內(nèi)部控制制度范本(共61頁).docx

1、廣州宏奇電子股份有限公司內(nèi)部控制制度目錄一、管理控制3（一）戰(zhàn)略規(guī)劃控制3（二）各管理部門制定年度計劃的控制5(三)年度財務(wù)預(yù)算控制7二、會計控制9（一）一般會計控制9（二）憑證訂立及審批控制11三、采購控制13（一）原材料與半成品采購計劃控制13（二）采購訂單及采購合同控制15（三）發(fā)票及收貨單控制17四、應(yīng)付款控制19（一）應(yīng)付款的入賬控制19（二）應(yīng)付款賬齡及清單控制21五、生產(chǎn)及產(chǎn)品開發(fā)控制23（一）生產(chǎn)計劃的控制23（二）成本核算控制25（三）新產(chǎn)品開發(fā)控制27六、存貨管理控制29（一）貨品驗收及入賬控制29（二）存貨發(fā)出、領(lǐng)用及處置的控制31（三）存貨盤點控制33七、銷售和應(yīng)收款控

2、制35（一）銷售合同控制35（二）銷售發(fā)票的控制37（三）應(yīng)收款賬齡及壞賬控制39（四）收款入賬的控制41八、人力資源控制43（一）績效考核和工資發(fā)放的控制43（二）員工招聘及辭退的控制45（三）員工培訓(xùn)的控制47九、貨幣資金控制49（一）開立（撤銷）銀行賬戶的控制49（二）貸款籌資管理的控制51（三）現(xiàn)金管理控制53十、固定資產(chǎn)管理控制55(一)固定資產(chǎn)購買的控制55（二）固定資產(chǎn)處置的控制57（三）固定資產(chǎn)盤點的控制59一、管理控制（一）戰(zhàn)略規(guī)劃控制 年末管理層綜合評價各種內(nèi)外部因素對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的影響管理層根據(jù)綜合評價結(jié)果對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作出檢討及修訂管理層制定新的或經(jīng)過調(diào)整后

3、的戰(zhàn)略目標(biāo)計劃中長期總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)提交董事會審議董事會批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃管理層將規(guī)劃目標(biāo)傳達(dá)到各職能管理部門、控股子公司及全體員工 至2.3123564管理目標(biāo)：1、總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃清晰、明確且合法合規(guī)；2、總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、批準(zhǔn)、發(fā)布過程符合公司法、公司章程的規(guī)定。關(guān)鍵控制點：1、 公司管理層應(yīng)定期討論制定及根據(jù)外界情況變化及時調(diào)整公司長期和短期的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)；2、總體戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)經(jīng)公司董事會討論，總經(jīng)理簽字同意。注釋：1、年末，公司管理層依據(jù)外部市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)因素、金融氣候、法律規(guī)定、技術(shù)進(jìn)步、競爭對手評估等因素對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的影響進(jìn)行綜合評價。2、管理層應(yīng)根據(jù)以上評價

4、結(jié)果對現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作出檢討及修訂。3、管理層在平衡企業(yè)的發(fā)展及利益基礎(chǔ)上制定新的或經(jīng)過調(diào)整后的戰(zhàn)略目標(biāo)計劃。4、戰(zhàn)略目標(biāo)計劃應(yīng)分為長期及短期的，內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)中長期戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計、資本結(jié)構(gòu)、市場目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、財務(wù)及營運回報目標(biāo)、財務(wù)狀況改善目標(biāo)、新產(chǎn)品開發(fā)目標(biāo)、人力資源發(fā)展目標(biāo)等。5、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定后應(yīng)交由董事會審議決定，最后應(yīng)由董事長簽字批準(zhǔn)。6、管理層應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)以后的企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)傳達(dá)給員工知道，讓員工與企業(yè)一起達(dá)成目標(biāo)。（二）各管理部門制定年度計劃的控制不需要修改需要修改收到總體規(guī)劃目標(biāo)之后各職能管理部門提出本年度綜合計劃股份公司各分管主管審核審核后的年度綜合計劃提交管

5、理層審議修改否？審議通過的年度綜合計劃發(fā)回編報部門，作為編制年度預(yù)算方案的依據(jù)13452管理目標(biāo)：1、各職能管理部門及子公司的年度綜合計劃應(yīng) 與股份公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)一致；2、綜合計劃應(yīng)經(jīng)過充分的討論以及規(guī)定的程序?qū)徟ｊP(guān)鍵控制點：1、各職能管理部門及控股子公司的年度綜合計劃應(yīng)服務(wù)于股份公司總體規(guī)劃，是制定年度預(yù)算計劃的基礎(chǔ)。2、年度綜合計劃應(yīng)具有可操作性和可考核性。3、年度綜合計劃的批準(zhǔn)和修改應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的程序?qū)徟?。注釋?、各職能管理部門及各子公司應(yīng)充分理解股份公司總體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合總體目標(biāo)檢討本部門上年度綜合計劃的執(zhí)行情況，提出本年度綜合計劃。2、年度綜合計劃包括：銷售、生產(chǎn)、采購

6、、存貨、新產(chǎn)品開發(fā)、費用、人力資源、固定資產(chǎn)、利潤、成本等預(yù)計實現(xiàn)目標(biāo)。3、年度綜合計劃報股份公司分管副總經(jīng)理審核。4、經(jīng)股份公司分管副總審核的年度綜合計劃提交管理層審議。 5、經(jīng)管理層審議通過的年度綜合計劃發(fā)回各職能管理部門及控股子公司，作為編制年度預(yù)算方案的依據(jù)。(三)年度財務(wù)預(yù)算控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)通過未通過管理層批準(zhǔn)的年度綜合計劃各職能管理部門及控股子公司提出本年度預(yù)算計劃方案審核預(yù)算計劃方案以公司規(guī)定的格式提出財務(wù)部匯總預(yù)算方案，財務(wù)總監(jiān)審核后，提交管理層審議修改否？總經(jīng)理將方案提交董事會及股東大會審議或同意預(yù)算調(diào)整方案13542批準(zhǔn)否預(yù)算執(zhí)行單位對批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行指標(biāo)分解，控制實施需要調(diào)整

7、預(yù)算時，提出書面申請。768財務(wù)部編制月度預(yù)算執(zhí)行情況表，報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理管理目標(biāo)：1、公司年度預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)過充分的討論以及規(guī)定的程 序?qū)徟?、經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)。關(guān)鍵控制點：1、各職能管理部門及控股子公司依據(jù)年度綜合計劃編制年度財務(wù)預(yù)算方案。2、財務(wù)部在各職能管理部門及控股子公司年度預(yù)算方案的基礎(chǔ)上編制股份公司年度預(yù)算方案。 3、年度財務(wù)預(yù)算的批準(zhǔn)和調(diào)整應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的程序?qū)徟Ｗ⑨專?、各職能管理部門及控股子公司依據(jù)年度綜合計劃編制年度財務(wù)預(yù)算方案。 2、預(yù)算計劃方案應(yīng)以公司規(guī)定的格式提出，在規(guī)定的時間 內(nèi)完成。3、各條線年度預(yù)算計劃方案報股份公司分管副總經(jīng)理審

8、核。4、財務(wù)部匯總經(jīng)分管副總審核的各職能管理部門及控股子公司的預(yù)算方案，編制出股份公司財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，提交管理層審議。 5、經(jīng)管理層審議通過的預(yù)算草案由總經(jīng)理提交董事會及股東大會審議批準(zhǔn)。6、經(jīng)董事會及股東大會批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算發(fā)回各職能管理部門及控股子公司，按季、月及部門、控制環(huán)節(jié)、崗位進(jìn)行指標(biāo)分解和控制實施。7、預(yù)算執(zhí)行單位因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)等變化 需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)提出書面申請，按1、2、3、4程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。8、財務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行情況表，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)。 措施。預(yù)算執(zhí)行情況表報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理備查。二、會計控制（一）一般會計控制批準(zhǔn)同意不批準(zhǔn)不同意年初，

9、需要制訂或修訂公司財務(wù)管理制度時財務(wù)部經(jīng)理組織制訂或修訂財務(wù)管理制度及會計流程操作手冊財務(wù)管理制度流程操作手冊財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審 批文件培訓(xùn)執(zhí)行文件存 檔 1 2 3 4 5管理目標(biāo)：1、公司的會計制度合法合規(guī)，流程受控。關(guān)鍵控制點：1、公司制定的一般會計流程應(yīng)符合國家的會計制度及關(guān)于 公司治理的法律法規(guī)。2、管理層應(yīng)關(guān)注國家新頒布的會計制度及相關(guān)法律法規(guī)對 公司現(xiàn)行制度的影響并及時修訂公司的會計制度。注釋：1、年初，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)國家的會計制度組織制訂或修訂公司財務(wù)管理制度及會計流程操作手冊。操作手冊應(yīng) 包括兩部分： 職位分工、會計代碼、審批權(quán)限、憑證 摘要等； 詳細(xì)工作內(nèi)容，如各樣表格

10、及內(nèi)控程序等。2、財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)管理制度及會計流程操作手冊，通過 后提交總經(jīng)理審批。3、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽發(fā)財務(wù)管理制度及會計流程操作手冊，重 要內(nèi)控制度應(yīng)提交董事會審議通過。 4、批準(zhǔn)后的財務(wù)管理制度及會計流程操作手冊下發(fā)各職能管理部門及控股子公司，財務(wù)部組織內(nèi)部培訓(xùn)及實際運行。5、相關(guān)制度文件存檔。（二）憑證訂立及審批控制合格不合格批準(zhǔn)不批準(zhǔn)年初，需要制訂或修訂公司財務(wù)憑證訂立政策時財務(wù)部經(jīng)理組織制訂或修訂財務(wù)憑證訂立政策 憑證訂立政策財務(wù)總監(jiān)審批文件培訓(xùn)執(zhí)行財務(wù)收到原始單據(jù)審核真實性準(zhǔn)確性符合性財務(wù)制作憑證單據(jù)退回相關(guān)人員復(fù)核/審批/簽字財務(wù)入賬 1 2 3 4 5 6 7管理目標(biāo)：1、憑證

11、的訂立要符合國家的會計制度及公司的財務(wù)管理制 度規(guī)定。關(guān)鍵控制點：1、會計人員應(yīng)根據(jù)國家及公司規(guī)定的會計制度制訂憑證。2、帳戶登記及時，當(dāng)天帳當(dāng)天記。3、憑證訂立之前要審核原始憑證。4、憑證制作后要經(jīng)過審核才能記帳。注釋：1、年初，應(yīng)根據(jù)國家的會計制度和公司財務(wù)管理 制度組織制訂或修訂憑證訂立政策，報財務(wù)總監(jiān)審批。2、財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)憑證訂立政策。3、批準(zhǔn)后的憑證訂立政策發(fā)回給財務(wù)部進(jìn)行培訓(xùn)及實際執(zhí) 行。4、財務(wù)人員收到原始單據(jù)后，應(yīng)首先審核其真實性、金額準(zhǔn)確性及程序符合性。5、財務(wù)人員依據(jù)審核后的原始單據(jù)制作會計憑證。6、依據(jù)審批權(quán)限表的規(guī)定，交相關(guān)人員復(fù)核憑證或?qū)徟炞帧?、財務(wù)入賬。三、

12、采購控制（一）原材料與半成品采購計劃控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)生產(chǎn)計劃下達(dá)后外購部計劃員編制月度、季度采購計劃和調(diào)整計劃，交外購部經(jīng)理審核月度、季度采購計劃和調(diào)整計劃制造中心主管副總審批物資部采購執(zhí)行子公制造中心總經(jīng)理/生產(chǎn)部/財務(wù)部備查 2 1 4 5 3管理目標(biāo)：1、對所有采購行為編制計劃，滿足合同要求及生產(chǎn)進(jìn)度要求。2、與采購有關(guān)的相關(guān)崗位得到互相制約，操作受控。 3、采購計劃保證企業(yè)安全的現(xiàn)金流量及規(guī)定的存貨周轉(zhuǎn)率。關(guān)鍵控制點：1、生產(chǎn)部提出生產(chǎn)計劃，物資部依據(jù)生產(chǎn)計劃和存貨狀況訂立采購計劃。2、采購計劃經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核和審批才可進(jìn)入購貨程序。3、計劃的修改有相應(yīng)的依據(jù)并執(zhí)行審批程序。4、采購計劃交

13、各相關(guān)部門備案。注釋：1、季末、月末，生產(chǎn)部依據(jù)銷售計劃提出生產(chǎn)計劃，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、制造采購人員根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計劃、存貨狀況及經(jīng)批準(zhǔn)的年度、季度采購預(yù)算，參考經(jīng)濟(jì)批量，編制采購計劃及調(diào)整計劃，報經(jīng)理審核。3、采購計劃應(yīng)包括：采購的項目、數(shù)量、質(zhì)量要求、可選供應(yīng)商、交貨期等。 4、經(jīng)審核的采購計劃報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。5、經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃發(fā)回外購部執(zhí)行采購，同時總經(jīng)理及生產(chǎn)部、公司財務(wù)部備查。6、計劃外臨時采購，由需求部門提出申請，需求部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，報采購部編制補(bǔ)充計劃，按2、3、4、5程序執(zhí)行。7、采購計劃的修改按以上2、3、4、5 程序執(zhí)行。（二）采購訂單及采購合同控

14、制獲批準(zhǔn)的采購計劃選擇供應(yīng)商發(fā)出采購?fù)ㄖ⒄劜少徥乱颂顚懹唵?合同采購人員復(fù)核采購訂單或采購合同審核重要合同采購部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單/簽訂合同重大合同經(jīng)理簽訂訂單/合同發(fā)出并留存?zhèn)洳榫幹圃露群贤骷?xì)表 2 1 3 4 5 6 7 8通過通過不通過不合規(guī)管理目標(biāo)：1、管理層對采購流程的遵守程度保持監(jiān)控。2、采購貨品合格，達(dá)到約定的標(biāo)準(zhǔn)要求。3、采購程序合法合規(guī)，采購記錄真實、準(zhǔn)確、完整、及時。 關(guān)鍵控制點：1、只有被批準(zhǔn)的采購計劃才可以進(jìn)入采購程序。2、一般原材料和半成品采購可選用訂單采購形式，重要原材料、半成品及涉及金額或批量較大的采購應(yīng)采用合同采購形式。3、采購訂單或采購合同由公司統(tǒng)一編號及管理。

15、4，采購訂單發(fā)出前或采購合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核或批準(zhǔn)程序。 5、堅持比價采購，財務(wù)部要定期和采購部門核對采購記錄。注釋：1、制造中心外購部收到經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃后，采購員即針對采購項目，從合格供應(yīng)商名錄中選擇供應(yīng)商，發(fā)出采購?fù)ㄖ?、采購員同供應(yīng)商洽談采購事宜，商討并確認(rèn)采購貨物的品種、規(guī)格、交貨期限、質(zhì)量、價格、驗收方式、付款方式、違約責(zé)任等主要條款，填寫采購訂單或采購合同。3、外購部計劃員復(fù)核訂單或合同條款與采購計劃及合格供應(yīng)商的符合性。 4、重要采購合同，需送審核。5、采購部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單，簽訂采購合同。6、重要采購合同由制造中心主管副總經(jīng)理簽訂。7、訂單或采購合同發(fā)出。采購訂單副本留

16、存采購部備查， 采購合同副本留存采購部、財務(wù)部備查。（采購訂單或合同的正本留存采購管理部，年底統(tǒng)一整理歸檔）。8、采購人員編制月度采購合同明細(xì)表報經(jīng)理。（三）發(fā)票及收貨單控制合格不合格合格不合格采購貨品到達(dá)采購員填寫送檢單送檢合格否依據(jù)送檢單及入庫單辦理入庫庫存數(shù)據(jù)更新采購管理部編制月度收貨報告采購管理部審核發(fā)票符合性 采購員收到發(fā)票 財務(wù)入賬 1 2 3 4 5 6 7管理目標(biāo)：1、貨品入庫的記錄準(zhǔn)確、真實、完整。2、入庫的貨品質(zhì)量達(dá)到企業(yè)規(guī)定及合同約定標(biāo)準(zhǔn)。3、采購發(fā)票真實有效，入賬及時。關(guān)鍵控制點：1、及時處理收入的貨物，程序規(guī)范，各崗位相關(guān)記錄齊全。2、未檢貨物、檢驗未通過貨物和檢驗合

17、格貨物分別存放。3、倉庫每月制作收貨報告，包括票到貨未到、貨到票未到的清單，分送相關(guān)部門。4、購貨發(fā)票入帳前，須對其真?zhèn)芜M(jìn)行驗證。注釋：1、采購貨物到貨，采購員或外協(xié)員辦理送檢單（到 貨單）送檢。2、檢驗員檢驗貨品合格，簽署送檢單（到貨單），采購員辦理入庫單。3、采購部倉管員或生產(chǎn)部半品庫倉管員核對送檢單和入庫單辦理貨品入庫，更新庫存實物賬及標(biāo)簽。 4、采購管理部ERP數(shù)據(jù)錄入員依據(jù)檢驗合格入庫單更新庫存數(shù)據(jù)。5、每月底，采購部門和財務(wù)部應(yīng)關(guān)注月度收貨報告，包括本月收入貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量及貨到票未到、票到貨未到等信息。6、采購員在收到貨物后將所有原始票據(jù)送交采購管理部，采購管理部負(fù)責(zé)審核，

18、合格后及時辦理貨品入庫的相關(guān)手續(xù)，并送至財務(wù)部辦理入帳。財務(wù)部會計員應(yīng)核對采購訂單、采購或外協(xié)合同與發(fā)票的符合性及發(fā)票的真實性，如發(fā)現(xiàn)不符合則將單據(jù)退回采購管理部。7、原始憑證驗證無誤后入帳。四、應(yīng)付款控制（一）應(yīng)付款的入賬控制未通過通過通過未通過通過未通過物資合格入庫，原始單據(jù)齊全原始單據(jù)提交財務(wù)部真實性符合性審核制作會計憑證審核會計憑證憑證轉(zhuǎn)與出納員作付款依據(jù)收到供應(yīng)商對賬單復(fù)核對賬單編制余額調(diào)節(jié)表 5 3 1 2 4 6管理目標(biāo)：1、入賬程序規(guī)范受控。2、入賬依據(jù)充分，數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確。 關(guān)鍵控制點：1、根據(jù)齊全合格的收貨憑證及其他有效的附件：定購單、合同、貨運憑證等進(jìn)行帳務(wù)處理。2、應(yīng)認(rèn)真

19、鑒別發(fā)票的真實性，核對發(fā)票、收貨單、合同、貨運憑證等一致性。3、應(yīng)付帳款入帳前財務(wù)部應(yīng)安排獨立第三人復(fù)核簽章。4、收到原始憑證應(yīng)及時處理。5、對收到的供應(yīng)商定期對帳單由專門的獨立第三人核對、 歸檔。注釋：1、采購經(jīng)檢驗合格入庫后，采購員（外協(xié)員）將經(jīng)簽署的付款通知單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)送財務(wù)部。2、 財務(wù)部員工依據(jù)收到的原始憑證，核對與訂單或采購（外協(xié)）合同及憑證之間的符合性，核對預(yù)付款情況等，制作會計憑證。3、財務(wù)部經(jīng)理審核會計憑證，無誤后入賬。 4、將原始單據(jù)交與出納，作為付款的依據(jù)。5、月末，財務(wù)部會計員復(fù)核供應(yīng)商送交的對賬單。6、依據(jù)對賬單及其它財務(wù)信息，編制余額調(diào)節(jié)表。（二）應(yīng)付

20、款賬齡及清單控制 月底財務(wù)人員編制應(yīng)付賬款賬齡分析表及應(yīng)付賬款清單應(yīng)付賬款賬齡分析表及清單財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核賬齡分析表及清單報財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理 1 2 3應(yīng)付賬款清單備查通過未通過管理目標(biāo)：1、保證應(yīng)付帳款信息的正確性。2、按計劃進(jìn)行應(yīng)付帳款付款，避免超出付款信用期。3、及時進(jìn)行賬齡分析，保證公司財務(wù)狀況健康。關(guān)鍵控制點：1、賬齡清單經(jīng)獨立第三人復(fù)核。2、賬齡分析應(yīng)定期進(jìn)行。注釋：1、每月末，財務(wù)部會計員依據(jù)上月的應(yīng)付賬款帳齡分析表及本月的采購和付款情況，編制月度應(yīng)付帳款帳齡分析表及應(yīng)付帳款清單。2、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核應(yīng)付賬款賬齡分析表及清單。3、將復(fù)核后的應(yīng)付帳款帳齡分析表、應(yīng)付帳款清單副本報財

21、務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，同時將應(yīng)付賬款清單備查。五、生產(chǎn)及產(chǎn)品開發(fā)控制（一）生產(chǎn)計劃的控制生產(chǎn)部編制生產(chǎn)計劃銷售計 劃采購部外協(xié)部研發(fā)銷售生產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核提出生產(chǎn)計劃經(jīng)理審核總經(jīng)理審批采購部、生產(chǎn)部、外協(xié)部執(zhí)行報總經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān) 1 2 4 3 5 6 7通過通過未通過管理目標(biāo)：1，公司生產(chǎn)計劃的制定和修改都經(jīng)過規(guī)定的審批程序。2，生產(chǎn)計劃應(yīng)保證生產(chǎn)過程平穩(wěn)、及時、經(jīng)濟(jì)、高效，滿 足訂單時限和成本控制要求。關(guān)鍵控制點：1，生產(chǎn)計劃的制定以銷售計劃為基礎(chǔ)，覆蓋生產(chǎn)的所有方 面。2，生產(chǎn)計劃的內(nèi)容經(jīng)過復(fù)核及審批，以確認(rèn)其切實可行。3，計劃的修改是必要的且有充分依據(jù)，經(jīng)過批準(zhǔn)的計劃修改及時傳遞到相關(guān)崗位和

22、部門。注釋：1、季末、月末，依據(jù)銷售計劃提出生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)計劃應(yīng)包括品種、數(shù)量、規(guī)格、安排進(jìn)度等。2、生產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核計劃生產(chǎn)草案，該草案同時送物資部、采購部、技術(shù)中心產(chǎn)品研發(fā)部、銷售中心征求意見。3、生產(chǎn)部經(jīng)理匯總并協(xié)調(diào)各方意見后，提出生產(chǎn)計劃。4、經(jīng)理分別審核計劃后，報制造中心總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、經(jīng)理審核批準(zhǔn)生產(chǎn)計劃。 6、生產(chǎn)部依據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計劃向送采購部、車間、外協(xié)部下達(dá)生產(chǎn)指令。7、生產(chǎn)計劃報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)備查。8、需要修改生產(chǎn)計劃時，由提出部門提出申請，報生產(chǎn)部，依據(jù)以上1、2、3、4、5、6程序執(zhí)行。 （二）成本核算控制年初，財務(wù)部經(jīng)理制訂或修訂成本核算程序財務(wù)總監(jiān)審批成本核算程序

23、直接成本 間接成本公司提出成本匯集報告財務(wù)部統(tǒng)計其它相關(guān)費用成本會計復(fù)核入賬財務(wù)部經(jīng)理審核月底成本報表財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)報公司總經(jīng)理 1 2 3 4 5 6 7未批準(zhǔn)批準(zhǔn)通過未通過批準(zhǔn)不批準(zhǔn)管理目標(biāo)：1、公司建立規(guī)范的成本月度核算機(jī)制。2、成本核算方法符合國家會計政策。3、成本核算結(jié)果及時、準(zhǔn)確、有效。關(guān)鍵控制點：1、管理者及時了解公司成本情況。2、成本核算流程的修改必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3、所有構(gòu)成成本的元素都有相應(yīng)的單據(jù)支持，并經(jīng)過規(guī)定的復(fù)核和審核程序。注釋：1、年初，股份公司財務(wù)部經(jīng)理制訂或修訂成本核算程序，報財務(wù)總監(jiān)。2、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)成本核算程序，下發(fā)執(zhí)行。3、直接生產(chǎn)成本依據(jù)相關(guān)原始單據(jù)及實

24、際發(fā)生記錄憑證入賬；間接生產(chǎn)成本依據(jù)相關(guān)原始單據(jù)及按規(guī)定分?jǐn)側(cè)胭~。4、財務(wù)部成本會計復(fù)核入賬憑證。5、財務(wù)部經(jīng)理審核成本帳。6、月底，財務(wù)部編制成本報表，財務(wù)總監(jiān)審核。7、審核后的月度成本報表報股份公司總經(jīng)理。市場需求分析可行性分析報告專家組進(jìn)行立項評審結(jié)束立項編制年度開發(fā)立項建議計劃董事長審核批準(zhǔn)編制年度開發(fā)計劃預(yù)算編制項目號，納入開發(fā)項目管理進(jìn)入2.3預(yù)算計劃審批程序 1 2 3 4 5 6公司總經(jīng)理辦公會討論（三）新產(chǎn)品開發(fā)控制通過未批準(zhǔn)通過未通過管理目標(biāo)：1、新產(chǎn)品立項選擇符合市場需求，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。2、新產(chǎn)品開發(fā)立項計劃經(jīng)過規(guī)定的審批程序。3、開發(fā)的新產(chǎn)品符合預(yù)定的功能和成本目標(biāo)

25、，并與公司后續(xù) 的生產(chǎn)和服務(wù)體系相匹配，實現(xiàn)可生產(chǎn)、能銷售、易服務(wù)。關(guān)鍵控制點：1、開發(fā)項目立項前應(yīng)經(jīng)過充分的可行性論證。2、正式年度開發(fā)計劃應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3、公司新產(chǎn)品開發(fā)計劃對外保密。注釋：1、公司定期或不定期聽取銷售部門的意見，了解市場需求，結(jié)合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行新產(chǎn)品需求分析。2、分析欲立項目的市場可行性，包括但不限于：市場容量、競爭對手、市場定位、技術(shù)可行性、投資預(yù)算和風(fēng)險、適用的法律法規(guī)要求等，提出可行性報告。3、組織專家組進(jìn)行立項評審，初審?fù)ㄟ^后列入年度開發(fā)立項建議計劃。4、編制年度開發(fā)立項建議計劃，討論通過后，簽字批準(zhǔn)。5、依據(jù)批準(zhǔn)的開發(fā)立項計劃，編制年度開發(fā)計劃預(yù)

26、算，經(jīng)審核后，報公司財務(wù)部，執(zhí)行2、3預(yù)算計劃審批程序。6、依據(jù)批準(zhǔn)的開發(fā)立項計劃，編制項目號，納入開發(fā)項目管理。六、存貨管理控制（一）貨品驗收及入賬控制接受相符相符合格倉管員收到采購商品、半成品、成品、退庫品入庫單是否檢驗 拒收與合同、指令等單據(jù)是否相符倉庫主管決定是否接受退回主辦部門入庫貨品規(guī)范擺放，更新貨卡及庫存臺帳月度收貨報告相關(guān)部門備查 1 2 3 6管理目標(biāo)：1、入庫物資必須是經(jīng)過檢驗的合格品，且入庫單與訂單或生產(chǎn)指令相符。2、貨品入庫當(dāng)日及時記賬及更新卡片，記錄準(zhǔn)確無誤。關(guān)鍵控制點：1、倉庫管理人員應(yīng)依據(jù)有效的入庫單和質(zhì)檢單辦理入庫。2、接收貨物時，入庫單、訂貨合同、供方提供的材

27、質(zhì)證明及檢驗合格證明、裝箱單等原始單據(jù)應(yīng)齊全并與入庫物資規(guī)格、品種、數(shù)量相符。3、對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或發(fā)出的物資，也必須辦理質(zhì)量檢驗和進(jìn)出庫手續(xù)。4、發(fā)貨退回物資和生產(chǎn)剩余物資必須經(jīng)檢驗合格后辦理退庫手續(xù)。5、倉庫每月與財務(wù)對賬，保證庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。6、對會計結(jié)算期末貨到但發(fā)票未到的收貨，做暫估入賬處 理。注釋：1、倉庫管理人員收到入庫單后，應(yīng)首先檢查擬入庫物資是否經(jīng)過檢驗合格，未經(jīng)檢驗貨品不辦理入庫。 2、倉管員核對入庫單與實際入庫的實物數(shù)量、規(guī)格等是否相符，如不符則應(yīng)上報部門經(jīng)理根據(jù)實際的情況決定是否接收。如同意接收亦應(yīng)隔離存放，以便做后續(xù)處理。3、倉庫管理人員應(yīng)把入庫貨品擺放在規(guī)定的位

28、置，同時更新庫存臺帳和存貨卡片。 4、貨品不需實際入庫而直接進(jìn)入生產(chǎn)制造流程或直接發(fā)出的，同樣辦理檢驗及出入庫手續(xù)并更新臺帳。5、發(fā)貨退回和余料退庫均應(yīng)經(jīng)檢驗合格，承辦人填制退庫單，部門負(fù)責(zé)人審核同意后，倉管員辦理入庫手續(xù)，同時更新庫存臺帳。6、月底，倉管員編制收貨報告，提交物資部、生產(chǎn)部、銷售部成品管理部及財務(wù)部備查。（二）存貨發(fā)出、領(lǐng)用及處置的控制倉管人員收到領(lǐng)料單或發(fā)貨單倉管人員集齊貨品領(lǐng)料人或發(fā)貨承辦人核對符合性領(lǐng)料人或發(fā)貨承辦人簽收更新庫存臺帳及存貨卡編制月度發(fā)貨報告送相關(guān)部門備查 1 2 3 4倉管員編制存貨報廢處置表管理層審核公司總經(jīng)理審批制造中心/銷售中心執(zhí)行廢品處置財務(wù)作存貨

29、賬目調(diào)整 5 6 7批準(zhǔn)不批準(zhǔn)未通過不符合管理目標(biāo)：1、所有貨品發(fā)出及處置有合規(guī)有效的憑證依據(jù)。2、貨品出庫后及時準(zhǔn)確入賬。3、定期盤點，防止差異。 關(guān)鍵控制點：1、倉庫管理人員只能在收到有效的銷售發(fā)貨指令或完成審批程序的領(lǐng)料單后才能發(fā)貨。2、倉庫管理人員備齊擬發(fā)貨品后，非從事倉庫管理的成品發(fā)貨人員或生產(chǎn)材料領(lǐng)用人員依據(jù)發(fā)貨清單進(jìn)行核對，雙方簽字確認(rèn)后發(fā)出。3、任何人不準(zhǔn)越權(quán)批準(zhǔn)發(fā)貨，發(fā)生領(lǐng)料單或出庫單填寫內(nèi)容不實不全或越權(quán)批準(zhǔn)的，倉庫管理人員應(yīng)拒絕發(fā)貨。4、所有材料和半成品轉(zhuǎn)庫，應(yīng)做到手續(xù)齊全，入賬及時準(zhǔn)確。5、所有殘次冷背貨品的報廢及處置均應(yīng)經(jīng)過規(guī)定程序批準(zhǔn)。6、倉庫管理部門應(yīng)于每月底將出

30、庫情況匯總，提交財務(wù)部門 進(jìn)行當(dāng)期成本核算。注釋：1、倉庫管理人員收到銷售部門或生產(chǎn)制造部門的發(fā)貨單或領(lǐng) 料單。2、倉庫管理人員依據(jù)發(fā)貨清單或領(lǐng)料單備料。 3、發(fā)貨承辦人或生產(chǎn)部領(lǐng)料人與倉庫管理人員共同依據(jù)發(fā)貨清單或領(lǐng)料單核對產(chǎn)品或物料的符合性，無誤則簽收。4、倉庫管理人員依據(jù)發(fā)貨憑證更新庫存臺賬及存貨卡。5、倉儲物資中的殘次冷背品，由倉管員編制存貨報廢處置表，公司職能中心管理層審核后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、制造中心、銷售中心依據(jù)批準(zhǔn)的存貨報廢處置表處置貨品，財務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。7、月底，倉庫管理人員編制發(fā)貨匯總報告，倉庫主管復(fù)核后分別提交制造部、銷售部、財務(wù)部備查。（三）存貨盤點控制帳實不符

31、通過未通過組織制定盤點計劃公司存貨盤點管理規(guī)定生產(chǎn)部/采購部/經(jīng)理組織制定盤點表審核盤點表財務(wù)部備案盤點前培訓(xùn)實施盤點倉管員起草盤點報告財務(wù)部組織復(fù)盤或抽查部門經(jīng)理審核盤點報告部門經(jīng)理起草差異分析報告批準(zhǔn)調(diào)整存貨明細(xì)賬管理層審閱盤點報告或差異分析報告對有關(guān)人員作出處理 1 2 3 4 5 7 6 8 9管理目標(biāo)：1、公司應(yīng)對全年存貨盤點的頻次、時限等做出明確規(guī)定。2、倉庫管理人員業(yè)務(wù)熟練，庫存管理規(guī)范，盤點工作有序 高效。關(guān)鍵控制點：1、應(yīng)制定存貨盤點工作流程，每個相關(guān)人員都經(jīng)過工作流程培訓(xùn),保證一次把事情做對。2、應(yīng)定期或不定期組織存貨盤點，公司每半年統(tǒng)一組織盤點一次。必要時，財務(wù)部可向公司

32、總經(jīng)理提出增加盤點頻次的建議。3、盤點工作由倉庫管理人員進(jìn)行，財務(wù)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并進(jìn)行必要的復(fù)盤或抽查。 4、存貨盤點采取永續(xù)盤存制，所有盤點工作都要形成記錄，盤點完畢，參與盤點人員簽字確認(rèn)。5、若有賬實不符的情況，倉庫主管領(lǐng)導(dǎo)要分析差異原因，起草盤點差異分析報告。6、管理層審閱盤點差異分析報告，制定糾正或預(yù)防措施，必要時做出對有關(guān)責(zé)任人的處理決定。7、如需調(diào)整存貨明細(xì)賬或清單，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。注釋：1、根據(jù)公司規(guī)定的盤點周期，相關(guān)部門制定盤點計劃，計劃包括參與人員、盤點時間、盤點范圍等。2、盤點計劃下發(fā)到物資部、生產(chǎn)部等參與盤點的部門，部門經(jīng)理組織制作盤點表，經(jīng)審核后，送財務(wù)

33、部備案。3、組織盤點前培訓(xùn)，參與人員明確職責(zé)及工作流程。4、在規(guī)定的盤點日，部門經(jīng)理組織倉庫管理人員實施存貨盤點。5、財務(wù)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并進(jìn)行必要的復(fù)盤或抽查。6、盤點完畢，倉管員起草存貨盤點報告，部門經(jīng)理審核盤點報告，參與盤點人員簽名。7、若有帳實不符的情況，部門經(jīng)理分析差異原因，起草盤點差異分析報告，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核。8、公司管理層審閱報告，制定糾正或預(yù)防措施，必要時，對有關(guān)責(zé)任人作出處理。9、如需調(diào)整存貨明細(xì)帳，審核后，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。七、銷售和應(yīng)收款控制（一）銷售合同控制標(biāo)準(zhǔn)合同文本銷售員與客戶進(jìn)行合同洽談，了解需求，編制銷售意向合同組織合同評審客戶需求充分理解并可滿足否審核正式合同文本商

34、務(wù)部/財務(wù)部留存合同正式簽訂統(tǒng)計員編月度合同明細(xì)表，銷售經(jīng)理、公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)備查 1 2 3 4 5未通過未通過管理目標(biāo)：1、銷售合同的內(nèi)容和條款必須完整、準(zhǔn)確，合規(guī)合法。2、銷售合同簽訂前應(yīng)經(jīng)過評審。關(guān)鍵控制點：1、銷售員應(yīng)依據(jù)公司的銷售制度、信用政策、價格政策洽談和簽訂合同。2、銷售合同的標(biāo)準(zhǔn)文本條款應(yīng)經(jīng)銷售中心及公司法務(wù)部統(tǒng)一審定，合規(guī)合法。3、合同重要條款的修改及售價低于公司價格政策限定，應(yīng)經(jīng)過請示批準(zhǔn)。4、合同一經(jīng)簽訂，及時送公司銷售中心以股份公司財務(wù)部存檔。注釋：1、銷售合同簽訂前，銷售人員與客戶溝通，充分準(zhǔn)確地理解客戶需求，達(dá)成銷售意向。2、銷售意向經(jīng)市場部經(jīng)理復(fù)核后，提交

35、組織合同評審，以確認(rèn)客戶所有要求均可以滿足。3、商務(wù)部審核銷售合同，重要合同送核，必要時，送股份公司核價小組審核。4、正式簽訂的合同留存公司兩份，分送商務(wù)部和公司財務(wù)部。5、月底，商務(wù)部銷售統(tǒng)計員編制合同明細(xì)表，報公司銷售總經(jīng)理、公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)備查。銷售員填制開票申請單公司銷售中心經(jīng)理審批分經(jīng)理復(fù)核財務(wù)部業(yè)務(wù)員核對開票申請及單據(jù)正確性財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)開具增值稅發(fā)票商務(wù)部復(fù)核發(fā)票后交予客戶財務(wù)入賬并記錄 1 2 3 4 5 6財務(wù)部核對開票記錄與銷售記錄 7（二）銷售發(fā)票的控制未通過不批準(zhǔn)管理目標(biāo)：1、確保用于記錄銷售交易的銷售發(fā)票的正確性。2、防范開具發(fā)票過程中發(fā)生遺漏、重復(fù)、錯誤計價及其

36、它 差錯的風(fēng)險。關(guān)鍵控制點：1、所有銷售開票都經(jīng)過審核批準(zhǔn)。2、由財務(wù)部專職人員記錄增值稅發(fā)票。3、增值稅發(fā)票須經(jīng)財務(wù)部和銷售部復(fù)核后及時交予客戶。注釋：1、市場部銷售員填制銷售開票申請，提交銷售部經(jīng)理。2、銷售部經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)。3、財務(wù)部業(yè)務(wù)員審查開票內(nèi)容及審批程序，核對銷售合同、出庫單等相關(guān)單據(jù)，核對無誤，送財務(wù)部經(jīng)理審核。4、財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，業(yè)務(wù)員開具增值稅發(fā)票。5、銷售部復(fù)核發(fā)票后送交客戶。6、財務(wù)部根據(jù)發(fā)票入賬，并記錄所有開出的增值稅發(fā)票。7、定期核對開票記錄與銷售記錄，如發(fā)生差異，及時查明 原因，經(jīng)批準(zhǔn)后修改相關(guān)記錄。（三）應(yīng)收款賬齡及壞賬控制 月末財務(wù)人員編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

37、財務(wù)部經(jīng)理審核應(yīng)收賬款賬齡分析表財務(wù)部經(jīng)理編制壞賬準(zhǔn)備金表公司總經(jīng)理批準(zhǔn)計提壞賬準(zhǔn)備銷售部分析賬齡，判別逾期銷售人員與客戶協(xié)商催款款到入賬修改記錄催款未果，向客戶發(fā)出逾期通知、律師函、停銷函等財務(wù)部編制壞賬報告壞賬報告報稅務(wù)機(jī)關(guān) 1 2 3 4 5 6批準(zhǔn)未批準(zhǔn)管理目標(biāo)：1、公司財務(wù)部應(yīng)保存完整的應(yīng)收賬款賬齡表以監(jiān)察逾期賬 款。2、公司應(yīng)建立逾期賬款催收制度，把企業(yè)損失降到最低。3、對可能成為壞賬的應(yīng)履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。關(guān)鍵控制點：1、應(yīng)收賬款賬齡表應(yīng)定期調(diào)整。2、公司和銷售中心管理層應(yīng)定期評估應(yīng)收賬款，依據(jù)稅法計提壞賬準(zhǔn)備金。3、應(yīng)有效實施對逾期客戶的調(diào)查及賬款追繳。4、壞賬應(yīng)

38、準(zhǔn)確記錄并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。注釋：1、月末，財務(wù)部業(yè)務(wù)員依據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，提交財務(wù)部經(jīng)理。2、財務(wù)部經(jīng)理審核應(yīng)收賬款賬齡分析表，提交子公司銷售中心商務(wù)部清理判別逾期賬目。3、銷售人員據(jù)逾期賬目表向逾期客戶協(xié)商催款，款到及時入賬并修改客戶付款記錄。4、經(jīng)銷售人員催款無果的，經(jīng)銷售中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部向客戶發(fā)出逾期通知書，必要時，公司發(fā)出律師函或停止銷售函等。5、財務(wù)部經(jīng)理編制壞賬準(zhǔn)備金表，報財務(wù)總監(jiān)審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、財務(wù)部依據(jù)公司逾期賬目情況報告編制壞賬報告，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。（四）收款入賬的控制存在不存在收到貨款銷售員復(fù)核匯票或現(xiàn)金，提交銷售部銷售部人員記錄銷售臺

39、帳，貨款交財務(wù)部財務(wù)復(fù)核貨款并如數(shù)、及時存入銀行財務(wù)憑銀行進(jìn)賬單更新應(yīng)收款賬目月末，財務(wù)與銀行對數(shù)是否存在差異？由第三人編制余額調(diào)節(jié)表財務(wù)部經(jīng)理審核 1 2 3 5 6客戶將貨款直接匯入銀行的，財務(wù)部應(yīng)及時通知銷售部銷售部復(fù)核并記錄臺帳 7截止控制 8 4管理目標(biāo)：1、通過規(guī)范操作，保證收款的完整性及入賬的及時性。2、收到的款項必須記錄在正確的會計月份。3、執(zhí)行規(guī)定的收款截止控制政策。關(guān)鍵控制點：1、收到的票據(jù)或現(xiàn)金應(yīng)如數(shù)、及時存入銀行。2、及時調(diào)整或更新會計賬戶和應(yīng)收賬款清單。3、財務(wù)部有專人負(fù)責(zé)每月復(fù)核收款截止的控制。4、定期與客戶對賬。5、每月將收款數(shù)目與銀行帳目對數(shù)，確保賬目正確。注釋

40、：1、收到貨款，銷售員復(fù)核匯票或現(xiàn)金后，提交銷售部。2、銷售部人員記錄銷售臺帳，貨款提交財務(wù)部。3、財務(wù)部復(fù)核貨款和銷售發(fā)票金額后，如數(shù)、及時存入銀行，保存銀行發(fā)出的票據(jù)。4、客戶將貨款直接匯入銀行的，財務(wù)部應(yīng)及時通知銷售部，銷售部復(fù)核并記錄銷售臺帳。5、財務(wù)部憑銀行進(jìn)賬單更新應(yīng)收款賬目。6、月末，財務(wù)部人員復(fù)核當(dāng)月收款是否記錄在正確的月份，與銀行帳目對數(shù)，確保賬目正確。7、經(jīng)與客戶或銀行對賬發(fā)現(xiàn)賬目差異，由財務(wù)部出納和應(yīng)收賬款會計員之外的第三人編制余額調(diào)節(jié)表，交財務(wù)部經(jīng)理審核，以保證賬目的真實性。8、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核當(dāng)月收款截止控制。八、人力資源控制（一）績效考核和工資發(fā)放的控制年度資金預(yù)算薪

41、酬管理規(guī)定公司各部門員工月度績效考核表經(jīng)審核的員工月度考勤表/工時匯總表/加班統(tǒng)計表薪酬專員匯總，制作工資表等相關(guān)表格薪酬主管復(fù)核人力資源部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批出納員開據(jù)支票財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后送銀行，工資進(jìn)卡 1 2 3 4 5 6 7批準(zhǔn)為批準(zhǔn)通過未通過管理目標(biāo)：1、年度人工成本控制在預(yù)算之內(nèi)。2、員工薪酬計算和發(fā)放復(fù)核公司相關(guān)規(guī)定。3、工資發(fā)放真實，支票簽發(fā)準(zhǔn)確，審批程序規(guī)范。關(guān)鍵控制點：1、工資采用年度預(yù)算控制，執(zhí)行公司關(guān)于員工薪資等級、績效考核辦法、休假管理辦法等規(guī)定。2、月度考勤表、工時匯總表、加班統(tǒng)計表、績效考核表是計算員工月度工資的依據(jù)，應(yīng)經(jīng)過規(guī)定程序的復(fù)核和審批。3、憑經(jīng)審批的

42、工資發(fā)放表發(fā)放工資，員工本人簽字。4、簽發(fā)支票按有關(guān)支票制作、復(fù)核、批準(zhǔn)簽字等規(guī)定執(zhí)行。注釋：1、年初，在股東大會批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)安排員工薪資預(yù)算。人力資源部組織制訂或修訂員工工資及績效考核管理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)布實施。2、月底，公司各部門組織對本部門員工的績效考核，其結(jié)果經(jīng)理門主要負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理簽字后，報公司人力資源部。3、子公司人力資源部薪酬專員匯總經(jīng)各中心、部門負(fù)責(zé)人審核簽字的員工月度考勤表、工時匯總表、績效考核表等，計算制作月度工資表及“四金”“個稅”等相關(guān)表格。4、月度工資表及相關(guān)表格經(jīng)薪酬主管復(fù)核后，送公司人力資源部經(jīng)理審核。5、經(jīng)公司人力資源部經(jīng)理審核的月度工資表及相關(guān)

43、表格送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、財務(wù)部出納員憑批準(zhǔn)的工資表及付款申請單開具支票。7、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后，支票送銀行，辦理工資進(jìn)卡。8、受聘于境外的外籍員工，其考核與薪酬管理參照本流程 執(zhí)行。（二）員工招聘及辭退的控制批準(zhǔn)不批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)不能調(diào)整協(xié)商調(diào)整同意不同意公司分管副總或中心總經(jīng)理審核公司內(nèi)部可調(diào)整否部門提出新增用工申請公司人力資源部經(jīng)理或總經(jīng)理審批新員工招聘確定薪酬，簽訂勞動合同按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)憑交接清單辦理工資結(jié)算單出納辦付款單審批付款特殊薪酬，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 1 2 3 5 7 8 4招聘終止員工提出離職申請或公司辭退 6管理目標(biāo)：1、新員工招聘工作計劃有序，正式錄用的員工是勝任的。2、

44、與員工終止合同，應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定。關(guān)鍵控制點：1、公司各部門需要增加新員工，應(yīng)按規(guī)定程序提出申請，得到批準(zhǔn)后由人力資源部統(tǒng)一組織招聘。2、新員工的薪酬，在公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)協(xié)商確定，超過規(guī)定范圍應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)。3、公司應(yīng)與錄用員工簽訂勞動合同。4、員工主動離職或公司辭退員工，均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)后，辦理工資結(jié)算手續(xù)并經(jīng)員工本人簽字認(rèn)可。注釋：1、 公司各部門需要增加員工，應(yīng)首先提出用工申請，經(jīng)分管副總經(jīng)理或中心總經(jīng)理審核同意后，報公司人力資源部。2、人力資源部招聘主管審核用工需求，如公司內(nèi)部不能調(diào)整，報人力資源部經(jīng)理審核批準(zhǔn)，其中，部門經(jīng)理以上崗位由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。若沒有批準(zhǔn)，暫時不考慮

45、招聘。3、人力資源部招聘主管依據(jù)批準(zhǔn)的用工申請組織新員工招聘。4、新員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定執(zhí)行，特殊情況需要超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、經(jīng)面試審核同意錄用的新員工，人力資源部與其簽訂勞動合同后，辦理正式錄用手續(xù)。6、員工要求離職，應(yīng)由本人提出書面申請，部門主管簽字同意，人力資源部經(jīng)理審核批部門經(jīng)理以上重要崗位員工離職，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司提出辭退或合同終止，應(yīng)由人力資源部通知本人。7、離職員工交接工作結(jié)束，人力資源部薪酬專員憑填寫及簽字完整的交接清單，辦理工資結(jié)算手續(xù)，工資結(jié)算單應(yīng)經(jīng)離職員工本人簽字認(rèn)可，人力資源部經(jīng)理簽字確認(rèn)。8、財務(wù)部出納員依據(jù)人力資源部經(jīng)理簽字的工資結(jié)算

46、單制作付款單，財務(wù)部經(jīng)理審核后付款。（三）員工培訓(xùn)的控制年底，發(fā)出下一年度培訓(xùn)需求調(diào)查表培訓(xùn)專員編制年度員工培訓(xùn)計劃，培訓(xùn)主管復(fù)核后上報人力資源部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批按計劃及預(yù)算組織員工培訓(xùn)收集原始憑證，進(jìn)行費用審批核銷重要培訓(xùn)，簽訂培訓(xùn)協(xié)議培訓(xùn)記錄留存 1 2 3 4 5 6 7批準(zhǔn)未通過通過未批準(zhǔn)管理目標(biāo)：1、員工培訓(xùn)應(yīng)在計劃和預(yù)算控制內(nèi)進(jìn)行。2、以為公司提供能夠勝任崗位工作的員工為目的，減少因知識、能力不足和態(tài)度不積極而產(chǎn)生的人力成本浪費。關(guān)鍵控制點：1、員工培訓(xùn)計劃的制定應(yīng)從公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和基層崗位實際需求出發(fā)。2、年度員工培訓(xùn)費用應(yīng)列入年度預(yù)算。3、培訓(xùn)過程記錄及費用記錄完整并得

47、到確認(rèn)。4、重要培訓(xùn)應(yīng)與員工簽訂培訓(xùn)協(xié)議，規(guī)定違約責(zé)任。注釋：1、年底，公司人力資源部向公司各部門發(fā)出下一年度員工培訓(xùn)需求調(diào)查表，經(jīng)各部門主要負(fù)責(zé)人簽署后報人力資源部。2、人力資源部培訓(xùn)專員匯總需求調(diào)查表，同時匯總需定期參加國家規(guī)定特殊崗位或工種培訓(xùn)人員表，編制年度員工培訓(xùn)計劃，內(nèi)容應(yīng)包括：培訓(xùn)項目、目的、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)地點、預(yù)算費用等，報培主管復(fù)核。3、復(fù)核后的培訓(xùn)計劃表送人力資源部經(jīng)理審核后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、人力資源部按批準(zhǔn)的培訓(xùn)計劃和預(yù)算組織培訓(xùn)。5、培訓(xùn)結(jié)束后，人力資源部培訓(xùn)專員收集培訓(xùn)費用原始憑證，進(jìn)行費用審批核銷。6、超過一定金額的重要培訓(xùn)，應(yīng)與受訓(xùn)員工簽訂培訓(xùn)協(xié)議

48、，約定服務(wù)期和違約賠償責(zé)任。7、人力資源部保留培訓(xùn)記錄。九、貨幣資金控制（一）開立（撤銷）銀行賬戶的控制不同意不同意不同意同意同意同意擬開立或撤銷銀行賬戶時財務(wù)部或子公司提出開戶（撤銷）報告開戶（撤銷）報告財務(wù)總監(jiān)審核股份公司總經(jīng)理審批有關(guān)人員與金融機(jī)構(gòu)洽談開戶事宜法定代表人簽署開戶文件開戶（撤銷）完成否決開戶（撤銷）報告財務(wù)總監(jiān)審核開戶文件123456管理目標(biāo)：1、股份公司及各公司開立銀行賬戶的行為受到控制。關(guān)鍵控制點：1、開立新的銀行賬戶或撤銷銀行賬戶，均應(yīng)經(jīng)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、必須在合法的金融機(jī)構(gòu)開立帳戶。3、開立賬戶時應(yīng)有公司法定代表人簽字認(rèn)可。注釋：1、股份公司或公司擬開立（撤銷

49、）銀行賬戶前，公司財務(wù)部或公司應(yīng)提交申請報告，說明開戶（撤銷）原因、用途、開戶類別、開戶性質(zhì)、擬選擇的金融機(jī)構(gòu)等。報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、財務(wù)總監(jiān)審核開戶（撤銷）報告。3、股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)開戶（撤銷）報告。4、股份公司或公司有關(guān)人員與金融機(jī)構(gòu)洽談開戶（撤銷）事宜。5、洽談結(jié)果經(jīng)財務(wù)總監(jiān)認(rèn)可。6、法定代表人簽署開戶文件。（二）貸款籌資管理的控制 年初財務(wù)部編制年度短期或長期籌資計劃，報財務(wù)總監(jiān)審閱。年度籌資計劃公司總經(jīng)理審核董事會或股東大會審批財務(wù)總監(jiān)審核貸款合同條款公司總經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)貸款合同簽訂財務(wù)部制定貸款的資金到位、使用、計息、歸還等活動計劃公司總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實施

50、財務(wù)部編制定期報告送財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理 1 2 3 4 5不批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)同意不同意管理目標(biāo)：1、公司向銀行的借款活動得到授權(quán)審批。2、貸款的申請、辦理、存款、轉(zhuǎn)賬、還款、續(xù)借等過程受控。關(guān)鍵控制點：1、公司貸款規(guī)模適度，審批程序合規(guī)。2、貸款的資金到位、使用、計息、歸還等活動應(yīng)事先計劃，并獲得批準(zhǔn)。3、財務(wù)部資金臺帳清楚，保證資金效益最大化。注釋：1、年初，財務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算及公司經(jīng)營情況預(yù)測，編制年度短期或長期籌資計劃，報財務(wù)總監(jiān)審閱后，提交公司總經(jīng)理審核。2、經(jīng)股份公司總經(jīng)理審核同意的籌資計劃依據(jù)公司章程及董事會授權(quán)管理辦法關(guān)于對外擔(dān)保權(quán)限的規(guī)定，交相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。3、財務(wù)

51、部依據(jù)批準(zhǔn)的籌資計劃，與相關(guān)銀行洽談貸款事項，財務(wù)總監(jiān)審核合同條款，經(jīng)股份公司總經(jīng)理復(fù)核同意，財務(wù)部辦理貸款合同簽訂事項。4、財務(wù)部應(yīng)制定貸款的資金到位、使用、計息、歸還等活動計劃，報股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實施。5、財務(wù)部建立資金臺帳，詳細(xì)記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況，定期編制報告，送財務(wù)總監(jiān)和股份公司總經(jīng)理備查。6、子公司需要銀行籌資，亦按以上程序辦理。（三）現(xiàn)金管理控制合規(guī)不合規(guī)現(xiàn)金申請控制出納員定期檢查現(xiàn)金數(shù)，不足時：出納提出備用金申請財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)備用金申請出納員從銀行提取現(xiàn)金現(xiàn)金支出控制員工填寫另用單公司現(xiàn)金審批管理制度主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)另用單出納審核另用單及憑證出納

52、支付現(xiàn)金使用人簽收現(xiàn)金復(fù)核入賬，登記現(xiàn)金日記賬定期復(fù)核賬目，盤點現(xiàn)金現(xiàn)金控制完成 2 1 3 4 5 6 7 8 910出納員按規(guī)定保管好現(xiàn)金管理目標(biāo)：1、現(xiàn)金使用審批管理規(guī)范。2、現(xiàn)金保管安全。關(guān)鍵控制點：1、公司留存?zhèn)溆媒饠?shù)額合規(guī)，現(xiàn)金存放安保措施落實。2、使用現(xiàn)金嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限和工作程序執(zhí)行。3、公司及公司法人代表印鑒，應(yīng)由兩個人分別保管。注釋：1、出納員定期檢查現(xiàn)金數(shù)額是否足夠，公司留存?zhèn)溆媒鸨仨毶儆谝?guī)定限額。2、出納員定期向財務(wù)經(jīng)理報告現(xiàn)有備用金數(shù)及所要求提取的現(xiàn)金數(shù)額。3、財務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)提取現(xiàn)金數(shù)。4、出納員按相關(guān)程序從銀行提取現(xiàn)金，并按規(guī)定保管好現(xiàn)金。5、現(xiàn)金使用人填寫另用單，其中，有大額現(xiàn)金使用要求應(yīng)提前1天提出。6、主管領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定權(quán)限審批另用單。7、出納員審核另用單審批程序及原始單據(jù)合規(guī)無誤，向使用人支付現(xiàn)金。8、使用人簽收現(xiàn)金。9、