審計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)精選練習(xí)7

1、審計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)精選練習(xí)7(一)單項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部控制按照控制的功能可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制。以下屬于預(yù)防式控制的有( )。A.授權(quán)審批控制B.定期核對(duì)會(huì)計(jì)記錄C.實(shí)物資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)D.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】A【解析】詳見教材P119頁(yè)：內(nèi)部控制按照控制的功能可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制。預(yù)防式控制是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制，如授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。覺察式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制，例如實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。選項(xiàng)A正確。2.內(nèi)部控制存在固有局限對(duì)審計(jì)的影響是( )。A.審計(jì)不能依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B.控制風(fēng)險(xiǎn)可能為零C.審計(jì)必須實(shí)施或

2、多或少的內(nèi)部控制測(cè)試D.審計(jì)必須實(shí)施或多或少的實(shí)質(zhì)性審查【答案】D【解析】詳見教材P120頁(yè)：由于內(nèi)部控制具有一些固有局限，因此，審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)，即在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零。這就要求審計(jì)人員注意，無論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查。選項(xiàng)D正確。3.被審計(jì)單位董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的( )。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng) D.信息及溝通【答案】A【解析】詳見教材P120頁(yè)：控制環(huán)境包括以下內(nèi)容：1.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。2、組織結(jié)構(gòu)

3、的設(shè)置。3、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)。4、授權(quán)及分配責(zé)任的方式。5、員工的素質(zhì)。6、人事政策。7、外部影響。選項(xiàng)A正確。4.內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制要素中的( )。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng) D.對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督【答案】D【解析】詳見教材P124頁(yè)：對(duì)控制的監(jiān)督是指由被審計(jì)單位內(nèi)部特定人員對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、職責(zé)及履行情況的監(jiān)督檢查。對(duì)控制的監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。對(duì)許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。選項(xiàng)D正確。5.審計(jì)人員在內(nèi)部控制測(cè)評(píng)中的責(zé)任是( )。A.建立健全內(nèi)部控制B.保證內(nèi)部控制有效實(shí)施C.對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)D.在任何情況下都要

4、實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試【答案】C【解析】詳見教材P125頁(yè)：建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計(jì)單位的責(zé)任，審計(jì)人員的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制測(cè)試不是必須實(shí)施的，經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)，審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：1、某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生;2、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)C正確。6.用簡(jiǎn)潔的文字對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果加以敘述的方法是( )。A.調(diào)查表法 B.流程圖法C.功能測(cè)試法 D.文字說明法【答案】D【解析】詳見教材P127頁(yè)。文字說明法是指將對(duì)被審計(jì)

5、單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，以簡(jiǎn)潔的文字加以敘述的方法。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。流程圖法是指用特定的符號(hào)和圖形來描述某項(xiàng)業(yè)務(wù)的整個(gè)處理過程，將憑證和記錄的產(chǎn)生、傳遞、檢查、保存及其相互關(guān)系，用圖解的形式直觀地表達(dá)出來的方法。選項(xiàng)A正確。7.采用調(diào)查表法調(diào)查了解內(nèi)部控制時(shí)，調(diào)查表的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是( )。A.會(huì)計(jì)人員 B.審計(jì)人員C.管理人員 D.統(tǒng)計(jì)人員【答案】B【解析】詳見教材P128頁(yè)：調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制提出一系列

6、問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項(xiàng)給予“是”或者“否”的回答。選項(xiàng)B正確。8.及文字說明法和調(diào)查表法相比，審計(jì)人員利用流程圖法記錄對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查了解情況的優(yōu)點(diǎn)是( )。A.形象直觀，突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)B.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述C.適合于記錄控制環(huán)境D.操作簡(jiǎn)便，繪制難度不大【答案】A【解析】詳見教材P129頁(yè)：流程圖法的優(yōu)點(diǎn)是：1.形象直觀，突出重點(diǎn); 2.方便修改。選項(xiàng)A正確。9.審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情況是A.內(nèi)部控制存在重大缺陷B.初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)較低C.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做

7、出評(píng)價(jià)【答案】B【解析】詳見教材P129頁(yè)：經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)，審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形的，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：1、某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生;2、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。當(dāng)審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)該事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查;當(dāng)被審計(jì)單位規(guī)模較小，業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的，進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)時(shí)，此時(shí)審計(jì)人員也不再對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試，而對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。選項(xiàng)B正確。10.審計(jì)人員選擇若干具體業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的方式是( )。A.功能測(cè)試 B.實(shí)質(zhì)性審查C.分析

8、 D.業(yè)務(wù)程序測(cè)試【答案】D【解析】詳見教材P127頁(yè)：審計(jì)人員可以通過追蹤一筆或者多筆交易的處理過程，來取得對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)控制環(huán)節(jié)的了解，或者印證已經(jīng)取得的對(duì)內(nèi)部控制的了解是否正確。審計(jì)人員選擇若干具體業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的方式是業(yè)務(wù)程序測(cè)試。選項(xiàng)D正確。11.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以同時(shí)負(fù)責(zé)( )。A.接收和保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B.接收和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D.批準(zhǔn)付款及簽發(fā)支票【答案】A【解析】詳見教材P122頁(yè)：主要的職責(zé)分工應(yīng)該包括：業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)及執(zhí)行分工(批準(zhǔn)付款及簽發(fā)支票的職責(zé)分

9、離);業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄分工(采購(gòu)員、售貨員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作);各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工(記錄現(xiàn)金日記賬及記錄銷售日記賬職責(zé)分離;記錄明細(xì)賬、日記賬及記錄總賬職責(zé)分離);資產(chǎn)的保管及會(huì)計(jì)相分工(出納員不得既負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，又負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬和應(yīng)收賬款賬);資產(chǎn)的保管及賬實(shí)核對(duì)相分工(負(fù)責(zé);計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部，以及信息部門及使用部門之間的職責(zé)分工。選項(xiàng)A正確。12.審計(jì)人員按照被審計(jì)單位內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重做一遍，以驗(yàn)證相關(guān)控制程序的遵循情況的審計(jì)方法是( )。A.重新操作 B.功能測(cè)試C.業(yè)務(wù)程序測(cè)試 D.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法【答案】A【解析】詳見教材P131頁(yè)：重新操作是指審計(jì)

10、人員按照被審計(jì)單位規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重做一遍，以復(fù)核驗(yàn)證及該業(yè)務(wù)有關(guān)的控制手續(xù)的遵循情況。選項(xiàng)A正確。13.內(nèi)部控制測(cè)試后，對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，審計(jì)人員一般采用的實(shí)質(zhì)性審查方法是( )。A.統(tǒng)計(jì)抽樣 B.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)C.詳細(xì)審計(jì) D.小規(guī)模樣本審查【答案】C【解析】詳見教材P133頁(yè)：對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)的方法。對(duì)于列入審計(jì)范圍的非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審查;對(duì)于未列入審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的業(yè)務(wù)，一般可以選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行略查，或者不作檢查。選項(xiàng)C正確。2019中級(jí)審計(jì)師理論及實(shí)務(wù)章節(jié)命題點(diǎn)訓(xùn)練（6）中華考試網(wǎng) 2

11、019年6月10日 【大 中 小】0(一)單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)取證的順序及反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相反的方法，稱為( A.逆查法 B.順查法C.計(jì)算法 D.分析法【答案】A【解析】詳見教材P109頁(yè)：逆查法是指審計(jì)取證的順序及反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相反的方法。順查法是指審計(jì)取證的順序及反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的方法。選項(xiàng)A正確。2.外部調(diào)查取得的審計(jì)證據(jù)作為一種有力的審計(jì)證據(jù)來源，可主要用來證實(shí)A.財(cái)產(chǎn)的存在性 B.往來賬項(xiàng)C.財(cái)產(chǎn)的價(jià)值 D.財(cái)產(chǎn)的完整性【答案】B【解析】詳見教材P114頁(yè)：外部調(diào)查取得的審計(jì)證據(jù)作為一種有力的審計(jì)證據(jù)來源，可主要用來證實(shí)應(yīng)收賬款、應(yīng)收

12、票據(jù)等往來款項(xiàng)，選項(xiàng)B正確。3.從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論的審計(jì)取證模式是( )。A.財(cái)務(wù)收支審計(jì) B.賬目基礎(chǔ)審計(jì)C.制度基礎(chǔ)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)【答案】C【解析】詳見教材P106頁(yè)：制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。賬目基礎(chǔ)審計(jì)是以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的審查收集證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，

13、將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的模式。選項(xiàng)C正確。4.可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。具有以上特點(diǎn)的審計(jì)取證方法是( )。A.抽查法 B.局部審計(jì)法C.全部審計(jì)法 D.詳查法【答案】D【解析】詳見教材P110頁(yè)：詳查法的優(yōu)點(diǎn)：可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，一般能夠收集到說明審計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù)，使審計(jì)質(zhì)量有可靠地保證;缺點(diǎn)是：工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。選項(xiàng)D正確。5.審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)的方法是( )。

14、A.分析 B.重新計(jì)算C.外部調(diào)查 D.檢查【答案】A【解析】詳見教材P115頁(yè)：分析是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。選項(xiàng)A正確。6.一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位的方法是( )。A.局部審計(jì)法 B.順查法C.逆查法 D.抽查法【答案】B【解析】詳見教材P109頁(yè)：順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位。選項(xiàng)B正確。7.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將( )融人傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)

15、論的一種審計(jì)取證模式。A.風(fēng)險(xiǎn)控制方法 B.抽樣技術(shù)方法C.系統(tǒng)評(píng)價(jià)方法 D.流程描述法【答案】A【解析】詳見教材P107頁(yè)和P108頁(yè)：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法)融人傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。選項(xiàng)A正確。8.采用監(jiān)督盤點(diǎn)檢查有形資產(chǎn)的方法是為了確定被審計(jì)單位( )，并且及賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。A.以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)B.以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)C.以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D.以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在【

16、答案】D【解析】詳見教材P113頁(yè)：檢查有形資產(chǎn)是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否存在，并且及賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。選項(xiàng)D正確。9.下列審計(jì)取證方法所獲得的審計(jì)證據(jù)可靠性較高的是( )。A.詢問 B.外部調(diào)查C.檢查記賬憑證 D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】B【解析】詳見教材P114頁(yè)：由于外部調(diào)查所取得的證據(jù)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的第三者提供的，因此具有較高的獨(dú)立性。選項(xiàng)B正確。(一)單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)組實(shí)行( )。A.審計(jì)署垂直領(lǐng)導(dǎo)制B.審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制C.審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制D.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)負(fù)責(zé)制【答案】C【解析】詳見教材P75頁(yè)。審計(jì)機(jī)

17、關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)前組成審計(jì)組，審計(jì)組由審計(jì)組組長(zhǎng)和其他成員組成。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。選項(xiàng)C正確2. 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是()A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間D.記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠【答案】A【解析】詳見教材P73頁(yè)。真實(shí)性是指記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的;完整性是指實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào);截止期正確性是指各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間;權(quán)利和義務(wù)是指記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠。選項(xiàng)A正確。3.審計(jì)報(bào)告階段的主要工作有( )。A.內(nèi)部控制測(cè)試B.

18、復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告C.編制審計(jì)方案D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查【答案】B【解析】詳見教材P79頁(yè)。審計(jì)報(bào)告階段的主要工作包括：編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;公布審計(jì)結(jié)果;檢查審計(jì)整改情況。選項(xiàng)B正確。4.根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是( )。A.真實(shí)性 B.合法性C.效益性 D.公允性【答案】A【解析】詳見教材P71頁(yè)。國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是真實(shí)性、合法性和效益性。其中真實(shí)性是基礎(chǔ)，不真實(shí)本身就是不合法的，建立在不真實(shí)的基礎(chǔ)上的效益也是虛假的。選項(xiàng)A正確。5.審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書簽發(fā)之前，應(yīng)經(jīng)過審定。原則上審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書的審定主體應(yīng)當(dāng)是( )。A.審計(jì)署B(yǎng).審計(jì)

19、機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議C.派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)D.審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)【答案】B【解析】詳見教材P81頁(yè)。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書原則上應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定;特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。選項(xiàng)B正確。6.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是( )。A.被審計(jì)單位的要求B.審計(jì)環(huán)境C.審計(jì)目的D.審計(jì)對(duì)象【答案】C【解析】詳見教材P69頁(yè)。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的具體化。選項(xiàng)C正確。7.在國(guó)家審計(jì)中，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書進(jìn)行復(fù)核的機(jī)構(gòu)是( )。A.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)B.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門C.審理機(jī)構(gòu)D.審計(jì)組【答案】B【解析】詳見教

20、材P80頁(yè)。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告;審計(jì)決定書;被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組采納情況的書面說明;審計(jì)實(shí)施方案;調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)證據(jù)材料;以及其他有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門復(fù)核。選項(xiàng)B正確8.審計(jì)機(jī)關(guān)指定的部門負(fù)責(zé)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他單位整改情況，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出的報(bào)告是( )。A.專題報(bào)告 B.審計(jì)報(bào)告C.整改報(bào)告 D.檢查報(bào)告【答案】D【解析】詳見教材P82頁(yè)。審計(jì)機(jī)關(guān)指定的部門負(fù)責(zé)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他單位整改情況，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出檢查報(bào)告。9.社會(huì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，一般不能作為復(fù)核人的是

21、( )。A.主任會(huì)計(jì)師、所長(zhǎng)或指定代理人B.業(yè)務(wù)助理人員C.部門經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人【答案】B【解析】詳見教材P87頁(yè)。在我國(guó)眾多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，普遍采用的是主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)或指定代理人)、部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)、項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)的三級(jí)復(fù)核制度。選項(xiàng)B正確。(一)單項(xiàng)選擇題1.下列對(duì)社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的表述最為正確的是( )。A.指出了實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)應(yīng)采用的方法和程序B.規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍和內(nèi)容C.為注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃審計(jì)工作、編寫審計(jì)報(bào)告提供了指南D.提供了評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)【答案】D【解析】詳見教材P46頁(yè).審計(jì)準(zhǔn)則是指對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公

22、認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則提供了評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)。選項(xiàng)D正確。2.世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是( )。A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則B.美國(guó)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則C.中華人民共和國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)準(zhǔn)則試行方案公認(rèn)的重要性和范圍【答案】D【解析】詳見教材P46頁(yè).1947年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)頒布的第一部審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則試行方案公認(rèn)的重要性和范圍問世。選項(xiàng)D正確。3.根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是( )。A.審計(jì)組長(zhǎng)B.審計(jì)機(jī)構(gòu)C.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人D.總審計(jì)師【答案】C【解析】詳見教材P64頁(yè).

23、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。選項(xiàng)C正確。4.審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計(jì)人員必須( A.具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識(shí)B.保持超然獨(dú)立的態(tài)度C.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求D.謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作【答案】C【解析】詳見教材P46頁(yè)和P47頁(yè).審計(jì)準(zhǔn)則是指對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，要求審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求。選項(xiàng)C正確。5.我國(guó)其他審計(jì)組織承辦國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須遵循的準(zhǔn)則是( )。A.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C.被審計(jì)單位認(rèn)可的準(zhǔn)則D.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則【答案】D【解析】詳見教材P48頁(yè).我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。同時(shí)，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。選項(xiàng)D正確。6.下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是( )。A.對(duì)所有審計(jì)