應收賬款保理業(yè)務(wù)應用分析

1、應收賬款保理業(yè)務(wù)應用分析 應收賬款保理業(yè)務(wù)應用分析 伴隨企業(yè)應收賬款的逐年增加，保理業(yè)務(wù)在我國取得了較大的開展。2021年6月初，第44屆國際保理商聯(lián)合會年會在北京隆重舉行，就足以證明我國在此業(yè)務(wù)上所取得的驕人成績。在可預見的未來，保理業(yè)務(wù)在我國還將面臨更大的開展機遇和挑戰(zhàn)。目前我國越來越多的企業(yè)接受了賒銷的方式，因此應收賬款在企業(yè)的資產(chǎn)負債表中占據(jù)了越來越重要的地位，但也存在如資金周轉(zhuǎn)速度降低、壞賬風險、增加管理本錢等問題。在這樣的背景下，保理業(yè)務(wù)應運而生，為企業(yè)的全面開展帶來了新希望。 一、應收賬款保理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析 18世紀初，保理業(yè)務(wù)在英國萌芽，到20世紀中期在歐美等興旺國家開展成型。國

2、際保理商聯(lián)合會FCI為每一位參加其中的會員提供國際保理業(yè)務(wù)的統(tǒng)一標準、程序、法律依據(jù)、組織協(xié)調(diào)與技術(shù)培訓等效勞，在世界范圍內(nèi)形成保理效勞網(wǎng)絡(luò)。目前該組織已經(jīng)擁有會員268個，遍布全球的73個國家和地區(qū)，參與了全球80%的保理業(yè)務(wù)。 國際保理業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀分析 隨著全球經(jīng)濟的不斷開展，國際間的貿(mào)易往來也越來越頻繁，國際保理業(yè)務(wù)也越來越受到人們的關(guān)注。表1統(tǒng)計數(shù)據(jù)來自于國際保理商聯(lián)合會的官方網(wǎng)站。 根據(jù)國際保理商協(xié)會公布的最新數(shù)據(jù)顯示，到2021年全球保理業(yè)務(wù)成交量已到達21322.3億歐元，實現(xiàn)了新的突破。雖然環(huán)比分析不能明顯地看出各大洲的開展趨勢，甚至美洲和澳洲還出現(xiàn)了負增長，但是從整體來看，從

3、2006年到2021年這七年的時間里，全球保理業(yè)務(wù)量增長了88%。保理業(yè)務(wù)的主戰(zhàn)場仍舊位于歐洲和美洲，大約占全球總保理量的69.72%，歐洲和美洲的保理業(yè)務(wù)起步相對較早，因此比擬成熟，從2006年到2021年在7年時間里，分別增長了61%和34%。增長幅度最大的是亞洲，7年間增長了接近3倍，2021年保理總量大約占全球總保理量的26.8%，亞洲作為一匹黑馬，在國際保理業(yè)務(wù)中發(fā)揮著越來越重要的作用，受到國際保理業(yè)的高度重視。此外，非洲和澳洲也有了很大的進步，7年間分別增長了181%和82%。當FCI秘書長博斯科恩斯塔姆被要求對最近的統(tǒng)計發(fā)表個人觀點時，他表示相信保理業(yè)務(wù)仍將處于有利的位置，并且在

4、為越來越多的企業(yè)客戶提供營運資本和風險管理效勞中將發(fā)揮著越來越重要的作用。 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀分析 1987年保理業(yè)務(wù)正式登陸中國的商業(yè)銀行，1992年中國銀行應客戶的請求率先開展該項業(yè)務(wù)。雖然保理業(yè)務(wù)在我國起步較晚，但是近幾年來取得了突飛猛進的成績。自2021年起，我國的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位。2021年，中國銀行業(yè)的國際和國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量折合人民幣2.24萬億元，約合3560億美元，創(chuàng)歷史新高。2021年6月初，第44屆國際保理商聯(lián)合會年會在北京隆重舉行，會上中國銀監(jiān)會主席助理閻慶民做了重要講話，他提出近年來，隨著實體經(jīng)濟、國際國內(nèi)貿(mào)易的開展，保理業(yè)務(wù)在我國保持著持續(xù)高速開展

5、的態(tài)勢。在可預見的未來，保理業(yè)務(wù)在中國將面臨巨大的開展機遇，有望實現(xiàn)新的飛躍。 由統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，中國的保理業(yè)務(wù)也取得了重大的成績。2021年底到達4431.03億歐元，較2021年增長了近19%，其中增長較大的是中國香港，較2021年增長了69%，其次是中國大陸，增幅在26%左右。從整體來看，從20062021年這7年的時間里，我國總額增長了近6倍，其中大陸增長了23倍，香港增長了2倍多，臺灣也有近1倍的增長。在2021年的3月份，我國的南京銀行和桑坦德銀行香港分行也參加了國際保理商協(xié)會，取得如此驕人的成績與我國大的經(jīng)濟環(huán)境和開放的經(jīng)濟政策是密不可分的。 二、應收賬款保理業(yè)務(wù)應用分析 中太建設(shè)

6、集團股份是2004年由國企改制而來，是一個集建筑安裝、鋼結(jié)構(gòu)施工、市政道橋施工、消防工程、建筑與工程設(shè)計、建設(shè)工程勘察、土地測量、工程擔保及勞務(wù)等為一體的綜合性特大型企業(yè)集團。企業(yè)的實力雄厚，2021年9月，中太建設(shè)集團股份榮登中國企業(yè)500強、中國民營企業(yè)500強、中國建筑業(yè)百強企業(yè)第19位，屬于河北省建筑行業(yè)的龍頭企業(yè)。在2021年，中太建設(shè)集團實現(xiàn)收入330多個億，凈利潤到達9個億之多。 在企業(yè)的不斷開展壯大中，也會存在問題。近幾年來隨著國家宏觀經(jīng)濟政策的改變，以及國家對于房地產(chǎn)行業(yè)的管控，建筑施工企業(yè)也受到了很大的影響。目前，公司所承建的工程中，有相當一局部屬于政府工程，即BT工程。這

7、種工程雖然風險較小，但是普遍存在的問題就是該種工程工期較長，企業(yè)墊付資金的現(xiàn)象嚴重，融資需求較大。對于一些較大的工程，往往合同金額都在幾十億甚至上百億以上，企業(yè)雖具備一定的經(jīng)濟實力，但是面對著不斷上漲的工程本錢，以及不是十分景氣的市場環(huán)境，企業(yè)的開展受到了限制，面臨著巨大的生存難題。從以往來看，傳統(tǒng)的融資方式主要有：股權(quán)融資、信貸融資、債券融資、租賃融資等，但是傳統(tǒng)的融資方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)的需求，企業(yè)也在不斷地尋找新的融資方式，應收賬款保理業(yè)務(wù)的開展，為建筑施工企業(yè)帶來了新的希望?，F(xiàn)就以中太建設(shè)集團為背景，通過比擬不采取應收賬款保理和采取應收賬款保理情況下，企業(yè)所承當?shù)牟煌M用，分析該業(yè)務(wù)對

8、企業(yè)的不同影響。 2021年底，中太建設(shè)集團的下屬湖北工程局與某房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了工程施工合同，合同的金額為5000萬元，合同中約定該項應收賬款的歸還期為3個月。通過其他途徑了解到由于甲方銷售業(yè)績慘淡，面臨嚴重的經(jīng)營困難，極有可能導致工程資金無法及時收回，將阻礙企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。于是該工程局將該項應收賬款向當?shù)氐慕ㄔO(shè)銀行申請保理業(yè)務(wù)，按照上面的本錢分析方法，核定企業(yè)采取保理和不采取保理業(yè)務(wù)的本錢。 假設(shè)企業(yè)按照總部的規(guī)定的壞賬率為5%，保理綜合效勞費為所申請的保理銷售額的2%，市場利率3.5%，融資利率6%，該筆應收賬款的收賬期為3個月，即90天，企業(yè)在一個月內(nèi)辦理應收賬款的保理業(yè)務(wù)，保理

9、期為60天，為了簡化核算，假設(shè)企業(yè)對于應收賬款的管理本錢為5萬元，采用保理業(yè)務(wù)的其他相關(guān)費用為2萬元。 根據(jù)上面的計算結(jié)果，可以很明顯看出企業(yè)在采取應收賬款保理的方式下，節(jié)約了298.15-147.2=150.95萬元。雖然有些比率在實際中還會有所變動，但是從上述計算能夠很明顯地看出，企業(yè)采取應收賬款保理業(yè)務(wù)為企業(yè)節(jié)約了本錢，并且企業(yè)的多項財務(wù)指標也因此得到了明顯的改善。該筆5000萬元的應收賬款只是企業(yè)的一小局部業(yè)務(wù)，如果企業(yè)能夠充分利用該種模式，那么將會受益匪淺，對企業(yè)的開展具有重大的意義。 市場總是處于不斷波動變化之中，各項利率也隨時發(fā)生著變化，以上的舉例只是為了提供一種本錢核算的方法，

10、可能不是十分準確。企業(yè)在實際的決策中，需要充分收集各項比率等相關(guān)數(shù)據(jù)，權(quán)衡兩種模式下的本錢，做出是否采取保理方式的決策。 將上面的核算方法推廣到一般情況下，用字母代替數(shù)值。設(shè)企業(yè)應收賬款的保理額度為A，保理商所提供的額度占保理總額的比重為p，市場利率為I，保理利率為i，壞賬比率為k，應收賬款的平均賬期為T，保理期為t，保理效勞費率為q，應收賬款的管理費用為m，保理業(yè)務(wù)的其他相關(guān)的綜合費用為n，不采用保理的本錢為C1，采用保理的本錢為C2。 三、應收賬款保理業(yè)務(wù)開展建議 建立完善的保理業(yè)務(wù)法律體系 市場經(jīng)濟的開展離不開法律的標準，各利益主體間的行為，各自的權(quán)利和義務(wù)都需要法律標準去調(diào)節(jié)，我國急需

11、建立一套完善的保理法律體系。保理業(yè)務(wù)在國外開展相對成熟，通過與國際間的學習和交流，借鑒國外先進的保理經(jīng)驗，結(jié)合我國的實際經(jīng)濟形式，制定出符合我國根本國情的標準化的保理業(yè)務(wù)法律體系，并且在今后的實踐中不斷完善，讓我國經(jīng)濟能更好地與國際接軌，使我國保理業(yè)務(wù)持續(xù)高速的開展。 建立完善的社會征信體系 我國應該建立真實開放的企業(yè)信用平臺，創(chuàng)立信用數(shù)據(jù)庫，使企業(yè)所有的信用數(shù)據(jù)都能被查詢，為保理商開展應收賬款保理業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好的環(huán)境。這樣既能催促企業(yè)在實際的操作中標準自己的行為，又能推進保理業(yè)務(wù)的快速開展，凈化了市場經(jīng)濟環(huán)境。 拓寬保理業(yè)務(wù)范圍 隨著經(jīng)濟的不斷開展，國際合作的不斷加深，客戶對于業(yè)務(wù)品種的需求也

12、在不斷的提高。目前我國的業(yè)務(wù)范圍和品種已經(jīng)不能滿足所有客戶的需求，保理商應該在現(xiàn)有的根底上不斷進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，尋求新的途徑和方法。借鑒國外的先進經(jīng)驗，將我國的業(yè)務(wù)空缺補齊，躲避業(yè)務(wù)短板。保理業(yè)務(wù)有很多種分類，就意味著將會有很多種形式的業(yè)務(wù)品種，可以在這些細分類的根底上，將各個品種做大、做精、做細。 培養(yǎng)具有專業(yè)知識的高素質(zhì)人才 根據(jù)保理業(yè)務(wù)在國際的開展水平來看，保理業(yè)務(wù)在我國還潛藏著巨大的商機，商業(yè)銀行應該抓住契機，摒棄之前的保守思想，積極地進行業(yè)務(wù)拓展與創(chuàng)新。首先，要注重對該方面人才的培養(yǎng)，加強國際間的學習與交流，遵循“送出去，請進來的原那么，組織國內(nèi)外的專家學者舉辦交流會、研討會等，積極學習國外先進的操作模式和經(jīng)驗；其次，可以在我國的各大高校開設(shè)相關(guān)課程，邀請國內(nèi)外著名機構(gòu)有經(jīng)驗的專業(yè)人士來校授課，為保理業(yè)務(wù)的開展培養(yǎng)梯隊人才；再次，我國還可以建立保理資格的認證體系，通過考試等一系列的方式，讓更多的人都能夠通過自身的學習和不斷努力擁有資格，盡快培養(yǎng)出一批能夠熟練操作該業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人才，使保理人才的隊伍更加標準化和專業(yè)化。 加強對保理業(yè)務(wù)的宣傳力度 目前，國內(nèi)很多家企業(yè)對于應收賬款保理業(yè)務(wù)并不是十分的熟悉，多數(shù)處于只是聽說并未實際操作的階段。目前國內(nèi)也沒有很多較大的成功案例供企業(yè)參考，所以多數(shù)企業(yè)對于這種模式并沒有多大的興趣或者是