單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度

1、精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度 一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度 1.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和 現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬 目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金 保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，出納人員編制現(xiàn)金日報表。2 .現(xiàn)金開支審批現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面 ：(1)現(xiàn)金開支范圍各單位應(yīng)根

2、據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如，職工 工資、個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收 購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。(2)制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章，交會計人員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。3 .日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ，必須做到按日清理，按月Z賬，按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)

3、日 的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重點數(shù)核 對相符。它包才以下幾點：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi) 容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬 ，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金 日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。(3)現(xiàn)金盤點出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、 伍拾元、

4、壹佰元)分別清點其數(shù)量 ，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實 存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進 行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款 ，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng) 查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退 還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于 記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償。(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分

5、及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。4 .現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重精品 文檔點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點時間 最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時出納員應(yīng)始終在場，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金¥#查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢

6、余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負責(zé)人進行處理。5 .現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容 ：(1)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2014年中考沖刺綜合復(fù)習(xí)指導(dǎo)北京地區(qū)試題廣東地區(qū)試題江蘇地區(qū)試題(2)為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。(3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。(4)單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行 ，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入 ， 也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的

7、，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。(5)庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額 ，以及整數(shù)(即大數(shù)) 和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、 并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。 凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi) 或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十枚為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放 在保險柜內(nèi)保管，隨用隨?。徊怀删戆阻T幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。 6.保

8、險柜的管理使用各單位都配備有專用保險柜，專門存放現(xiàn)金，各種有彳證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票 據(jù)。一般來說保險柜的使用應(yīng)注意以下幾點：(1)保險柜的管理保險柜一般由總會計師或財務(wù)處(科、股)長授權(quán)，由出納員負責(zé)管理使用。(2)保險柜鑰匙的配備保險柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保 衛(wèi)部門封存，或由單位總會計師或財務(wù)處(科、股)長負責(zé)保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。(3)保險柜的開啟保險柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險柜。如果單位總會計師或財務(wù)處 (科、股)長需要對出納員工作進行檢查，如檢

9、查庫存現(xiàn)金限額、核對實際庫存現(xiàn)金數(shù)額，或者有其他特殊情況需要開啟保險柜的，應(yīng)按規(guī)定的程序由總會計師或財務(wù)處(科、股)長開啟,在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險柜。(4)財物的保管每日終了后，出納員應(yīng)將其使用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、銀錢收據(jù)、印章等放入保險柜內(nèi)。保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬，其他有價證券、存折、票據(jù)等應(yīng)按種類造冊登記，貴重物品應(yīng)按種類設(shè)置備查簿登記其質(zhì)量、重量、金額等，所有財精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有物應(yīng)與賬簿記錄核對相符。按規(guī)定，保險柜內(nèi)不得存放私人財物。(5)保險柜密碼

10、出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。(6)保險柜的維護保險柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處 ，注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險柜外要經(jīng) 常擦干凈，保險柜內(nèi)財物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險柜發(fā)生故障，應(yīng)到公安機關(guān)指定的維修點進行修理，以防泄密或失盜。(7)保險柜被盜的處理出納員發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應(yīng)保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)(或保衛(wèi)部門)，待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場時才能清理財物被盜情況。節(jié)假日滿兩天以上或出納員離開兩天以上沒有派人代其工作的，應(yīng)在保險柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被

11、弄壞，也應(yīng)迅速向公安機關(guān)或保衛(wèi)部門報告，以使公安機關(guān)或保衛(wèi)部門及時查清情況，防止不法分子進一步作案。二、內(nèi)部現(xiàn)金管理的原則1、收付合法原則收付合法原則，是指各單位在收付現(xiàn)金時必須符合國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定。這里所說的合法有兩層涵義：一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法；二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進行。2、錢賬分管原則錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它是指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收 入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經(jīng)營收入、支出、 債權(quán)債務(wù)登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工 作。為保護現(xiàn)金的安全，會計工作崗位要有明確的分工 ，在財會部門內(nèi)部建立相互制約和監(jiān)督的機制.這樣便于相互核對賬面，防止貪污盜竊和錯賬差款的發(fā)生。3、收付兩清原則為了避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生差錯，防止收付發(fā)生長、短款，現(xiàn)金收付時要做到復(fù)核不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐?，出納人員對收付的現(xiàn)金都要進行復(fù)核或由另外一名會計人員復(fù)核，切實做到現(xiàn)金收付不出差錯；要做到收付款當(dāng)面點清，對來財會部門取交現(xiàn)金的人員，要督促他們當(dāng)面點清，如有差錯當(dāng)面解決，以保證收付兩清。4、日清月結(jié)原則日清月結(jié)是出納員辦