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文檔簡介
1、word.完美整理精品文檔基礎(chǔ)會計模擬實訓(xùn)綜合練習(13301)一、實訓(xùn)目的通過實訓(xùn),要求學(xué)生通過填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿和編制財務(wù)會計報告,完成一次會計循環(huán),系統(tǒng)掌握會計核算的基本規(guī)范,做到理論與實踐相結(jié)合,以提高會計實務(wù)操作能力。二、實訓(xùn)資料(一)模擬實訓(xùn)企業(yè)概況1企業(yè)名稱:銀川新華制造廠。2地址:銀川市南熏路 482號。3納稅人登記號:241001012383452。4開戶銀行及賬號:工商銀行南熏路辦事處26 98098。(二)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)部門設(shè)置1 一生產(chǎn)車間:生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2二生產(chǎn)車間:生產(chǎn)丙、丁兩種產(chǎn)品。(三)會計核算方法1記賬方法:借貸記賬法。2會計核算形式:科
2、目匯總表核算形式,每十天匯總一次,登記總賬。(四)、實訓(xùn)操作要求1根據(jù)期初建賬資料 1開設(shè)總分類帳戶,并將余額記入各帳戶的余額欄內(nèi),摘要欄寫期初余額”。2根據(jù)期初建賬資料 2開設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記帳,并將日記帳和各明細帳期初余額記入 各帳戶,摘要欄寫期初余額”。3根據(jù)資料(六)的每題經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容填制原始憑證。4根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。5根據(jù)原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細帳。6記帳憑證每10天匯總一次,根據(jù)科目匯總表登記總帳。7對帳結(jié)帳。8根據(jù)總帳或明細帳編制資產(chǎn)負債表、利潤表。(五)期初建賬資料1. 新華制造廠2014年11月30日總分類賬戶余額如下表所示:總賬科目名稱賬戶余額借方貸方
3、庫存現(xiàn)金930. 00銀行存款190 450. 00應(yīng)收賬款32 000. 00其他應(yīng)收款2 000. 00物資采購6000. 00原材料48 880. 00低值易耗品10 000. 00庫存商品89 600. 00待攤費用5 000 00固定資產(chǎn)1 800 000 00累計折舊320 000 00短期投資56 400 00利潤分配327 280 00短期借款79 600 00應(yīng)付賬款40 000 00其他應(yīng)付款1 600 00應(yīng)交稅金48 500 00預(yù)提費用1 200 00實收資本1 299 000 00盈余公積(其中:公益金)128 640 0042 880 00本年利潤650 000
4、00合計2 568 540 002 568 540 002新華制造廠日記賬、明細賬建期初余額如下表所示:總賬科目日記賬及明細賬科目賬戶余額借方貸方現(xiàn)金930.00銀行存款190450 00應(yīng)收賬款利民公司8 000.00博凡公司4 000.00東方商場20 000.00應(yīng)付賬款紅星材料廠10 000.00華偉材料廠16 000.00富民材料公司14 000.00物資采購A材料B材料(6月25日眾紅星材料廠采 購,記字68號,4000千克,買價5920 00,運費 80 00)6 000.00C材料D材料原材料A材料18 880千克18 880.00B材料8 000千克12 000.00C材料
5、30 000千克12 000.00D材料600千克6000 00甲產(chǎn)品11 000千克8 800.00乙產(chǎn)品 20 000千克20 000.00庫存商品丙產(chǎn)品16 000千克32 000.00丁產(chǎn)品12 000千克28 800.00專業(yè)資料供學(xué)習分享下載word.完美整理精品文檔生產(chǎn)成甲產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用乙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用生丿丿成本丙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用丁產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用制造費用一車間工資及福利費折舊費差旅費辦公費其他二車間工資及福利費折舊費差旅費辦公費其他管理費用工資及福利費折舊費辦公費差旅費水電費其他主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品主宮業(yè)務(wù)收入
6、甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品(六)、新華制造廠2014年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(外來原始憑證均已填制,自制原始 憑證由學(xué)生根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容自己填制)1. 1日會計部門提取備用金 1 000元,開出現(xiàn)金支票一張。(提示:填制現(xiàn)金支票1張、 存根入賬)1-12. 2日,一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 C材料10 000千克,每千克成本為 0. 40元,計4 000元, 生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 C材料12 000千克,每千克成本 0. 40元,計4 800元。(提示:按產(chǎn)品填 制領(lǐng)料單2張)2- 1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:年 月 日 發(fā)料第號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負責人二領(lǐng)料人核
7、準人發(fā)料人2-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:年 月 日 發(fā)料第號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負責人二領(lǐng)料人核準人發(fā)料人3. 2日,上月向紅星材料廠購進的B材料已驗收入庫,按材料的實際采購成本轉(zhuǎn)賬。(提示:填制收料單1張)3- 1新華制造廠收料單供貨單位:憑證編號:發(fā)票編號:年 月 日材料倉庫:類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應(yīng)收實發(fā)單價金額運費合計主管:記賬:倉庫保管:經(jīng)辦人:4. 2日,二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2 800千克,每千克成本1. 00元,計2 800元,生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料4 000千克,每千克1 . 50元,計6 000元。(提示: 填制領(lǐng)料單
8、2 張)4- 1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:年 月 日 發(fā)料第號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負責人二領(lǐng)料人核準人發(fā)料人4-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:年 月 日 發(fā)料第號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負責人二領(lǐng)料人核準人發(fā)料人5. 2日,業(yè)務(wù)科張麗出差預(yù)借差旅費800元,以現(xiàn)金付訖。(提示:填制借款單1張)5-1借款單年 月日借款人姓名部門借款金額(大寫)借款原因批準人歸還時間6. 3日,開出轉(zhuǎn)賬支票償付紅星材料公司貨款10 000元。(填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根人賬)6-17. 5日,因生產(chǎn)需要,向銀行借人短期借款180 000元存人銀
9、行。7-1中國工商銀行借款憑證(代回單)20 年 月 日編號:6021轉(zhuǎn)賬日期年 月 日對方科目借款單位名稱借款單位帳號二借款金額人民幣(大寫)十萬千百十元角分種類生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款單位提出期限利 率銀行核定期限上列借款已收入你單位往來戶內(nèi)此致單位(銀行蓋章)8 5日,向紅星材料廠購進 A材料4 000千克,每千克0. 98元,計3 920元,B材料8 000 千克,每千克1 . 48元,計11 840元,紅星材料廠代墊運費240元,運費按材料重量比例分攤。增值稅進項稅 2 679. 20元,款項以轉(zhuǎn)賬支票付訖。材料當日驗收入庫。(提示:填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根入賬,材料采購費用分配表1張,收料單2張
10、)8- 1運費結(jié)算單承運單位:年 月 日8-2增值稅專用發(fā)票開票日期:20 年 月 日購 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額價稅合計(大寫)(小寫)銷 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號備注第二聯(lián):發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證收款人:復(fù)核:開票人:銷貨單位:(章)8 38-4材料采購費用分配表分配對象分配標準分配率分攤額合計會計復(fù)核制表8-5新華制造廠收料單供貨單位:憑證編號:發(fā)票編號:年月日材料倉庫:類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應(yīng)收實發(fā)單價金額運費合計n主管:記賬:倉庫保管:經(jīng)辦人:8-6新華制造
11、廠收料單供貨單位:憑證編號:發(fā)票編號:年 月 日材料倉庫:類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應(yīng)收實發(fā)單價金額運費合計主管:記賬:倉庫保管:經(jīng)辦人:9. 5日,向富民材料公司購進C材料8 000千克,每千克0.39元,計3120元,運雜費80元,進項增值稅530. 40元,以轉(zhuǎn)賬支票付訖。(提示:填制轉(zhuǎn)賬支票 1張、存根人賬)9- 1增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開票日期:20 年 月 日購 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號密 碼 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額價稅合計(大寫)(小寫)銷 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號備注收款人:復(fù)核
12、:開票人:銷貨單位:(章)9-2運費結(jié)算單承運單位:年 月 日9-310. 6日,向富民材料公司購進的 C材料驗收入庫,按材料的實際采購成本結(jié)轉(zhuǎn)。10- 1新華制造廠收料單供貨單位:憑證編號:發(fā)票編號:年 月 日材料倉庫:類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應(yīng)收實發(fā)單價金額運費合計主管:記賬:倉庫保管:經(jīng)辦人:11. 6日,一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料200千克,每千克成本 1 . 00元,計200元,生 產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料300千克,每千克成本1. 50元,計450元。(提示:填制領(lǐng)料單2張)11- 1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:年 月 日 發(fā)料第號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實發(fā)用途領(lǐng)料
13、部門發(fā)料部門負責人領(lǐng)料人核準人發(fā)料人11-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:年 月 日 發(fā)料第號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負責人領(lǐng)料人核準人發(fā)料人12. 6日,二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料1 200千克,每千克成本1. 50元,計1 800元,生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料1 000千克,每千克成本 1. 00元,計1 000元。 (提示:填制領(lǐng)料單 2張)專業(yè)資料供學(xué)習分享下載word.完美整理精品文檔12- 2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位:年 月 日 發(fā)料第號類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負責人二領(lǐng)料人核準人發(fā)料人13. 6日,收到東方商場(地址
14、:蕪江市中山路 56號,開戶銀行:工商銀行中山路辦事處,賬號:0214518,納稅人登記號:24100739671032'0)轉(zhuǎn)賬支票1張,償付所欠賬 款20 000元,存人銀行。13- 1中國工商銀行進帳單(收賬通知)20 年 月 日出 票 人全稱收 款 人全稱此交 聯(lián)給 是收 收款 款人 人的 開收 戶賬 銀通 行知帳號帳號開戶銀行開戶銀行金額人民幣(大寫):千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)收款人開戶行蓋章轉(zhuǎn)帳支票二復(fù)核記帳14. 6日,銷售給東方商場甲產(chǎn)品 2 000千克,每千克售價 1.50元,計3 000元,乙產(chǎn)品 4 000千克,每千克售價 1.80元,計7 200元,
15、銷項增值稅I 734元,收到轉(zhuǎn)賬支票 1張, 送存銀行。14- 1增值稅專用發(fā)票此聯(lián)不作為報銷、扣稅憑證使用開票日期:20 年 月 日購 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號密 碼 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額合計價稅合計(小寫)(大寫)()銷 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號備注收款人:復(fù)核:開票人:銷貨單位:(章)14-2中國工商銀行進帳單(收賬通知)20年月日出 票 人全稱收 款 人全稱此交 聯(lián)給 是收 收款 款人 人的 開收 戶賬 銀通 行知帳號帳號開戶銀行開戶銀行金額人民幣千百十萬千百十元角分(大寫):票據(jù)種類二票據(jù)張數(shù)轉(zhuǎn)帳支票復(fù)核記賬收款人開戶行蓋章15. 7日,收到利民公司(地址:蕪江市利民路 166號,開戶銀行:工商銀行利民路辦事處,賬號:11 49720,納稅人登記號:241009305518320)轉(zhuǎn)賬支票1張,償付所欠賬款 8 000 元,收到博凡公司(地址:蕪江市弋江路 246號,開戶銀行:工商銀行弋江路辦事處,賬號:15 83091,納稅人登記號:241002571940038)轉(zhuǎn)賬支票1張,償付所欠賬款 4 000元,存.專業(yè)資料供學(xué)習分享下載word.完美整理精品文檔人銀行。(提示:填制銀行進賬單 2張)15-1
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