某集團(tuán)財務(wù)類管理制度匯編

1、開心集團(tuán)財務(wù)類管理制度編制部門：集團(tuán)財務(wù)管理中心編制時間：二 0 一二年九月集團(tuán)財務(wù)管理制度目錄一、集團(tuán)財務(wù)管理制度2二、集團(tuán)會計核算辦法10三、集團(tuán)資金預(yù)算管理制度16四、集團(tuán)資金預(yù)算管理細(xì)則28五、集團(tuán)付款管理辦法28六、集團(tuán)資金支付審批權(quán)限一覽表.47七、集團(tuán)運營費用管理辦法48八、集團(tuán)收款管理辦法54九、集團(tuán)部資金管理辦法56十、集團(tuán)票據(jù)管理辦法57十一、集團(tuán)財務(wù)印章管理辦法60十二、集團(tuán)制度61一、集團(tuán)財務(wù)管理制度為加強(qiáng)集團(tuán)公司部管理，建立健全各項規(guī)章制度，更好地適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的需要，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，現(xiàn)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司章程和本公司實際情況，

2、制定本制度。第一章總則第一條 集團(tuán)公司控股的各項目公司 （以下簡稱項目公司），必須依法建立科學(xué)的財務(wù)核算體系，正確設(shè)置和運用會計科目，及時、準(zhǔn)確、全面地核算公司的各項經(jīng)營活動及經(jīng)營成果，監(jiān)督檢查公司的各項經(jīng)營活動和資金流向，為董事會提供全面、可靠的會計資料。第二條 公司使用的會計年度為公歷年一月一日至十二月三十一日，使用的核算單位為人民幣“元” 。第三條 定期向董事會報送合并財務(wù)報表，編制中期報告和年度財務(wù)報告，合理籌措和調(diào)劑使用資金，提高資金使用效率。項目公司必須每月編送下列財務(wù)報表：資產(chǎn)負(fù)債表 ( 含所有余額明細(xì)表）、損益表、期間費用明細(xì)表、銷售分析明細(xì)表、財務(wù)分析報告等。第四條 項目公司

3、在年末要根據(jù)項目開發(fā)計劃（或項目經(jīng)營目標(biāo)）和本年預(yù)算實際執(zhí)行情況，編制下年度的財務(wù)預(yù)算草案。在下年初編制本年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，由集團(tuán)財務(wù)管理中心審核匯總制定集團(tuán)下年度財務(wù)預(yù)算和本年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，并提交董事會審議通過。第二章會計機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員管理第五條集團(tuán)財務(wù)管理中心是集團(tuán)公司財務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，項目公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)為其派出機(jī)構(gòu)，集團(tuán)財務(wù)管理中心對項目公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)實行垂直管理模式。第六條集團(tuán)財務(wù)管理中心對項目公司財務(wù)部垂直管理的容主要包括：會計核算模式，賬務(wù)處理方法的確定，財務(wù)管理制度的擬定，財務(wù)人員的招聘、試用、薪酬擬定、調(diào)崗、晉升、評級、考核等。集團(tuán)財務(wù)中心定期或不定期的對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)能

4、力的培訓(xùn)及考核，根據(jù)考核成果進(jìn)行提升或加薪，并實行末位淘汰制。第七條 合理配置財務(wù)人員，根據(jù)項目公司發(fā)展規(guī)模業(yè)務(wù)量的需求，一般需配備 24 名財務(wù)人員，即主管會計、會計和出納、收款員，形成“管錢不管賬，管賬不管錢”的部約束機(jī)制。第八條 加強(qiáng)財務(wù)人員管理，穩(wěn)定財務(wù)隊伍，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)財務(wù)人員的敬業(yè)精神，制定崗位責(zé)任制，促進(jìn)協(xié)調(diào)運作。第九條 財務(wù)人員的變動、調(diào)崗、離職，必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理各項移交手續(xù)，項目公司財務(wù)主管的職位變動需集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理辦理監(jiān)交，其以下崗位由項目財務(wù)主管辦理監(jiān)交，手續(xù)辦理完畢后方能離崗。同時，項目公司財務(wù)人員的委派和解聘，必須由集團(tuán)董事會決定，項目公司不得擅自任免財

5、務(wù)人員。第三章財務(wù)檔案管理第十條 財務(wù)檔案是記載公司經(jīng)濟(jì)信息的重要資料。財務(wù)檔案須指定專人管理，對檔案進(jìn)行分類、編號、分公司管理，編制檔案管理登記簿和檔案調(diào)閱登記簿，用以存檔或調(diào)閱的登記管理。第十一條 財務(wù)檔案管理的年限，按照會計法和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十二條 財務(wù)檔案不得隨意借給他人或外單位使用或查閱， 項目公司若需調(diào)閱，須經(jīng)該項目公司總經(jīng)理審批，重大事項須經(jīng)董事長或董事長指定人員審批，并由檔案管理員辦理調(diào)閱登記手續(xù)。同時，財務(wù)檔案的銷毀，必須是保管期限已超過規(guī)定年限，且經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行，并造表列冊，登記銷毀檔案明細(xì)， 由檔案管理員和監(jiān)督銷毀人員簽字存檔備查。第四章

6、資金的管理第十三條集團(tuán)公司資金實行統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一籌措、有償使用的管理模式。第十四條 資金管理的目的， 就是要充分利用資金流動性強(qiáng)的特征， 在保證資金安全的前提下，用以獲取最大的利潤。第十五條 本章所說的資金主要是指：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券（包括股票）和向客戶收取的其他款項等。第十六條庫存現(xiàn)金的日常管理：一、現(xiàn)金由出納員負(fù)責(zé)管理，根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的各類原始憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬， 做到現(xiàn)金的日清月結(jié)， 保證現(xiàn)金日記賬與總賬和庫存現(xiàn)金相符。二、根據(jù)國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用圍，確定每次使用現(xiàn)金最高限額 10000 元人民幣，超過限額由項目公司總經(jīng)理簽批。三、為保證現(xiàn)

7、金安全，必須合理規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，最高限額為 5000 元人民幣，月末由主管會計對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點。四、不得隨意坐支現(xiàn)金，必須保持“收支兩條線” 。同時，備用金的借支必須堅持審批制度 （即由董事長或經(jīng)董事長授權(quán)的負(fù)責(zé)人審批） ，使用統(tǒng)一的借據(jù)并以藍(lán)、黑水筆填寫。五、嚴(yán)格現(xiàn)金支票和發(fā)票（或收據(jù)）的管理，要建立支票和發(fā)票（或收據(jù)）的領(lǐng)、用、存登記簿，誤填作廢的，不得擅自銷毀，必須連同存根聯(lián)一并保管，同時，不得私自將支票和發(fā)票（或收據(jù)）借給他人使用。第十七條銀行存款的管理：一、由出納員根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的各類相關(guān)憑證，及時傳遞原始憑證，并登記銀行存款日記賬。月末由會計將銀行存款日記賬與總賬及銀行對賬單進(jìn)行

8、核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主管會計定期復(fù)核；二、嚴(yán)格執(zhí)行“銀行結(jié)算辦法” ，加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律，不得套取銀行信用，進(jìn)行非法交易；三、嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得向他人或外單位出租、出借本公司的各銀行賬戶；四、嚴(yán)格控制各類轉(zhuǎn)賬支票或其他票證的管理，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；五、嚴(yán)禁將公款以個人名義存入銀行或保存賬外資金，即“公款私存” ; 六、各項目公司開立的賬戶必須由集團(tuán)財務(wù)中心制定，未經(jīng)集團(tuán)財務(wù)中心批準(zhǔn)不得在銀行開立任何賬戶。第五章財產(chǎn)管理第十八條 本章所指財產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、 工程設(shè)備和公司滯留的開發(fā)產(chǎn)品。第十九條 固定資產(chǎn)、工程設(shè)備的購置，應(yīng)做到有計劃、有標(biāo)準(zhǔn)，項目公司不得隨意購置。

9、項目公司在有需求時擬訂購置計劃并報集團(tuán)公司審批，按審批金額由集團(tuán)公司和項目公司分別購置，經(jīng)專業(yè)人員驗收，取得正規(guī)發(fā)票和物品購置驗收單后，報項目公司進(jìn)行賬務(wù)處理。各項目公司設(shè)置明細(xì)分類賬進(jìn)行核算，行政部門應(yīng)建立財產(chǎn)增減變動情況備查簿，領(lǐng)用時，由各部門負(fù)責(zé)人辦理領(lǐng)用手續(xù)。第二十條 財產(chǎn)的管理應(yīng)建立財務(wù)管賬，行政管物（設(shè)置備查賬） ，賬實相符，管賬不管物，管物不管賬的財產(chǎn)控制制度。第二十一條 年終由集團(tuán)行政部組織各項目公司財產(chǎn)盤點，集團(tuán)公司人員參與監(jiān)盤，并編制財產(chǎn)盤存明細(xì)表，如實反映各項財產(chǎn)的盈虧情況，財產(chǎn)盤虧情況由集團(tuán)財務(wù)管理中心匯總報集團(tuán)董事長或董事長指定的其他負(fù)責(zé)人審批后，由項目公司財務(wù)部門進(jìn)

10、行賬務(wù)處理，確保財產(chǎn)的完整性及真實性。第六章投資管理第二十二條本章所述投資包括股權(quán)、股票、債券、期貨、期權(quán)、基金等金融資產(chǎn)投資。第二十三條項目公司對外投資必須先進(jìn)行投資收益分析，報集團(tuán)公司董事會審批方可執(zhí)行。第二十四條項目公司對外的各項投資收益，由項目公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算管理。同時，項目公司對外的各項投資事項，須由各當(dāng)事人負(fù)責(zé)理順投資關(guān)系，并取得合法投資依據(jù)，交由財務(wù)部統(tǒng)一核算，并監(jiān)督管理各項投資，力求使各項投資盡快取得收益。第七章收入管理第二十五條 集團(tuán)公司對各項目公司銷售收入實行目標(biāo)管理模式，其目標(biāo)的測定由集團(tuán)公司相關(guān)各部門進(jìn)行科學(xué)測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各項目公司按此目標(biāo)實施。第

11、二十六條 本章所述收入主要包括項目公司對外的經(jīng)營收入、各種利息凈收入、租賃收入以及其他收入等。第二十七條 各項目公司，都必須真實、準(zhǔn)確、全面地核算各項收入，不得以各種名義截留、隱瞞或保留賬外收入，集團(tuán)公司財務(wù)部定期或不定期地對各公司的收入情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、回收款項。第二十八條上述的各項收入， 必須統(tǒng)一采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。第八章成本管理第二十九條 集團(tuán)公司對各項目公司開發(fā)項目成本實行目標(biāo)管理模式，其成本目標(biāo)的測定由集團(tuán)公司相關(guān)各部門進(jìn)行科學(xué)測算制定報公司董事會審批后下發(fā)，各項目公司按此目標(biāo)進(jìn)行成本控制。第三十條 本章所述成本指項目公司開發(fā)項目成本，主要包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費

12、、基礎(chǔ)設(shè)施費、建筑安裝工程費、配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用等。第三十一條 土地的征用及拆遷補(bǔ)償， 由集團(tuán)公司董事會研究決定， 由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排征購。第三十二條 每個開發(fā)項目的前期工程、基礎(chǔ)設(shè)施、建筑安裝工程、配套設(shè)施工程，采用發(fā)包形式實施，應(yīng)嚴(yán)格按照工程招標(biāo)、材料采購管理辦法實施。在保證工程質(zhì)量的前提下?lián)竦蛢r發(fā)包。 從源頭上節(jié)約和控制開發(fā)成本。第三十三條開發(fā)間接費用的管理比照第九章費用管理規(guī)定執(zhí)行。第三十四條項目公司成本的開支， 應(yīng)由項目成本部門于上月末按工程進(jìn)度或合同規(guī)定的應(yīng)結(jié)算金額，編制資金預(yù)算經(jīng)項目公司審核后，上報集團(tuán)公司審批。項目公司實際支付工程項目款按集團(tuán)公司付款流程執(zhí)行，嚴(yán)禁任何部門

13、無預(yù)算無審批私自支付工程款。第九章費用管理第三十五條 集團(tuán)公司對項目公司費用開支實行目標(biāo)管理模式，其費用目標(biāo)的測定由集團(tuán)公司相關(guān)各部門進(jìn)行科學(xué)測算，并制定相關(guān)預(yù)算報公司董事會審批后下發(fā)，項目公司按此目標(biāo)進(jìn)行控制。第三十六條 項目公司費用的開支，應(yīng)于月末按標(biāo)準(zhǔn)報次月費用開支預(yù)算，經(jīng)項目公司審核后，上報集團(tuán)公司審批。各項目公司實際費用支出按集團(tuán)公司付款流程執(zhí)行。第三十七條 集團(tuán)公司及項目公司所聘用員工的工資、獎金、津貼及其他福利性開支，必須由集團(tuán)公司事先擬定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及方案，按高層職權(quán)劃分報審批后，方能執(zhí)行。在審批之前，均不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。第三十八條 項目公司所占用的集團(tuán)公司的各項資產(chǎn)（即

14、固定資產(chǎn)、低值易耗品和無形資產(chǎn)）及資金，應(yīng)本著誰使用、誰負(fù)擔(dān)的原則，自開始使用之日起將各項資產(chǎn)的折舊費、 攤銷費、利息上交集團(tuán)公司 , 以便真實地反映各獨立核算單位、項目公司的經(jīng)營成果。第三十九條 低值易耗品、無形資產(chǎn)的攤銷，應(yīng)根據(jù)公司章程及有關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行攤銷，低值易耗品按 “一次攤銷法”執(zhí)行，無形資產(chǎn)按相關(guān)規(guī)定的年限采用直線法進(jìn)行攤銷。第四十條 固定資產(chǎn)折舊，嚴(yán)格按現(xiàn)行財務(wù)制度和稅務(wù)部門核定的折舊年限和分類折舊率進(jìn)行計提。第四十一條 業(yè)務(wù)招待費（或交際應(yīng)酬費）的列支應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則控制在預(yù)算圍。第十章利潤分配管理第四十二條 利潤是公司最終的經(jīng)營成果，因此，利潤分配既要規(guī)、統(tǒng)一各項目公司

15、的分配辦法，又要體現(xiàn)投資者與被投資者之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，充分保障投資者的權(quán)益與被投資者的利益。第四十三條 項目公司利潤分配根據(jù)其公司章程或合同約定起草分配方案并報集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。第四十四條 項目公司，在沒有彌補(bǔ)以前年度虧損、沒有如期足額上交集團(tuán)公司各項承包利潤，各項投資款或投資收益之前，均不得以各種名目，擅自擴(kuò)大利潤分配的圍和提高利潤分配的標(biāo)準(zhǔn)。第四十五條法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上，不再提取。第四十六條 每個會計年度終了，董事會應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的年度財務(wù)報告制定本公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。第十一章附則第四十七條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。開心集團(tuán)二 0 一二年九月二、集團(tuán)會計核

16、算辦法為了規(guī)集團(tuán)及項目公司會計核算和會計基礎(chǔ)工作，現(xiàn)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司章程、集團(tuán)財務(wù)管理制度和集團(tuán)公司實際情況，制定本辦法。一、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，如實反應(yīng)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時、準(zhǔn)確、完整地向有關(guān)部門報送報表，認(rèn)真遵守國家相關(guān)法律法規(guī)并接受財政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。二、做好各項財務(wù)收支計劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金。有效利用項目公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，及時做好完整的原始記錄。各項物資的進(jìn)出、消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，并定期進(jìn)行財產(chǎn)、物資的清查工作。四、各項目公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的

17、要求，依據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一設(shè)置的會計科目，進(jìn)行財務(wù)核算。五、項目公司的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積（公益金）、未分配利潤。六、項目公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、預(yù)計負(fù)債等。項目公司應(yīng)當(dāng)按時償還各種負(fù)債， 避免因延期償債而遭受信用及財產(chǎn)損失。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款， 報批后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。七、項目公司的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他

18、應(yīng)收款、存貨（包含開發(fā)項目成本和開發(fā)產(chǎn)品，存貨的核算采用預(yù)算成本進(jìn)行核算）、一年到期的非流動資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)等。非流動資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、長期待攤費用、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等。八、項目公司固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實際情況按相關(guān)規(guī)定編制固定資產(chǎn)目錄。1、固定資產(chǎn)是指項目公司所持有的同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度。 （使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。）（3）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（4）該固定

19、資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2、累計折舊的計提：固定資產(chǎn)應(yīng)分類別計提折舊。折舊方法采用直線法。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5確定。計提折舊的年限分別按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）房屋、建筑物，為20 年；（2） 火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10 年；（3）火車、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等，為5 年。（4）電子設(shè)備，為3 年。固定資產(chǎn)折舊提取按誰使用誰分擔(dān)的原則計入相關(guān)費用科目中。3、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生更新改造支出、修理費用等。后續(xù)支出的處理原則為：與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合資本化條件的，應(yīng)將該

20、固定資產(chǎn)的原價、已計提的累計折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，將其賬面價值轉(zhuǎn)入“在建工程”, 并停止計提折舊。發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程”科目核算。待更新改造等工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并按重新確定的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法計提折舊。4、固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損，應(yīng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)的稅費后的金額記入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的處置一般應(yīng)通過固定資產(chǎn)清理科目核算。固定資產(chǎn)清理完成后， 屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記固定資產(chǎn)清理科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出- 非常損失

21、”科目，貸記固定資產(chǎn)清理科目。如為貸方余額，借記固定資產(chǎn)清理科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。5、固定資產(chǎn)的盤盈或者盤虧處理：各項目公司應(yīng)于年終決算前對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點清查，在清查中盤虧的固定資產(chǎn)在“待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢” 科目核算，在查明原因后造成盤虧損失的通過營業(yè)外支出核算；在清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理，通過以前年度損益調(diào)整科目核算。九、無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地-使用權(quán)等。資產(chǎn)滿足下列條件之一的， 符合無形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)：（一）能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來，并

22、單獨或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)或負(fù)債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換。 （二）源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利， 無論這些權(quán)利是否可以從企業(yè)或其他權(quán)利和義務(wù)中轉(zhuǎn)移或者分離。無形資產(chǎn)采用成本法計價，直線法攤銷。十、投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。 自用房地產(chǎn)、 作為存貨的房地產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn)。十一、金融資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、墊款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利息、債權(quán)投資、股權(quán)投資、基金投資、衍生金融資產(chǎn)等。項目公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理要求，將取得的金融資

23、產(chǎn)在初始確認(rèn)時分為以下幾類：（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應(yīng)收款項；（4）可供出售的金融資產(chǎn)。十二、存貨主要包括開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品等。 1、開發(fā)成本主要核算開發(fā)過程中發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建筑安裝工程費、配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用，計入開發(fā)成本。在項目竣工決算后結(jié)轉(zhuǎn)到開發(fā)產(chǎn)品。 2、開發(fā)產(chǎn)品主要核算已開發(fā)銷售的各種商品的實際成本或預(yù)算成本。（ 1）項目公司開發(fā)的產(chǎn)品，達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)時，對外轉(zhuǎn)讓、銷售（已開具全額的房款發(fā)票）時按預(yù)算成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。（2）在項目

24、竣工決算后按實際成本，借記“開發(fā)產(chǎn)品”科目，貸記“開發(fā)成本”科目，該科目在竣工決算后形成預(yù)算與實際成本的差異調(diào)整本期或歷史年度的損益。十三、項目公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，直接計入當(dāng)期損益。1. 銷售費用是指項目公司在銷售中發(fā)生的各項費用。 包括產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費、產(chǎn)品看護(hù)費、水電費、采暖費、展覽費、廣告宣傳費（按項目公司全年經(jīng)營收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實列支?？刂茦?biāo)準(zhǔn)為： 年銷售營業(yè)收入的 15%）、銷售部門的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等經(jīng)常費用。2. 管理費用是指項目公司管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及由項目公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費用。包括：工資、職工福

25、利費、職工教育經(jīng)費、勞動保護(hù)費、辦公費、租賃費、評估費、咨詢費、審計費、訴訟費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞賬損失、存貨盤虧和毀損、其它管理費用。（1）職工福利費：按項目公司實際支出分部門直接列支。（2）職工教育經(jīng)費：按項目公司職工工資總額的 1.5%提取。（3）審計費：是指項目公司聘請中國注冊會計師進(jìn)行查賬驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。（4）咨詢費：指聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問，法律顧問等支付的費用。（5）訴訟費：項目公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用。（6）稅金：指按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、 土地使用稅、 車船使用稅、印

26、花稅。（7）交際應(yīng)酬費：按項目公司全年經(jīng)營收入（包括其他業(yè)務(wù)收入）凈額的一定比例控制使用，據(jù)實列支?？刂茦?biāo)準(zhǔn)為：銷售（營業(yè)）收入5%。3. 財務(wù)費用：是指項目公司籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的一般財務(wù)費用。包括經(jīng)營期間的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其它費用。十四、經(jīng)營收入是指項目公司在經(jīng)營活動中由于銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品經(jīng)營收入時，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，經(jīng)營收入的確認(rèn)有兩個原則：一是開發(fā)產(chǎn)品銷售合同生效；二是已取得價款（或已取得了收取價款的權(quán)利）且已開具銷售發(fā)票。十五、利潤總額是項目公司在一定時期實現(xiàn)盈虧的總額，是項目公司最終的經(jīng)營成果的反映。利潤總

27、額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等組成。利潤總額營業(yè)利潤投資凈收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤房地產(chǎn)經(jīng)營利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用房地產(chǎn)經(jīng)營利潤房地產(chǎn)經(jīng)營收入房地產(chǎn)經(jīng)營成本經(jīng)營稅金及附加銷售費用投資收益包括對外投資后所得的報酬，投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項與賬面價值的差額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和處置固定資產(chǎn)凈收益、資產(chǎn)評估增值、債務(wù)重組收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟(jì)性捐助等。十六、項目公司的稅后利潤按以下順序分配。彌補(bǔ)

28、以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取公益金。向投資者分配利潤。法定盈余公積金按各公司章程的規(guī)定提取，法定盈余公積金超過注冊資本的 50時可不再提取。當(dāng)項目公司發(fā)生虧損時，可以用盈余公積金彌補(bǔ)虧損。盈余公積金也可按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金，但必須經(jīng)股東會決議批準(zhǔn)，而且轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的盈余公積金以不低于注冊資金的25為限。公益金按稅后（減彌補(bǔ)虧損）的10提取，主要用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施支出。十七、項目公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤不足彌補(bǔ)的，可以在以后5 年延續(xù)彌補(bǔ)； 5 年不足彌補(bǔ)的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)。十八、本辦法自下發(fā)之日起生效。開心集團(tuán)二 0 一二年九月

29、三、集團(tuán)資金預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理， 充分發(fā)揮資金預(yù)算工作對集團(tuán)各項經(jīng)營活動的預(yù)測和控制作用， 提高集團(tuán)經(jīng)營管理水平及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。第二條除非特別指出，本制度中“集團(tuán)”指“開心一方置地集團(tuán)”，“公司”指集團(tuán)所屬各項目公司。第三條本制度所稱資金預(yù)算是指集團(tuán)依現(xiàn)金流量編制的年度、季度、月度資金預(yù)算，集團(tuán)年度經(jīng)營計劃是其編制基礎(chǔ)，即將集團(tuán)年度經(jīng)營計劃活動所產(chǎn)生的收入、成本、費用、損益等指標(biāo)，以現(xiàn)金流入、流出預(yù)算的形式進(jìn)行具體反映，以便有效地組織與協(xié)調(diào)集團(tuán)各項經(jīng)營管理活動，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第四條集團(tuán)資金預(yù)算是監(jiān)控經(jīng)營計劃實施進(jìn)度的基礎(chǔ)，也是集團(tuán)績效管理的重要依

30、據(jù)，本制度適用集團(tuán)所有資金預(yù)算管理工作。第二章資金預(yù)算管理原則及職責(zé)第五條資金預(yù)算管理一般需要遵循以下基本原則；一、規(guī)化、程序化：資金預(yù)算管理要嚴(yán)格按照管理制度、管理細(xì)則等相關(guān)要求，規(guī)、有序進(jìn)行。二、綜合平衡：統(tǒng)籌需求與可能，確保項目重要節(jié)點的實現(xiàn)和成本目標(biāo)的達(dá)成。三、風(fēng)險控制：綜合考慮風(fēng)險因素，留有余地，保證項目利潤指標(biāo)的實現(xiàn)，降低經(jīng)營風(fēng)險。第六條集團(tuán)資金預(yù)算管理責(zé)任主體主要有：集團(tuán)董事長、集團(tuán)執(zhí)行總裁、集團(tuán)副總裁、集團(tuán)各項目公司。第七條 集團(tuán)董事長享有集團(tuán)年度資金預(yù)算管理工作的最終審批權(quán)，其職責(zé)包括：一、提出年度資金預(yù)算制訂方針和原則；二、審批集團(tuán)年度資金預(yù)算；三、審批集團(tuán)調(diào)整的年度資金預(yù)

31、算；四、審批集團(tuán)各部門及項目公司的月度資金預(yù)算；五、審批預(yù)算外支出。第八條 集團(tuán)執(zhí)行總裁（財務(wù)總監(jiān)） ？是集團(tuán)年度資金預(yù)算管理工作的直接責(zé)任者，其職責(zé)包括：一、審核集團(tuán)年度資金預(yù)算；二、提議調(diào)整年度資金預(yù)算，審核集團(tuán)調(diào)整的年度資金預(yù)算；三、審核（授權(quán)審批）集團(tuán)各部門及項目公司的月度資金預(yù)算；四、授權(quán)審批預(yù)算外支出。第九條 集團(tuán)總裁辦公會議是集團(tuán)資金預(yù)算管理工作的常設(shè)議事機(jī)構(gòu)，由集團(tuán)執(zhí)行總裁召集，成員包括但不限于集團(tuán)副總裁、集團(tuán)各部門經(jīng)理、各項目公司總經(jīng)理等，主要職責(zé)包括：一、審議有關(guān)資金預(yù)算管理的制度、規(guī)定和程序等；二、審議集團(tuán)年度資金預(yù)算方案、集團(tuán)本部及各項目公司上報的年度資金預(yù)算草案，并就

32、資金預(yù)算有關(guān)問題提出建議；三、根據(jù)需要，就年度資金預(yù)算的修正、調(diào)整方案進(jìn)行審議；四、審議集團(tuán)本部及各項目公司的月度資金預(yù)算。第十條集團(tuán)財務(wù)管理中心是資金預(yù)算的日常管理和組織部門，主要職責(zé)：一、組織制訂有關(guān)資金預(yù)算管理的各項制度、規(guī)定和程序；二、傳達(dá)資金預(yù)算的制訂方針、 程序，具體指導(dǎo)各部門資金預(yù)算的制訂；三、根據(jù)年度資金預(yù)算的制訂方針，對集團(tuán)本部及各項目公司制訂的年度資金預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后制訂形成集團(tuán)年度資金預(yù)算草案；四、監(jiān)控集團(tuán)本部及各項目公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況；五、審核集團(tuán)本部及各項目公司上報的月度資金預(yù)算， 組織編制集團(tuán)月度資金預(yù)算；六、每月資金預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形

33、成資金預(yù)算執(zhí)行和分析報告，組織召開資金預(yù)算分析會議；第十一條集團(tuán)本部及各項目公司是集團(tuán)資金預(yù)算的執(zhí)行部門，主要職責(zé)：一、按照集團(tuán)要求制訂集團(tuán)本部及各項目公司的年度資金預(yù)算方案；二、按照年度資金預(yù)算制訂集團(tuán)本部及各項目公司的月度資金預(yù)算；三、執(zhí)行經(jīng)審批通過的資金預(yù)算方案，分析集團(tuán)本部及項目公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，并提出相應(yīng)的完善措施。第三章年度資金預(yù)算制訂第十二條 年度資金預(yù)算制訂是實施資金預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 制訂質(zhì)量的高低直接影響資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。第十三條 年度資金預(yù)算的制訂要在集團(tuán)董事長確定的預(yù)算方針指導(dǎo)下進(jìn)行。具體預(yù)算目標(biāo)要根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，在年度經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)上合理確定。制訂過程中要

34、考慮以下因素：一、集團(tuán)歷史水平和行業(yè)水平，包括歷史最好水平、歷史平均水平；行業(yè)最好水平、行業(yè)平均水平等；二、集團(tuán)外部環(huán)境影響和集團(tuán)部環(huán)境變化；三、集團(tuán)的資金能力、市場開拓能力、經(jīng)營管理能力和管理策略等。第十四條 集團(tuán)年度資金預(yù)算主要包括銷售收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等，集團(tuán)和項目公司各部門分工但不限于以下容：一、營銷策劃中心（項目營銷部門）負(fù)責(zé)銷售收入預(yù)算及營銷費用預(yù)算的編制。二、成本管理中心（項目成本部門）負(fù)責(zé)成本、開發(fā)間接費等。三、人事行政中心（項目綜合部門）負(fù)責(zé)管理費用預(yù)算等。四、財務(wù)管理中心（項目財務(wù)部門）負(fù)責(zé)部資金調(diào)配的費用預(yù)算、稅金預(yù)算等。五、投資發(fā)

35、展中心（項目開發(fā)外聯(lián)部門）負(fù)責(zé)投資預(yù)算、籌資預(yù)算、資金費用預(yù)算等。六、集團(tuán)本部各部門按分口業(yè)務(wù)做出本部門的預(yù)算。七、年度資金預(yù)算編制主體，即集團(tuán)本部以各業(yè)務(wù)部門為單位，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、項目公司以該公司為單位，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分別編制其資金收支詳細(xì)預(yù)算。八、上述集團(tuán)本部及各項目公司預(yù)算，報送集團(tuán)財務(wù)管理中心分類匯總后形成集團(tuán)年度各項資金預(yù)算。第十五條 為提高資金預(yù)算的可執(zhí)行性， 充分聽取各方面意見及考慮各方面因素，年度資金預(yù)算采取以下編制流程：一、集團(tuán)財務(wù)管理中心向集團(tuán)各項目公司傳達(dá)集團(tuán)資金預(yù)算制訂方針、原則、方法；二、集團(tuán)各項目公司根據(jù)集團(tuán)資金預(yù)算制訂方針和本公司年度經(jīng)營計劃，編制本項目年

36、度資金預(yù)算草案，經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，經(jīng)項目公司匯總報送集團(tuán)財務(wù)管理中心；三、集團(tuán)財務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)各項目公司提交的預(yù)算草案，制訂集團(tuán)年度資金預(yù)算草案，經(jīng)集團(tuán)總裁會議討論后下發(fā)給集團(tuán)各項目公司，并提出修訂意見；四、集團(tuán)各項目公司根據(jù)集團(tuán)總裁會議提出的修訂意見，修正方案，制訂本項目公司年度資金預(yù)算修正方案，報送集團(tuán)財務(wù)管理中心；五、集團(tuán)財務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)各項目公司提交的資金預(yù)算修正方案，制訂集團(tuán)整體年度資金預(yù)算方案，經(jīng)集團(tuán)公司董事長審批后下發(fā)給集團(tuán)各項目公司。六、集團(tuán)本部比照以上流程歸口辦理。第四章月度資金預(yù)算的制訂第十六條 月度資金預(yù)算是在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，合理估計經(jīng)營計劃的進(jìn)展情況，

37、對月度各項資金收支做出的詳細(xì)測算。第十七條 月度資金預(yù)算必須嚴(yán)格在集團(tuán)年度資金預(yù)算的框架制訂，各科目、各項目總額不得超出年度資金預(yù)算的規(guī)定。第十八條 月度資金預(yù)算編制主體與年度資金預(yù)算相同，即集團(tuán)本部以各業(yè)務(wù)部門為單位，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、項目公司以該公司為單位，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分別編制其資金收支詳細(xì)預(yù)算，集團(tuán)財務(wù)管理中心審查、匯總、綜合平衡后，報集團(tuán)總會計師審核、集團(tuán)總裁辦公會議審議，集團(tuán)執(zhí)行總裁審核、集團(tuán)董事長審批后形成集團(tuán)月度資金預(yù)算，然后由集團(tuán)財務(wù)管理中心轉(zhuǎn)發(fā)各有關(guān)部門。第五章資金預(yù)算的執(zhí)行第十九條 資金預(yù)算執(zhí)行部門各項支出必須本著“先預(yù)算、后使用”的原則，沒有預(yù)算的項目要按預(yù)算調(diào)整規(guī)

38、定執(zhí)行。第二十條 集團(tuán)財務(wù)管理中心及各預(yù)算執(zhí)行部門都要建立相應(yīng)的資金預(yù)算統(tǒng)計臺賬，按預(yù)算口徑記錄好實際發(fā)生額、與預(yù)算差異額等。第二十一條 管理過程中，對納入資金預(yù)算的支出項目，按正常程序分級審批。集團(tuán)財務(wù)管理中心、各公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照董事長對各級管理人員的授權(quán)及資金支出預(yù)算，審核支付各項用款，嚴(yán)禁越權(quán)或超出資金預(yù)算的支出。第二十一條集團(tuán)財務(wù)管理中心及各項目公司財務(wù)部及時跟蹤、檢查資金預(yù)算的執(zhí)行情況，每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況差異分析并上報項目公司總經(jīng)理、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)執(zhí)行總裁及集團(tuán)董事長。第二十二條集團(tuán)財務(wù)管理中心及審計監(jiān)察部定期對資金預(yù)算編制與執(zhí)行質(zhì)量進(jìn)行考評，考評結(jié)果列入集團(tuán)績效考核體系。

39、第六章資金預(yù)算的調(diào)整第二十三條 資金預(yù)算在執(zhí)行過程中由于市場變化或其它特殊原因阻礙資金預(yù)算執(zhí)行時，可考慮調(diào)整資金預(yù)算，包括但不限于以下情況：一、外部環(huán)境發(fā)生了較大變化，已經(jīng)無法按照原資金預(yù)算執(zhí)行；二、集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)行了調(diào)整，確立了新的發(fā)展重點，確定不按照原資金預(yù)算執(zhí)行；三、年度經(jīng)營計劃進(jìn)行調(diào)整后；四、集團(tuán)董事長、集團(tuán)執(zhí)行總裁認(rèn)為有必要調(diào)整的；第二十四條 集團(tuán)各項目公司資金預(yù)算的調(diào)整， 由集團(tuán)各項目公司提交申請，報集團(tuán)執(zhí)行總裁審核，集團(tuán)董事長審批。第二十五條 本制度未盡事宜或與其它高級次的規(guī)定沖突的， 以高級次規(guī)定為準(zhǔn)。第二十六條本制度自頒布之日起在集團(tuán)公司和所屬項目公司實施。開心集團(tuán)二 0 一二年

40、九月四、集團(tuán)資金預(yù)算管理細(xì)則第一章總則為了增強(qiáng)資金預(yù)算工作的可操作性，保證資金預(yù)算的編制及執(zhí)行質(zhì)量，確保集團(tuán)公司資金預(yù)算管理制度的貫徹落實，特制訂本細(xì)則。第二章年度資金預(yù)算細(xì)則第一條 各預(yù)算編制主體在編制年度資金預(yù)算時，各項指標(biāo)既要確定年度總額，還要對該總額在各季度間進(jìn)行分解，即年度資金預(yù)算包括年度和季度兩種指標(biāo)。第二條年度資金預(yù)算容及編制要求：一、銷售收入預(yù)算：項目公司營銷（或營運）部門負(fù)責(zé)編制本公司銷售收入預(yù)算。根據(jù)集團(tuán)對本項目既定的年度經(jīng)營目標(biāo)，本年度產(chǎn)品銷售面積和銷售單價，結(jié)合回收上年欠款及本年新增欠款情況，合理確定各項目可實現(xiàn)的收現(xiàn)銷售收入，編制各項目公司的銷售收入預(yù)算。二、營銷費用

41、預(yù)算：項目公司營銷部門負(fù)責(zé)本公司的營銷費用預(yù)算。分別根據(jù)總投資預(yù)算、年度銷售計劃、銷售政策、上年實際情況等，編制分項目、分類別的付現(xiàn)營銷費用預(yù)算。三、成本預(yù)算：項目公司工程成本部門負(fù)責(zé)編制本公司的成本預(yù)算。分別根據(jù)集團(tuán)對各項目既定的年度投資計劃，結(jié)合項目計劃進(jìn)度及工程付款規(guī)定等，合理預(yù)計各項目年度付款開發(fā)成本支出，編制分項目的成本預(yù)算。四、投資預(yù)算：投資開發(fā)部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標(biāo)，確定與其匹配的土地投資計劃、項目并購計劃、對外投資計劃等，在此基礎(chǔ)上編制相應(yīng)的投資預(yù)算。五、管理費用預(yù)算：集團(tuán)行政部和集團(tuán)財務(wù)管理中心共同負(fù)責(zé)集團(tuán)本部管理費用預(yù)算，項目公司綜合部、財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司管理費用預(yù)算

42、。根據(jù)集團(tuán)及各項目公司年度經(jīng)營計劃，參考以前年度各項費用占銷售收入、開發(fā)成本的比率及人均費用等，分別編制集團(tuán)及各項目公司分類別的付現(xiàn)管理費用預(yù)算， 編制過程中，各部門之間要做好必要的協(xié)調(diào)溝通，避免一些指標(biāo)的重報和漏報 , 各項費用的預(yù)算應(yīng)編制預(yù)算依據(jù)。六、稅金預(yù)算：項目公司財務(wù)部門根據(jù)銷售預(yù)算進(jìn)行編制，負(fù)責(zé)編制本公司年度付現(xiàn)稅金預(yù)算。七、籌資預(yù)算：融資管理部門綜合企業(yè)期初現(xiàn)金結(jié)余、上述其它預(yù)算、采購計劃、本年到期負(fù)債及企業(yè)期末需持有現(xiàn)金余額等情況，平衡資金需求后編制籌資預(yù)算。八、財務(wù)費用預(yù)算：融資管理部門根據(jù)年度融資計劃，具體考慮融資渠道、國家宏觀金融政策、資金市場情況等綜合因素后編制財務(wù)費用

43、預(yù)算。第三條 年度資金預(yù)算編制各環(huán)節(jié)時點要求：一、本年度 10 月 1 日之前，董事長根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營計劃提出下一年度資金預(yù)算制訂方針。二、本年度 10 月 15 日之前，集團(tuán)財務(wù)管理中心根據(jù)董事長提出的方針，向集團(tuán)本部及各項目公司下發(fā)下一年度資金預(yù)算編制通知（書面和會議形式），包括具體預(yù)算要求、方法及各種表格等。三、本年度 11 月 5 日之前，集團(tuán)本部及各項目公司將預(yù)算草案報送集團(tuán)財務(wù)管理中心綜合平衡后（考慮需求與可能） ，匯總編制集團(tuán)資金預(yù)算草案，于 11 月 10 日之前上報集團(tuán)總裁會議審議，集團(tuán)執(zhí)行總裁審核。四、集團(tuán)財務(wù)管理中心根據(jù)高層審核結(jié)果，對需要調(diào)整的預(yù)算項目于2日傳達(dá)集團(tuán)本部

44、及各項目公司，并提出具體修訂意見。五、集團(tuán)本部及各項目公司根據(jù)集團(tuán)財務(wù)管理中心傳達(dá)的修訂意見，結(jié)合本部門及本項目公司年度經(jīng)營計劃修訂方案，制訂集團(tuán)本部及各項目公司年度資金預(yù)算修正方案，于2日再次報集團(tuán)財務(wù)管理中心。六、集團(tuán)財務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)本部及各項目公司提交的資金預(yù)算修正方案制訂集團(tuán)年度資金預(yù)算方案，于2 日再次上報集團(tuán)高層，經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會審議、集團(tuán)總會計師審核、集團(tuán)執(zhí)行總裁審核，最終由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。七、集團(tuán)財務(wù)管理中心將審批通過的年度資金預(yù)算（最終預(yù)算表格）于12 月 31 日之前發(fā)至集團(tuán)本部、項目公司執(zhí)行。第四條 年度資金預(yù)算的調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中若出現(xiàn)依據(jù)集團(tuán)資金預(yù)算管理制度規(guī)定

45、，可對年度資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的情況時，由相應(yīng)預(yù)算編制主體填寫資金預(yù)算調(diào)整申請表，經(jīng)集團(tuán)執(zhí)行總裁審核、集團(tuán)董事長審批后予以調(diào)整。第五條 年度資金預(yù)算執(zhí)行記錄與考核：一、集團(tuán)財務(wù)管理中心、各公司財務(wù)部要按預(yù)算口徑設(shè)置統(tǒng)計臺帳，對資金預(yù)算日常執(zhí)行情況及年度資金預(yù)算累計執(zhí)行結(jié)果做好記錄。二、集團(tuán)財務(wù)管理中心除對資金預(yù)算的執(zhí)行作好日常監(jiān)督工作外，還要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，并組織召開預(yù)算執(zhí)行情況分析考評會，將集團(tuán)本部及各項目公司資金預(yù)算的編制和執(zhí)行質(zhì)量以考核指標(biāo)形式計入集團(tuán)績效考核體系。第三章 月度資金預(yù)算細(xì)則第六條 月度資金預(yù)算是指各預(yù)算編制主體依據(jù)年度資金預(yù)算，將年度、季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，即

46、對月度現(xiàn)金收支進(jìn)行的詳細(xì)測算，容及編制要求同年度資金預(yù)算。第七條 編制預(yù)算時對支出的具體分類，應(yīng)考慮預(yù)算與支出發(fā)生時有可辨認(rèn)的對應(yīng)關(guān)系。第八條月度資金預(yù)算編制的流程及時點要求：一、月度資金預(yù)算的編制1、各預(yù)算編制主體根據(jù)經(jīng)營情況提出資金預(yù)算申請，集團(tuán)各分管部門進(jìn)行初步審核和審定，本階段審核的重點是資金預(yù)算的真實性和合理性，資金支出是否符合合同相關(guān)條款的約定、是否與工程實際進(jìn)度相匹配。2、集團(tuán)財務(wù)管理中心根據(jù)各預(yù)算編制主體上報的資金預(yù)算，計算出各預(yù)算單位資金凈盈余額或凈缺口額。結(jié)合上期末可用資金結(jié)余情況對資金預(yù)算進(jìn)行平衡并通報集團(tuán)執(zhí)行總裁及集團(tuán)董事長。集團(tuán)董事長對資金預(yù)算情況進(jìn)行最終平衡把握，各

47、預(yù)算主體優(yōu)先使用自身現(xiàn)金流入。3、資金預(yù)算經(jīng)集團(tuán)總會計師預(yù)審核、集團(tuán)執(zhí)行總裁審核、集團(tuán)董事長審批后下發(fā)至各預(yù)算單位。資金預(yù)算批復(fù)實行差額批復(fù)，預(yù)算所批復(fù)的是各預(yù)算主體資金預(yù)算的總額，各預(yù)算主體在預(yù)算執(zhí)行中實際流出總額不得超過當(dāng)月批復(fù)的預(yù)算總額，實際預(yù)算流出明細(xì)項目不得超過集團(tuán)各分管部門已審核的明細(xì)單項金額，預(yù)算外現(xiàn)金流出不得列入當(dāng)月批復(fù)的預(yù)算總量，如有調(diào)整執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序。二、預(yù)算上報時點要求：工程類預(yù)算事項、規(guī)劃設(shè)計類預(yù)算事項于當(dāng)月 25 日 OA至集團(tuán)工程管理中心，成本類預(yù)算事項于當(dāng)月 25 日 OA至集團(tuán)成本管理中心，營銷類預(yù)算事項于當(dāng)月 25 日 OA至集團(tuán)營銷策劃中心，綜合類預(yù)算事項

48、于當(dāng)月 25 日 OA至集團(tuán)人事行政中心，財務(wù)類預(yù)算事項于當(dāng)月 25 日 OA至集團(tuán)財務(wù)管理中心，各分管部門對以上預(yù)算事項初審后，于當(dāng)月 26 日 0A 至各項目公司，各項目公司財務(wù)部根據(jù)初審?fù)ㄟ^的資金預(yù)算進(jìn)行匯總，集團(tuán)各部門及各項目公司于當(dāng)月 27 日 OA至集團(tuán)財務(wù)管理中心， 29 日召開資金預(yù)算專題會討論修改，由集團(tuán)總會計師審核、 集團(tuán)執(zhí)行總裁審核， 集團(tuán)董事長于次月5 日前審批下發(fā)。第九條月度資金預(yù)算的調(diào)整與追加：由相應(yīng)預(yù)算編制主體填寫資金預(yù)算調(diào)整申請表 ，經(jīng)項目公司總經(jīng)理確認(rèn)、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、集團(tuán)執(zhí)行總裁審核、集團(tuán)董事長審批后進(jìn)行。并將批準(zhǔn)手續(xù)及調(diào)整后的資金預(yù)算報送集團(tuán)財務(wù)管理中心

49、，以便相應(yīng)調(diào)整集團(tuán)整體資金預(yù)算。預(yù)算調(diào)整不再分筆單獨調(diào)整， 僅每月 15 日集中上報當(dāng)月需調(diào)整事項 （調(diào)增或調(diào)減項目），編報流程同月度資金預(yù)算編報流程，遇節(jié)假日順延。第十條資金預(yù)算的執(zhí)行與考核：一、每月按期召開資金預(yù)算會議，已經(jīng)審批的資金預(yù)算支出可由項目公司直接簽批，不再經(jīng)集團(tuán)審批，未列入資金預(yù)算支出的項目原則上本月不再列支，特殊情況按資金預(yù)算調(diào)整程序辦理。二、集團(tuán)財務(wù)管理中心、各項目公司財務(wù)部要按統(tǒng)一預(yù)算口徑設(shè)置統(tǒng)計臺帳，對資金預(yù)算日常執(zhí)行情況及年度資金預(yù)算累計執(zhí)行結(jié)果做好記錄，月底匯報至各預(yù)算主體負(fù)責(zé)人。三、各預(yù)算執(zhí)行主體每月應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析，并將分析結(jié)果于次月 2 日報集團(tuán)財

50、務(wù)管理中心，由集團(tuán)財務(wù)管理中心匯總整理，形成集團(tuán)整體資金預(yù)算執(zhí)行情況分析， 2 日上報集團(tuán)高層（如有調(diào)整，按集團(tuán)執(zhí)行總裁辦公會時間安排另行通知） 。當(dāng)月預(yù)算的執(zhí)行日期截止到當(dāng)月底，所有至月底未列支事項如不在下月預(yù)算圍，下月不再列支。四、每月、季由集團(tuán)財務(wù)管理中心按考核要求組織召開預(yù)算管理分析考評會，對預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行分析通報并考核，考核綜合得分將計入集團(tuán)考核指標(biāo)體系，以提高集團(tuán)整體資金預(yù)算管理水平?？己瞬扇Ω骶幹浦黧w計分方式，滿分為 10 分，分值分配如下：1、按規(guī)定時點報送1 分；2、出錯及更改次數(shù)1 分；3、預(yù)算表格上報形式是否為集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定格式1 分；4、當(dāng)月預(yù)算調(diào)整金額占總流入或總流出的比例不超過20%（此比例隨執(zhí)行情況的變化進(jìn)行調(diào)整）的1 分，超過 20%的 0 分；5、當(dāng)月預(yù)算的執(zhí)行情況（流入及流出的執(zhí)行比例作為考核系數(shù)，分流入 3 分，流出 3 分，當(dāng)月只有流入或流出項的以單項為4 分） 6 分；五、各預(yù)算主體原則上應(yīng)一次提交預(yù)算及執(zhí)行情況分析，提交前應(yīng)認(rèn)真核對校驗。六、針對當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況中的預(yù)算外支出，集團(tuán)將根據(jù)要求對各預(yù)算編制主