2021最新個人所得稅知識要點(diǎn)

1、2021最新個人所得稅知識要點(diǎn)、個人所得稅率表1、工資個人所得稅計算方法個人所得稅稅率表級數(shù)應(yīng)納稅所得額（含稅）應(yīng)納稅所得額（不含稅）稅 率 (%)速算 扣除 數(shù)1不超過3,000元的局部不超過2,910元的局部302超過3,000元至12,000元的局部超過2,910元至11,010元的局部102103超過12,000元至25,000元的局部超過11,010元至21,410元的局部2014104超過25,000元至35,000元的局部超過21,410元至28,910元的局部2526605超過35,000元至55,000元的局部超過28,910元至42,910元的局部3044106超過55,0

2、00元至80,000元的局部超過42,910元至59,160元的局部3571607超過80,000元的局部超過59,160元的局部4515160新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。起征點(diǎn)確定為每月5000元。1 .應(yīng)繳納所得額二稅前工資收入金額-五險一金個人繳納局部-費(fèi)用減除額2 .應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額X稅率-速算扣除數(shù)【例】張三在2021年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會保險金 1100 元，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表：應(yīng)納所得額=稅前工資收入金額-五險一金個人

3、繳納局部-起征點(diǎn) 5000 元=12000-1100-5000=5900 元找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅局部，超過 3000元至 12000元的局部，那么適用稅率10%,速算扣除數(shù)為210。應(yīng)繳納個人所得稅稅額=應(yīng)納所得額X稅率-速算扣除數(shù)=5900 X10%-210=380 元說明：1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指綜合所得金額-各項(xiàng)社會保險金（五險一金）-起征點(diǎn)5000元（外籍4800元）的余額。2、本表按照新個稅法修正案稅率推算，僅供參考。2、年終獎所得應(yīng)納稅所得額=年終獎金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X適用稅率-速算扣除數(shù)一、征收范圍根據(jù)？國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人獲得全

4、年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問 題的通知？國稅發(fā)20059號文件的規(guī)定，納稅人獲得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個 月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。年終獎所得年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表一樣，只是他們的計算方式不同。個人所得稅稅率表二級數(shù)平均每月收入稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過3,000元的局部302超過3,000元至12,000元的局部102103超過12,000元至25,000元的局部2014104超過25,000元至35,000元的局部2526605超過35,000元至5

5、5,000元的局部3044106超過55,000元至80,000元的局部3571607超過80,000元的局部4515160說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。2、稅率表與工資、薪金所得稅率表一樣。二、稅率三、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計算一先將雇員當(dāng)月內(nèi)獲得的全年一次性獎金，除以 12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。假如在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次f獎金減除"雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額"后的余額，按上述方法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。二將雇員個人當(dāng)月內(nèi)獲

6、得的全年一次性獎金，按上述確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：1、假如雇員當(dāng)月工資薪金所得高于或等于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月獲得全年一次性獎金仍用稅率-速算扣除數(shù)2、假如雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月獲得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差 額）X適用稅率-速算扣除數(shù)在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方法只允許采用一次。案例說明1、張三2021年1月份工資8000元，2021年度的年終獎金 36000元，當(dāng)月需繳納的 各項(xiàng)社會保險費(fèi)800元，那么張三1月應(yīng)繳納多少個人所得稅？工資

7、應(yīng)納稅所得額 =8000 800 5000 = 2200 元。工資應(yīng)納個稅 =2200 X 3% 0 = 66元。年終獎金36000元，除以12后，每月平均3000元，對照上述年終獎稅率表得到，稅率3%,速算扣除數(shù)為 0,那么應(yīng)納個稅為：年終獎金應(yīng)納稅額 =36000 X 3% 0= 1080元。2、李四2021年1月份工資5000元，2021年度的年終獎金 60000元，當(dāng)月需繳納的 各項(xiàng)社會保險費(fèi) 800元，那么李四1月應(yīng)繳納多少個人所得稅？工資應(yīng)納稅所得額 =5000 800 5000 = -800 元，小于0。年終獎應(yīng)納稅所得額=60000 800 = 59200元。平均每月收入 =5

8、9200 / 12 = 4933 ，適用稅率10% ,速算扣除數(shù) 210。年終獎應(yīng)納稅額 =59200 X 10% 210 = 5710 元。、常見收入個人所得稅1 丁 P工資運(yùn)算過程稅率速算扣除數(shù)稅額減少額下降率150000%002800030003%090310000500010%21029045561.1%4150001000010%210790108057.8%5170001200010%2109906200001500020%14101590153049%7250002000020%14102590178049%8300002500020%14103590203036.1%從10月開

9、場，國家為大家“漲工資了。在同等月薪條件下，扣除的個稅會有所減少。從10月1日開場，個稅新政的過渡期政策施行，工資薪金所得將先行適用新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表。測算顯示，扣除三險一金后月收入在 2萬元以內(nèi)的市民，稅負(fù)至少可以降低 50%以上。不同收入人”減稅情況單住;一扣除“三陵 一金”后的 月收入聯(lián)現(xiàn)行稅制月應(yīng) 納稅飄（起征點(diǎn)3500 元 j稅改后月應(yīng)繳 稅釀起征點(diǎn) 5000元,不考慮 壽城闡加扣除im nd士戴港稅比例50M4504S100 0%60001453011579.3%7000245601B&75,5%SOOCi34Sgo73*900054519035565.1%1OTOO

10、74529045&61.1 %150001070790106057.82000031201590153049.0%30000雙。35902QC3O36,1%4000091956090210525 7%5000011195909021051B.8%1000002S9Z0275頁23307.8%弱年起專項(xiàng)昭加扣除突施后臧糧將更客制襄理理經(jīng)測算，在扣除三險一金之后，月收入在 5000元以下的將不再 繳稅；月收入10000元的，月繳稅290元，較之前減少455元，下降 了 61.1%;月U入15000元的，月繳稅790元，較之前減少了 1080 元，下降了 57.8%;月U入20000元的，月

11、繳稅1590元，較之前減 少1530元，下降了 49%月U入25000元的，月繳稅2590元，較之 前減少1780元，下降了 40.7%;月收入30000元的，月繳稅3590元， 較之前減少2030元，下降了 36.1%;月收入50000元的，月繳稅9090 元，較之前減少2105元，下降了 18.8%;月U入80000元的，月繳 稅19090元，減少2180元，下降了 10.2%;月U入100000元的，月繳稅27590元，減少了 2330元，下降了 7.8%三、個稅稅目的合并與修改一工資、薪金所得；二勞務(wù)報酬所得；三稿酬所得；四特許權(quán)使用費(fèi)所得；五經(jīng)營所得；六利息、股息、紅利所一、工資、薪

12、金所得；二、個體工商戶的消費(fèi)、經(jīng)營所得；三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；四、勞務(wù)報酬所得；五、稿酬所得；得;六、特許權(quán)使用費(fèi)所得;七財產(chǎn)租賃所得;四、增加專項(xiàng)附加扣除一 子女致昌支出專里附加扣除地至五孽* “繼續(xù)教育支出大病醫(yī)療支出住房貨款利息和住房租金嫌養(yǎng)老人支出居民個人的子女教育支由、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人 的支由、住房貸款利息和住房租金等五項(xiàng)支由可以在稅前予 以扣除。施行細(xì)那么還沒公布這五項(xiàng)支由如何在稅前扣除等 實(shí)操問題尚未明確， 有待國務(wù)院確定并報全國人大常委會備 案五、勞務(wù)報酬所得2021年1月1日起，個人所得稅修正案正式施行，個稅改革第二階段開啟其中，勞務(wù)報酬所得，

13、有了非常大的變化。其主要變化在:1、原勞務(wù)報酬稅目取消，并入：綜合所得 2、原勞務(wù)報酬稅率取消，按綜合所得稅率觸州所得、特許村快用費(fèi)所得耕苜所林時產(chǎn)租貨所存露it產(chǎn)悻il所得、利息.粗品.打刎所用個稅設(shè)目綜合所得第二條下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)納個人所得稅:*吃個人取得府蜀 第一嗔至工網(wǎng)項(xiàng)所 得t以下辱蜂含所 斗），掠納帝爾悔 合并計算個人何涉 檀（居民個人收捋前 款箍一用峪崩四邛1 所得，櫛月成并揩 技牙理”算個人所 析粒-摘稅人取用蔚獻(xiàn)第 在面至第九噪所得. 依照本法規(guī)定分別 止審個人所得稅,居民個人獲得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得 以下稱綜合所得，按納稅年度合并計 算個人所得稅；非居民個人獲得前款第

14、一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得， 按月或者按次分項(xiàng)計 算個人所得稅。個人所得稅的稅率：一綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率稅率表附后綜合所得一稅率級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過36000元的32超過3600。元至144000元的部分103超過144000元至300000元的部分204超過300000元至420000元的部分255超過420000元至660000元的部分306超過660000元至960000元的部分357超過960000元的部分45案例以下，為計算方便，均不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除某項(xiàng)勞務(wù)報酬，年收入450002021年后：繳納個稅：45000*0.8*3%=1080 元2021年前:繳納個稅：45000*0.8*30%-2000=5200 元某項(xiàng)勞務(wù)報酬，年收入100000元2021年后:繳納個稅：100000*0.8*10%-2520=5480 元2021 年繳納個稅：100000*0.8*40%-7000=25000 元某項(xiàng)勞務(wù)報酬，一年50