新時期加強企業(yè)財務管控措施探討

1、    新時期加強企業(yè)財務管控措施探討    方偉摘要：隨著我國經(jīng)濟步入由高速增長向高質(zhì)量增長發(fā)展轉(zhuǎn)變新常態(tài)，在新的發(fā)展形勢下如何調(diào)整會展企業(yè)發(fā)展方向，提升會展企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展內(nèi)生動力，構(gòu)建適應新時期會展企業(yè)發(fā)展的財務內(nèi)控管理體系，成為目前會展企業(yè)管理者和財務管理人員需要面對的新課題。本文首先從會展企業(yè)財務管控的目標任務開始出發(fā)，并依據(jù)當前會展企業(yè)財務管控的實際提出了新時期加強會展企業(yè)財務管控的具體思路舉措，以期能為會展企業(yè)的財務管控提供幫助。關(guān)鍵詞：會展企業(yè);財務管控;資金管理就目前會展企業(yè)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，受宏觀經(jīng)濟的直接影響，展覽場次和面積增長率均低于g

2、dp和第三產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟增長率。整個展覽市場在增長中調(diào)整，主要表現(xiàn)為大型展會進一步向北、上、廣一線會展城市集中化，10萬平米以上展會數(shù)量呈減少趨勢，展中展現(xiàn)象、境外主辦展增加。作為會展企業(yè)經(jīng)營的平臺，場館建設(shè)進入建新汰舊階段，大型化趨勢明顯。場館方試圖利用國資背景聯(lián)合外來會展企業(yè)市場資源，通過聯(lián)合辦展、打造雙線會展平臺、集團化經(jīng)營等手段形成新的產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈條，創(chuàng)新經(jīng)營，打破同質(zhì)化競爭局面。一、會展企業(yè)財務管控的目標任務作為新興三大新經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的會展業(yè)，其提供的產(chǎn)品歸根到底就是服務，業(yè)務范圍也已經(jīng)超出傳統(tǒng)的純會計業(yè)務，更多的融入了管理的內(nèi)涵。收入內(nèi)容涉及較多，彈性較大。針對會展企業(yè)服務無形性的特點，其成本

3、管控相對也較為復雜。因此，加強會展企業(yè)財務的管控，成為新形勢下提升會展企業(yè)經(jīng)濟活力和利潤點的源動力。一是，提高會展企業(yè)的資金利用效果。會展企業(yè)的財務管控就是為了保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要。依據(jù)資金的使用回收過程和市場及企業(yè)資金實際情況，及時的組織企業(yè)各項資金資源，通過對資金的集中管理，并以最少的成本投入，取得最優(yōu)的經(jīng)濟效益。二是，降低成本投入，增加企業(yè)利潤。通過財務管理部門與其他業(yè)務及管理部門之間的協(xié)調(diào)配合，合理控制成本費用支出及各項物品消耗。通過節(jié)約會展企業(yè)的資金使用，從而有效的降低成本支出，提高企業(yè)的營業(yè)利潤。三是，合理組織銷售收入，科學分配盈利。會展企業(yè)要加強展會行業(yè)的預測和企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟發(fā)

4、展預測，及時收入各項應收賬款，提升會展企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。同時，也要按照國家各項稅收政策規(guī)定，及時足額的繳納各項稅費，科學合理的分配企業(yè)盈利。四是，正確處理合作企業(yè)關(guān)系。在會展企業(yè)舉辦各項展會的經(jīng)營活動中，財務管理就要妥善的處理好會展企業(yè)與合作企業(yè)的各種經(jīng)濟關(guān)系。除了組織展覽活動，還可以采用收集參展企業(yè)在辦展、布展過程中的碎片需求信息，形成規(guī)模需求，取得市場議價能力，全產(chǎn)業(yè)鏈合作，來獲取合作收益。五是，實現(xiàn)財務管控的目標、維護各項財經(jīng)紀律。會展企業(yè)要及時監(jiān)督各項目、企業(yè)各部門的財務預算執(zhí)行情況，要按照企業(yè)財務管理制度規(guī)定，及時糾正財務預算執(zhí)行過程偏差。同時，也要合理控制財務的各項收支，及時發(fā)現(xiàn)并

5、制止各項違規(guī)的收入與支出，將財務收入與支出嚴控在制度范圍之內(nèi)。二、加強會展企業(yè)財務管控思路舉措（一）注重加強財務預算管控執(zhí)行力度，結(jié)合辦展思路調(diào)整，不斷優(yōu)化預算方案會展企業(yè)要實現(xiàn)各項財務資源配置的優(yōu)化，就要將企業(yè)的財務預算作為約束各參展項目及企業(yè)各項經(jīng)營活動的重要依據(jù)，落實企業(yè)財務預算管理制度，強化預算執(zhí)行各階段的控制。會展企業(yè)通過財務預算管理委員會機構(gòu)的職責權(quán)限，在會展企業(yè)的年度預算編制過程中，結(jié)合部門和會展項目的實際情況，合理利用作業(yè)預算或滾動預算等編制方法，以使全年預算目標與企業(yè)年度發(fā)展目標相符，深化預算子單元管控。同時，各會展項目和部門要嚴格執(zhí)行年度預算，預算管理委員會要不定期的進行預

6、算考核，注重預算調(diào)整依據(jù)，增強預算執(zhí)行的剛度。對于大型展會項目，特別是投標政府展會，尤其注重展會預算的嚴謹性和流程合規(guī)性，一旦決策不容輕易更改。以2016年-2018年的某農(nóng)交會為例，該展會由政府農(nóng)業(yè)部門主辦，市場化部分則由會展企業(yè)運作，通過政府招標，一次簽訂三年合同。各版塊內(nèi)容均通過組織專家論證，預算由財政部門審核通過。組委會通過專項審計核定各年市場化部分收入，在往年收入基礎(chǔ)上進行滾動預算，將結(jié)余帶入下一年。確保展會運作規(guī)范，資金往來合規(guī)。（二）注重財務資金過程管控一是，要注重籌資的管控。只有具有一定數(shù)量的資金，才能保證正常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的需要。會展企業(yè)的籌資渠道主要是企業(yè)的自有資金及外部籌集

7、的資金。自有資金主要是企業(yè)的現(xiàn)金及實物資產(chǎn)，外部籌資渠道主要是政府資金（財政補貼、稅收讓利）、商業(yè)贊助（資金+形象）、捐贈資金（名譽+稅收）、市場開發(fā)（標志等轉(zhuǎn)讓獲取的資金）、借款（長期、短期借款）及商業(yè)信用（利用延期付款取得的“借款”）。會展企業(yè)對籌集的資金進行嚴格的管控，合理把控資金的使用期限，注重各項附加條款及使用成本，合理控制籌資的規(guī)模及財務風險。同時，要對外部的宏觀環(huán)境和公司的償債能力進行分析，及時關(guān)注財務指標的變動情況。對籌集的資金結(jié)構(gòu)進行合理的優(yōu)化，注重利用現(xiàn)代信息手段建立風險預警機制，以全面加強對籌資活動的管控。充分利用與合作辦展等形式，減少人員支出、宣傳費用、場地租賃費等固定

8、支出，減少籌集壓力和投資風險。將資金支出集中在提高滿足客戶需求方面。二是，要注重投資的管控。會展企業(yè)籌集的資金應用于新投資項目要進行更加深入的調(diào)研與分析。針對投資活動在重大項目的安排和大額資金的使用過程中，要嚴格落實“三重一大”決策機制。實現(xiàn)投資環(huán)節(jié)信息化的同時，形成按“三重一大”流程運行，按“三重一大”程序操作，重大投資決策進行集體研究，以規(guī)范投資活動各環(huán)節(jié)工作決策程序。三是，要注重營運資金的管理。會展企業(yè)營運資金是銀行的現(xiàn)金、投資的有價證券、應收款項及票據(jù)和存貨儲備等流動資產(chǎn)，減去在會展企業(yè)經(jīng)營過程中的應付款項及票據(jù)等流程負債。主要是會展企業(yè)為了日常經(jīng)營活動墊支的資金，只有加速資金的周轉(zhuǎn)，

9、才能給會展企業(yè)帶來更多的收入。此時，加速資金周轉(zhuǎn)也是運營環(huán)節(jié)財務管控的主要內(nèi)容之一。在資金的運營過程中，要及時核準預算的收支，監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，定期將預算與實際數(shù)進行對比，出現(xiàn)的偏差要及時分析原因并采取措施，要嚴格阻止不合理或未經(jīng)批準的支出項目，確保營運資金的安全穩(wěn)定。四是，注重資金分配的管理。會展企業(yè)在日常經(jīng)營及對外投資都會獲得一定的利潤，在利潤分配要嚴格按照規(guī)定的程序進行。要按照程序依法足額繳納所得稅，彌補虧損等程序后方可向投資者分配利潤。在利潤分配過程中要合理確定分配方式，以確保資金的分配規(guī)范、可控。（三）注重財務管理“三有”執(zhí)行力度要加強并規(guī)范會展企業(yè)的財務管控制度，就要按照“三有”

10、的標準，即有管控制度、有規(guī)范的財務監(jiān)督機制、有專業(yè)的從業(yè)人員。一是，要有明確的管控制度。會展企業(yè)要依據(jù)企業(yè)實際將會計核算與財務管理職能進行分工，建立二者相互聯(lián)系并獨立的工作溝通機制，建立健全會展企業(yè)的財務核算與財務管理各項規(guī)章制度。例如，要依據(jù)企業(yè)實際與新時期財務規(guī)范要求，建立應收賬款管理制度及投融資風險管理制度等，從制度上規(guī)范會展企業(yè)的財務管控。二是，要有規(guī)范的財務監(jiān)督機制。會展企業(yè)要加強審計監(jiān)督的工作力度，健全審計的監(jiān)督約束機制。在會展企業(yè)的內(nèi)部審計時，要從查錯糾弊轉(zhuǎn)向與會展項目績效和風險性審計的職能轉(zhuǎn)變。對會展企業(yè)形成收入進行審計監(jiān)督，對經(jīng)營活動的真實性和合法性進行監(jiān)控。并組織人員對會展

11、企業(yè)涉及財務管理“三重一大”的事項進行梳理，實行多重核查制度，分析查找財務管控的風險點，使各崗位人員明白財務風險誰來防控、怎么防控、防控什么。以實現(xiàn)全員全過程的管控與監(jiān)督機制。三是，要有專業(yè)的財務管理人員。財務管理人員素質(zhì)的高低與會展企業(yè)財務管控的效果具有直接的關(guān)系。因此，會展企業(yè)要注重財務隊伍的建設(shè)。在財務管理人才培養(yǎng)方面，要依據(jù)會展行業(yè)財務管理需求，堅持缺什么補什么的原則要求，及時讓財務管理人員到外部進行進修學習，并通過跨崗位鍛煉的方式促進財務管理綜合素質(zhì)的提升。（四）注重大數(shù)據(jù)在未來財務管控上的應用，實現(xiàn)多維度財務管控一是，建設(shè)大一統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)平臺，有利于確保財務管控合規(guī)、有效。未來財務內(nèi)部控制體系必然是嵌入式的信息管控平臺。以中國第一展廣交會為例，琶洲展館整合前期多平臺開發(fā)的信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了信息系統(tǒng)、客服系統(tǒng)、oa系統(tǒng)和雙線會展同一平臺，已實現(xiàn)為超過百萬人同時在線交流。二是，亢實財務管控對會展企業(yè)的大數(shù)據(jù)應用。加強建設(shè)