會計和財務管理基礎(chǔ)知識學習教案

1、會計學1會計會計(kui j)和財務管理基礎(chǔ)知識和財務管理基礎(chǔ)知識第一頁，共53頁。第1頁/共52頁第二頁，共53頁。會計(kui j)是什么？Accounting財務FinaFinancence是什么？第2頁/共52頁第三頁，共53頁。經(jīng)營、經(jīng)濟業(yè)務采集(cij)、編碼傳遞解碼解碼使用者使用者成本收益分析Costs vs. Benefits第3頁/共52頁第四頁，共53頁。會計(kui j)市場(shchng)規(guī)則專業(yè)分工受托責任會計被稱為“商業(yè)語言”，提供標準信息。第4頁/共52頁第五頁，共53頁。續(xù)經(jīng)營所得稅資本支出與營業(yè)支出、資本與收益審計資本市場第5頁/共52頁第六頁，共53頁。第6

2、頁/共52頁第七頁，共53頁。有用(yu yn)性股東股東債權(quán)人債權(quán)人政府機構(gòu)政府機構(gòu)社會公眾社會公眾內(nèi)部員工內(nèi)部員工利益相關(guān)者盈利能力盈利能力受托責任受托責任相關(guān)性和可靠性相關(guān)性和可靠性資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表利潤表利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表財務預測表財務預測表現(xiàn)時盈利現(xiàn)時盈利能力能力+受受托責任托責任+預測預測第7頁/共52頁第八頁，共53頁。這樣做？第8頁/共52頁第九頁，共53頁。第9頁/共52頁第十頁，共53頁。第10頁/共52頁第十一頁，共53頁。第11頁/共52頁第十二頁，共53頁。第12頁/共52頁第十三頁，共53頁。nn凈利潤資產(chǎn) = 負債(f zhi) + 所有者權(quán)益收入 -

3、成本費用 = 凈利潤第13頁/共52頁第十四頁，共53頁。n相關(guān)性原則（預測、反饋、及時性），可靠性原則（真實、可驗證、客觀），重要性原則（實質(zhì)重于形式）；n可比性原則，一致性原則，穩(wěn)健性原則，充分披露原則。第14頁/共52頁第十五頁，共53頁。第15頁/共52頁第十六頁，共53頁。收益、代價和職業(yè)判斷實質(zhì)實質(zhì)重于重于第16頁/共52頁第十七頁，共53頁?，F(xiàn)時盈利現(xiàn)時盈利能力能力(nngl)+受托責受托責任任+預測預測第17頁/共52頁第十八頁，共53頁。時點(sh din)的財務狀況第18頁/共52頁第十九頁，共53頁?？疾?koch)期內(nèi)的經(jīng)營成果第19頁/共52頁第二十頁，共53頁。投資

4、收益的分配(fnpi)第20頁/共52頁第二十一頁，共53頁。經(jīng)營成果(chnggu)與實際現(xiàn)金進出的比較第21頁/共52頁第二十二頁，共53頁。經(jīng)營成果與實際現(xiàn)金(xinjn)資產(chǎn)變動的比較第22頁/共52頁第二十三頁，共53頁。第23頁/共52頁第二十四頁，共53頁。第24頁/共52頁第二十五頁，共53頁。n發(fā)展：管理會計、社會責任會計、人力資源會計，等；n財務管理。第25頁/共52頁第二十六頁，共53頁。第26頁/共52頁第二十七頁，共53頁。第27頁/共52頁第二十八頁，共53頁。第28頁/共52頁第二十九頁，共53頁。第29頁/共52頁第三十頁，共53頁。第30頁/共52頁第三十一頁

5、，共53頁。第31頁/共52頁第三十二頁，共53頁。第32頁/共52頁第三十三頁，共53頁。第33頁/共52頁第三十四頁，共53頁。第34頁/共52頁第三十五頁，共53頁。第35頁/共52頁第三十六頁，共53頁。第36頁/共52頁第三十七頁，共53頁。第37頁/共52頁第三十八頁，共53頁。項 目單位與預算比較與上月比較盈利能力比率盈利能力比率- - 年平均差異上月差異 折扣回傭前毛利率%4.59 5.10 7.66 -3.07 4.02 0.57 折扣回傭后毛利率%7.98 8.45 8.49 -0.51 7.17 0.81 期間費用率%4.43 4.42 5.04 -0.61 4.61 -

6、0.18 凈利率%2.89 3.29 2.89 0.00 1.68 1.21 人均創(chuàng)利萬元14.05 13.97 9.51 4.54 8.02 6.03 集團資金利潤率%20.23 20.50 32.36 -12.13 11.80 8.43 資產(chǎn)管理比率資產(chǎn)管理比率- - - - - 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)天85.34 95.95 82.53 2.81 99.22 -13.88 呆滯存貨比率%5.42 5.96 3.54 1.88 5.15 0.27 凈存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)天38.35 40.15 39.84 -1.49 41.26 -2.91 壞帳比率%1.21 1.01 1.37 -0.16 1.29

7、-0.08 凈應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)天21.50 23.51 24.74 -3.24 22.08 -0.58 應付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)天32.61 35.15 51.23 -18.62 36.06 -3.45 經(jīng)營經(jīng)營(jngyng)指標一覽表指標一覽表第38頁/共52頁第三十九頁，共53頁。第39頁/共52頁第四十頁，共53頁。第40頁/共52頁第四十一頁，共53頁。類似的另一種類似的另一種(y zhn)分解分解第41頁/共52頁第四十二頁，共53頁。預測。第42頁/共52頁第四十三頁，共53頁。第43頁/共52頁第四十四頁，共53頁。第44頁/共52頁第四十五頁，共53頁。集團資金利潤率：是年稅前凈利與

8、平集團資金利潤率：是年稅前凈利與平均所有者權(quán)益、內(nèi)部銀行借款（無息均所有者權(quán)益、內(nèi)部銀行借款（無息及有息）和向集團借款的總和的比例及有息）和向集團借款的總和的比例關(guān)系。反映公司利用所有者權(quán)益及集關(guān)系。反映公司利用所有者權(quán)益及集團資金賺取凈利的能力。團資金賺取凈利的能力。第45頁/共52頁第四十六頁，共53頁。第46頁/共52頁第四十七頁，共53頁。第47頁/共52頁第四十八頁，共53頁。第48頁/共52頁第四十九頁，共53頁。第49頁/共52頁第五十頁，共53頁。第50頁/共52頁第五十一頁，共53頁。經(jīng)營(jngyng)理念、戰(zhàn)略目標中長期中長期戰(zhàn)略規(guī)戰(zhàn)略規(guī)劃劃預算(y sun)Budget評價(pngji)、控制收益、代價和職業(yè)判斷第51頁/共52頁第五十二頁，共53頁。NoImage內(nèi)容(nirng)總結(jié)會計學。法權(quán)結(jié)構(gòu)與管理結(jié)構(gòu)的不一致。會計信息是貨幣性和定量性的。收益、代價和職業(yè)判斷。內(nèi)部確認收入(shur)、成本，內(nèi)部凈分進利潤。記帳年度：每年4月1日至第二年3月31日。會計主體及合并范圍(多個主體的合并）。折扣