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文檔簡(jiǎn)介
1、廣州宏奇電子股份有限公司內(nèi)部控制制度目錄一、管理控制3(一)戰(zhàn)略規(guī)劃控制3(二)各管理部門(mén)制定年度計(jì)劃的控制5(三)年度財(cái)務(wù)預(yù)算控制7二、會(huì)計(jì)控制9(一)一般會(huì)計(jì)控制9(二)憑證訂立及審批控制11三、采購(gòu)控制13(一)原材料與半成品采購(gòu)計(jì)劃控制13(二)采購(gòu)訂單及采購(gòu)合同控制15(三)發(fā)票及收貨單控制17四、應(yīng)付款控制19(一)應(yīng)付款的入賬控制19(二)應(yīng)付款賬齡及清單控制21五、生產(chǎn)及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)控制23(一)生產(chǎn)計(jì)劃的控制23(二)成本核算控制25(三)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)控制27六、存貨管理控制29(一)貨品驗(yàn)收及入賬控制29(二)存貨發(fā)出、領(lǐng)用及處置的控制31(三)存貨盤(pán)點(diǎn)控制33七、銷(xiāo)售和應(yīng)收款控
2、制35(一)銷(xiāo)售合同控制35(二)銷(xiāo)售發(fā)票的控制37(三)應(yīng)收款賬齡及壞賬控制39(四)收款入賬的控制41八、人力資源控制43(一)績(jī)效考核和工資發(fā)放的控制43(二)員工招聘及辭退的控制45(三)員工培訓(xùn)的控制47九、貨幣資金控制49(一)開(kāi)立(撤銷(xiāo))銀行賬戶(hù)的控制49(二)貸款籌資管理的控制51(三)現(xiàn)金管理控制53十、固定資產(chǎn)管理控制55(一)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的控制55(二)固定資產(chǎn)處置的控制57(三)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的控制59一、管理控制(一)戰(zhàn)略規(guī)劃控制 年末管理層綜合評(píng)價(jià)各種內(nèi)外部因素對(duì)現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的影響管理層根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作出檢討及修訂管理層制定新的或經(jīng)過(guò)調(diào)整后
3、的戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃中長(zhǎng)期總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)提交董事會(huì)審議董事會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃管理層將規(guī)劃目標(biāo)傳達(dá)到各職能管理部門(mén)、控股子公司及全體員工 至2.3123564管理目標(biāo):1、總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃清晰、明確且合法合規(guī);2、總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、批準(zhǔn)、發(fā)布過(guò)程符合公司法、公司章程的規(guī)定。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、 公司管理層應(yīng)定期討論制定及根據(jù)外界情況變化及時(shí)調(diào)整公司長(zhǎng)期和短期的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo);2、總體戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)討論,總經(jīng)理簽字同意。注釋?zhuān)?、年末,公司管理層依據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)因素、金融氣候、法律規(guī)定、技術(shù)進(jìn)步、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手評(píng)估等因素對(duì)現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的影響進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2、管理層應(yīng)根據(jù)以上評(píng)價(jià)
4、結(jié)果對(duì)現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作出檢討及修訂。3、管理層在平衡企業(yè)的發(fā)展及利益基礎(chǔ)上制定新的或經(jīng)過(guò)調(diào)整后的戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃。4、戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃應(yīng)分為長(zhǎng)期及短期的,內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、資本結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)回報(bào)目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況改善目標(biāo)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)目標(biāo)、人力資源發(fā)展目標(biāo)等。5、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定后應(yīng)交由董事會(huì)審議決定,最后應(yīng)由董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。6、管理層應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)以后的企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)傳達(dá)給員工知道,讓員工與企業(yè)一起達(dá)成目標(biāo)。(二)各管理部門(mén)制定年度計(jì)劃的控制不需要修改需要修改收到總體規(guī)劃目標(biāo)之后各職能管理部門(mén)提出本年度綜合計(jì)劃股份公司各分管主管審核審核后的年度綜合計(jì)劃提交管
5、理層審議修改否?審議通過(guò)的年度綜合計(jì)劃發(fā)回編報(bào)部門(mén),作為編制年度預(yù)算方案的依據(jù)13452管理目標(biāo):1、各職能管理部門(mén)及子公司的年度綜合計(jì)劃應(yīng) 與股份公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)一致;2、綜合計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的討論以及規(guī)定的程序?qū)徟?。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、各職能管理部門(mén)及控股子公司的年度綜合計(jì)劃應(yīng)服務(wù)于股份公司總體規(guī)劃,是制定年度預(yù)算計(jì)劃的基礎(chǔ)。2、年度綜合計(jì)劃應(yīng)具有可操作性和可考核性。3、年度綜合計(jì)劃的批準(zhǔn)和修改應(yīng)經(jīng)過(guò)規(guī)定的程序?qū)徟?。注釋?zhuān)?、各職能管理部門(mén)及各子公司應(yīng)充分理解股份公司總體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),結(jié)合總體目標(biāo)檢討本部門(mén)上年度綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況,提出本年度綜合計(jì)劃。2、年度綜合計(jì)劃包括:銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)
6、、存貨、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)、利潤(rùn)、成本等預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。3、年度綜合計(jì)劃報(bào)股份公司分管副總經(jīng)理審核。4、經(jīng)股份公司分管副總審核的年度綜合計(jì)劃提交管理層審議。 5、經(jīng)管理層審議通過(guò)的年度綜合計(jì)劃發(fā)回各職能管理部門(mén)及控股子公司,作為編制年度預(yù)算方案的依據(jù)。(三)年度財(cái)務(wù)預(yù)算控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)通過(guò)未通過(guò)管理層批準(zhǔn)的年度綜合計(jì)劃各職能管理部門(mén)及控股子公司提出本年度預(yù)算計(jì)劃方案審核預(yù)算計(jì)劃方案以公司規(guī)定的格式提出財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算方案,財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后,提交管理層審議修改否?總經(jīng)理將方案提交董事會(huì)及股東大會(huì)審議或同意預(yù)算調(diào)整方案13542批準(zhǔn)否預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行指標(biāo)分解,控制實(shí)施需要調(diào)整
7、預(yù)算時(shí),提出書(shū)面申請(qǐng)。768財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算執(zhí)行情況表,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理管理目標(biāo):1、公司年度預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的討論以及規(guī)定的程 序?qū)徟?、經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行,預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、各職能管理部門(mén)及控股子公司依據(jù)年度綜合計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。2、財(cái)務(wù)部在各職能管理部門(mén)及控股子公司年度預(yù)算方案的基礎(chǔ)上編制股份公司年度預(yù)算方案。 3、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的批準(zhǔn)和調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)規(guī)定的程序?qū)徟?。注釋?zhuān)?、各職能管理部門(mén)及控股子公司依據(jù)年度綜合計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。 2、預(yù)算計(jì)劃方案應(yīng)以公司規(guī)定的格式提出,在規(guī)定的時(shí)間 內(nèi)完成。3、各條線年度預(yù)算計(jì)劃方案報(bào)股份公司分管副總經(jīng)理審
8、核。4、財(cái)務(wù)部匯總經(jīng)分管副總審核的各職能管理部門(mén)及控股子公司的預(yù)算方案,編制出股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后,提交管理層審議。 5、經(jīng)管理層審議通過(guò)的預(yù)算草案由總經(jīng)理提交董事會(huì)及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。6、經(jīng)董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)回各職能管理部門(mén)及控股子公司,按季、月及部門(mén)、控制環(huán)節(jié)、崗位進(jìn)行指標(biāo)分解和控制實(shí)施。7、預(yù)算執(zhí)行單位因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)等變化 需要調(diào)整預(yù)算時(shí),應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng),按1、2、3、4程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。8、財(cái)務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行情況表,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出改進(jìn)。 措施。預(yù)算執(zhí)行情況表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理備查。二、會(huì)計(jì)控制(一)一般會(huì)計(jì)控制批準(zhǔn)同意不批準(zhǔn)不同意年初,
9、需要制訂或修訂公司財(cái)務(wù)管理制度時(shí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織制訂或修訂財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè)財(cái)務(wù)管理制度流程操作手冊(cè)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審 批文件培訓(xùn)執(zhí)行文件存 檔 1 2 3 4 5管理目標(biāo):1、公司的會(huì)計(jì)制度合法合規(guī),流程受控。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、公司制定的一般會(huì)計(jì)流程應(yīng)符合國(guó)家的會(huì)計(jì)制度及關(guān)于 公司治理的法律法規(guī)。2、管理層應(yīng)關(guān)注國(guó)家新頒布的會(huì)計(jì)制度及相關(guān)法律法規(guī)對(duì) 公司現(xiàn)行制度的影響并及時(shí)修訂公司的會(huì)計(jì)制度。注釋?zhuān)?、年初,財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)國(guó)家的會(huì)計(jì)制度組織制訂或修訂公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè)。操作手冊(cè)應(yīng) 包括兩部分: 職位分工、會(huì)計(jì)代碼、審批權(quán)限、憑證 摘要等; 詳細(xì)工作內(nèi)容,如各樣表格
10、及內(nèi)控程序等。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè),通過(guò) 后提交總經(jīng)理審批。3、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽發(fā)財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè),重 要內(nèi)控制度應(yīng)提交董事會(huì)審議通過(guò)。 4、批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè)下發(fā)各職能管理部門(mén)及控股子公司,財(cái)務(wù)部組織內(nèi)部培訓(xùn)及實(shí)際運(yùn)行。5、相關(guān)制度文件存檔。(二)憑證訂立及審批控制合格不合格批準(zhǔn)不批準(zhǔn)年初,需要制訂或修訂公司財(cái)務(wù)憑證訂立政策時(shí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織制訂或修訂財(cái)務(wù)憑證訂立政策 憑證訂立政策財(cái)務(wù)總監(jiān)審批文件培訓(xùn)執(zhí)行財(cái)務(wù)收到原始單據(jù)審核真實(shí)性準(zhǔn)確性符合性財(cái)務(wù)制作憑證單據(jù)退回相關(guān)人員復(fù)核/審批/簽字財(cái)務(wù)入賬 1 2 3 4 5 6 7管理目標(biāo):1、憑證
11、的訂立要符合國(guó)家的會(huì)計(jì)制度及公司的財(cái)務(wù)管理制 度規(guī)定。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家及公司規(guī)定的會(huì)計(jì)制度制訂憑證。2、帳戶(hù)登記及時(shí),當(dāng)天帳當(dāng)天記。3、憑證訂立之前要審核原始憑證。4、憑證制作后要經(jīng)過(guò)審核才能記帳。注釋?zhuān)?、年初,應(yīng)根據(jù)國(guó)家的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理 制度組織制訂或修訂憑證訂立政策,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)憑證訂立政策。3、批準(zhǔn)后的憑證訂立政策發(fā)回給財(cái)務(wù)部進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)際執(zhí) 行。4、財(cái)務(wù)人員收到原始單據(jù)后,應(yīng)首先審核其真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性及程序符合性。5、財(cái)務(wù)人員依據(jù)審核后的原始單據(jù)制作會(huì)計(jì)憑證。6、依據(jù)審批權(quán)限表的規(guī)定,交相關(guān)人員復(fù)核憑證或?qū)徟炞帧?、財(cái)務(wù)入賬。三、
12、采購(gòu)控制(一)原材料與半成品采購(gòu)計(jì)劃控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)后外購(gòu)部計(jì)劃員編制月度、季度采購(gòu)計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃,交外購(gòu)部經(jīng)理審核月度、季度采購(gòu)計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃制造中心主管副總審批物資部采購(gòu)執(zhí)行子公制造中心總經(jīng)理/生產(chǎn)部/財(cái)務(wù)部備查 2 1 4 5 3管理目標(biāo):1、對(duì)所有采購(gòu)行為編制計(jì)劃,滿(mǎn)足合同要求及生產(chǎn)進(jìn)度要求。2、與采購(gòu)有關(guān)的相關(guān)崗位得到互相制約,操作受控。 3、采購(gòu)計(jì)劃保證企業(yè)安全的現(xiàn)金流量及規(guī)定的存貨周轉(zhuǎn)率。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、生產(chǎn)部提出生產(chǎn)計(jì)劃,物資部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和存貨狀況訂立采購(gòu)計(jì)劃。2、采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)過(guò)規(guī)定的復(fù)核和審批才可進(jìn)入購(gòu)貨程序。3、計(jì)劃的修改有相應(yīng)的依據(jù)并執(zhí)行審批程序。4、采購(gòu)計(jì)劃交
13、各相關(guān)部門(mén)備案。注釋?zhuān)?、季末、月末,生產(chǎn)部依據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃提出生產(chǎn)計(jì)劃,經(jīng)總經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、制造采購(gòu)人員根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃、存貨狀況及經(jīng)批準(zhǔn)的年度、季度采購(gòu)預(yù)算,參考經(jīng)濟(jì)批量,編制采購(gòu)計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃,報(bào)經(jīng)理審核。3、采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括:采購(gòu)的項(xiàng)目、數(shù)量、質(zhì)量要求、可選供應(yīng)商、交貨期等。 4、經(jīng)審核的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。5、經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃發(fā)回外購(gòu)部執(zhí)行采購(gòu),同時(shí)總經(jīng)理及生產(chǎn)部、公司財(cái)務(wù)部備查。6、計(jì)劃外臨時(shí)采購(gòu),由需求部門(mén)提出申請(qǐng),需求部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后,報(bào)采購(gòu)部編制補(bǔ)充計(jì)劃,按2、3、4、5程序執(zhí)行。7、采購(gòu)計(jì)劃的修改按以上2、3、4、5 程序執(zhí)行。(二)采購(gòu)訂單及采購(gòu)合同控
14、制獲批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃選擇供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)?fù)ㄖ⒄劜少?gòu)事宜填寫(xiě)訂單/合同采購(gòu)人員復(fù)核采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同審核重要合同采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單/簽訂合同重大合同經(jīng)理簽訂訂單/合同發(fā)出并留存?zhèn)洳榫幹圃露群贤骷?xì)表 2 1 3 4 5 6 7 8通過(guò)通過(guò)不通過(guò)不合規(guī)管理目標(biāo):1、管理層對(duì)采購(gòu)流程的遵守程度保持監(jiān)控。2、采購(gòu)貨品合格,達(dá)到約定的標(biāo)準(zhǔn)要求。3、采購(gòu)程序合法合規(guī),采購(gòu)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。 關(guān)鍵控制點(diǎn):1、只有被批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃才可以進(jìn)入采購(gòu)程序。2、一般原材料和半成品采購(gòu)可選用訂單采購(gòu)形式,重要原材料、半成品及涉及金額或批量較大的采購(gòu)應(yīng)采用合同采購(gòu)形式。3、采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同由公司統(tǒng)一編號(hào)及管理。
15、4,采購(gòu)訂單發(fā)出前或采購(gòu)合同簽訂前,應(yīng)經(jīng)過(guò)規(guī)定的復(fù)核或批準(zhǔn)程序。 5、堅(jiān)持比價(jià)采購(gòu),財(cái)務(wù)部要定期和采購(gòu)部門(mén)核對(duì)采購(gòu)記錄。注釋?zhuān)?、制造中心外購(gòu)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃后,采購(gòu)員即針對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目,從合格供應(yīng)商名錄中選擇供應(yīng)商,發(fā)出采購(gòu)?fù)ㄖ?、采購(gòu)員同供應(yīng)商洽談采購(gòu)事宜,商討并確認(rèn)采購(gòu)貨物的品種、規(guī)格、交貨期限、質(zhì)量、價(jià)格、驗(yàn)收方式、付款方式、違約責(zé)任等主要條款,填寫(xiě)采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同。3、外購(gòu)部計(jì)劃員復(fù)核訂單或合同條款與采購(gòu)計(jì)劃及合格供應(yīng)商的符合性。 4、重要采購(gòu)合同,需送審核。5、采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單,簽訂采購(gòu)合同。6、重要采購(gòu)合同由制造中心主管副總經(jīng)理簽訂。7、訂單或采購(gòu)合同發(fā)出。采購(gòu)訂單副本留
16、存采購(gòu)部備查, 采購(gòu)合同副本留存采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部備查。(采購(gòu)訂單或合同的正本留存采購(gòu)管理部,年底統(tǒng)一整理歸檔)。8、采購(gòu)人員編制月度采購(gòu)合同明細(xì)表報(bào)經(jīng)理。(三)發(fā)票及收貨單控制合格不合格合格不合格采購(gòu)貨品到達(dá)采購(gòu)員填寫(xiě)送檢單送檢合格否依據(jù)送檢單及入庫(kù)單辦理入庫(kù)庫(kù)存數(shù)據(jù)更新采購(gòu)管理部編制月度收貨報(bào)告采購(gòu)管理部審核發(fā)票符合性 采購(gòu)員收到發(fā)票 財(cái)務(wù)入賬 1 2 3 4 5 6 7管理目標(biāo):1、貨品入庫(kù)的記錄準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。2、入庫(kù)的貨品質(zhì)量達(dá)到企業(yè)規(guī)定及合同約定標(biāo)準(zhǔn)。3、采購(gòu)發(fā)票真實(shí)有效,入賬及時(shí)。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、及時(shí)處理收入的貨物,程序規(guī)范,各崗位相關(guān)記錄齊全。2、未檢貨物、檢驗(yàn)未通過(guò)貨物和檢驗(yàn)合
17、格貨物分別存放。3、倉(cāng)庫(kù)每月制作收貨報(bào)告,包括票到貨未到、貨到票未到的清單,分送相關(guān)部門(mén)。4、購(gòu)貨發(fā)票入帳前,須對(duì)其真?zhèn)芜M(jìn)行驗(yàn)證。注釋?zhuān)?、采購(gòu)貨物到貨,采購(gòu)員或外協(xié)員辦理送檢單(到 貨單)送檢。2、檢驗(yàn)員檢驗(yàn)貨品合格,簽署送檢單(到貨單),采購(gòu)員辦理入庫(kù)單。3、采購(gòu)部倉(cāng)管員或生產(chǎn)部半品庫(kù)倉(cāng)管員核對(duì)送檢單和入庫(kù)單辦理貨品入庫(kù),更新庫(kù)存實(shí)物賬及標(biāo)簽。 4、采購(gòu)管理部ERP數(shù)據(jù)錄入員依據(jù)檢驗(yàn)合格入庫(kù)單更新庫(kù)存數(shù)據(jù)。5、每月底,采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部應(yīng)關(guān)注月度收貨報(bào)告,包括本月收入貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量及貨到票未到、票到貨未到等信息。6、采購(gòu)員在收到貨物后將所有原始票據(jù)送交采購(gòu)管理部,采購(gòu)管理部負(fù)責(zé)審核,
18、合格后及時(shí)辦理貨品入庫(kù)的相關(guān)手續(xù),并送至財(cái)務(wù)部辦理入帳。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員應(yīng)核對(duì)采購(gòu)訂單、采購(gòu)或外協(xié)合同與發(fā)票的符合性及發(fā)票的真實(shí)性,如發(fā)現(xiàn)不符合則將單據(jù)退回采購(gòu)管理部。7、原始憑證驗(yàn)證無(wú)誤后入帳。四、應(yīng)付款控制(一)應(yīng)付款的入賬控制未通過(guò)通過(guò)通過(guò)未通過(guò)通過(guò)未通過(guò)物資合格入庫(kù),原始單據(jù)齊全原始單據(jù)提交財(cái)務(wù)部真實(shí)性符合性審核制作會(huì)計(jì)憑證審核會(huì)計(jì)憑證憑證轉(zhuǎn)與出納員作付款依據(jù)收到供應(yīng)商對(duì)賬單復(fù)核對(duì)賬單編制余額調(diào)節(jié)表 5 3 1 2 4 6管理目標(biāo):1、入賬程序規(guī)范受控。2、入賬依據(jù)充分,數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確。 關(guān)鍵控制點(diǎn):1、根據(jù)齊全合格的收貨憑證及其他有效的附件:定購(gòu)單、合同、貨運(yùn)憑證等進(jìn)行帳務(wù)處理。2、應(yīng)認(rèn)真
19、鑒別發(fā)票的真實(shí)性,核對(duì)發(fā)票、收貨單、合同、貨運(yùn)憑證等一致性。3、應(yīng)付帳款入帳前財(cái)務(wù)部應(yīng)安排獨(dú)立第三人復(fù)核簽章。4、收到原始憑證應(yīng)及時(shí)處理。5、對(duì)收到的供應(yīng)商定期對(duì)帳單由專(zhuān)門(mén)的獨(dú)立第三人核對(duì)、 歸檔。注釋?zhuān)?、采購(gòu)經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫(kù)后,采購(gòu)員(外協(xié)員)將經(jīng)簽署的付款通知單、入庫(kù)單、發(fā)票等原始單據(jù)送財(cái)務(wù)部。2、 財(cái)務(wù)部員工依據(jù)收到的原始憑證,核對(duì)與訂單或采購(gòu)(外協(xié))合同及憑證之間的符合性,核對(duì)預(yù)付款情況等,制作會(huì)計(jì)憑證。3、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核會(huì)計(jì)憑證,無(wú)誤后入賬。 4、將原始單據(jù)交與出納,作為付款的依據(jù)。5、月末,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員復(fù)核供應(yīng)商送交的對(duì)賬單。6、依據(jù)對(duì)賬單及其它財(cái)務(wù)信息,編制余額調(diào)節(jié)表。(二)應(yīng)付
20、款賬齡及清單控制 月底財(cái)務(wù)人員編制應(yīng)付賬款賬齡分析表及應(yīng)付賬款清單應(yīng)付賬款賬齡分析表及清單財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核賬齡分析表及清單報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理 1 2 3應(yīng)付賬款清單備查通過(guò)未通過(guò)管理目標(biāo):1、保證應(yīng)付帳款信息的正確性。2、按計(jì)劃進(jìn)行應(yīng)付帳款付款,避免超出付款信用期。3、及時(shí)進(jìn)行賬齡分析,保證公司財(cái)務(wù)狀況健康。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、賬齡清單經(jīng)獨(dú)立第三人復(fù)核。2、賬齡分析應(yīng)定期進(jìn)行。注釋?zhuān)?、每月末,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員依據(jù)上月的應(yīng)付賬款帳齡分析表及本月的采購(gòu)和付款情況,編制月度應(yīng)付帳款帳齡分析表及應(yīng)付帳款清單。2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核應(yīng)付賬款賬齡分析表及清單。3、將復(fù)核后的應(yīng)付帳款帳齡分析表、應(yīng)付帳款清單副本報(bào)財(cái)
21、務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理,同時(shí)將應(yīng)付賬款清單備查。五、生產(chǎn)及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)控制(一)生產(chǎn)計(jì)劃的控制生產(chǎn)部編制生產(chǎn)計(jì)劃銷(xiāo)售計(jì) 劃采購(gòu)部外協(xié)部研發(fā)銷(xiāo)售生產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核提出生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理審核總經(jīng)理審批采購(gòu)部、生產(chǎn)部、外協(xié)部執(zhí)行報(bào)總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān) 1 2 4 3 5 6 7通過(guò)通過(guò)未通過(guò)管理目標(biāo):1,公司生產(chǎn)計(jì)劃的制定和修改都經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序。2,生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)保證生產(chǎn)過(guò)程平穩(wěn)、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)、高效,滿(mǎn) 足訂單時(shí)限和成本控制要求。關(guān)鍵控制點(diǎn):1,生產(chǎn)計(jì)劃的制定以銷(xiāo)售計(jì)劃為基礎(chǔ),覆蓋生產(chǎn)的所有方 面。2,生產(chǎn)計(jì)劃的內(nèi)容經(jīng)過(guò)復(fù)核及審批,以確認(rèn)其切實(shí)可行。3,計(jì)劃的修改是必要的且有充分依據(jù),經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的計(jì)劃修改及時(shí)傳遞到相關(guān)崗位和
22、部門(mén)。注釋?zhuān)?、季末、月末,依據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃提出生產(chǎn)計(jì)劃,生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)包括品種、數(shù)量、規(guī)格、安排進(jìn)度等。2、生產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核計(jì)劃生產(chǎn)草案,該草案同時(shí)送物資部、采購(gòu)部、技術(shù)中心產(chǎn)品研發(fā)部、銷(xiāo)售中心征求意見(jiàn)。3、生產(chǎn)部經(jīng)理匯總并協(xié)調(diào)各方意見(jiàn)后,提出生產(chǎn)計(jì)劃。4、經(jīng)理分別審核計(jì)劃后,報(bào)制造中心總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、經(jīng)理審核批準(zhǔn)生產(chǎn)計(jì)劃。 6、生產(chǎn)部依據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃向送采購(gòu)部、車(chē)間、外協(xié)部下達(dá)生產(chǎn)指令。7、生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)備查。8、需要修改生產(chǎn)計(jì)劃時(shí),由提出部門(mén)提出申請(qǐng),報(bào)生產(chǎn)部,依據(jù)以上1、2、3、4、5、6程序執(zhí)行。 (二)成本核算控制年初,財(cái)務(wù)部經(jīng)理制訂或修訂成本核算程序財(cái)務(wù)總監(jiān)審批成本核算程序
23、直接成本 間接成本公司提出成本匯集報(bào)告財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)其它相關(guān)費(fèi)用成本會(huì)計(jì)復(fù)核入賬財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核月底成本報(bào)表財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)報(bào)公司總經(jīng)理 1 2 3 4 5 6 7未批準(zhǔn)批準(zhǔn)通過(guò)未通過(guò)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)管理目標(biāo):1、公司建立規(guī)范的成本月度核算機(jī)制。2、成本核算方法符合國(guó)家會(huì)計(jì)政策。3、成本核算結(jié)果及時(shí)、準(zhǔn)確、有效。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、管理者及時(shí)了解公司成本情況。2、成本核算流程的修改必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3、所有構(gòu)成成本的元素都有相應(yīng)的單據(jù)支持,并經(jīng)過(guò)規(guī)定的復(fù)核和審核程序。注釋?zhuān)?、年初,股份公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理制訂或修訂成本核算程序,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)成本核算程序,下發(fā)執(zhí)行。3、直接生產(chǎn)成本依據(jù)相關(guān)原始單據(jù)及實(shí)
24、際發(fā)生記錄憑證入賬;間接生產(chǎn)成本依據(jù)相關(guān)原始單據(jù)及按規(guī)定分?jǐn)側(cè)胭~。4、財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)復(fù)核入賬憑證。5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核成本帳。6、月底,財(cái)務(wù)部編制成本報(bào)表,財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。7、審核后的月度成本報(bào)表報(bào)股份公司總經(jīng)理。市場(chǎng)需求分析可行性分析報(bào)告專(zhuān)家組進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)審結(jié)束立項(xiàng)編制年度開(kāi)發(fā)立項(xiàng)建議計(jì)劃董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)編制年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃預(yù)算編制項(xiàng)目號(hào),納入開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理進(jìn)入2.3預(yù)算計(jì)劃審批程序 1 2 3 4 5 6公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論(三)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)控制通過(guò)未批準(zhǔn)通過(guò)未通過(guò)管理目標(biāo):1、新產(chǎn)品立項(xiàng)選擇符合市場(chǎng)需求,符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。2、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)立項(xiàng)計(jì)劃經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序。3、開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品符合預(yù)定的功能和成本目標(biāo)
25、,并與公司后續(xù) 的生產(chǎn)和服務(wù)體系相匹配,實(shí)現(xiàn)可生產(chǎn)、能銷(xiāo)售、易服務(wù)。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)前應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的可行性論證。2、正式年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3、公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃對(duì)外保密。注釋?zhuān)?、公司定期或不定期聽(tīng)取銷(xiāo)售部門(mén)的意見(jiàn),了解市場(chǎng)需求,結(jié)合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),進(jìn)行新產(chǎn)品需求分析。2、分析欲立項(xiàng)目的市場(chǎng)可行性,包括但不限于:市場(chǎng)容量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、市場(chǎng)定位、技術(shù)可行性、投資預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)、適用的法律法規(guī)要求等,提出可行性報(bào)告。3、組織專(zhuān)家組進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)審,初審?fù)ㄟ^(guò)后列入年度開(kāi)發(fā)立項(xiàng)建議計(jì)劃。4、編制年度開(kāi)發(fā)立項(xiàng)建議計(jì)劃,討論通過(guò)后,簽字批準(zhǔn)。5、依據(jù)批準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)立項(xiàng)計(jì)劃,編制年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃預(yù)
26、算,經(jīng)審核后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部,執(zhí)行2、3預(yù)算計(jì)劃審批程序。6、依據(jù)批準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)立項(xiàng)計(jì)劃,編制項(xiàng)目號(hào),納入開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理。六、存貨管理控制(一)貨品驗(yàn)收及入賬控制接受相符相符合格倉(cāng)管員收到采購(gòu)商品、半成品、成品、退庫(kù)品入庫(kù)單是否檢驗(yàn) 拒收與合同、指令等單據(jù)是否相符倉(cāng)庫(kù)主管決定是否接受退回主辦部門(mén)入庫(kù)貨品規(guī)范擺放,更新貨卡及庫(kù)存臺(tái)帳月度收貨報(bào)告相關(guān)部門(mén)備查 1 2 3 6管理目標(biāo):1、入庫(kù)物資必須是經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)的合格品,且入庫(kù)單與訂單或生產(chǎn)指令相符。2、貨品入庫(kù)當(dāng)日及時(shí)記賬及更新卡片,記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)依據(jù)有效的入庫(kù)單和質(zhì)檢單辦理入庫(kù)。2、接收貨物時(shí),入庫(kù)單、訂貨合同、供方提供的材
27、質(zhì)證明及檢驗(yàn)合格證明、裝箱單等原始單據(jù)應(yīng)齊全并與入庫(kù)物資規(guī)格、品種、數(shù)量相符。3、對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或發(fā)出的物資,也必須辦理質(zhì)量檢驗(yàn)和進(jìn)出庫(kù)手續(xù)。4、發(fā)貨退回物資和生產(chǎn)剩余物資必須經(jīng)檢驗(yàn)合格后辦理退庫(kù)手續(xù)。5、倉(cāng)庫(kù)每月與財(cái)務(wù)對(duì)賬,保證庫(kù)存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。6、對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算期末貨到但發(fā)票未到的收貨,做暫估入賬處 理。注釋?zhuān)?、倉(cāng)庫(kù)管理人員收到入庫(kù)單后,應(yīng)首先檢查擬入庫(kù)物資是否經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)合格,未經(jīng)檢驗(yàn)貨品不辦理入庫(kù)。 2、倉(cāng)管員核對(duì)入庫(kù)單與實(shí)際入庫(kù)的實(shí)物數(shù)量、規(guī)格等是否相符,如不符則應(yīng)上報(bào)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際的情況決定是否接收。如同意接收亦應(yīng)隔離存放,以便做后續(xù)處理。3、倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)把入庫(kù)貨品擺放在規(guī)定的位
28、置,同時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)帳和存貨卡片。 4、貨品不需實(shí)際入庫(kù)而直接進(jìn)入生產(chǎn)制造流程或直接發(fā)出的,同樣辦理檢驗(yàn)及出入庫(kù)手續(xù)并更新臺(tái)帳。5、發(fā)貨退回和余料退庫(kù)均應(yīng)經(jīng)檢驗(yàn)合格,承辦人填制退庫(kù)單,部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后,倉(cāng)管員辦理入庫(kù)手續(xù),同時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)帳。6、月底,倉(cāng)管員編制收貨報(bào)告,提交物資部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部成品管理部及財(cái)務(wù)部備查。(二)存貨發(fā)出、領(lǐng)用及處置的控制倉(cāng)管人員收到領(lǐng)料單或發(fā)貨單倉(cāng)管人員集齊貨品領(lǐng)料人或發(fā)貨承辦人核對(duì)符合性領(lǐng)料人或發(fā)貨承辦人簽收更新庫(kù)存臺(tái)帳及存貨卡編制月度發(fā)貨報(bào)告送相關(guān)部門(mén)備查 1 2 3 4倉(cāng)管員編制存貨報(bào)廢處置表管理層審核公司總經(jīng)理審批制造中心/銷(xiāo)售中心執(zhí)行廢品處置財(cái)務(wù)作存貨
29、賬目調(diào)整 5 6 7批準(zhǔn)不批準(zhǔn)未通過(guò)不符合管理目標(biāo):1、所有貨品發(fā)出及處置有合規(guī)有效的憑證依據(jù)。2、貨品出庫(kù)后及時(shí)準(zhǔn)確入賬。3、定期盤(pán)點(diǎn),防止差異。 關(guān)鍵控制點(diǎn):1、倉(cāng)庫(kù)管理人員只能在收到有效的銷(xiāo)售發(fā)貨指令或完成審批程序的領(lǐng)料單后才能發(fā)貨。2、倉(cāng)庫(kù)管理人員備齊擬發(fā)貨品后,非從事倉(cāng)庫(kù)管理的成品發(fā)貨人員或生產(chǎn)材料領(lǐng)用人員依據(jù)發(fā)貨清單進(jìn)行核對(duì),雙方簽字確認(rèn)后發(fā)出。3、任何人不準(zhǔn)越權(quán)批準(zhǔn)發(fā)貨,發(fā)生領(lǐng)料單或出庫(kù)單填寫(xiě)內(nèi)容不實(shí)不全或越權(quán)批準(zhǔn)的,倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)拒絕發(fā)貨。4、所有材料和半成品轉(zhuǎn)庫(kù),應(yīng)做到手續(xù)齊全,入賬及時(shí)準(zhǔn)確。5、所有殘次冷背貨品的報(bào)廢及處置均應(yīng)經(jīng)過(guò)規(guī)定程序批準(zhǔn)。6、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)于每月底將出
30、庫(kù)情況匯總,提交財(cái)務(wù)部門(mén) 進(jìn)行當(dāng)期成本核算。注釋?zhuān)?、倉(cāng)庫(kù)管理人員收到銷(xiāo)售部門(mén)或生產(chǎn)制造部門(mén)的發(fā)貨單或領(lǐng) 料單。2、倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)發(fā)貨清單或領(lǐng)料單備料。 3、發(fā)貨承辦人或生產(chǎn)部領(lǐng)料人與倉(cāng)庫(kù)管理人員共同依據(jù)發(fā)貨清單或領(lǐng)料單核對(duì)產(chǎn)品或物料的符合性,無(wú)誤則簽收。4、倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)發(fā)貨憑證更新庫(kù)存臺(tái)賬及存貨卡。5、倉(cāng)儲(chǔ)物資中的殘次冷背品,由倉(cāng)管員編制存貨報(bào)廢處置表,公司職能中心管理層審核后,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、制造中心、銷(xiāo)售中心依據(jù)批準(zhǔn)的存貨報(bào)廢處置表處置貨品,財(cái)務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。7、月底,倉(cāng)庫(kù)管理人員編制發(fā)貨匯總報(bào)告,倉(cāng)庫(kù)主管復(fù)核后分別提交制造部、銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部備查。(三)存貨盤(pán)點(diǎn)控制帳實(shí)不符
31、通過(guò)未通過(guò)組織制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃公司存貨盤(pán)點(diǎn)管理規(guī)定生產(chǎn)部/采購(gòu)部/經(jīng)理組織制定盤(pán)點(diǎn)表審核盤(pán)點(diǎn)表財(cái)務(wù)部備案盤(pán)點(diǎn)前培訓(xùn)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)管員起草盤(pán)點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部組織復(fù)盤(pán)或抽查部門(mén)經(jīng)理審核盤(pán)點(diǎn)報(bào)告部門(mén)經(jīng)理起草差異分析報(bào)告批準(zhǔn)調(diào)整存貨明細(xì)賬管理層審閱盤(pán)點(diǎn)報(bào)告或差異分析報(bào)告對(duì)有關(guān)人員作出處理 1 2 3 4 5 7 6 8 9管理目標(biāo):1、公司應(yīng)對(duì)全年存貨盤(pán)點(diǎn)的頻次、時(shí)限等做出明確規(guī)定。2、倉(cāng)庫(kù)管理人員業(yè)務(wù)熟練,庫(kù)存管理規(guī)范,盤(pán)點(diǎn)工作有序 高效。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、應(yīng)制定存貨盤(pán)點(diǎn)工作流程,每個(gè)相關(guān)人員都經(jīng)過(guò)工作流程培訓(xùn),保證一次把事情做對(duì)。2、應(yīng)定期或不定期組織存貨盤(pán)點(diǎn),公司每半年統(tǒng)一組織盤(pán)點(diǎn)一次。必要時(shí),財(cái)務(wù)部可向公司
32、總經(jīng)理提出增加盤(pán)點(diǎn)頻次的建議。3、盤(pán)點(diǎn)工作由倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行,財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)并進(jìn)行必要的復(fù)盤(pán)或抽查。 4、存貨盤(pán)點(diǎn)采取永續(xù)盤(pán)存制,所有盤(pán)點(diǎn)工作都要形成記錄,盤(pán)點(diǎn)完畢,參與盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。5、若有賬實(shí)不符的情況,倉(cāng)庫(kù)主管領(lǐng)導(dǎo)要分析差異原因,起草盤(pán)點(diǎn)差異分析報(bào)告。6、管理層審閱盤(pán)點(diǎn)差異分析報(bào)告,制定糾正或預(yù)防措施,必要時(shí)做出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理決定。7、如需調(diào)整存貨明細(xì)賬或清單,應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。注釋?zhuān)?、根據(jù)公司規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)周期,相關(guān)部門(mén)制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,計(jì)劃包括參與人員、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)范圍等。2、盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃下發(fā)到物資部、生產(chǎn)部等參與盤(pán)點(diǎn)的部門(mén),部門(mén)經(jīng)理組織制作盤(pán)點(diǎn)表,經(jīng)審核后,送財(cái)務(wù)
33、部備案。3、組織盤(pán)點(diǎn)前培訓(xùn),參與人員明確職責(zé)及工作流程。4、在規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)日,部門(mén)經(jīng)理組織倉(cāng)庫(kù)管理人員實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。5、財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)并進(jìn)行必要的復(fù)盤(pán)或抽查。6、盤(pán)點(diǎn)完畢,倉(cāng)管員起草存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,部門(mén)經(jīng)理審核盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,參與盤(pán)點(diǎn)人員簽名。7、若有帳實(shí)不符的情況,部門(mén)經(jīng)理分析差異原因,起草盤(pán)點(diǎn)差異分析報(bào)告,交主管領(lǐng)導(dǎo)審核。8、公司管理層審閱報(bào)告,制定糾正或預(yù)防措施,必要時(shí),對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出處理。9、如需調(diào)整存貨明細(xì)帳,審核后,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。七、銷(xiāo)售和應(yīng)收款控制(一)銷(xiāo)售合同控制標(biāo)準(zhǔn)合同文本銷(xiāo)售員與客戶(hù)進(jìn)行合同洽談,了解需求,編制銷(xiāo)售意向合同組織合同評(píng)審客戶(hù)需求充分理解并可滿(mǎn)足否審核正式合同文本商
34、務(wù)部/財(cái)務(wù)部留存合同正式簽訂統(tǒng)計(jì)員編月度合同明細(xì)表,銷(xiāo)售經(jīng)理、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)備查 1 2 3 4 5未通過(guò)未通過(guò)管理目標(biāo):1、銷(xiāo)售合同的內(nèi)容和條款必須完整、準(zhǔn)確,合規(guī)合法。2、銷(xiāo)售合同簽訂前應(yīng)經(jīng)過(guò)評(píng)審。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、銷(xiāo)售員應(yīng)依據(jù)公司的銷(xiāo)售制度、信用政策、價(jià)格政策洽談和簽訂合同。2、銷(xiāo)售合同的標(biāo)準(zhǔn)文本條款應(yīng)經(jīng)銷(xiāo)售中心及公司法務(wù)部統(tǒng)一審定,合規(guī)合法。3、合同重要條款的修改及售價(jià)低于公司價(jià)格政策限定,應(yīng)經(jīng)過(guò)請(qǐng)示批準(zhǔn)。4、合同一經(jīng)簽訂,及時(shí)送公司銷(xiāo)售中心以股份公司財(cái)務(wù)部存檔。注釋?zhuān)?、銷(xiāo)售合同簽訂前,銷(xiāo)售人員與客戶(hù)溝通,充分準(zhǔn)確地理解客戶(hù)需求,達(dá)成銷(xiāo)售意向。2、銷(xiāo)售意向經(jīng)市場(chǎng)部經(jīng)理復(fù)核后,提交
35、組織合同評(píng)審,以確認(rèn)客戶(hù)所有要求均可以滿(mǎn)足。3、商務(wù)部審核銷(xiāo)售合同,重要合同送核,必要時(shí),送股份公司核價(jià)小組審核。4、正式簽訂的合同留存公司兩份,分送商務(wù)部和公司財(cái)務(wù)部。5、月底,商務(wù)部銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)員編制合同明細(xì)表,報(bào)公司銷(xiāo)售總經(jīng)理、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)備查。銷(xiāo)售員填制開(kāi)票申請(qǐng)單公司銷(xiāo)售中心經(jīng)理審批分經(jīng)理復(fù)核財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)員核對(duì)開(kāi)票申請(qǐng)及單據(jù)正確性財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)開(kāi)具增值稅發(fā)票商務(wù)部復(fù)核發(fā)票后交予客戶(hù)財(cái)務(wù)入賬并記錄 1 2 3 4 5 6財(cái)務(wù)部核對(duì)開(kāi)票記錄與銷(xiāo)售記錄 7(二)銷(xiāo)售發(fā)票的控制未通過(guò)不批準(zhǔn)管理目標(biāo):1、確保用于記錄銷(xiāo)售交易的銷(xiāo)售發(fā)票的正確性。2、防范開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中發(fā)生遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)及其
36、它 差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、所有銷(xiāo)售開(kāi)票都經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)。2、由財(cái)務(wù)部專(zhuān)職人員記錄增值稅發(fā)票。3、增值稅發(fā)票須經(jīng)財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售部復(fù)核后及時(shí)交予客戶(hù)。注釋?zhuān)?、市場(chǎng)部銷(xiāo)售員填制銷(xiāo)售開(kāi)票申請(qǐng),提交銷(xiāo)售部經(jīng)理。2、銷(xiāo)售部經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)。3、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)員審查開(kāi)票內(nèi)容及審批程序,核對(duì)銷(xiāo)售合同、出庫(kù)單等相關(guān)單據(jù),核對(duì)無(wú)誤,送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,業(yè)務(wù)員開(kāi)具增值稅發(fā)票。5、銷(xiāo)售部復(fù)核發(fā)票后送交客戶(hù)。6、財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票入賬,并記錄所有開(kāi)出的增值稅發(fā)票。7、定期核對(duì)開(kāi)票記錄與銷(xiāo)售記錄,如發(fā)生差異,及時(shí)查明 原因,經(jīng)批準(zhǔn)后修改相關(guān)記錄。(三)應(yīng)收款賬齡及壞賬控制 月末財(cái)務(wù)人員編制應(yīng)收賬款賬齡分析表
37、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核應(yīng)收賬款賬齡分析表財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制壞賬準(zhǔn)備金表公司總經(jīng)理批準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備銷(xiāo)售部分析賬齡,判別逾期銷(xiāo)售人員與客戶(hù)協(xié)商催款款到入賬修改記錄催款未果,向客戶(hù)發(fā)出逾期通知、律師函、停銷(xiāo)函等財(cái)務(wù)部編制壞賬報(bào)告壞賬報(bào)告報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān) 1 2 3 4 5 6批準(zhǔn)未批準(zhǔn)管理目標(biāo):1、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)保存完整的應(yīng)收賬款賬齡表以監(jiān)察逾期賬 款。2、公司應(yīng)建立逾期賬款催收制度,把企業(yè)損失降到最低。3、對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、應(yīng)收賬款賬齡表應(yīng)定期調(diào)整。2、公司和銷(xiāo)售中心管理層應(yīng)定期評(píng)估應(yīng)收賬款,依據(jù)稅法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。3、應(yīng)有效實(shí)施對(duì)逾期客戶(hù)的調(diào)查及賬款追繳。4、壞賬應(yīng)
38、準(zhǔn)確記錄并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。注釋?zhuān)?、月末,財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)員依據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核應(yīng)收賬款賬齡分析表,提交子公司銷(xiāo)售中心商務(wù)部清理判別逾期賬目。3、銷(xiāo)售人員據(jù)逾期賬目表向逾期客戶(hù)協(xié)商催款,款到及時(shí)入賬并修改客戶(hù)付款記錄。4、經(jīng)銷(xiāo)售人員催款無(wú)果的,經(jīng)銷(xiāo)售中心總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部向客戶(hù)發(fā)出逾期通知書(shū),必要時(shí),公司發(fā)出律師函或停止銷(xiāo)售函等。5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制壞賬準(zhǔn)備金表,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后,總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、財(cái)務(wù)部依據(jù)公司逾期賬目情況報(bào)告編制壞賬報(bào)告,提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。(四)收款入賬的控制存在不存在收到貨款銷(xiāo)售員復(fù)核匯票或現(xiàn)金,提交銷(xiāo)售部銷(xiāo)售部人員記錄銷(xiāo)售臺(tái)
39、帳,貨款交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)復(fù)核貨款并如數(shù)、及時(shí)存入銀行財(cái)務(wù)憑銀行進(jìn)賬單更新應(yīng)收款賬目月末,財(cái)務(wù)與銀行對(duì)數(shù)是否存在差異?由第三人編制余額調(diào)節(jié)表財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 1 2 3 5 6客戶(hù)將貨款直接匯入銀行的,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部銷(xiāo)售部復(fù)核并記錄臺(tái)帳 7截止控制 8 4管理目標(biāo):1、通過(guò)規(guī)范操作,保證收款的完整性及入賬的及時(shí)性。2、收到的款項(xiàng)必須記錄在正確的會(huì)計(jì)月份。3、執(zhí)行規(guī)定的收款截止控制政策。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、收到的票據(jù)或現(xiàn)金應(yīng)如數(shù)、及時(shí)存入銀行。2、及時(shí)調(diào)整或更新會(huì)計(jì)賬戶(hù)和應(yīng)收賬款清單。3、財(cái)務(wù)部有專(zhuān)人負(fù)責(zé)每月復(fù)核收款截止的控制。4、定期與客戶(hù)對(duì)賬。5、每月將收款數(shù)目與銀行帳目對(duì)數(shù),確保賬目正確。注釋
40、:1、收到貨款,銷(xiāo)售員復(fù)核匯票或現(xiàn)金后,提交銷(xiāo)售部。2、銷(xiāo)售部人員記錄銷(xiāo)售臺(tái)帳,貨款提交財(cái)務(wù)部。3、財(cái)務(wù)部復(fù)核貨款和銷(xiāo)售發(fā)票金額后,如數(shù)、及時(shí)存入銀行,保存銀行發(fā)出的票據(jù)。4、客戶(hù)將貨款直接匯入銀行的,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部,銷(xiāo)售部復(fù)核并記錄銷(xiāo)售臺(tái)帳。5、財(cái)務(wù)部憑銀行進(jìn)賬單更新應(yīng)收款賬目。6、月末,財(cái)務(wù)部人員復(fù)核當(dāng)月收款是否記錄在正確的月份,與銀行帳目對(duì)數(shù),確保賬目正確。7、經(jīng)與客戶(hù)或銀行對(duì)賬發(fā)現(xiàn)賬目差異,由財(cái)務(wù)部出納和應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員之外的第三人編制余額調(diào)節(jié)表,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,以保證賬目的真實(shí)性。8、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核當(dāng)月收款截止控制。八、人力資源控制(一)績(jī)效考核和工資發(fā)放的控制年度資金預(yù)算薪
41、酬管理規(guī)定公司各部門(mén)員工月度績(jī)效考核表經(jīng)審核的員工月度考勤表/工時(shí)匯總表/加班統(tǒng)計(jì)表薪酬專(zhuān)員匯總,制作工資表等相關(guān)表格薪酬主管復(fù)核人力資源部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批出納員開(kāi)據(jù)支票財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后送銀行,工資進(jìn)卡 1 2 3 4 5 6 7批準(zhǔn)為批準(zhǔn)通過(guò)未通過(guò)管理目標(biāo):1、年度人工成本控制在預(yù)算之內(nèi)。2、員工薪酬計(jì)算和發(fā)放復(fù)核公司相關(guān)規(guī)定。3、工資發(fā)放真實(shí),支票簽發(fā)準(zhǔn)確,審批程序規(guī)范。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、工資采用年度預(yù)算控制,執(zhí)行公司關(guān)于員工薪資等級(jí)、績(jī)效考核辦法、休假管理辦法等規(guī)定。2、月度考勤表、工時(shí)匯總表、加班統(tǒng)計(jì)表、績(jī)效考核表是計(jì)算員工月度工資的依據(jù),應(yīng)經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的復(fù)核和審批。3、憑經(jīng)審批的
42、工資發(fā)放表發(fā)放工資,員工本人簽字。4、簽發(fā)支票按有關(guān)支票制作、復(fù)核、批準(zhǔn)簽字等規(guī)定執(zhí)行。注釋?zhuān)?、年初,在股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)安排員工薪資預(yù)算。人力資源部組織制訂或修訂員工工資及績(jī)效考核管理辦法,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)布實(shí)施。2、月底,公司各部門(mén)組織對(duì)本部門(mén)員工的績(jī)效考核,其結(jié)果經(jīng)理門(mén)主要負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理簽字后,報(bào)公司人力資源部。3、子公司人力資源部薪酬專(zhuān)員匯總經(jīng)各中心、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字的員工月度考勤表、工時(shí)匯總表、績(jī)效考核表等,計(jì)算制作月度工資表及“四金”“個(gè)稅”等相關(guān)表格。4、月度工資表及相關(guān)表格經(jīng)薪酬主管復(fù)核后,送公司人力資源部經(jīng)理審核。5、經(jīng)公司人力資源部經(jīng)理審核的月度工資表及相關(guān)
43、表格送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、財(cái)務(wù)部出納員憑批準(zhǔn)的工資表及付款申請(qǐng)單開(kāi)具支票。7、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后,支票送銀行,辦理工資進(jìn)卡。8、受聘于境外的外籍員工,其考核與薪酬管理參照本流程 執(zhí)行。(二)員工招聘及辭退的控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)不能調(diào)整協(xié)商調(diào)整同意不同意公司分管副總或中心總經(jīng)理審核公司內(nèi)部可調(diào)整否部門(mén)提出新增用工申請(qǐng)公司人力資源部經(jīng)理或總經(jīng)理審批新員工招聘確定薪酬,簽訂勞動(dòng)合同按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)憑交接清單辦理工資結(jié)算單出納辦付款單審批付款特殊薪酬,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 1 2 3 5 7 8 4招聘終止員工提出離職申請(qǐng)或公司辭退 6管理目標(biāo):1、新員工招聘工作計(jì)劃有序,正式錄用的員工是勝任的。2、
44、與員工終止合同,應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、公司各部門(mén)需要增加新員工,應(yīng)按規(guī)定程序提出申請(qǐng),得到批準(zhǔn)后由人力資源部統(tǒng)一組織招聘。2、新員工的薪酬,在公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)協(xié)商確定,超過(guò)規(guī)定范圍應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。3、公司應(yīng)與錄用員工簽訂勞動(dòng)合同。4、員工主動(dòng)離職或公司辭退員工,均應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后,辦理工資結(jié)算手續(xù)并經(jīng)員工本人簽字認(rèn)可。注釋?zhuān)?、 公司各部門(mén)需要增加員工,應(yīng)首先提出用工申請(qǐng),經(jīng)分管副總經(jīng)理或中心總經(jīng)理審核同意后,報(bào)公司人力資源部。2、人力資源部招聘主管審核用工需求,如公司內(nèi)部不能調(diào)整,報(bào)人力資源部經(jīng)理審核批準(zhǔn),其中,部門(mén)經(jīng)理以上崗位由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。若沒(méi)有批準(zhǔn),暫時(shí)不考慮
45、招聘。3、人力資源部招聘主管依據(jù)批準(zhǔn)的用工申請(qǐng)組織新員工招聘。4、新員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定執(zhí)行,特殊情況需要超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、經(jīng)面試審核同意錄用的新員工,人力資源部與其簽訂勞動(dòng)合同后,辦理正式錄用手續(xù)。6、員工要求離職,應(yīng)由本人提出書(shū)面申請(qǐng),部門(mén)主管簽字同意,人力資源部經(jīng)理審核批部門(mén)經(jīng)理以上重要崗位員工離職,應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司提出辭退或合同終止,應(yīng)由人力資源部通知本人。7、離職員工交接工作結(jié)束,人力資源部薪酬專(zhuān)員憑填寫(xiě)及簽字完整的交接清單,辦理工資結(jié)算手續(xù),工資結(jié)算單應(yīng)經(jīng)離職員工本人簽字認(rèn)可,人力資源部經(jīng)理簽字確認(rèn)。8、財(cái)務(wù)部出納員依據(jù)人力資源部經(jīng)理簽字的工資結(jié)算
46、單制作付款單,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后付款。(三)員工培訓(xùn)的控制年底,發(fā)出下一年度培訓(xùn)需求調(diào)查表培訓(xùn)專(zhuān)員編制年度員工培訓(xùn)計(jì)劃,培訓(xùn)主管復(fù)核后上報(bào)人力資源部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批按計(jì)劃及預(yù)算組織員工培訓(xùn)收集原始憑證,進(jìn)行費(fèi)用審批核銷(xiāo)重要培訓(xùn),簽訂培訓(xùn)協(xié)議培訓(xùn)記錄留存 1 2 3 4 5 6 7批準(zhǔn)未通過(guò)通過(guò)未批準(zhǔn)管理目標(biāo):1、員工培訓(xùn)應(yīng)在計(jì)劃和預(yù)算控制內(nèi)進(jìn)行。2、以為公司提供能夠勝任崗位工作的員工為目的,減少因知識(shí)、能力不足和態(tài)度不積極而產(chǎn)生的人力成本浪費(fèi)。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、員工培訓(xùn)計(jì)劃的制定應(yīng)從公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和基層崗位實(shí)際需求出發(fā)。2、年度員工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)列入年度預(yù)算。3、培訓(xùn)過(guò)程記錄及費(fèi)用記錄完整并得
47、到確認(rèn)。4、重要培訓(xùn)應(yīng)與員工簽訂培訓(xùn)協(xié)議,規(guī)定違約責(zé)任。注釋?zhuān)?、年底,公司人力資源部向公司各部門(mén)發(fā)出下一年度員工培訓(xùn)需求調(diào)查表,經(jīng)各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽署后報(bào)人力資源部。2、人力資源部培訓(xùn)專(zhuān)員匯總需求調(diào)查表,同時(shí)匯總需定期參加國(guó)家規(guī)定特殊崗位或工種培訓(xùn)人員表,編制年度員工培訓(xùn)計(jì)劃,內(nèi)容應(yīng)包括:培訓(xùn)項(xiàng)目、目的、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)地點(diǎn)、預(yù)算費(fèi)用等,報(bào)培主管復(fù)核。3、復(fù)核后的培訓(xùn)計(jì)劃表送人力資源部經(jīng)理審核后,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、人力資源部按批準(zhǔn)的培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算組織培訓(xùn)。5、培訓(xùn)結(jié)束后,人力資源部培訓(xùn)專(zhuān)員收集培訓(xùn)費(fèi)用原始憑證,進(jìn)行費(fèi)用審批核銷(xiāo)。6、超過(guò)一定金額的重要培訓(xùn),應(yīng)與受訓(xùn)員工簽訂培訓(xùn)協(xié)議
48、,約定服務(wù)期和違約賠償責(zé)任。7、人力資源部保留培訓(xùn)記錄。九、貨幣資金控制(一)開(kāi)立(撤銷(xiāo))銀行賬戶(hù)的控制不同意不同意不同意同意同意同意擬開(kāi)立或撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)時(shí)財(cái)務(wù)部或子公司提出開(kāi)戶(hù)(撤銷(xiāo))報(bào)告開(kāi)戶(hù)(撤銷(xiāo))報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)審核股份公司總經(jīng)理審批有關(guān)人員與金融機(jī)構(gòu)洽談開(kāi)戶(hù)事宜法定代表人簽署開(kāi)戶(hù)文件開(kāi)戶(hù)(撤銷(xiāo))完成否決開(kāi)戶(hù)(撤銷(xiāo))報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)審核開(kāi)戶(hù)文件123456管理目標(biāo):1、股份公司及各公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)的行為受到控制。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、開(kāi)立新的銀行賬戶(hù)或撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù),均應(yīng)經(jīng)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、必須在合法的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶(hù)。3、開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)應(yīng)有公司法定代表人簽字認(rèn)可。注釋?zhuān)?、股份公司或公司擬開(kāi)立(撤銷(xiāo)
49、)銀行賬戶(hù)前,公司財(cái)務(wù)部或公司應(yīng)提交申請(qǐng)報(bào)告,說(shuō)明開(kāi)戶(hù)(撤銷(xiāo))原因、用途、開(kāi)戶(hù)類(lèi)別、開(kāi)戶(hù)性質(zhì)、擬選擇的金融機(jī)構(gòu)等。報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核開(kāi)戶(hù)(撤銷(xiāo))報(bào)告。3、股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)(撤銷(xiāo))報(bào)告。4、股份公司或公司有關(guān)人員與金融機(jī)構(gòu)洽談開(kāi)戶(hù)(撤銷(xiāo))事宜。5、洽談結(jié)果經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)可。6、法定代表人簽署開(kāi)戶(hù)文件。(二)貸款籌資管理的控制 年初財(cái)務(wù)部編制年度短期或長(zhǎng)期籌資計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱。年度籌資計(jì)劃公司總經(jīng)理審核董事會(huì)或股東大會(huì)審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審核貸款合同條款公司總經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)貸款合同簽訂財(cái)務(wù)部制定貸款的資金到位、使用、計(jì)息、歸還等活動(dòng)計(jì)劃公司總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實(shí)施
50、財(cái)務(wù)部編制定期報(bào)告送財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理 1 2 3 4 5不批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)同意不同意管理目標(biāo):1、公司向銀行的借款活動(dòng)得到授權(quán)審批。2、貸款的申請(qǐng)、辦理、存款、轉(zhuǎn)賬、還款、續(xù)借等過(guò)程受控。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、公司貸款規(guī)模適度,審批程序合規(guī)。2、貸款的資金到位、使用、計(jì)息、歸還等活動(dòng)應(yīng)事先計(jì)劃,并獲得批準(zhǔn)。3、財(cái)務(wù)部資金臺(tái)帳清楚,保證資金效益最大化。注釋?zhuān)?、年初,財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算及公司經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè),編制年度短期或長(zhǎng)期籌資計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后,提交公司總經(jīng)理審核。2、經(jīng)股份公司總經(jīng)理審核同意的籌資計(jì)劃依據(jù)公司章程及董事會(huì)授權(quán)管理辦法關(guān)于對(duì)外擔(dān)保權(quán)限的規(guī)定,交相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。3、財(cái)務(wù)
51、部依據(jù)批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃,與相關(guān)銀行洽談貸款事項(xiàng),財(cái)務(wù)總監(jiān)審核合同條款,經(jīng)股份公司總經(jīng)理復(fù)核同意,財(cái)務(wù)部辦理貸款合同簽訂事項(xiàng)。4、財(cái)務(wù)部應(yīng)制定貸款的資金到位、使用、計(jì)息、歸還等活動(dòng)計(jì)劃,報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實(shí)施。5、財(cái)務(wù)部建立資金臺(tái)帳,詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況,定期編制報(bào)告,送財(cái)務(wù)總監(jiān)和股份公司總經(jīng)理備查。6、子公司需要銀行籌資,亦按以上程序辦理。(三)現(xiàn)金管理控制合規(guī)不合規(guī)現(xiàn)金申請(qǐng)控制出納員定期檢查現(xiàn)金數(shù),不足時(shí):出納提出備用金申請(qǐng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)備用金申請(qǐng)出納員從銀行提取現(xiàn)金現(xiàn)金支出控制員工填寫(xiě)另用單公司現(xiàn)金審批管理制度主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)另用單出納審核另用單及憑證出納
52、支付現(xiàn)金使用人簽收現(xiàn)金復(fù)核入賬,登記現(xiàn)金日記賬定期復(fù)核賬目,盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金控制完成 2 1 3 4 5 6 7 8 910出納員按規(guī)定保管好現(xiàn)金管理目標(biāo):1、現(xiàn)金使用審批管理規(guī)范。2、現(xiàn)金保管安全。關(guān)鍵控制點(diǎn):1、公司留存?zhèn)溆媒饠?shù)額合規(guī),現(xiàn)金存放安保措施落實(shí)。2、使用現(xiàn)金嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限和工作程序執(zhí)行。3、公司及公司法人代表印鑒,應(yīng)由兩個(gè)人分別保管。注釋?zhuān)?、出納員定期檢查現(xiàn)金數(shù)額是否足夠,公司留存?zhèn)溆媒鸨仨毶儆谝?guī)定限額。2、出納員定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告現(xiàn)有備用金數(shù)及所要求提取的現(xiàn)金數(shù)額。3、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)提取現(xiàn)金數(shù)。4、出納員按相關(guān)程序從銀行提取現(xiàn)金,并按規(guī)定保管好現(xiàn)金。5、現(xiàn)金使用人填寫(xiě)另用單,其中,有大額現(xiàn)金使用要求應(yīng)提前1天提出。6、主管領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定權(quán)限審批另用單。7、出納員審核另用單審批程序及原始單據(jù)合規(guī)無(wú)誤,向使用人支付現(xiàn)金。8、使用人簽收現(xiàn)金。9、
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