21春南開大學《審計原理》在線作業(yè)-1參考答案

1、21春南開大學審計原理在線作業(yè)-1參考答案下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是()A.原材料采購發(fā)票B.董事會會議記錄C.管理當局聲明書D.領料單下列有關函證的說法中不恰當?shù)氖?)。A.通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實B.函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實C.一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證D.如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應當足以代表總體為確定銷售業(yè)務

2、記錄的真實性，審計人員應從()中選擇一個測試樣本A.發(fā)運憑證B.銷售發(fā)票C.主營業(yè)務收入明細賬D.客戶訂單可接受的抽樣風險在控制測試中主要指()，它與樣本規(guī)模成反比。A.可接受的信賴過度風險B.可接受的誤受風險C.可接受的信賴不足風險D.重大錯報風險正確區(qū)分兩類不同的期后事項，關鍵在于()A.正確確定期后事項主要情況出現(xiàn)的時間B.正確確定期后事項的性質(zhì)C.正確判斷期后事項影響的大小程度D.正確確定期后事項的性質(zhì)及影響的大小程度被審計單位對購入的固定資產(chǎn)在入賬時，漏記了該固定資產(chǎn)的安裝費，則被審計單位違反的“認定”是()A.存在或發(fā)生B.完整性C.估價或分攤D.表達與披露注冊會計師在了解及評價被

3、審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是()A.有重大缺陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C.對會計報表有重大影響的內(nèi)部控制D.并未有效運行的內(nèi)部控制在以下銷售與收款授權審批關鍵點控制中你認為未做到恰當控制的是()。A.在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B.未經(jīng)賒銷批準的銷貨一律不準發(fā)貨C.銷售價格、銷售條件、運費、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進行談判D.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，W公司采用集體決策方式以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務所審計責任的是()A.按照獨立審計準則的要求出具審計報告B.保護被審單位資產(chǎn)的安全完整C.保證被審單位經(jīng)營活動的持續(xù)進行及經(jīng)營效率和效果

4、D.保證已審的會計資料真實、合法和完整注冊會計師評價財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制時應當考慮的因素中，不恰當?shù)氖?)。A.財務報表是否充分披露了選擇和運用的重要會計政策B.管理層是否作出精確的會計估計C.財務報表是否作出充分披露，使財務報表預期使用者能夠理解重大交易和事項對財務報表所傳遞的信息的影響D.財務報表列報的信息是否具有相關性、可靠性、可比性和可理解性下列表述中，正確的是()。A.委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員有關，但與審計人員所在的審計機構無關B.委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員無關，但與審計人員所在的審計機構有關C.委托人因使

5、用審計報告不當而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構有關D.委托人因使用審計報告不當而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構無關審計工作底稿的復核中，不能作為復核人的是()。A.主任會計師、所長或指定代理人B.業(yè)務助理人員C.部門經(jīng)理或簽字注冊會計師D.項目經(jīng)理或項目負責人在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是()。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當將使用者作為一個群體對共同性的財務信息的需求來考慮D.在重要性水平之下的小額錯報，無需關

6、注被函證對象應當將其對應收賬款的回函直接寄給()。A.客戶B.會計師事務所C.客戶，由客戶轉交會計師事務所D.A和B均可如果對影響會計報表的重大事項無法實施必要的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但已取得管理當局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師()A.仍可發(fā)表無保留意見，但應增加重要事項說明B.應當發(fā)表保留意見或否定意見C.應當發(fā)表否定意見或拒絕表示意見D.應當發(fā)表否定意見或拒絕表示意見為查找未入賬的應付賬款，下面審計程序中()最有效。A.審查出現(xiàn)在應付賬款明細試算表中的債權人送回的函證回函B.檢查每月應付賬款余額與記錄的購貨之間的不正常關系C.抽取資產(chǎn)負債表日前后幾天發(fā)票的一個

7、樣本進行審查，確定這些業(yè)務被正確入賬D.選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務進行檢查適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意的或無意的錯誤，以下的有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)中進行了適當?shù)穆氊煼蛛x的是()。A.負責應收賬款記賬的職員負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票C.在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判D.應收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負責在終結審計之前，對控制風險的最終評價水平如與初步評估結論不一致，審計人員應當()A.重新了解內(nèi)部控制B.重新執(zhí)行控制測試C.重新確定重要性水平和可接受審計風險水平D.考慮是否追加相應

8、的審計程序只要使用了審計抽樣，抽樣風險就會存在，注冊會計師在審計抽樣中需要控制抽樣風險的唯一途徑是()。A.減少樣本規(guī)模B.不選擇統(tǒng)計抽樣，而是選擇非統(tǒng)計抽樣C.控制樣本規(guī)模D.提高審計風險利用審計風險模型確定某項認定的計劃檢查風險，所使用的控制風險是審計人員的()。A.初步評估水平B.再次評估水平C.計劃估計水平D.實際水平審計人員應當在審計報告中說明下列各項中()。A.違約責任B.對審計結果的其他溝通形式C.管理層對財務報表的責任D.注冊會計師的責任下列各項中，審計人員應當在審計報告中說明的有()。A.違約責任B.對審計結果的其他溝通形式C.管理層對財務報表的責任D.注冊會計師的責任注冊會

9、計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有()A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B.檢查賒銷業(yè)務是否經(jīng)過授權批準C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性下列說法中正確的是()A.重要性水平越高，審計風險越低B.重要性水平越低，應當獲取的審計證據(jù)越多C.樣本量越大，抽樣風險越大D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大我國會計師事務所的兩種形式是()。A.獨資B.合伙C.股份有限公司D.有限責任審計是降低會計信息風險的活動，會計信息風險產(chǎn)生的可能原因包括()A.信息提供人與信息使用人的目標不一致B.信息不對稱C.交易日趨復雜且交易量大D.經(jīng)

10、濟業(yè)務的不確定性按照相關審計準則的規(guī)定，導致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常應包括()。A.注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露方面存在分歧B.注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計單位財務報表中已對此進行了充分披露C.審計范圍受到一定限制D.由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限注冊會計師對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全、各項規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時，其測試的重要環(huán)節(jié)包括()。A.檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象B.檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為C.檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定D

11、.檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫注冊會計師對客戶所負的責任有()A.提交管理建議書B.按時、保質(zhì)完成委托業(yè)務C.保密D.不按服務或成果的大小決定收費標準的高低下列因素中，影響審計證據(jù)可靠性的是()。A.證據(jù)的性質(zhì)B.證據(jù)的來源C.被審計單位的業(yè)務性質(zhì)D.獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境對總體審計計劃，應審核的主要事項包括()A.審計目的、審計范圍及重點審計領域的確定是否恰當B.時間預算是否合理C.對專家、內(nèi)部審計人員及其他審計人員工作的利用是否恰當D.審計程序能否達到審計目標審計人員針對融資租入固定資產(chǎn)而實施審計程序時，除可參照經(jīng)營租賃相關審計程序外，還應審查()A.租入固定資產(chǎn)是否確屬

12、企業(yè)需要B.租入固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確C.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿D.租入固定資產(chǎn)計價是否正確以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務所可能承擔的行政責任是()A.警告B.罰款C.罰金D.暫停執(zhí)業(yè)會計師事務所通常應對被審單位的審計工作底稿保密，但下列情況除外()A.法院因工作需要并按規(guī)定辦理了必要手續(xù)B.接受新聞媒體采訪C.注冊會計師協(xié)會對職業(yè)情況進行檢查D.后任注冊會計師因工作需要并經(jīng)客戶同意購貨與付款循環(huán)中，()目標的實質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關。A.過賬和匯總B.完整性C.真實性D.估價在我國，注冊會計師可能承擔法律責任的種類包括()。A.行政責任B.民事責任C.刑事責任D.連帶責任審計

13、人員執(zhí)行會計報表審計業(yè)務時，審計范圍包括()A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計報表附注下列()情況下，審計人員應對應收賬款采用肯定式函證。A.賬款金額較大B.賬款金額較小C.可能存在爭議或差錯的賬款D.被審計單位內(nèi)部控制無效若評估控制風險為最高水平，可能的原因包括()A.內(nèi)部控制政策和程序與報表認定無關B.內(nèi)部控制政策和程序無效C.注冊會計師評估檢查風險為最高水平D.評價內(nèi)部控制政策和程序的效力比實施另一審計方法更費時下列各項中，屬于注冊會計師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括()A.注冊會計師同時為上市公司提供編制財務報表和審計服務B.注冊會計師按照正常的借款程序從銀行(審計客戶)獲得貸款且貸款金額不大C.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行D.注冊會計師提供內(nèi)部控制設計服務時采用或有收費形式 參考答案：A參考答案：B參考答案：C參考答案：A參考答案：A參考答案：C參考答案：B參考答案：C參考答案：A參考答案：B參考答案：