǎn)品.業(yè)務(wù)單元、地域方面來說，管理點(diǎn)少而 單一；營運(yùn)及資金規(guī)模也較小。因而對財(cái)務(wù)功能的要求較低，限于出 納.記錄、簡單核算.報(bào)稅，財(cái)務(wù)完全是后臺(tái)孤立的服務(wù)職能。這個(gè) 階段容易產(chǎn)生的問題是由于會(huì)計(jì)人員水平有限，往往缺乏

2、嚴(yán)格的審核環(huán)節(jié)，核 算歸屬、記賬準(zhǔn)確性和規(guī)范性差，有潛在資金安全隱患。另外，業(yè)務(wù)上的靈活 性導(dǎo)致財(cái)務(wù)上存在許多賬外項(xiàng)目，賬目不能真實(shí)反映螯體經(jīng)營狀況。比較好的 解決辦法是聘請實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)人員或機(jī)構(gòu)定期審賬調(diào)賬，規(guī)范科目設(shè) 置、核算歸屬、對賬、單據(jù)憑證賬簿。并且建立簡單的財(cái)務(wù)控制措施，如費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)、借款限額等等。第二境界，。企業(yè)進(jìn)一步成長，進(jìn)入較大范圍的市場.產(chǎn)品線和組織的擴(kuò)張。這 個(gè)階段，由于資金、貨物的運(yùn)作量不斷增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)增大，產(chǎn)生資財(cái) 損失的可能性和危害程度都擴(kuò)大。組織單元、人員、地域管理點(diǎn)快速增多，也加大了資金調(diào)配、費(fèi)用失控的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，快速擴(kuò)張對資金周轉(zhuǎn)提出較高的要 求

3、，如果對整體財(cái)務(wù)、資金狀況缺乏準(zhǔn)確及時(shí)的了解，就會(huì)喪失市場機(jī)會(huì)或造 成現(xiàn)金流危機(jī)。這個(gè)階段的企業(yè)，就像快速奔馳的列車，如果沒有一套 良好的制動(dòng)裝置，遇到彎道.突發(fā)情況等就容易出軌。所以，企業(yè)到 達(dá)這個(gè)階段，迫切需要一個(gè)有效的控制體系，使持續(xù)的奔馳建立在一 個(gè)可控的平臺(tái)之上。配合這個(gè)階段的管理要求，財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)資金.貨物.資產(chǎn)等財(cái)務(wù) 安全，要求準(zhǔn)確的記賬和核算。財(cái)務(wù)廣泛參與到業(yè)務(wù)流程的事中控制 之中，緊貼業(yè)務(wù)，建立起一套財(cái)務(wù)控制制度，從資金、存貨.信息.賬務(wù)四個(gè)方面保障企業(yè)內(nèi)部安全。這個(gè)階段容易出現(xiàn)的問題是：對可 能有的風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)分析和了解；采用控制手段，但對控制效果沒有 把握，并缺乏科學(xué)的評

4、估辦法；控制點(diǎn)和控制手段不恰當(dāng)，沒有起到 控制效果；側(cè)重對會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，忽視業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制，使財(cái) 務(wù)控制仍然停留在事后，從而起不到對業(yè)務(wù)的控制作用。解決這個(gè)階段 的問題要求既懂管理又懂財(cái)務(wù)，并且具有良好的大局觀念和系統(tǒng)思維的專業(yè)人 士。在實(shí)際中，企業(yè)或通過聘請這樣的財(cái)務(wù)總監(jiān)，或通過聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)來 系統(tǒng)搭建這個(gè)控制平臺(tái)。第三境界企業(yè)進(jìn)一步成長，或在已有的市場中處于領(lǐng)先地位，或進(jìn)入多元化 發(fā)展，在較大范圍的市場進(jìn)行競爭。企業(yè)面臨的市場、競爭及內(nèi)部管 理環(huán)境比較復(fù)雜，信息比較龐雜，需要進(jìn)行選擇和分析以支持各種決 策。如果缺乏這種信息的支持，決策將無法進(jìn)行或決策錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)很 大，如：基于財(cái)務(wù)

5、分析的戰(zhàn)略選擇.業(yè)務(wù)組合、業(yè)績管理，投融資決 策，運(yùn)營效率的改善，全面預(yù)算的實(shí)行等等。這些都將阻礙企業(yè)市場 份額的擴(kuò)大和利潤的增長。因此，這個(gè)階段要求財(cái)務(wù)為業(yè)績管理.全 面預(yù)算.決策支持服務(wù)，幫助企業(yè)盈利。財(cái)務(wù)參與到事前規(guī)劃和控制 中。常規(guī)的指標(biāo)分析是財(cái)務(wù)分析的重要組成部分，但它主要為投資者 所用。對企業(yè)經(jīng)營管理者而言，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容遠(yuǎn)不只于此。企業(yè)在 這個(gè)階段，需要建立適合自己的財(cái)務(wù)分析體系和模型。財(cái)務(wù)分析的結(jié) 果，可廣泛使用于業(yè)績規(guī)劃.盈利分析.效率改善和薪酬制定中。第四境界,資本運(yùn)作。這個(gè)階段，企業(yè)運(yùn)用資本手段進(jìn)行較大規(guī)模的快速擴(kuò)張，進(jìn)入多元 化擴(kuò)張和發(fā)展，企業(yè)通過上市募集資金或進(jìn)行其他戰(zhàn)略性、財(cái)務(wù)性融 資。同時(shí)，采取并購等手段進(jìn)行擴(kuò)張。這一階段的財(cái)務(wù)重在資金運(yùn) 作，對投融資進(jìn)行直接運(yùn)作和管理，以及所涉及到的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、 利潤分配事宜。第五境界這時(shí)的企業(yè)具有較復(fù)雜的資本結(jié)構(gòu).法人結(jié)構(gòu)，營運(yùn)資本量大，有 稅務(wù)談判的籌碼。這個(gè)階段的財(cái)務(wù)主要是通過稅務(wù)優(yōu)化.營運(yùn)資本的 管理，直接為企業(yè)產(chǎn)生效益，以避免不必要的多納稅和資金閑置，造 成損失。以上財(cái)務(wù)管理的五種境界有著內(nèi)在邏輯發(fā)展順