精選中國工商銀行實習報告

1、精選中國工商銀行實習報告這個暑假，我來到中國工商銀行* 支行進行階段實習。中國工商銀行* 支行是一個以房產貸款、個人貸款辦理為特色的一個支行， 存款規(guī)模達17 個億， 各項貸款達14 個億，主要辦理各項人民幣、外幣的存、貸、匯款業(yè)務，同時辦理各種代理保險業(yè)務等。該支行在銀行改革的大背景下，進行各項業(yè)務，特別是信貸業(yè)務的創(chuàng)新，連續(xù) 3 年盈利居全市首位。選擇銀行的原因是因為一直以來銀行是各行各業(yè)資金的交匯點，加上體制的關系，人們更愿意把商業(yè)銀行看作是一個“國家機構” ，而忽視了商業(yè)銀行應該是作為一個法人主體、作為以盈利為主要目的的企業(yè)。對于銀行的盈利的討論很大程度上和銀行的存款額相掛鉤，某些地區(qū)

2、用存款額的多少來考察銀行經營的成功性，而至關重要的信貸盈利卻被丟在一邊，產生了大量的壞帳。入世之后，中國的金融行業(yè)必將接受來自世界金融業(yè)的強烈沖擊，如果四大國有銀行和各地區(qū)商業(yè)銀行繼續(xù)采用原先的政策，將使中國銀行業(yè)陷入前所未有的困境。中央在看到這一情況后，國務院決定對四大國有銀行進行股份制改制，今年 7 月 15 號，中國工商銀行宣布，在國務院決定對天時間里，工商銀行已較70 工商銀行實施股份制改革后的好地完成了財務重組的各項任務。財務重組完成后，工商銀行的財務和資產質量指針已經達到了健康銀行的標準。截至6 月底，工商銀行資本總額達到 2806 億元，充足率為%，其中核心資本達到 2525 億

3、元，充足率為 %;境內外機構不良資產率降至%，不良貸款率降至%，分別較年初下降個百分點和個百分點; 按撥備余額與應計撥備算，撥備覆蓋率達到了100%。這也就意味著，工行將告別以存款額為業(yè)績的歷史，更加大信貸等盈利性業(yè)務在工行的營業(yè)范圍和營業(yè)比重。我的目的就是用會計知識了解和分析除了存款外，其它盈利性業(yè)務在工行的經營情況，并在此過程中，提高自己會計實踐能力。很有幸，在工行能夠進入信貸部，因為信貸部作為盈利性業(yè)務的代表，基本上就是整個盈利性業(yè)務的一個全面反映。能使我能夠比較全面了解贏利性業(yè)務。銀行信貸以新頒布實施的貸款通則為準則。以銀行存款收入作為銀行融資的主要途徑，在銀行存款保證的基礎上，利用種

4、種業(yè)務把存款資金進行再投資，實現(xiàn)銀行的利潤增長，把營業(yè)利潤作為銀行資金增長的重要手段。以國家基準利率為基準，根據(jù)銀行和市場的實際情況，上浮貸款利率或下降貸款利率以獲得最大利潤總值。在實習期間，主要學習了個人住房貸款和個人消費貸款的具體操作業(yè)務，在學習過程中我也對個人住房貸款和個人消費貸款這兩項貸款業(yè)務進行了會計分析，希望用會計方法得到這兩項業(yè)務的盈利情況。這兩項業(yè)務是將國家規(guī)定的基準利率下調10%， 以 %-%的利率范圍進行業(yè)務開展。因為這兩項業(yè)務的信貸風險是所有信貸業(yè)務中最低的，所以用較低的利率水平以吸引的貸款業(yè)務，實現(xiàn)創(chuàng)利。再從具體操作方式上看，在利率下調基礎上，銀行通過貸款中特定的條例，

5、和保險公司合作，對所貸資金進行投保，這樣既保證了所貸資金的安全性，又在和保險公司合作中得到利潤，作為純粹企業(yè)意義上來說是很好的盈利方式。當然，在具體規(guī)則的制定上，都是有利于銀行利潤的增長，并對個人住房貸款和個人消費貸款還分別做了關于實際貸款金額、最高貸款金額、首付金額、貸款年限、抵押資產內容、抵押方式、資產評估等方面不同的要求。這些要求又為貸款提供了安全性保障，使銀行的壞帳率達到最小。由統(tǒng)計可以看出， 去年信貸部門的住房貸款為 67281 萬元，今年到本月為止為 71385 萬元，增加了 4104 萬元，半年增長率為%，這是整體的統(tǒng)計數(shù)額情況。在實習期間，由憑證統(tǒng)計出 （截至日期為 8 月 2

6、4號） ：累計逾期本金金額為元 ; 累計表內欠息 （ 既由本金產生的利息 ）; 累計表外利息（ 復利計算） 為元。由此三項產生的數(shù)額為元。從會計角度可以把這元看作是本期的支出，由增加的 4104 萬元貸款額產生的利潤為 1883736 元。凈利潤為元。從這個數(shù)字上看銀行的住房信貸這一塊是盈利的。再有是個人綜合消費貸款，上年為 755 萬元，今年8 月份為止是 1423 萬，增長了 668 萬。個人綜合信貸業(yè)務由于銀行風險遠遠大于住房貸款，所以相對的涉及金額也相繼較少，這也有利于控制銀行貸款風險。由上述數(shù)字可以看出，個人信貸業(yè)務，銀行風險還是比較小的，利潤的多少，僅僅取決于貸款數(shù)額的多少。只要根

7、據(jù)市場特點制定相對應較低的利率水平，銀行是可以從個人信貸上取得固定利潤的，這兩項貸款業(yè)務是可以實現(xiàn)資產增值的。再由銀行對企業(yè)的信貸業(yè)務來看。企業(yè)貸款最為高風險業(yè)務，銀行產生壞帳的原因很大程度上是因為企業(yè)貸款。由于經營時間長的原原因，工商銀行一度成為壞帳大戶。對于一個盈利性企業(yè)來說，壞帳不可避免，如何降低壞帳發(fā)生率才是應該密切關注的。在實習期間，我看到，信貸部從上至下每一個員工，對于企業(yè)貸款都保持著警惕的態(tài)度，在接到企業(yè)貸款時，都會從基礎進行清查，一旦發(fā)現(xiàn)不利因素，便立即停止貸款審查，取消貸款資格。從手續(xù)上使企業(yè)貸款不再暢通無阻。具體審查時，銀行對申請貸款企業(yè)要進行資產評估，涉及到總資產、總負債

8、、資產負債率等各項考察項目。以某事業(yè)公司（ 實習期間有幸學習到對該公司進行資產審查。該公司申請 萬。主要從事：服裝、鞋帽、餐飲、住宿、網(wǎng)吧 200 貸款為例， 銀行對該企業(yè)的總資產 （3599 萬） 、 總負債 （1912 萬） 、流動資產 （677 萬） 、流動負債（1910 萬） 、存貨 （263 萬） 、所有者權益 （1688 萬） 、 資產負債率（%）、 流動比率 （677 萬/1910萬=35%）、貨幣資金（290 萬） 、應收賬款（95 萬） 、預付賬款（28 萬） 、固定資產（2921 萬） 、短期借款（1890 萬） 、實收資本（158 萬） 、 上年銷售收入（895 萬） 、

9、 利潤總額 （190 萬）進行了分析。 該企業(yè)去年利潤總額為 190 萬， 05 年上半年利潤總額為 93 萬。 經分析， 該企業(yè)屬于中型企業(yè)， 總資產達到 3599萬，有能力歸還200 萬的貸款。其流動比率為35%，其短期償債能力不強，因為對該類企業(yè)、該類貸款年限為 2 年，所以必需考慮其短期償債能力，即在2 年內收回 200 萬成本和318240 元利息 （ 利率在國家規(guī)定基礎上上浮30%）。其短期償債能力弱， 將成為一個比較嚴重的臺階。 再考慮其產權比率，得出的結果是： （1912 萬/1688 萬） 。產權比率反映了企業(yè)長期償債能力， 一般指標越低， 表示企業(yè)承擔的財務風險越小，償債能力更強。而該企業(yè)反映出來的長期償債能力和短期償債能力一樣，和平均水平相去