關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的探討

1、    關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的探討    葛晶【摘要】盤活財(cái)政存量資金是提高財(cái)政資金使用效率的必要途徑，根據(jù)當(dāng)前各地區(qū)財(cái)政存量資金管理方面存在的漏洞，國(guó)務(wù)院對(duì)盤活財(cái)政存量資金工作做出了全面部署。但是從目前各地區(qū)的財(cái)務(wù)管理來看，財(cái)政存量資金依然大量存在，而這些資金沒有順利投入使用環(huán)節(jié)的原因是多方面的。對(duì)此，本文從財(cái)政存量資金的內(nèi)容出發(fā)，結(jié)合實(shí)際從財(cái)政管理制度、預(yù)算編制與執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)監(jiān)管途徑等角度分析影響財(cái)政存量資金盤活的因素，進(jìn)而探究相應(yīng)的解決對(duì)策?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)政存量資金;盤活;資金監(jiān)管;資金預(yù)算引言財(cái)政存量資金是指收入已經(jīng)發(fā)生、尚未安排預(yù)算，或者預(yù)算已

2、經(jīng)安排、尚未形成實(shí)際支出的財(cái)政資金。盤活財(cái)政存量資金對(duì)于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展具有重要實(shí)踐價(jià)值。首先，財(cái)政存量資金的盤活能夠增加當(dāng)?shù)卣捎秘?cái)政資金的存量，讓資金流動(dòng)起來，控制資金沉淀造成的損失，提高資金的使用效率;其次，能夠保證政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)改革、產(chǎn)業(yè)調(diào)整、民生工程等方面不斷擴(kuò)大支出，進(jìn)而發(fā)揮財(cái)政在推動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的職能;最后，能夠提高當(dāng)?shù)刎?cái)政管理質(zhì)量，明確資金存量，加強(qiáng)監(jiān)管的針對(duì)性與透明性，打破貪腐行為產(chǎn)生的生態(tài)環(huán)境，規(guī)避資金挪用、擠占等違規(guī)違法操作，優(yōu)化資金配置效率。2叭5年我國(guó)財(cái)政部為切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，發(fā)布了關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知，其中對(duì)盤活的措施、規(guī)

3、范以及相關(guān)制度做出了明確要求，為各地區(qū)盤活財(cái)政存量資金指明了方向。但是從目前各地區(qū)財(cái)政存量資金的使用情況來看，其中存在的問題依然很多。一、當(dāng)前盤活財(cái)政存量資金中存在的問題（一）制度問題目前地方財(cái)政在制度構(gòu)建方面存在一些漏洞，使得財(cái)政資金的使用途徑受到限制，造成了大量存量資金的出現(xiàn)。如上級(jí)財(cái)政部門在下達(dá)財(cái)政資金指標(biāo)的時(shí)間安排不合理，過程遲緩，常常是年底才完成指標(biāo)的規(guī)劃，使得下級(jí)財(cái)政部門還沒來得及安排資金的使用就不得不在年末的財(cái)務(wù)報(bào)告中將其納入結(jié)轉(zhuǎn)類存量資金賬戶;在資金使用方面，專項(xiàng)資金的使用范圍較廣，且實(shí)用條件眾多，與當(dāng)?shù)鼐唧w的轉(zhuǎn)移支付現(xiàn)實(shí)存在出入，影響了財(cái)政資金的靈活安排;下級(jí)政府為保證當(dāng)?shù)亟?jīng)

4、濟(jì)社會(huì)發(fā)展中資金充足，不斷向上級(jí)提出項(xiàng)目資金申請(qǐng)，但是資金落實(shí)后卻由于種種條件限制無法立即投入使用，造成了大量資金滯留;存量資金的清理機(jī)制尚未建立，財(cái)務(wù)人員缺乏清理、盤活資金的意識(shí)，導(dǎo)致許多積年舊賬長(zhǎng)期存在。（二）監(jiān)管問題財(cái)務(wù)存量資金的監(jiān)管過程僵化、片面，導(dǎo)致其在盤活過程中對(duì)于存量資金規(guī)模以及使用情況缺乏系統(tǒng)分析，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)存量資金中出現(xiàn)的異常;在轉(zhuǎn)結(jié)結(jié)余資金的過程中，缺乏統(tǒng)籌規(guī)范;在出現(xiàn)項(xiàng)目撤銷、項(xiàng)目施工中斷等情況時(shí)難以做出系統(tǒng)的支付管理，造成了大量資金的沉淀，影響了資金使用效率;專戶清理工作不完善，缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)管保障，不僅增加了存量資金，也提升了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。（三）預(yù)算問題預(yù)算是財(cái)政資

5、金使用的基本依據(jù)，但是地方政府在預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)估等方面存在諸多問題，導(dǎo)致財(cái)政存量資金大量存在。從預(yù)算編制來看，財(cái)務(wù)部門對(duì)于需要資金使用項(xiàng)目的編制內(nèi)容缺乏細(xì)化與長(zhǎng)遠(yuǎn)考量，對(duì)財(cái)政資金使用中的資金規(guī)模、具體執(zhí)行部門以及項(xiàng)目實(shí)施等缺乏系統(tǒng)規(guī)范，使得其在執(zhí)行中缺乏足夠的緩沖并出現(xiàn)了存量。從預(yù)算執(zhí)行來看，各部門之間缺乏有效協(xié)調(diào)，對(duì)于預(yù)算項(xiàng)目的批復(fù)和下達(dá)不夠及時(shí)，資金劃撥遲緩，導(dǎo)致出現(xiàn)大量結(jié)轉(zhuǎn)類資金;一些項(xiàng)目在竣工后，沒有及時(shí)辦理結(jié)算，導(dǎo)致資金沉淀。從預(yù)算評(píng)估來看，在項(xiàng)目管理中缺乏完善的預(yù)算績(jī)效評(píng)估指標(biāo)，使得財(cái)政資金的使用效率得不到有效反映，對(duì)于編制內(nèi)容不完善、執(zhí)行效率低下等問題難以形成全面反饋，降低了

6、財(cái)政資金使用效率。二、盤活財(cái)政存量資金的相關(guān)策略（一）推動(dòng)制度完善，優(yōu)化財(cái)政資金的撥付第一，完善轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)的管理制度，在財(cái)政資金劃撥的過程中，上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)匕l(fā)展實(shí)際以及政府的項(xiàng)目申請(qǐng)，擬定實(shí)施項(xiàng)目，對(duì)資金支付規(guī)模、使用項(xiàng)目、使用條件等做出明確規(guī)定，并盡早下達(dá)，保證下級(jí)政府能夠?qū)㈨?xiàng)目資金及時(shí)劃入下一年度年初預(yù)算，從而減少結(jié)轉(zhuǎn)類存量資金的出現(xiàn)。第二，完善轉(zhuǎn)移支付制度，下級(jí)政府根據(jù)上級(jí)政府的專項(xiàng)資金安排做出轉(zhuǎn)移支付規(guī)劃，并適當(dāng)提高一股性轉(zhuǎn)移支付在總體項(xiàng)目資金中的比重，同時(shí)減少具體項(xiàng)目分配資金，并根據(jù)市場(chǎng)因素的自主調(diào)節(jié)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的分配，以提高預(yù)算資金的配置效率。第三，完善預(yù)算管理機(jī)制，從預(yù)算

7、編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評(píng)估等方面建立全面預(yù)算管理模式，量人為出，細(xì)化預(yù)算資金支出細(xì)節(jié)，同時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)資金存量靈活調(diào)整預(yù)算管理方案，并利用嚴(yán)格的申報(bào)、審批流程，將預(yù)算資金落到實(shí)處，控制財(cái)政存量資金規(guī)模。第四，完善專項(xiàng)資金的管理制度，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施要點(diǎn)制定資金使用規(guī)劃，確保存量資金的逐步盤活，并投入使用。根據(jù)項(xiàng)目資金的設(shè)置、分配、使用與退出確定項(xiàng)目實(shí)施，提高專項(xiàng)資金的使用效率。第五，完善存量資金定期清理制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員做好工作職責(zé)劃分，并定期組織對(duì)存量資金進(jìn)行清理，明確存量資金規(guī)模，對(duì)于一些陳年舊賬，應(yīng)做好專戶處理，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)部門批準(zhǔn)重新進(jìn)入下一年的預(yù)算管理，或者重啟項(xiàng)目實(shí)施，或者形成

8、新的轉(zhuǎn)移支付，以減少財(cái)政存量資金數(shù)量，提高資金使用效率，讓更多的流動(dòng)資金進(jìn)入預(yù)算，并投入到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中來。（二）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，合理控制財(cái)政存量資金規(guī)模在盤活財(cái)政存量資金的過程中，不僅要鎖定存量，而且要控制增量，加強(qiáng)監(jiān)管，才能有效盤活存量資金，提高資金使用效益。在盤活財(cái)政存量資金的過程中，相關(guān)部門首先要將財(cái)政“暫存款”科目作為監(jiān)督重點(diǎn)，利用信息管理技術(shù)建立資金增減變化的臺(tái)賬或電子數(shù)據(jù)庫，對(duì)“暫存款”這一財(cái)政“蓄水池”實(shí)行全過程跟蹤并及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金沉淀問題，提高資金使用效益;其次，加強(qiáng)對(duì)結(jié)余資金的監(jiān)督，明確各項(xiàng)結(jié)余資金的出現(xiàn)原因，督促各個(gè)部門嚴(yán)格控制資金結(jié)余，同時(shí)將長(zhǎng)期結(jié)余資金重新納入預(yù)算安排使用

9、，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，減少資金滯留;再次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶的監(jiān)督，對(duì)性質(zhì)相同的專戶采取撤并方式，減少專戶數(shù)量，對(duì)專戶實(shí)施定期監(jiān)控，避免其他資金進(jìn)入;此外，要加強(qiáng)對(duì)單位賬戶的監(jiān)督，利用互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作用，定期采集并分析國(guó)庫數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)庫財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方式對(duì)單位賬戶的影響，并針對(duì)資金沉淀的情況做出分析;最后，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移資金的監(jiān)督，對(duì)支付過程中的分配、撥付、使用進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，理順支付環(huán)節(jié)，避免專項(xiàng)資金的閑置。（三）完善預(yù)算機(jī)制，提高財(cái)政資金的使用績(jī)效預(yù)算是財(cái)政資金管理的核心，只有將財(cái)政資金納入預(yù)算范圍內(nèi)，才能夠從根本上控制存量資金的出現(xiàn)，從而提高資金的使用效率。地方政府在完善預(yù)算管理制度的過程中，首先

10、要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的控制，從根本上杜絕存量資金的出現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算項(xiàng)目的審核，根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)情況以及上級(jí)部門的專項(xiàng)資金劃撥情況做出預(yù)算分析，明確預(yù)算資金是否到位，進(jìn)而根據(jù)當(dāng)前的財(cái)政資金規(guī)模做出預(yù)算安排，并盡量細(xì)化預(yù)算支出細(xì)節(jié)，以便于預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算評(píng)估的開展。其次要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，避免閑置資金的出現(xiàn)，控制項(xiàng)目資金的沉淀。在執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排盡快提出審核方案，并根據(jù)項(xiàng)目要求完成支付，將用款額度及時(shí)下達(dá)，在此期間根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)資金支付情況，以確保預(yù)算支出的均衡發(fā)展。注重對(duì)暫付款項(xiàng)的控制，全面清理已經(jīng)發(fā)生的但沒有及時(shí)支付的暫付款，根據(jù)類別做出審批、回收處理，并根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格控制對(duì)外借款，有效避免存量資金的出現(xiàn)。最后要加強(qiáng)預(yù)算評(píng)估，對(duì)預(yù)算編制與執(zhí)行結(jié)果做出全面分析，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況收集動(dòng)態(tài)管理信息并定期開展執(zhí)行評(píng)估，深入研究預(yù)算管理中存在的諸多問題，明確預(yù)算執(zhí)行績(jī)效，根據(jù)財(cái)政資金存量的規(guī)模判斷執(zhí)行效果并結(jié)合問題進(jìn)行追責(zé)，進(jìn)而提出改進(jìn)措施，以提高預(yù)算對(duì)存量資金的管控水平。結(jié)