典當行業(yè)審計報告附注

1、附注一、附注概述附注是財務報表不可或缺的組成部分，是對在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料， 以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注與資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等報表具有同等的重要性，是財務報表的重要組成部分。報表使用者了解企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，應當全面閱讀附注。二、附注披露的內容附注應當按照如下順序披露有關內容:（一 ） 企業(yè)的基本情況1、企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。2、企業(yè)的業(yè)務性質和主要經營活動，如企業(yè)所處的行業(yè)、所提供的主要產品或服務、客戶的性質、銷售策略、監(jiān)管環(huán)境的性質等。3、母公司以及集

2、團最終母公司的名稱。4、財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日。（二） 財務報表的編制基礎（三） 遵循企業(yè)會計準則的聲明企業(yè)應當聲明編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求， 真實、 完整地反映了企業(yè)的財務狀況、 經營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。 以此明確企業(yè)編制財務報表所依據的制度基礎。如果企業(yè)編制的財務報表只是部分地遵循了企業(yè)會計準則，附注中不得做出這種表述。（四 ） 重要會計政策和會計估計根據財務報表列報準則的規(guī)定， 企業(yè)應當披露采用的重要會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計可以不披露。1 、重要會計政策的說明企業(yè)在發(fā)生某項交易或事項允許選用不同的會計處理方法時， 應當根據準則的規(guī)

3、定從允許的會計處理方法中選擇適合本企業(yè)特點的會計政策， 比如，存貨的計價可以選擇先進先出法、 加權平均法和個別計價法等。 為了有助于報表使用者理解，有必要對這些會計政策加以披露，包括：（ 1 ）財務報表項目的計量基礎。會計計量屬性包括歷史成木、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值，這直接顯著影響報表使用者的分析，這項披露要求便于使用者了解企業(yè)財務報表中的項目是按何種計量基礎予以計量的， 如存貨是按成本還是可變現(xiàn)凈值計量等。（ 2 ）會計政策的確定依據，主要是指企業(yè)在運用會計政策過程中所作的對報表中確認的項目金額最具影響的判斷。 例如， 企業(yè)應當根據本企業(yè)業(yè)務的實際情況說明確定金融資產分類的判斷

4、標準等。 這些判斷對在報表中確認的項目金額具有重要影響。 因此， 這項披露要求有助于使用者理解企業(yè)選擇和運用會計政策的背景，增加財務報表的可理解性。2、重要會計估計的說明財務報表列報準則強調了對會計估計不確定因素的披露要求， 企業(yè)應當披露會計估計中所采用的關鍵假設和不確定因素的確定依據， 這些關鍵假設和不確定因素在下一會計期間內很可能導致對資產、負債賬面價值迸行重大調整。在確定報表中確認的資產和負債的賬面金額過程中， 企業(yè)有時需要對不確定的未來事項在資產負債表日對這些資產和負債的影響加以估計。 例如， 固定資產可收回金額的計算需要根據其公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之

5、間的較高者確定， 在計算資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值時需要對未來現(xiàn)金流量進行預測， 并選擇適當?shù)恼郜F(xiàn)率， 應當在附注中披露未來現(xiàn)金流量預測所采用的假設及其依據、所選擇的折現(xiàn)率為什么是合理的等等。又如，為正在進行中的訴訟確認預計負債時最佳估計數(shù)的確定依據等。 這些假設的變動對這些資產和負債項目金額的確定影響很大， 有可能會在下一個會計年度內做出重大調整。因此，強調這一披露要求，有助于提高財務報表的可理解性。（ 五 ） 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明企業(yè)應當按照企業(yè)會計準則第 28 號會計政策、會計估計變更和差錯更正 及其應用指南的規(guī)定， 披露會計政策和會計估計變更以及差錯更正的有關情況。

6、（ 六 ） 報表重要項目的說明企業(yè)應當以文字和數(shù)字描述相結合、 盡可能以列表形式披露報表重要項目的構成或當期增減變動情況， 并且報表重要項目的明細金額合計， 應當與報表項目金額相銜接。在披露順序上，一般應當按照資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表的順序及其項目列示的順序。企業(yè)對報表重要項目的說明，應當按照資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其項目列示的順序， 采用文字和數(shù)字描述相結合的方式進行披露。報表重要項目的明細金額合計，應當與報表項目金額相銜接。1、貨幣資金的披露格式如下:表4-6項目期末賬面余額年初賬面余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計2、交易性金融資產的披

7、露格式如下:表4-7項目期末公允價值年初公允價值1、交易性債券投資2、交易性權益工具投資3、制定為以公允價值出且其變動計入當期損益的金融資產4、衍生金融資產5、其他合計3、應收款項(1)應收賬款按賬齡機構披露的格式如下:表4-8賬齡結構期末賬面余額年初賬面余額1年以內（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合計注：有應收票據、預付賬款、長期應收款、其他應收款的，比照應收賬款進行披路。（2）應收賬款按客戶類別披露的格式如下:表4-9客戶類別期末賬面余額年初賬面余額客戶1其他客戶合計注：有應收票據、預付賬款、長期應收款、其他應收款的，比照應收賬款進行披路。4、存貨（1）存貨的披露

8、格式如下：表 4-10存貨種尖年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額1、絕當物品2、低值易耗品合計(2)存貨跌價準備披露格式如下:表 4-11存貨種尖年初賬面余本期計提額本期減少額期末賬面余額轉回轉銷額1、絕當物品2、低值易耗品合計(3)發(fā)放貸款和墊款貸款和墊款按個人和企業(yè)發(fā)布情況的披露格式如下:表 4-12項目期末賬面余額年初賬面余額個人貸款和墊款動產質押貸款財產權利質押貸款房地產抵押貸款企業(yè)貸款和墊款動產質押貸款財產權利質押貸款房地產抵押貸款貸款和墊款總額減：貸款損失準備其中：單項計提數(shù)組合計提數(shù)貸款和墊款賬面價值貸款和墊款按行業(yè)分布情況的披露格式如下:表 4-13行業(yè)分布期末賬面余

9、額比例（衿年初賬面余額比例（衿農牧業(yè)、漁業(yè)采掘業(yè)房地產業(yè)建筑業(yè)金融保險業(yè)其它行業(yè)貸款和墊款總額減：貸款損失準備其中：單項計提數(shù)組合計提數(shù)貸款和墊款賬面價值注：典當企業(yè)可以按行業(yè)風險集中情況自行確定行業(yè)分布。貸款和墊款按地區(qū)分布情況的披露格式如下：表 4-14地區(qū)分布期末賬面余額比例（衿年初賬面余額比例（衿華南地區(qū)華北地區(qū)其他地區(qū)貸款和墊款總額減：貸款損失準備其中：單項計提數(shù)組合計提數(shù)貸款和墊款賬面價值注：典當企業(yè)可以按地區(qū)風險集中情況自行確定地區(qū)分布。貸款和墊款按擔保物類別分布情況的披露格式如下:表 4-15項目期末賬面余額年初賬面余額動產質押貸款財產權利質押貸款房地產抵押貸款合計逾期貸款的披

10、露格式如下:表 4-16項目期末賬面余額年初賬面余額逾期1 天至 90 天（含90天）逾期90天至360天（含360 天）逾期360天至3年（含3 年）逾期3年以上合 計逾期1 天至 90天 （含90天）逾期90 天至360 天（含360 天）逾期360天 至3年（含3 年）逾期3 年以上合 計動產質押貸款財產權利質押貸款房地產抵押貸款合計貸款損失準備的披露格式如下:表 4-17項目本期金額上期金額單項組合單項組合期初余額本期計提本期核銷本期轉回 收回原轉銷貸款和墊款導致的轉回 貸款和墊款因折現(xiàn)價值上升導致轉回 其他因素導致的轉回期末余額注： 本期轉出是指貸款轉為抵債資產等而轉出的貸款損失準備

11、。本期核銷是指經批準貸款予以核銷而核銷的貸款損失準備。絕當金額（指絕當涉及的貸款以及應收未收的利息和綜合費用）表 4-18項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額動產質押貸款絕當金額財產權利質押貸款絕當金額房地產抵押貸款絕當金額合計5、可供出售金融資產的披露格式如下：表 4-19項目期末公允價值年初公允價值其中：債券類別1權益工具其中：權益類別1其他合計6、持有至到期投資的披露格式如下:表 4-20項目期末賬面余額年初賬面余額期末公允價值其中：債券類別1其它持后至到期投資合計減：持后至到期投資減值準備持后至到期投資賬面價值7、長期股權投資(1)長期股權投資的披露格式如下:表 421被投資單位期末賬面余額年初賬

12、面余額1.合計(2)被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉移資金的能力受到限制的，應當披露受限制的具體情況。(3)當期及累計未確認的投資損失金額。8、固定資產(1)固定資產的披露格式如下:表 422項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具三、固定資產減值準備累計金額合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具四、固定資產賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設備運輸工具(2)企業(yè)確有準備處置固定資產的，應當說明準備處置的固定資產名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間

13、等。9、無形資產(1)各類無形資產的披露格式如下:表 423項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價合計1.二、累計攤銷額合計1.二、無形資產減值準備累計金額合計1.四、無形資產賬面價值合計1.(2)計入當期損益和確認為無形資產的研究開發(fā)支出金額10、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債(1)已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的披露格式如下:表 4-24項目期末賬面余額年初賬面余額一、遞延所得稅資產1合計二、遞延所得稅負債1、合計(2)未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額(存在到期日的，還應披露到期日)。資產減值準備的披露格式如下：11、資產減值準備的披露格式如

14、下：表 425項目年初賬本期減少額期末賬面余額計提額轉回轉銷面余額一、壞賬準備二、存貨跌價準備三、可供出售金融資產減值準備四、持后至到期投資減值準備五、長期股權投資減值準備六、投資性房地產減值準備七、固定資產減值準備八、工程物資減值準備九、在建工程減值準備十、生產性生物資產減值準備其中：成熟生產性生物資產減值準備、油氣資產減值準備十一、無形資產減值準備十二、商譽減值準備十四、其他合計12、其他資產的披露格式如下:表 4-26項目期末賬面價值年初賬面價值應收股權其他應收款抵債資產合計注：抵債資產的類別、減值準備計提、本年處置情況及未來處置計劃，應同時予以披露。13、職工薪酬(1)應付職工薪酬的披

15、露格式如下：表 4-27項目年初賬面余額本期增加額本期支付額期末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補助二、職工福利費三、社會保險費其中：1.醫(yī)療保險費2. 基本加七侏血費3.年金繳費4.失業(yè)保險費5.工傷保險費6.生育保險費四、住房公積金五、工會經費和職工教育經費六、非貨幣性福利七、因解除勞動關系給予的補償八、其他其中：以現(xiàn)金結算的股份支付合計(2)企業(yè)本期為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據。14、應交稅費的披露格式如下：表 428稅費項目期末賬面余額年初賬面余額1.增值稅項目短期借款長期借款期末賬面余額年初賬面余額期末賬面余額年初賬面余額信用借款抵押借款質押借款保證借款合計合計1

16、5、短期借款和長期借款(1)借款的披露格式如下：(2)對于期末逾期借款，應分別貸款單位、借款金額、逾期時間、年利率、逾期未償還原因和預期還款等進行披露。16、其他負債的披露格式如下：表 4-30項目期末賬面余額年初賬面余額應付股利其他應付款合計17、利息凈收入利息凈收入的披露格式如下:表 4-31項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額利息收入 銀行存款 發(fā)放貸款及墊款其中：個人貸款和墊款公司貸款和墊款 債券投資 其他其中：已減值金融資產利息收入利息支出彳日私發(fā)行債券其他利息凈收入利息凈收入按擔保物類別的披露格式如下：表 4-32項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額動產質押貸款利息收入財產權利質押貸款利息收入房地產質押貸

17、款利息收入合計18、手續(xù)費及傭金凈收入的披露格式如下:表 4-23項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額手續(xù)費及傭金收入評估和鑒定咨詢費其他手續(xù)費及傭金支出手續(xù)費支出傭金支出手續(xù)費及傭金凈收入19、投資收益的披露格式如下:表 4-34項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額以公允價值量且具變動計入當期損益的權益工具投資可供出售權益工具投資長期股權投資其他合計20、公允價值變動收益的披露格式如下:表 4-35項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額交易性金融工具指定為以公允價值出且其變動計入當期損益的金融工具衍生工具其他合計21、業(yè)務及管理費的披露格式如下:表 4-36項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額電子設備運轉費安全防范費物業(yè)管理費其他合計22、

18、資產減值損失的披露格式如下:表 4-37項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價損失三、可供出售金融資產減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長期股權投資減值損失六、投資性房地產減值損失七、固定資產減值損失八、工程物資減值損失九、在建工程減值損失十、生產性生物資產減值損失、油氣資產減值損失十二、無形資產減值損失十二、商管減值損失十四、其他合計23、營業(yè)外收入的披露格式如下：表 4-38項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1、非流動資產處置利得合計其中：固定資產處置利得無形資產處置利得合計24、營業(yè)外支出的披露格式如下:表 4-39項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1、非流動資產處置損失合計其中：固定資產處置損失無形資產