XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編--財(cái)務(wù)管理-預(yù)算管理辦法(DOC 49頁(yè))acj

1、 預(yù)算管理辦法預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條 通過(guò)編制成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)公司”)及各子公司全面預(yù)算，以達(dá)到細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)控的目的，特制定本管理辦法。第二條 全面預(yù)算是實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行績(jī)效考核的主要依據(jù)。通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，為集團(tuán)公司與各子公司設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合總體戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。第三條 通過(guò)編制全面預(yù)算，使集團(tuán)公司各級(jí)管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)各類(lèi)資源的有效配置，提高資源利用效率。第四條 全面預(yù)算是各級(jí)管理層進(jìn)行事前、事中、

2、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低營(yíng)運(yùn)成本。第五條 本管理辦法適用于集團(tuán)公司及各控股子公司，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。第二章 預(yù)算管理的組織體系 第六條 集團(tuán)公司董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。董事會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)集團(tuán)公司年度預(yù)算。第七條 總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議是實(shí)施全面預(yù)算管理的管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算會(huì)議人員構(gòu)成：總裁、經(jīng)營(yíng)層成員、子公司總經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及執(zhí)行部門(mén)相關(guān)人員。（平日

3、總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議出席人員可簡(jiǎn)化）第八條 預(yù)算會(huì)議行使以下權(quán)責(zé)：（1） 審議、確定年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針和預(yù)算程序，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（2） 審定財(cái)務(wù)中心提交的總預(yù)算和各部門(mén)及子公司的年度預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后下達(dá)正式預(yù)算；（3） 批準(zhǔn)財(cái)務(wù)中心審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；（4） 協(xié)調(diào)、裁定預(yù)算重大沖突；（5） 對(duì)預(yù)算運(yùn)行狀況實(shí)施整體監(jiān)控；（6） 審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法和方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第九條 集團(tuán)公司預(yù)算管理部門(mén)是財(cái)務(wù)中心，內(nèi)設(shè)專(zhuān)門(mén)崗位，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測(cè)定、預(yù)算的匯總、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督和結(jié)果的評(píng)價(jià)等全局性組織工作和匯總編制

4、工作。其中財(cái)務(wù)總監(jiān)總體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作；財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報(bào)等工作。第十條 財(cái)務(wù)中心有以下權(quán)責(zé)：（1） 設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系，將總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議提出的預(yù)算總目標(biāo)對(duì)各職能部門(mén)和子公司進(jìn)行分解、下達(dá)；（2） 共同審議各職能部門(mén)和子公司上報(bào)的年度預(yù)算草案，審核這些方案是否符合集團(tuán)公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對(duì)彼此之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過(guò)各職能部門(mén)和子公司預(yù)算草案或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確定的方案，報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審議；（3） 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，及時(shí)搜集信息，提供預(yù)算推進(jìn)中的各種

5、動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題；（4） 預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)，向總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議提交本年度預(yù)算工作的分析報(bào)告；（5） 對(duì)有關(guān)部門(mén)提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見(jiàn)；（6） 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；（7） 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見(jiàn)；（8） 擬定集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審批。第十一條 預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門(mén)必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。通過(guò)逐級(jí)分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成預(yù)算編制和管理的組織體系。第三章 預(yù)算的編制第十二條 集團(tuán)公司采

6、取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、方針，自下而上編制預(yù)算，由財(cái)務(wù)中心平衡匯總編制預(yù)算的預(yù)算編制程序。第十三條 預(yù)算期指預(yù)算的執(zhí)行期，為每年的1月1日至12月31日。第十四條 預(yù)算的編制工作期指實(shí)際編制預(yù)算的時(shí)間。年度全面預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開(kāi)始著手編制。第十五條 預(yù)算編制要在董事會(huì)和總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議制定的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。第十六條 預(yù)算方針有：（1） 目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃方針（目標(biāo)利潤(rùn)由總裁辦公會(huì)制定并由集團(tuán)公司董事會(huì)審批）； （2） 收入預(yù)算編制方針；（3） 成本預(yù)算編制方針；（4） 費(fèi)用編制方針（對(duì)于日常費(fèi)用，建議采用固定預(yù)算，即按部門(mén)編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用；對(duì)于專(zhuān)門(mén)的部門(mén)職能，建議采

7、用零基預(yù)算，重新審核部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)職能的必要性并制定預(yù)算額）； （5） 投資與開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算方針（建議采用零基預(yù)算）； （6） 籌資方針；（7） 預(yù)算調(diào)整方針；（8） 其他基準(zhǔn)（公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)、預(yù)算外費(fèi)用考評(píng)基準(zhǔn)方針等）。第十七條 預(yù)算編制程序（1） 在編制預(yù)算之前，財(cái)務(wù)中心、總裁辦公室、審計(jì)中心及其它相關(guān)職能中心和各子公司要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)本報(bào)告期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。（2） 每年11月第一個(gè)工作日總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略確定下年度

8、的預(yù)算目標(biāo)。（3） 財(cái)務(wù)中心制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定程序啟動(dòng)時(shí)下發(fā)。（4） 采用經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，預(yù)算必須以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，必須與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配并綜合平衡集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況。（5） 各部門(mén)和子公司在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測(cè)算年度各項(xiàng)收支，按照預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。（6） 每年11月20日之前，各部門(mén)和子公司將審核后的預(yù)算草案(包括編制說(shuō)明)上報(bào)財(cái)務(wù)中心。（7） 在財(cái)

9、務(wù)總監(jiān)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，總裁辦公室相關(guān)人員協(xié)助財(cái)務(wù)中心進(jìn)行各部門(mén)預(yù)算匯總平衡，對(duì)預(yù)算的制定進(jìn)行溝通、修改后，編制出集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審議。（8） 12月15日由總裁主持年度預(yù)算會(huì)議，審議各部門(mén)及公司整體預(yù)算。（9） 總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議將通過(guò)審核的預(yù)算提案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，于每年的12月30日正式下達(dá)給各部門(mén)及子公司。第十八條 年度預(yù)算會(huì)議細(xì)則（1） 會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)中心提前兩周下達(dá)集團(tuán)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值、會(huì)議議程、規(guī)則和材料要求；各單位提前1周準(zhǔn)備好材料。（2） 參加人員：總裁、

10、經(jīng)營(yíng)層成員、各子公司總經(jīng)理以及各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（3） 召開(kāi)時(shí)間：12月中旬。（4） 會(huì)期為：一到兩天。（5） 主要議程1) 總裁介紹集團(tuán)公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位進(jìn)行分解；2) 各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；3) 總裁總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間；4) 最后總裁宣布閉會(huì)。（6） 會(huì)議規(guī)則1) 各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；2) 質(zhì)詢(xún)以及對(duì)質(zhì)詢(xún)的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；3) 質(zhì)詢(xún)對(duì)事，不針對(duì)人；4) 與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢(xún)權(quán)，總裁對(duì)修改要求有最終決定權(quán)；5) 預(yù)算會(huì)議必須形成明確的預(yù)算修改意見(jiàn)，并形成會(huì)議記錄，與會(huì)人員簽字認(rèn)可。（7） 會(huì)后事項(xiàng)

11、1) 財(cái)務(wù)中心分發(fā)預(yù)算會(huì)議對(duì)于各部門(mén)和子公司預(yù)算修改的要求和時(shí)間表；2) 財(cái)務(wù)中心跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)公司的要求達(dá)成一致；3) 將重新匯總編制的預(yù)算報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)。第十九條 預(yù)算編制時(shí)，集團(tuán)公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第四章 預(yù)算的控制與分析第二十條 預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。第二十一條 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。第二十二條 預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵。第二十三條 數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。第二十四條 下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)

12、績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂業(yè)績(jī)合同和考核設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。第二十五條 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議審批納入預(yù)算外支出。第二十六條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。第二十七條 當(dāng)各部門(mén)或子公司之間發(fā)生利益沖突，且其負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)由其上報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議仲裁?？偛棉k公會(huì)預(yù)算會(huì)議做出仲裁決議后，通過(guò)財(cái)務(wù)中心下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書(shū)”給相關(guān)部門(mén)。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門(mén)須無(wú)條件執(zhí)行。第二十八條 預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之

13、一時(shí)，相關(guān)部門(mén)可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：（1） 董事會(huì)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（2） 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)層決定追加（或縮減）任務(wù)；（3） 市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷(xiāo)售預(yù)算；（4） 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；（5） 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；（6） 不可抗力的作用；（7） 總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第二十九條 當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。預(yù)算修正申請(qǐng)中必須包括：（1） 導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因；（2） 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；（3） 與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)

14、整相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整；（4） 調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。第三十條 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序（1） 各部門(mén)或子公司對(duì)照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及理由，并后附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、集團(tuán)公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書(shū)等），交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（2） 將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心；（3） 財(cái)務(wù)中心對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審查，在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，并將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議；（4） 總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后由總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)

15、議下達(dá)給財(cái)務(wù)中心；（5） 財(cái)務(wù)中心留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見(jiàn)，編寫(xiě)“預(yù)算調(diào)整通知書(shū)”下達(dá)給預(yù)算單位。第三十一條 預(yù)算差異分析（1） 各部門(mén)及子公司都要建立預(yù)算管理簿（條件許可的情況下，可進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；（2） 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)中心主要從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督；（3） 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)及子公司要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)中心；（4） 財(cái)務(wù)中心根據(jù)自己的記錄與各部門(mén)和子公司的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，

16、分析差異產(chǎn)生的原因，最后由財(cái)務(wù)中心形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議，為總裁辦公會(huì)預(yù)算會(huì)議對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。第三十二條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1） 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；（2） 對(duì)差異額進(jìn)行的分析；（3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第三十三條 例會(huì)制度（1） 在每月上旬的例會(huì)上要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，匯報(bào)上月的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進(jìn)措施，明確下月的工作重點(diǎn)。（2） 財(cái)務(wù)中心應(yīng)在會(huì)前3天將預(yù)算差異報(bào)告報(bào)總裁辦公會(huì)預(yù)算

17、會(huì)議討論。（3） 各部門(mén)應(yīng)提前3天做好會(huì)議準(zhǔn)備，包括各部門(mén)的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并形成文字資料。（4） 會(huì)議對(duì)改進(jìn)措施形成決議，總裁辦公室負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門(mén)落實(shí)會(huì)議決定。第五章 預(yù)算考核評(píng)價(jià)第三十四條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)包括：（1） 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；（2） 對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)；（3） 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三十五條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的目的（1） 考核各部門(mén)及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況，并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性；（2） 分析各部門(mén)及子公司的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)

18、控工作提供有益的建議；（3） 評(píng)價(jià)集團(tuán)公司整體預(yù)算完成情況，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，為管理者做決策提供依據(jù)。第三十六條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)遵循的原則（1） 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；（2） 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合；（3） 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；（4） 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；（5） 分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行

19、分級(jí)評(píng)價(jià)；（6） 可控性原則：既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可以控制的預(yù)算差額負(fù)責(zé)；（7） 以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核；（8） 預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。（9） 通過(guò)季度/年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃例會(huì)保證預(yù)算與考核的銜接。第三十七條 季度/年度業(yè)績(jī)考核與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)（業(yè)績(jī)考核會(huì)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)合并）的目的是對(duì)前一季度各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第三十八條 季度/年度業(yè)績(jī)考核與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)（預(yù)算部分）細(xì)則（1） 會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)中心在每月初填制上一季度/年度預(yù)算

20、完成情況表，在會(huì)前3天對(duì)上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各部門(mén)提前1周做出本部門(mén)預(yù)算完成情況差異分析和解決問(wèn)題擬用的措施。（2） 參會(huì)人員：總裁、經(jīng)營(yíng)層成員、各部門(mén)/子公司負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員，（年度經(jīng)營(yíng)研討會(huì)參會(huì)人員總裁、經(jīng)營(yíng)層成員、各部門(mén)/子公司負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員（經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算相關(guān)人員可在本單位質(zhì)詢(xún)時(shí)參加），集團(tuán)公司董事邀請(qǐng)列席會(huì)議。（3） 召開(kāi)時(shí)間：季度例會(huì)在每月15日以前，年度例會(huì)一般安排在十二月下旬或一月上旬。（4） 會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，主要的目的是共同解決問(wèn)題；要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。（5）

21、 會(huì)議議程：1) 各部門(mén)及子公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)上季度/年度部門(mén)及子公司工作完成情況；2) 各主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作完成情況及主要問(wèn)題；3) 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上個(gè)季度/年度公司總體預(yù)算目標(biāo)完成情況，主要預(yù)算差異及其來(lái)源；4) 逐一對(duì)各子公司上季度/年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問(wèn)題，責(zé)成解決；5) 總裁總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)；6) 討論各部門(mén)草擬的改進(jìn)措施，通過(guò)或令其修改；7) 總裁宣布閉會(huì)。（6） 會(huì)后事項(xiàng)：1) 總裁辦公室總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人。2) 財(cái)務(wù)中心跟蹤涉及預(yù)算的以上事項(xiàng)的完成情況及財(cái)務(wù)結(jié)果，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；3) 人力資源部統(tǒng)計(jì)

22、、記錄考核結(jié)果。4) 各部門(mén)及子公司對(duì)發(fā)生的不可控費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)中心反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)討論，否則考核時(shí)不扣除其影響數(shù)。第六章 附則第三十九條 本管理辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，財(cái)務(wù)中心解釋。各子公司可以根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。第四十條 本管理辦法接受中國(guó)法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)總裁辦公會(huì)審議通過(guò)。第四十一條 本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。第四十二條 本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生

23、效實(shí)施。附件： 1. 部門(mén)預(yù)算草案表；2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表；3. 固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表；4. 收入預(yù)算表；5. 開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算表；6. 收入預(yù)算執(zhí)行情況表；7. 資本支出預(yù)算執(zhí)行情況表；8. 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表；9. 預(yù)算調(diào)整通知書(shū)；10. 預(yù)算編制管理流程；11. 預(yù)算調(diào)整流程。- 47 -附件：部門(mén)/子公司預(yù)算草案表預(yù)算項(xiàng)目 月份一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計(jì)一、收入項(xiàng)目收入合計(jì)二、支出項(xiàng)目1、成本類(lèi)成本小計(jì)2、費(fèi)用類(lèi)費(fèi)用小計(jì)支出合計(jì)三、固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃四、人力資源計(jì)劃1、人員編制需求2、招聘需求3、培訓(xùn)需求4、其他備注編制人： 復(fù)核人： 附編制說(shuō)明頁(yè)數(shù)：附件

24、：固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表編制部門(mén)： 日期： 金額單位：月份申購(gòu)部門(mén)及資產(chǎn)項(xiàng)目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計(jì)部門(mén)：1、2、3、合計(jì)金額部門(mén)：1、2、3、合計(jì)金額總計(jì)備注編制人： 復(fù)核人： 所附編制說(shuō)明頁(yè)數(shù)：附件：固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表編制部門(mén)： 日期： 金額單位：固定資產(chǎn)使用部門(mén)：月份固定資產(chǎn)項(xiàng)目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計(jì)已購(gòu)置固定資產(chǎn)1、2、3、計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)合計(jì)：備注編制人： 復(fù)核人： 所附編制說(shuō)明頁(yè)數(shù)：附件：收入預(yù)算表預(yù)算年度： 金額單位：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)商品房銷(xiāo)售收入商鋪銷(xiāo)售收入出租房租金收入建材銷(xiāo)售收入生物能源銷(xiāo)售收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷(xiāo)售2月份銷(xiāo)售3月份銷(xiāo)售4月份銷(xiāo)售5月份銷(xiāo)售6月份銷(xiāo)售7月份銷(xiāo)售8月份銷(xiāo)售9月份銷(xiāo)售10月份銷(xiāo)售11月份銷(xiāo)售12月份銷(xiāo)售預(yù)