河南省稅收與經(jīng)濟增長實證研究

1、    河南省稅收與經(jīng)濟增長實證研究    田新【摘要】經(jīng)濟增長是稅收收入增長的源泉，稅收作為宏觀調(diào)控的重要工具，對經(jīng)濟運行產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。本文以河南省19952013年gdp及稅收數(shù)據(jù)為樣本進行稅收與gdp的相關(guān)性分析，發(fā)現(xiàn)河南省經(jīng)濟與稅收增長之間存在著相關(guān)性?！娟P(guān)鍵詞】經(jīng)濟增長 稅收收入 實證分析一、引言稅收與經(jīng)濟增長關(guān)系能夠反映一個國家或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，完善市場經(jīng)濟體系必然要求一個包括稅收杠桿在內(nèi)的健全的宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系。作為我國第一糧食大省，河南省的稅收收入不僅影響到河南省經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，也關(guān)系到中原經(jīng)濟區(qū)乃至全國區(qū)域經(jīng)濟的均衡發(fā)展。二、河南省

2、稅收與經(jīng)濟增長的實證分析（一）指標(biāo)與數(shù)據(jù)的選取本文以河南省19952013年gdp及稅收數(shù)據(jù)為樣本進行稅收與gdp的相關(guān)性分析，通過下列各種指標(biāo)及eviews軟件進行回歸分析：rgdp表示經(jīng)濟增長率，rtax表示稅收增長率，稅收占gdp的比重表示宏觀稅負，et表示稅收彈性，即稅收收入增長率與gdp增長率的比例。（二）實證分析1.稅收收入與gdp總量的相關(guān)性分析數(shù)據(jù)平穩(wěn)性檢驗由于數(shù)據(jù)的自然對數(shù)變換運算能使變量的變化趨勢線性化來防止時間序列變量中存在的異方差現(xiàn)象，所以數(shù)據(jù)進行平穩(wěn)性檢驗前對gdp、tax進行自然對數(shù)變換，分別用lngdp、lntax表示。運用eviews7.2軟件首先對lngdp，

3、lntax兩個變量進行單位根檢驗。由表1的檢驗結(jié)果可知：lntax、lngdp的adf統(tǒng)計量值分別為-4.783591、-4.215945小于各自對應(yīng)5%顯著性水平的值-3.081002、-3.759743，即這兩個對數(shù)變量序列均為平穩(wěn)序列，結(jié)論為lntax、lngdp均為二階單整變量。協(xié)整關(guān)系檢驗時間序列l(wèi)ntax、lngdp可能存在某種平穩(wěn)的線性組合反映了變量之間長期穩(wěn)定的比例關(guān)系，本文采用jj（johansen-juselius）方法對多變量模型進行協(xié)整檢驗。在5%的顯著性水平下，對協(xié)整方程個數(shù)的原假設(shè)依次檢驗，則21.69234大于臨界值18.39771，-max統(tǒng)計量18.86237

4、大于臨界值17.14769，所以拒絕原假設(shè)，即認為兩個變量存在協(xié)整關(guān)系；則可以直接用普通最小二乘法回歸分析。有l(wèi)ntax為被解釋變量，lngdp作為解釋變量，進行ols回歸，得到回歸方程如下：lntax=-4.362+1.1256*lngdp（-20.64242）（48.92808）r2=0.99，s.e.=0.076，t=19（19952013年）格蘭杰因果關(guān)系檢驗協(xié)整檢驗結(jié)果表明稅收與gdp之間存在長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系，但繼續(xù)用granger因果關(guān)系檢驗法驗證此均衡關(guān)系是否構(gòu)成因果關(guān)系。得出在5%顯著性水平，河南省的稅收增長與經(jīng)濟增長存在著單向的因果關(guān)系2.稅收增長率與gdp增長率的相關(guān)性分

5、析數(shù)據(jù)平穩(wěn)性檢驗同樣，數(shù)據(jù)進行平穩(wěn)性檢驗前對rgdp、rtax進行自然對數(shù)變換，分別用lnrgdp、lnrtax表示。由表2檢驗結(jié)果得到：lnrtax、lnrgdp的adf統(tǒng)計量值分別為-4.826942、-4.154653小于各自對應(yīng)5%顯著性水平的值-3.098896、-3.791172，因此這兩個對數(shù)變量序列均為平穩(wěn)序列，即lntax、lngdp均為二階單整變量。協(xié)整關(guān)系檢驗在5%的顯著性水平下，對協(xié)整方程個數(shù)的原假設(shè)依次檢驗，則 23.79897大于臨界值18.39771，-max統(tǒng)計量18.04118大于臨界值17.14769，所以拒絕原假設(shè)，即認為兩個變量存在協(xié)整關(guān)系；則可以直接用

6、普通最小二乘法回歸分析。有l(wèi)ntax為被解釋變量，lngdp作為解釋變量，進行ols回歸，得到回歸方程如下：lnrtax=1.051+0.660*lnrgdp（2.336027）（3.897395）r2=0.47，s.e.=0.370，t=19（19952013年）格蘭杰因果關(guān)系檢驗由格蘭杰因果檢驗可知，在5%顯著性水平，河南省的稅收增長與經(jīng)濟增長因果關(guān)系不明顯。3.稅收彈性分析。通過上述實證分析可得出結(jié)論：第一，從河南省19952013年gdp及稅收數(shù)據(jù)為樣本進行稅收與gdp的相關(guān)性分析表明，gdp與稅收收入之間呈高度正相關(guān)，說明稅收收入的增長取決于經(jīng)濟的快速增長，這一結(jié)果符合經(jīng)濟決定稅收的

7、客觀規(guī)律。第二，稅收對經(jīng)濟的影響作用主要體現(xiàn)在稅負方面。近年來，低稅負使得河南省經(jīng)濟能夠?qū)崿F(xiàn)快速增長?？傮w來看，河南省稅收與經(jīng)濟增長總體上呈良性發(fā)展趨勢。三、問題及對策總的來看，以河南省的實際情況分析，河南省稅收與經(jīng)濟增長總體趨勢是協(xié)調(diào)發(fā)展的，稅收收入的增長得益于經(jīng)濟的快速增長。但河南省的宏觀稅負整體偏低，且宏觀稅負存在結(jié)構(gòu)性偏差，稅收收入結(jié)構(gòu)中流轉(zhuǎn)稅稅負偏重，所得稅稅負偏低，不利于稅收收入與經(jīng)濟增長的協(xié)調(diào)發(fā)展。為促進河南省稅收收入與經(jīng)濟增長的協(xié)調(diào)發(fā)展，筆者建議：一、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高gdp質(zhì)量。要調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的道路，促進農(nóng)村經(jīng)濟全面發(fā)展。同時，優(yōu)化工業(yè)結(jié)構(gòu)，加快服務(wù)業(yè)進程，增

8、強市場競爭力。二、優(yōu)化地方稅制結(jié)構(gòu)，降低流轉(zhuǎn)稅的比重，促進稅收再分配的職能。開征遺產(chǎn)稅、物業(yè)稅等新稅種，健全稅收調(diào)節(jié)體系。三、利用稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合河南省的實際發(fā)展情況，促進經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長。參考文獻1郝秀琴.河南省經(jīng)濟增長、財政支出與稅收收入的動態(tài)計量分析j.經(jīng)濟經(jīng)緯，2011，（4）.2吳玉霞，楊華.稅收的經(jīng)濟增長效應(yīng)基于經(jīng)濟增長理論的一個述評j.稅務(wù)與經(jīng)濟，2011，（5）.3劉建民，宋建軍. 稅收增長與經(jīng)濟增長關(guān)系的理論分析和實證研究j.財經(jīng)理論與實踐（雙月刊），2005，（11）.2007，（1）.4ifrim，ioan teodor.effects of tax policy on economic growth in oecd countriesr.georgetown universi ty，2