淺談物貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變

1、    淺談物貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變    李玉俠摘 要：文章站在物貿(mào)公司的角度，分析了核算會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的必要性，以某大型國(guó)企的物貿(mào)公司為例，對(duì)其財(cái)務(wù)現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)管理swot進(jìn)行了詳細(xì)的研究，并圍繞財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變策略展開(kāi)探討，以進(jìn)一步提高我國(guó)物貿(mào)公司的財(cái)務(wù)管理水平。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理  物貿(mào)企業(yè)  管理會(huì)計(jì)一、核算會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的必要性財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作重心是核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，通過(guò)對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單重復(fù)計(jì)算，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不斷重復(fù)性的核算都是事后的監(jiān)督考核。得不到企業(yè)管理者的重視。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作僅為核算數(shù)據(jù)，制作

2、財(cái)務(wù)報(bào)表，不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求。要嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)缺乏靈活性。必須實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)型。隨著科技的發(fā)展及人工智能的普及，簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等財(cái)會(huì)工作可由人工智能完成。會(huì)計(jì)核算人員面臨失業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，迫使簡(jiǎn)單核算型財(cái)會(huì)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)型，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，與其他部門密切聯(lián)系獲得各種信息。不進(jìn)行轉(zhuǎn)型的會(huì)計(jì)必然面臨失業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會(huì)人員必須向管理型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型才能實(shí)現(xiàn)生存發(fā)展。企業(yè)資源有限的前提下財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)目標(biāo)了解企業(yè)的運(yùn)作狀況，可幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源配置。財(cái)務(wù)部門要向業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)，財(cái)務(wù)人員工作從價(jià)值角度對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，將重要的信息反饋到具體業(yè)務(wù)人員，扮演策略咨

3、詢專家的角色。如企業(yè)不重視財(cái)會(huì)轉(zhuǎn)型，會(huì)逐步被市場(chǎng)淘汰，如企業(yè)會(huì)計(jì)人員只會(huì)簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，不能根據(jù)企業(yè)發(fā)展提出具體的規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)方案，企業(yè)會(huì)敗于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，必須進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的轉(zhuǎn)型。二、某大型國(guó)企的物貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀某大型國(guó)企的物貿(mào)公司是具有巨大實(shí)力與規(guī)模的綜合建設(shè)集團(tuán)。公司堅(jiān)持全新的經(jīng)營(yíng)理念，積極開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新，走向了可持續(xù)發(fā)展道路。本文運(yùn)用比較分析法，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告中獲取所需數(shù)據(jù)信息，從資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，運(yùn)營(yíng)能力，現(xiàn)金流量等方面對(duì)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析（如表13。）。當(dāng)前公司在自身不懈努力下逐步走上了自力更生的發(fā)展道路，盈利能力不斷增強(qiáng)。因企業(yè)資本資

4、產(chǎn)結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金流量狀況等方面存在一定的問(wèn)題。合理的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)生存發(fā)展的可靠保障，負(fù)債資本結(jié)構(gòu)所占比重過(guò)大，為企業(yè)短期償還能力造成了一定的壓力。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，銀行授信額度日益緊張，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)成為企業(yè)財(cái)政戰(zhàn)略管理的主要內(nèi)容。企業(yè)要逐步嘗試新的融資工具，爭(zhēng)取集團(tuán)的政策傾斜，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定快速發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，說(shuō)明企業(yè)在運(yùn)營(yíng)成本使用效率中存在問(wèn)題。要求企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的投放管理。流動(dòng)資金是不斷投放回收的循環(huán)過(guò)程，循環(huán)周期直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理多屬事務(wù)型管理，主要依靠經(jīng)驗(yàn)實(shí)施財(cái)務(wù)管理，以歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為分析依據(jù)，規(guī)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃多采用簡(jiǎn)單的趨勢(shì)分析法。對(duì)項(xiàng)目分析預(yù)

5、期缺乏科學(xué)完善的評(píng)價(jià)體系。面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境，此案無(wú)管理在服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略前提下，應(yīng)對(duì)企業(yè)資源籌資配置活動(dòng)進(jìn)行全局性的謀劃。促進(jìn)企業(yè)的整體穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)發(fā)展。三、某大型國(guó)企的物貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理swot分析結(jié)合對(duì)企業(yè)宏觀環(huán)境分析，可從其優(yōu)劣勢(shì)機(jī)遇與威脅方面進(jìn)行分析。企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)，財(cái)務(wù)管理等方面擁有豐富的行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，公司員工受教育水平高，管理層人員專業(yè)水平較高。企業(yè)員工普遍年輕化，工作效率較高。隨著企業(yè)的蓬勃發(fā)展，公司逐漸完善以工程物流為核心的多元化經(jīng)營(yíng)模式，始終堅(jiān)持以人文本的經(jīng)營(yíng)理念。不斷拓展現(xiàn)貨貿(mào)易與國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)。從企業(yè)的財(cái)務(wù)分析可得出，應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中占比較大，物資貿(mào)易行業(yè)屬資

6、金密集型產(chǎn)業(yè)，對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度要求很高。應(yīng)收賬款的回款速度直接影響企業(yè)的利潤(rùn)。企業(yè)賬款的清收工作及風(fēng)控是貫徹始終不可松懈的任務(wù)。積極爭(zhēng)取優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，但籌資渠道狹窄嚴(yán)重阻礙了企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張發(fā)展的道路，銀行的授信辦理承兌匯票是投標(biāo)成功的保證，企業(yè)與銀行的授信額度無(wú)法滿足發(fā)展速度，內(nèi)部資金支持與政策扶持減少，因此要靠自主經(jīng)營(yíng)。目前我國(guó)正進(jìn)行快速的城鎮(zhèn)化，建筑交通能源需求不斷增加。公共服務(wù)效率不高是中心城市面臨的挑戰(zhàn)，十二五加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鐵路公路及城市軌道交通等持續(xù)快速發(fā)展，對(duì)招標(biāo)代理，深加工等各環(huán)節(jié)物流系統(tǒng)服務(wù)需求巨大。從對(duì)某大型國(guó)企的物貿(mào)公司swot分析中可得出，企業(yè)在核心業(yè)務(wù)方面采用、傳統(tǒng)服務(wù)

7、方式，組織規(guī)模經(jīng)濟(jì)實(shí)力偏小，難以取得規(guī)模效益。因企業(yè)自身不利因素，難以克服。其次，企業(yè)要通過(guò)靈活的經(jīng)營(yíng)策略，提高經(jīng)營(yíng)效益，合理防控宏觀環(huán)境帶來(lái)的威脅挑戰(zhàn)。四、物貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變策略按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)，供應(yīng)鏈等管理板塊。實(shí)現(xiàn)各管理板塊的信息藍(lán)圖，有效保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。進(jìn)一步開(kāi)拓國(guó)際業(yè)務(wù)市場(chǎng)，堅(jiān)持以人為本，共同發(fā)展的管理方針，實(shí)現(xiàn)企業(yè)短期內(nèi)成為骨干企業(yè)宏大愿景。結(jié)合對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境分析，面對(duì)目前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)選擇穩(wěn)健謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，制定優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，進(jìn)行財(cái)務(wù)細(xì)化管理，實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)人才培養(yǎng)的總體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。逐步實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴(kuò)張

8、。投資戰(zhàn)略短期而言，在保證經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)順利完成情況下，要堅(jiān)持人力資本投資，知識(shí)資本能增加企業(yè)的軟實(shí)力，長(zhǎng)遠(yuǎn)而言，企業(yè)進(jìn)入成長(zhǎng)成熟期，資金周轉(zhuǎn)率高，可適度選擇投資項(xiàng)目。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重點(diǎn)應(yīng)放在解決企業(yè)日益擴(kuò)大的資金需求方面。爭(zhēng)取集團(tuán)內(nèi)部資金扶持，降低籌資成本與風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)堅(jiān)持財(cái)務(wù)細(xì)化管理，及時(shí)反饋收賬清收情況，提高運(yùn)營(yíng)資金使用效率，實(shí)行全面預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)計(jì)劃，決策實(shí)行動(dòng)態(tài)系統(tǒng)性管理。結(jié)合企業(yè)目前發(fā)展階段，選擇穩(wěn)定加緊縮的投資戰(zhàn)略，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模不涉及設(shè)備等資產(chǎn)投資，主要為資本積累，及產(chǎn)值的擴(kuò)大，因此，企業(yè)只能專注于自己的核心業(yè)務(wù)發(fā)展，開(kāi)辟新業(yè)務(wù)及信息化建設(shè)方面的投資必不可少。 具體而言，應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)貨貿(mào)易與國(guó)際貿(mào)易量大板塊的投資力度，加大對(duì)公司人力資本的投資力度。建立完善的支持實(shí)施的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。從物資貿(mào)易行業(yè)特點(diǎn)分析得出，資金對(duì)資本密集型貿(mào)易企業(yè)非常重要，但企業(yè)向成長(zhǎng)期過(guò)渡時(shí)期，對(duì)資金的需求更加突出。綜合企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，償債能力及融資成本等方面考慮，企業(yè)可通過(guò)集團(tuán)擔(dān)保銀行授信，探索新的融資工具等方式進(jìn)行籌資五、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，傳統(tǒng)物資貿(mào)易企業(yè)從事一手購(gòu)進(jìn)銷售的購(gòu)銷活動(dòng)，很少會(huì)進(jìn)行企業(yè)的整體規(guī)劃實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)管理很少涉及預(yù)算預(yù)測(cè)，控制評(píng)價(jià)等管理類職能。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜變化，企業(yè)必須進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，抓住機(jī)遇迎接挑戰(zhàn)。制定切實(shí)可行的戰(zhàn)略統(tǒng)