第4章 經(jīng)營預(yù)測

1、第四章第四章 經(jīng)營預(yù)測經(jīng)營預(yù)測p經(jīng)營預(yù)測的概念經(jīng)營預(yù)測的概念l經(jīng)營預(yù)測經(jīng)營預(yù)測是指根據(jù)是指根據(jù)歷史歷史資料和現(xiàn)在的信息，運(yùn)用一定的資料和現(xiàn)在的信息，運(yùn)用一定的科學(xué)預(yù)測方法科學(xué)預(yù)測方法，對，對未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展趨勢做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測的過程。發(fā)展趨勢做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測的過程。p經(jīng)營預(yù)測的意義經(jīng)營預(yù)測的意義1 1、是企業(yè)進(jìn)行、是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策經(jīng)營決策的基礎(chǔ)和依據(jù)；的基礎(chǔ)和依據(jù)；2 2、有利于提高企業(yè)的、有利于提高企業(yè)的競爭能力競爭能力；3 3、是企業(yè)進(jìn)行、是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理科學(xué)管理的基礎(chǔ)的基礎(chǔ)14.1 4.1 銷售預(yù)測銷售預(yù)測2p 一、概述一、

2、概述 （一）地位：先導(dǎo)（一）地位：先導(dǎo)（二）方法：多（二）方法：多p 二、銷售的定性預(yù)測二、銷售的定性預(yù)測主要依靠預(yù)測人員豐富的實(shí)踐經(jīng)主要依靠預(yù)測人員豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和知識以及主觀的分析判斷能力進(jìn)行預(yù)測。驗(yàn)和知識以及主觀的分析判斷能力進(jìn)行預(yù)測。 （一）判斷分析法（一）判斷分析法 主要有主要有 （二）調(diào)查分析法（二）調(diào)查分析法判斷分析法判斷分析法l判斷分析法：判斷分析法：銷售人員銷售人員根據(jù)根據(jù)直覺判斷直覺判斷進(jìn)行預(yù)估進(jìn)行預(yù)估，然后由，然后由銷售經(jīng)理銷售經(jīng)理加以綜合進(jìn)行銷售預(yù)測。加以綜合進(jìn)行銷售預(yù)測。p由于銷售人員接近和了解市場，所以得出的預(yù)測數(shù)由于銷售人員接近和了解市場，所以得出的預(yù)測數(shù)據(jù)比較接

3、近實(shí)際；據(jù)比較接近實(shí)際；p該方法便于確定給各銷售人員分配任務(wù)，發(fā)揮其積該方法便于確定給各銷售人員分配任務(wù)，發(fā)揮其積極性；極性；u由于受各種因素的影響，銷售人員的預(yù)測會(huì)出現(xiàn)偏由于受各種因素的影響，銷售人員的預(yù)測會(huì)出現(xiàn)偏差，需要經(jīng)理進(jìn)行修正。差，需要經(jīng)理進(jìn)行修正。u該方法適用于該方法適用于不便直接向顧客調(diào)查的公司不便直接向顧客調(diào)查的公司。3銷售量（件）銷售量（件）概率概率銷售量概率銷售量概率甲銷售員預(yù)測甲銷售員預(yù)測最高最高5000.2100 最最可能可能4000.5200最低最低3000.390 期望值期望值390乙銷售員預(yù)測乙銷售員預(yù)測最高最高6000.2120最可能最可能5000.6300最低

4、最低4000.280期望值期望值500丙銷售員預(yù)測丙銷售員預(yù)測最高最高5500.2110最可能最可能4500.5225最低最低3500.3105期望值期望值440經(jīng)理預(yù)測經(jīng)理預(yù)測最高最高5000.3150最可能最可能4500.5225最低最低3000.260期望值期望值4354將經(jīng)理的預(yù)測權(quán)重確定為將經(jīng)理的預(yù)測權(quán)重確定為2，而將銷售人員的預(yù)測權(quán)，而將銷售人員的預(yù)測權(quán)重均確定為重均確定為1，則綜合預(yù)測結(jié)果是，則綜合預(yù)測結(jié)果是綜合預(yù)測銷售量綜合預(yù)測銷售量=（390*1+500*1+440*1+435*2）/（1+1+1+2）=440（件）（件）調(diào)查分析法調(diào)查分析法l調(diào)查分析法：調(diào)查分析法：通過對通

5、過對代表性顧客代表性顧客的消費(fèi)意向的的消費(fèi)意向的調(diào)查調(diào)查，進(jìn)行銷售預(yù)測。，進(jìn)行銷售預(yù)測。l首先，調(diào)查對象調(diào)查對象要具有普遍性和代表性；l其次 ，調(diào)查的方法方法要簡便易行；l此外，對調(diào)查所得到的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行科學(xué)分析科學(xué)分析。l適用于顧客數(shù)量有限，調(diào)查費(fèi)用不高，而每個(gè)適用于顧客數(shù)量有限，調(diào)查費(fèi)用不高，而每個(gè)顧客意向又不輕易改變的情況。顧客意向又不輕易改變的情況。5家庭組別家庭組別（按年收入劃分（按年收入劃分）家庭家庭戶戶數(shù)數(shù)每戶年均購買每戶年均購買額（按調(diào)查結(jié)額（按調(diào)查結(jié)果）（元）果）（元）市場潛量市場潛量（元）（元）本企業(yè)最高市本企業(yè)最高市場占有率場占有率本 企 業(yè) 銷本 企 業(yè) 銷售潛額售潛

6、額（元）（元）100000元以下元以下80000100800000030%2400000100000元元199999元元10000200200000020% 400000200000元元299999元元5000300150000020% 300000300000元元1000400 40000010% 40000合計(jì)合計(jì)960001190000031400006定量銷售預(yù)測定量銷售預(yù)測l定量銷售預(yù)測：定量銷售預(yù)測：應(yīng)用數(shù)學(xué)方法，對與銷售有關(guān)的各種經(jīng)應(yīng)用數(shù)學(xué)方法，對與銷售有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行科學(xué)加工處理，并建立相應(yīng)模型，充分揭示濟(jì)信息進(jìn)行科學(xué)加工處理，并建立相應(yīng)模型，充分揭示相關(guān)變量之間的規(guī)律性

7、聯(lián)系并作出相應(yīng)的預(yù)測結(jié)論。相關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系并作出相應(yīng)的預(yù)測結(jié)論。l1 1、趨勢預(yù)測分析法、趨勢預(yù)測分析法 根據(jù)歷史的、按發(fā)生根據(jù)歷史的、按發(fā)生時(shí)間的先后順序時(shí)間的先后順序排序的一系列銷售排序的一系列銷售數(shù)據(jù)，應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)方法加工處理，按時(shí)間數(shù)列找出數(shù)據(jù)，應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)方法加工處理，按時(shí)間數(shù)列找出銷售隨時(shí)間而變化的趨勢，由此判斷未來發(fā)展趨勢。銷售隨時(shí)間而變化的趨勢，由此判斷未來發(fā)展趨勢。l2 2、因果預(yù)測分析法、因果預(yù)測分析法 利用與產(chǎn)品銷售（利用與產(chǎn)品銷售（因變量因變量）相關(guān)的因素（）相關(guān)的因素（自變量自變量）之間）之間的函數(shù)關(guān)系進(jìn)行銷售預(yù)測。的函數(shù)關(guān)系進(jìn)行銷售預(yù)測。l3 3、季節(jié)預(yù)

8、測分析法、季節(jié)預(yù)測分析法l4 4、購買力指數(shù)法、購買力指數(shù)法7算術(shù)平均法算術(shù)平均法l算術(shù)平均法算術(shù)平均法采用若干歷史時(shí)期的銷售量（額）采用若干歷史時(shí)期的銷售量（額）的的算術(shù)平均值算術(shù)平均值作為下一期的銷售量（額）的預(yù)作為下一期的銷售量（額）的預(yù)測值。測值。l例：考察期內(nèi)各個(gè)月份實(shí)際銷售額分別為：例：考察期內(nèi)各個(gè)月份實(shí)際銷售額分別為： 12001200、10001000、11001100、13001300、12001200、10801080 則預(yù)測值為：則預(yù)測值為：p如果歷史時(shí)期的銷售量呈現(xiàn)增減趨勢，該法可以用嗎？如果歷史時(shí)期的銷售量呈現(xiàn)增減趨勢，該法可以用嗎？8116061080.1200nx

9、xi加權(quán)平均法加權(quán)平均法n加權(quán)平均法加權(quán)平均法將若干個(gè)歷史時(shí)期的將若干個(gè)歷史時(shí)期的觀察值觀察值與各自與各自的的權(quán)數(shù)權(quán)數(shù)相乘之積加總，然后除以相乘之積加總，然后除以權(quán)數(shù)之和權(quán)數(shù)之和，以，以此此加權(quán)平均值加權(quán)平均值作為下一期的預(yù)測值。作為下一期的預(yù)測值。p當(dāng)各歷史時(shí)期的銷售量當(dāng)各歷史時(shí)期的銷售量呈現(xiàn)增減趨勢呈現(xiàn)增減趨勢時(shí)，有必時(shí)，有必要將近期觀察值的權(quán)重定的大一些。要將近期觀察值的權(quán)重定的大一些。9加權(quán)平均法，例題加權(quán)平均法，例題l例：考察期內(nèi)各個(gè)月份實(shí)際銷售額分別為：例：考察期內(nèi)各個(gè)月份實(shí)際銷售額分別為：12001200、10001000、11001100、13001300、12001200、1

10、0801080權(quán)重分別為：權(quán)重分別為：1 1、2 2、3 3、4 4、5 5、6 6則預(yù)測值為：則預(yù)測值為：101200 1 . 1080 6115121iiixwYw 111tttSXS（）指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法11例：例：已知：中盛公司某年已知：中盛公司某年1616月份某產(chǎn)品銷售量資料如下：月份某產(chǎn)品銷售量資料如下：單位：臺(tái)單位：臺(tái)要求：要求：假定平滑系數(shù)為假定平滑系數(shù)為0.30.3，1 1月份預(yù)測值為月份預(yù)測值為12501250臺(tái)，用指數(shù)平滑預(yù)測法預(yù)測臺(tái)，用指數(shù)平滑預(yù)測法預(yù)測7 7月份的銷售量。月份的銷售量。月份月份1 12 23 34 45 56 6銷售量銷售量1200120010001

11、00013001300120012001170117013501350月份月份X Xt-1t-1S St-1t-1St=St=X Xt-1t-1+(1-+(1-)S)St-1t-11 1125012502 21200120012501250123512353 31000100012351235116511654 41300130011651165120612065 51200120012061206120412046 61170117012041204119411947 713501350119411941241124102004006008001000120014001月2月3月4月5月6月

12、實(shí)際值實(shí)際值預(yù)測值預(yù)測值2 2、因果預(yù)測法、因果預(yù)測法l找到與產(chǎn)品銷售（因變量）相關(guān)的因素（找到與產(chǎn)品銷售（因變量）相關(guān)的因素（自變量）以及它們之間的函數(shù)關(guān)系，然后自變量）以及它們之間的函數(shù)關(guān)系，然后，利用這種函數(shù)關(guān)系進(jìn)行銷售預(yù)測；，利用這種函數(shù)關(guān)系進(jìn)行銷售預(yù)測；l常用的方法是回歸分析法；常用的方法是回歸分析法；l回歸直線法回歸直線法l對數(shù)直線法對數(shù)直線法l多元回歸法多元回歸法12回歸直線法回歸直線法l回歸直線法假定預(yù)測對象銷售量的變量只有一個(gè)回歸直線法假定預(yù)測對象銷售量的變量只有一個(gè), ,根據(jù)根據(jù)直線方程直線方程y=y=a+bxa+bx和和x x的取值對的取值對y y進(jìn)行預(yù)測。進(jìn)行預(yù)測。l例

13、：例：已知：某企業(yè)的商品銷售量與當(dāng)?shù)鼐用袢司率杖氲慕荒暌阎耗称髽I(yè)的商品銷售量與當(dāng)?shù)鼐用袢司率杖氲慕荒甑臄?shù)據(jù)資料如下表所示，假定的數(shù)據(jù)資料如下表所示，假定20102010年居民人均月收入為年居民人均月收入為10.510.5百元。百元。l要求：要求：用回歸預(yù)測法預(yù)測用回歸預(yù)測法預(yù)測20102010年該企業(yè)的商品銷售量。年該企業(yè)的商品銷售量。13年份年份銷售量銷售量（萬件）（萬件）居民人均月收入居民人均月收入（百元）（百元）199919991551555.55.5200020001601606.06.0200120011851856.36.3200220022052057.07.020

14、0320032102107.57.5200420042302308.08.0200520052302308.28.2200620062452459.09.0200720072552559.49.4200820082702709.69.6200920092752759.99.9合計(jì)合計(jì)2420242086.486.4567891011050100150200250300解：解：根據(jù)上述資料，采用回歸預(yù)測法整理并計(jì)算根據(jù)上述資料，采用回歸預(yù)測法整理并計(jì)算出的有關(guān)數(shù)據(jù)如下表。出的有關(guān)數(shù)據(jù)如下表。14年份年份銷售量銷售量Q Q（萬件）（萬件）人均月收入人均月收入X X（百元）（百元）QXQXQ Q2

15、2X X2 2199919991551555.55.5852.5852.5242252422530.2530.25200020001601606.06.0960.0960.0256002560036.0036.00200120011851856.36.31165.51165.5342253422539.2939.29200220022052057.07.01435.01435.0420254202549.0049.00200320032102107.57.51575.01575.0441004410056.2556.25200420042302308.08.01840.01840.052900

16、5290064.0064.00200520052302308.28.21886.01886.0529005290067.2467.24200620062452459.09.02205.02205.0600256002581.0081.00200720072552559.49.42397.02397.0650256502588.3688.36200820082702709.69.62592.02592.0729007290092.1692.16200920092752759.99.92722.52722.5756257562598.0198.01合計(jì)合計(jì)2420242086.486.419630

17、.519630.5549350549350701.56701.562227.15nQXXYbnXX6.74YbXan QQ=6.74+27.15X因?yàn)椋阂驗(yàn)椋?010居民人均月收入（居民人均月收入（X）為）為10.5百元百元所以：所以：2010年該企業(yè)的商品銷售量預(yù)測數(shù)為：年該企業(yè)的商品銷售量預(yù)測數(shù)為：=6.74+27.1510.5291.8（萬件）（萬件） 對數(shù)直線法對數(shù)直線法l當(dāng)因變量當(dāng)因變量y y與自變量與自變量x x滿足方程滿足方程y=y=ababx x的指的指數(shù)函數(shù)關(guān)系時(shí)，可以采用對數(shù)直線法；數(shù)函數(shù)關(guān)系時(shí)，可以采用對數(shù)直線法；l相應(yīng)的對數(shù)直線方程為相應(yīng)的對數(shù)直線方程為llgylgyt

18、 t= =lga+xlga+xt tlgblgbl分析方法同回歸直線法。分析方法同回歸直線法。15多元線性回歸法多元線性回歸法l多元線性回歸法多元線性回歸法是以多元線性方程為基礎(chǔ)，建立一個(gè)預(yù)是以多元線性方程為基礎(chǔ)，建立一個(gè)預(yù)測函數(shù)式進(jìn)行預(yù)測的方法。測函數(shù)式進(jìn)行預(yù)測的方法。 l舉例說明，如果因變量受兩個(gè)因素共同作用，則設(shè)函數(shù)舉例說明，如果因變量受兩個(gè)因素共同作用，則設(shè)函數(shù)方程如下：方程如下： l可以用可以用“簡捷法簡捷法”來確定公式中的來確定公式中的a a、b b1 1和和b b2 2162211xbxbay2211xbxbnay21221111xxbxbxayx22221122xbxxbxay

19、x例：設(shè)某企業(yè)例：設(shè)某企業(yè)2002年至年至2006年的制造費(fèi)用、直接人工小時(shí)年的制造費(fèi)用、直接人工小時(shí)和機(jī)器工作小時(shí)如表所示。要求建立三個(gè)變量之間的回歸和機(jī)器工作小時(shí)如表所示。要求建立三個(gè)變量之間的回歸模型。模型。17年份年份制造費(fèi)用制造費(fèi)用（元）（元）直接人工小時(shí)直接人工小時(shí)（千小時(shí)）（千小時(shí)） 機(jī)器工作小時(shí)機(jī)器工作小時(shí)（千小時(shí)）（千小時(shí)） 200220032004200520063200200127003135296426151821205035404540 14000100 210例題分析例題分析181x2x21x22x21xxyx1yx2年份y200220032004200520063

20、2002001270031352964 26 15 18 21 20 50 35 40 45 40 676 225 324 441 400250012251600202516001300 525 720 945 8008320030015486006583559280160000 7003510800014107511856014000 1002102066 89504290 28930 5976702211xbxbnay21221111xxbxbxayx22221122xbxxbxayx將表中的有關(guān)數(shù)據(jù)代入方程組，用“簡捷法”求解?？傻茫簓=254.50+63.75x1+30.25x23 3

21、、季節(jié)預(yù)測分析法、季節(jié)預(yù)測分析法n適用于銷售具有季節(jié)性變動(dòng)特點(diǎn)的產(chǎn)品。適用于銷售具有季節(jié)性變動(dòng)特點(diǎn)的產(chǎn)品。p可用以下兩個(gè)基本公式表達(dá)可用以下兩個(gè)基本公式表達(dá)l加法模式：加法模式：Y Yt t= =T Tt t+S+St tl適用于觀察值的季節(jié)波動(dòng)與趨勢值不成比例適用于觀察值的季節(jié)波動(dòng)與趨勢值不成比例的情況；的情況；l乘法模式：乘法模式：Y Yt t= =T Tt tS St tl適用于觀察值的季節(jié)波動(dòng)與趨勢值成比例的適用于觀察值的季節(jié)波動(dòng)與趨勢值成比例的情況；情況；194 4、購買力指數(shù)法、購買力指數(shù)法l購買力指數(shù)：購買力指數(shù)：各地區(qū)某類商品的購買力占整個(gè)各地區(qū)某類商品的購買力占整個(gè)市場購買力

22、的百分比；市場購買力的百分比；l購買力指數(shù)法：購買力指數(shù)法：企業(yè)按照各地區(qū)的購買力指數(shù)企業(yè)按照各地區(qū)的購買力指數(shù)把自己的銷售潛量總額分配給各地區(qū)市場的一把自己的銷售潛量總額分配給各地區(qū)市場的一種方法；種方法；l購買指數(shù)預(yù)測模型購買指數(shù)預(yù)測模型：B Bi i= =a ai iy yi i+b+bi ir ri i+c+ci ip pi i其中，其中， (1) (1) B Bi i=1=1，（，（a ai i+b+bi i+c+ci i）=1;=1; (2) (2) 公司應(yīng)該向地區(qū)公司應(yīng)該向地區(qū)I I 分配的銷售額分配的銷售額= =總額總額B Bi i20例：例：l中盛公司電冰箱總的銷售潛量為中盛

23、公司電冰箱總的銷售潛量為4000 0004000 000元，元，分配給甲、乙、丙三個(gè)地區(qū)。分配給甲、乙、丙三個(gè)地區(qū)。a ai i=0.5=0.5，b bi i=0.3=0.3，c ci i=0.2=0.2，如何根據(jù)購買力指數(shù)法分配中盛公，如何根據(jù)購買力指數(shù)法分配中盛公司在三個(gè)地區(qū)的銷售潛量？司在三個(gè)地區(qū)的銷售潛量？21Bi=aiyi+biri+cipi地區(qū)地區(qū)yi（%） ri（%） pi（%） Bi（%）公司銷售額公司銷售額分配分配甲甲405040431720 000乙乙302035281120 000丙丙303025291160 000全國全國1001001001004000 0004.2

24、4.2 成本預(yù)測成本預(yù)測一、成本預(yù)測的概念一、成本預(yù)測的概念 成本預(yù)測是依據(jù)成本的有關(guān)數(shù)據(jù)、可能發(fā)生的環(huán)境變化成本預(yù)測是依據(jù)成本的有關(guān)數(shù)據(jù)、可能發(fā)生的環(huán)境變化以及可能采取的措施，利用一定的科學(xué)方法，對未來成本以及可能采取的措施，利用一定的科學(xué)方法，對未來成本水平及其變動(dòng)趨勢作出預(yù)測。水平及其變動(dòng)趨勢作出預(yù)測。二、成本預(yù)測的程序二、成本預(yù)測的程序1 1、根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，提出、根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，提出初選的目標(biāo)成本初選的目標(biāo)成本兩種做法：兩種做法： （ 1 1）在目標(biāo)利潤的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)適當(dāng)?shù)匿N售單價(jià)，減去按目標(biāo)利）在目標(biāo)利潤的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)適當(dāng)?shù)匿N售單價(jià)，減去按目標(biāo)利潤計(jì)潤計(jì) 算的單位產(chǎn)品利

25、潤和應(yīng)交納的稅金，就是該產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)的目標(biāo)成本算的單位產(chǎn)品利潤和應(yīng)交納的稅金，就是該產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)的目標(biāo)成本。 （2 2）在我國，一般是以產(chǎn)品的某一先進(jìn)的成本水平作為目標(biāo)成本。）在我國，一般是以產(chǎn)品的某一先進(jìn)的成本水平作為目標(biāo)成本。2 2、初步預(yù)測當(dāng)前成本，找出、初步預(yù)測當(dāng)前成本，找出與初選目標(biāo)成本的差距與初選目標(biāo)成本的差距。 3 3、提出各種成本降低方案提出各種成本降低方案并進(jìn)行對比分析。并進(jìn)行對比分析。 4 4、選擇成本最優(yōu)方案選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本。并確定正式目標(biāo)成本。22可比產(chǎn)品成本預(yù)測可比產(chǎn)品成本預(yù)測l可比產(chǎn)品：可比產(chǎn)品：以往年度正常生產(chǎn)過的產(chǎn)品以往年度正常生產(chǎn)過的產(chǎn)品,其

26、過去的成本資料比較其過去的成本資料比較健全和穩(wěn)定。健全和穩(wěn)定。1、確定初選目標(biāo)成本、確定初選目標(biāo)成本（1）某一先進(jìn)的成本水平）某一先進(jìn)的成本水平（2）根據(jù)預(yù)測期的目標(biāo)利潤測算目標(biāo)成本）根據(jù)預(yù)測期的目標(biāo)利潤測算目標(biāo)成本2、成本初步預(yù)測、成本初步預(yù)測（1）按上年預(yù)計(jì)平均單位成本）按上年預(yù)計(jì)平均單位成本（2）根據(jù)前）根據(jù)前3年可比產(chǎn)品資料測算年可比產(chǎn)品資料測算3、提出各種成本降低方案、提出各種成本降低方案（1）改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)；（）改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)；（2）改善生產(chǎn)經(jīng)營管理；（）改善生產(chǎn)經(jīng)營管理；（3）控制費(fèi)用開支；）控制費(fèi)用開支；4、正式確定目標(biāo)成本、正式確定目標(biāo)成本23不可比產(chǎn)品的成本預(yù)測不可比產(chǎn)品的成本

27、預(yù)測l不可比產(chǎn)品：不可比產(chǎn)品：企業(yè)以往年度沒有正式生產(chǎn)企業(yè)以往年度沒有正式生產(chǎn)過的產(chǎn)品，起成本水平無法比較。過的產(chǎn)品，起成本水平無法比較。l主要采取三種方法。主要采取三種方法。一、技術(shù)測定法一、技術(shù)測定法二、產(chǎn)值成本法二、產(chǎn)值成本法三、目標(biāo)成本法三、目標(biāo)成本法244.4 4.4 利潤預(yù)測利潤預(yù)測l利潤預(yù)測：利潤預(yù)測：通過對影響利潤變化的成本、產(chǎn)銷通過對影響利潤變化的成本、產(chǎn)銷量等因素的綜合分析，對未來一定時(shí)間內(nèi)可能量等因素的綜合分析，對未來一定時(shí)間內(nèi)可能達(dá)到的利潤水平和變化趨勢進(jìn)行預(yù)測。達(dá)到的利潤水平和變化趨勢進(jìn)行預(yù)測。l利潤總額的構(gòu)成利潤總額的構(gòu)成利潤總額利潤總額= =營業(yè)利潤營業(yè)利潤+ +

28、投資凈收益投資凈收益+ +營業(yè)外收支凈額營業(yè)外收支凈額l預(yù)測方法預(yù)測方法1 1、直接預(yù)測法：、直接預(yù)測法：2 2、因素分析法：、因素分析法：P=P=（p-bp-b）Q-aQ-a25直接預(yù)測法，例：直接預(yù)測法，例：l中盛公司生產(chǎn)中盛公司生產(chǎn)A，B，C三種產(chǎn)品，銷售參數(shù)見表。預(yù)計(jì)三種產(chǎn)品，銷售參數(shù)見表。預(yù)計(jì)其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入20000元，其他業(yè)務(wù)成本元，其他業(yè)務(wù)成本14000，其他業(yè)，其他業(yè)務(wù)稅金為務(wù)稅金為4000元。預(yù)測下一期營業(yè)利潤。元。預(yù)測下一期營業(yè)利潤。26產(chǎn)品產(chǎn)品銷售單價(jià)銷售單價(jià)單位產(chǎn)品單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)下期預(yù)計(jì)下期銷量（件）銷量（件）銷售成本銷售成本 銷售稅金銷售稅金A10050205

29、000B240170402000C8050128000因素分析法因素分析法l因素分析法因素分析法：在本期已實(shí)現(xiàn)的利潤水平基礎(chǔ)上，充分估：在本期已實(shí)現(xiàn)的利潤水平基礎(chǔ)上，充分估計(jì)預(yù)期影響產(chǎn)品銷售利潤的各因素增減變動(dòng)的可能，來計(jì)預(yù)期影響產(chǎn)品銷售利潤的各因素增減變動(dòng)的可能，來預(yù)測企業(yè)下一期產(chǎn)品銷售利潤。預(yù)測企業(yè)下一期產(chǎn)品銷售利潤。l主要因素：主要因素：l銷售量銷售量l產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)l產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本l產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)品價(jià)格l產(chǎn)品銷稅率產(chǎn)品銷稅率274.5 4.5 資金需要量預(yù)測資金需要量預(yù)測l一、資金需要總量預(yù)測一、資金需要總量預(yù)測1 1、資金增長趨勢預(yù)測法、資金增長趨勢預(yù)測法 回歸分析法回歸分析

30、法2 2、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法l二、固定資金需要量預(yù)測二、固定資金需要量預(yù)測l三、流動(dòng)資金需要量預(yù)測三、流動(dòng)資金需要量預(yù)測資金占用比例法、周轉(zhuǎn)期預(yù)測法、資金占用比例法、周轉(zhuǎn)期預(yù)測法、因素測算法、余額測算法。因素測算法、余額測算法。28回歸分析法，例回歸分析法，例4-104-10l如果中盛公司近如果中盛公司近5 5年銷售資料見表。預(yù)期年銷售資料見表。預(yù)期20092009年銷售收年銷售收入入580580萬元，則資金需要量預(yù)測值是多少？萬元，則資金需要量預(yù)測值是多少？29年份年份銷售收入銷售收入資金總額資金總額20042004396396250250200520054304302702

31、702006200642042026026020072007445445275275200820085005002902902452502552602652702752802852902950100200300400500600預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法l預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法：編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)預(yù)計(jì)預(yù)測期資產(chǎn)、負(fù)債和留用利潤計(jì)預(yù)測期資產(chǎn)、負(fù)債和留用利潤測算外部資測算外部資金需要量。金需要量。l敏感資產(chǎn)：敏感資產(chǎn)：資產(chǎn)除預(yù)付費(fèi)外都是；資產(chǎn)除預(yù)付費(fèi)外都是；l敏感負(fù)債：敏感負(fù)債：只有應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用是敏感負(fù)債；只有應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用是敏感負(fù)債；l某敏感項(xiàng)目銷

32、售百分比某敏感項(xiàng)目銷售百分比 = =基年該項(xiàng)目金額基年該項(xiàng)目金額/ /基年銷售收入基年銷售收入100%100%l預(yù)計(jì)需要籌措資金額預(yù)計(jì)需要籌措資金額= =預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額- -（預(yù)計(jì)負(fù)（預(yù)計(jì)負(fù)債債+ +預(yù)計(jì)所有者權(quán)益）預(yù)計(jì)所有者權(quán)益）30例項(xiàng)目項(xiàng)目2008年末年末BS2008年銷售百分比年銷售百分比2009年末年末BS資產(chǎn)資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)收賬款應(yīng)收賬款300001040000存貨存貨9000030120000預(yù)付賬款預(yù)付賬款35000不變動(dòng)不變動(dòng)35000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)7000023.3393320資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額24000068.33308320負(fù)債與所有者權(quán)益負(fù)債與所有