2021年稅務師《稅法一》模擬試題二2

1、2021年稅務師稅法一模擬試題二 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 如果納稅人劉某利用其他方法減少計稅依據，當地稅務機關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現了稅法基本原則中的()。A. 稅收法律主義原則B. 稅收公平主義原則C. 稅收合作依賴主義原則D. 實質課稅原則正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 關于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是()。A. 稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范B. 它僅僅約束稅務行政相對人

2、，不約束稅務機關本身C. 稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征D. 稅收規(guī)范性文件屬于稅務抽象行政行為，以特定的人或事為規(guī)范對象正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列各項中屬于國際稅收合作形式的是()。A. 情報交換和征管互助B. 共同反避稅C. 稅收饒讓D. 轉讓定價稅制正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列關于國際稅法內容的陳述，不正確的是()。A. 國際避稅的基本方式就是跨國納稅人通過錯用或

3、濫用有關國家稅法和國際稅收協(xié)定，利用它們的差別、漏洞、特例和缺陷，規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(即不納稅或少納稅)B. 國際稅收合作主要有情報交換和征管互助C. 當跨國納稅人的國外經營活動存在盈虧并存時，實行分國限額法對居住國有利D. 稅收饒讓是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內容的附加正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是()。A. 國家稅務總局B. 省級稅務機關C. 地市級稅務機關D. 區(qū)縣級稅務機關正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分)

4、 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列關于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是()。A. 年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人納稅B. 自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C. 按規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理D. 兼有銷售貨物、提供應稅服務，且不經常發(fā)生應行為的單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） &g

5、t; 單項選擇題 > 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法的試點納稅人，2018年10月從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為()萬元。A. 36.33B. 28.71C. 41.05D. 42.65正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 2017年5月，某公司(增值稅一般納稅人)購入不動產作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬

6、元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額()萬元。A. 85.71B. 10000C. 198.00D. 90.00正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是()。A. 建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務B. 照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框C. 酒店幵設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物D. 飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料正確答案：C, (單項選擇題)(每題

7、1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為()元。A. 16993.20B. 16320.00C. 19992.00D. 20400.00正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） &

8、gt; 單項選擇題 > 甲公司為一家勞務派遣公司為增值稅小規(guī)模納稅人，3月與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務派遣服務。甲公司代乙公司給勞務派遣員工支付工資,并繳納社會保險和住房公積金。甲公司共取得勞務派遣收入42萬元(含稅)，其中代乙公司支付給勞務派遣員工工資20萬元、為其辦理社會保險9萬元及繳納住房公積金8萬元。甲公司選擇按全額納稅。甲公司本月應繳納增值稅()萬元。A. 0.24B. 2.00C. 1.05D. 1.22正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某旅游公司(增值稅一般納稅

9、人),6月組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，該旅游公司應納增值稅()元。(以上價款均為含稅價)A. 6000.12B. 5580.50C. 4449.06D. 4716.00正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 關于銷售舊貨，下列表述正確的是()。A. 一般納稅人銷售舊貨按3%征收增值稅B. 可以開具增值稅專用發(fā)票C. 可以由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票D. 不得自行開具或由稅務機關代

10、開增值稅專用發(fā)票正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負差10萬元。6月賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元、印花稅0.2萬元。該企業(yè)6月應繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)A. 3.00B. 3.38C. 2.81D. 2.83正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選

11、擇題 > 根據增值稅優(yōu)惠政策，下列表述不正確的是()。A. 單一大宗飼料、混合飼料都屬于免征增值稅的飼料產品范圍B. 對糧食部門經營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規(guī)定標準的，比照“救災救濟糧”免征增值稅C. 享受免稅優(yōu)惠的國有糧食購銷企業(yè)不可以使用增值稅專用發(fā)票D. 寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某企業(yè)2019年2月轉讓5年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值900萬元，已提折舊260萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡易計稅方法

12、計稅，該企業(yè)當月應納增值稅為()萬元。A. 28.57B. 57.14C. 40.95D. 71.43正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列關于增值稅應稅行為納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A. 納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發(fā)生時間為無形資產轉讓完成的當天B. 納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C. 納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發(fā)生時間為收取價款的當天D. 納稅人進口貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天正確答案：C, (單項選

13、擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 根據土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產轉讓的說法，不正確的是()。A. 以分期收款方式轉讓房產的，可根據合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限B. 以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C. 因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案D. 納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案正確答案：B, (單項選

14、擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列選項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A. 電動汽車B. 未經涂飾的素板C. 農用拖拉機專用輪胎D. 價值8000元的手表正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某汽車制造廠以自產越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司，取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的越野車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛。如果消費稅稅率為5%，用作投資入股的越野車應繳納的

15、消費稅為()萬元。A. 30.00B. 35.00C. 40.00D. 0正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某地板公司生產各種實木地板，3月領用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A. 5.00B. 20.00C. 4.50D. 8.00正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50

16、分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某酒廠3月研發(fā)生產一種新型糧食白酒，第一批1000千克，成本為17萬元，作為禮品贈送給客戶品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率為10%，則該批糧食白酒應納消費稅金為()萬元。A. 4.77B. 4.80C. 7.91D. 8.20正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85

17、000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅為()元。A. 4048.29B. 5983.16C. 4081.62D. 0正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費0.4萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委托方需要補繳消費稅()元。A. 4000.00B. 2833.3

18、3C. 1166.67D. 0正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某市一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城建稅()萬元。A. 4.55B. 4.00C. 4.25D. 5.60正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某市卷

19、煙廠3月初從煙農手中收購一批煙葉，收購憑證上注明價款101700元，當月全部發(fā)往縣城一家卷煙加工廠，委托其加工一批雪茄煙。當月月末將委托加工的雪茄煙全部收回，支付加工費10000元(不含增值稅),取得了加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。已知，雪茄煙消費稅稅率為36%，受托方無同類產品市場價格。則受托方代收代繳消費稅時應代收代繳的城市維護建設稅為()元。A. 3877.61B. 3141.56C. 4398.19D. 3566.03正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列各項中，征收資源稅的是()。A.

20、人造石油B. 煤礦生產的天然氣C. 與原油同時開采的天然氣D. 地面抽采煤層氣正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某銅礦山聯合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，該鐵礦石適用的單位稅額為()。A. 鐵礦石原產地的單位稅額B. 本單位應稅礦產品的單位稅額C. 鐵礦石收購地的單位稅額D. 稅務機關核定的單位稅額正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納

21、資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為()元。A. 120000B. 135000C. 75000D. 90000正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列各項中，不符合水資源稅相關規(guī)定的是()。A. 自2016年7月1日起，水資源稅在河北省試點，2017年12月1日，水資源稅改革試點進一步擴大到9個省(自治區(qū)、直轄市)B. 水資源稅的征稅對象為地表水和地下水C. 水利工程管理單位為配置或者調度水資源取水的，應繳納水

22、資源稅D. 為保障礦井等地下工程生產安全必須進行臨時應急取用(排)水的，不繳納水資源稅正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A. 扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款當天B. 納稅人自產自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天C. 納稅人采用預收貨款方式銷售應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天D. 納稅人采用直接收款方式銷售應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當天正確答案：C, (單項選擇題)(

23、每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下述關于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是()。A. 因質量原因，車輛被退回生產企業(yè)或經銷商的，納稅人應到車購辦申請退稅B. 最低計稅價格是指國家稅務總局依據車輛生產企業(yè)提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格C. 對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務機關可以自行決定計稅價格D. 車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某縣

24、工商局3月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額372400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元;汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該工商局支付代收保險費9500元，新車登記費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票。該工商局應納車輛購置稅稅額()元。A. 25000.00B. 29250.00C. 16773.50D. 33547.01正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是()。A. 底盤發(fā)生更換的車輛

25、，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛的最低計稅價格B. 納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅C. 納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起30日內申報納稅D. 納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起90日內申報納稅正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 在土地增值稅清算過程中，發(fā)現納稅人符合核定征收條件的，對房地產項目進行清算應按核定征收率不低于()。A. 10%B. 2%C. 5%D. 15%正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按

26、章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某房地產開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元(能提供金融機構貸款證明)，所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為()萬元。A. 700.00B. 780.00C. 500.00D. 850.00正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某具有進出口經營權的外貿公司，當年10月經有關部

27、門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關査實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。向海關繳納了相關稅款，并取得了完稅憑證。小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅和消費稅合計為()萬元。(小轎車關稅稅率60%、消費稅稅率9%)A. 348.02B. 348.56C. 349.02D. 349.08正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某進出口公司8月進口一批貨物，成交價格35萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費5萬元，保險費

28、無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。海關于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，9月28日繳納進口環(huán)節(jié)的稅金，關稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為()萬元。A. 4.23B. 11.51C. 12.32D. 11.58正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列關于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是()。A. 環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B. 環(huán)境保護主管部門依法負責應稅污染物的監(jiān)測管理C. 納稅人按季申報納稅的，應自季度終了之日起15日內辦理

29、申報納稅D. 環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某企業(yè)當月向大氣排放汞及其化合物20千克，汞及其化合物的污染當量值為0.0001千克，假設當地適用稅額為每污染當量8元。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()萬元。A. 2400B. 160C. 1600D. 2000正確答案：C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 關于稅法適用原則的說法，正確的有()。A. 新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公

30、布為標志B. 特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制C. 法律優(yōu)位原則主要體現新法與舊法的效力關系D. 程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則E. 程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫正確答案：B,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 根據征管法的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施的有()。A. 書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款B. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C. 扣押、查封納稅人的價值相當于應

31、納稅款的商品、貨物或者其他資產D. 依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款E. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款正確答案：A,C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有()。A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B. 以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)C. 還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅D. 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中

32、扣減折扣額E. 銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計稅銷售額中扣減折扣額正確答案：A,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中適用6%稅率的有()。A. 提供文化體育業(yè)服務B. 提供娛樂服務C. 銷售不動產D. 租賃不動產E. 轉讓土地使用權正確答案：A,B, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有()。A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生

33、時間為貨物移送的當天B. 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的，不發(fā)生納稅義務C. 固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有外出經營活動稅收管理證明的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅D. 固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅E. 非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅正確答案：A,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 下列關于增值稅征收率的表述中，正確的有(）。A. 房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產，按照5%的征收率

34、計算增值稅B. 一般納稅人收取試點前開工的一級公路通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅C. 一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅D. 房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅E. 一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 一般納稅人

35、發(fā)生的下列業(yè)務所涉及的增值稅，應通過“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的有()。A. 將外購貨物改變用途用于集體福利B. 將外購的餐具發(fā)放給職工個人C. 將自產產品用于股東分配D. 產成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失E. 將委托加工收回的貨物用于個人消費正確答案：A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()。A. 來料加工復出口的貨物B. 非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物C. 外貿企業(yè)出口的避孕藥品和用具D. 從農業(yè)生產者直接購進的免稅農

36、產品E. 生產企業(yè)出口自產的汽車正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 下列關于房地產開發(fā)企業(yè)增值稅政策的表述中，正確的有()。A. 房地產開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產項目B. 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅C. 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照5%的預征率預繳增值稅D. 一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，不得開具增

37、值稅專用發(fā)票E. 房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額正確答案：A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 下列各項中，適用增值稅出口“免抵退稅”辦法的有()。A. 收購貨物出口的外貿企業(yè)B. 以旅游購物貿易方式報關出口的貨物C. 自營出口自產貨物的生產企業(yè)D. 委托出口自產貨物的生產企業(yè)E. 對外提供加工修理修配勞務正確答案：C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） >

38、 多項選擇題 >根據現行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。A. 從國外進口的實木地板B. 葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒C. 煙酒經銷商店銷售外購的已稅白酒D. 卷煙批發(fā)企業(yè)對外銷售的卷煙E. 企業(yè)生產銷售的卡丁車正確答案：A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有()。A. 胭脂B. 高檔護膚類化妝品C. 指甲油、藍眼油D. 演員化妝用的上妝油、卸裝油E. 香皂、洗發(fā)水正確答案：A,B,C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題

39、目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 紅星化妝品公司(一般納稅人)5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部領用生產高檔化妝品A，將化妝品A與自產的另一種化妝品B搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14萬元;銷售自產高檔化妝品，取得不含稅收入9萬元。關于該公司上述業(yè)務的表述，正確的有()。A. 香粉用于生產成高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣B. 本期高檔化妝品C要繳納消費稅0.28萬元C. 本期高檔化妝品C應納消費稅為2.70萬元D. 可扣除香粉的已納消費稅為1.26萬元E. 本期化妝品應納消費稅為4.80萬元正確答

40、案：C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 根據消費稅現行政策的有關規(guī)定，下列說法正確的有()。A. 納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1日的國家外匯牌價B. 納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅C. 從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款D. 納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款E. 受托方以委托方名義購進原材料生產

41、的應稅消費品，無論納稅人在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應按照受托方銷售自產應稅消費品對待正確答案：A,B,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 按照現行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有()。A. 開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B. 扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納C. 納稅人自產自用應稅產品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產品的當天D. 納稅人采取預收款方式銷售應稅礦產品的，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天E. 我國資源稅的立法原則為普遍征

42、收、級差調節(jié)正確答案：A,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 下列關于車輛購置稅的表述，正確的有()。A. 車輛購置稅在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收B. 納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起60日內申報納稅C. 減免稅車輛改變用途或使用性質的，應按同類型應稅車輛最低計稅價格的70%確定計稅價格征稅D. 減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅E. 購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅正確答案：A,B,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目

43、分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有()。A. 以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B(yǎng). 以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款C. 以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D. 以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E. 以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金正確答案：A,B,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 下列各項

44、中，屬于土地增值稅免稅或不征稅的有()。A. 國家依法征用、收回的房地產B. 房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品轉為自用，且產權未發(fā)生轉移C. 房地產開發(fā)企業(yè)將幵發(fā)產品對外投資D. 合作建房建成后分房自用的E. 企業(yè)出租給個人用于經營的房屋正確答案：A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 關于關稅稅率的運用，下列表述中正確的有()。A. 進出口貨物應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅B. 加工貿易進口料件等屬于保稅性質的進口貨物，如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅C. 暫時進口貨

45、物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施稅率征稅D. 進出口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅E. 分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，以付稅之日實施的稅率征稅正確答案：A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 多項選擇題 > 下列各項中，免征環(huán)境保護稅的有()。A. 船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的B. 納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的C. 依法設立的城鄉(xiāng)生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放

46、標準的D. 規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的E. 納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的正確答案：A,B,C, (單項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 計算題 > 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2018年8月有關經濟業(yè)務如下:(1)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(2)購進職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款11

47、00000元，同時收取保價費2200元。(4)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元;因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知:交通運輸服務增值稅稅率為10%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。根據上述資料，回答下列問題:以上業(yè)務中，甲公司準予抵扣的增值稅進項稅額合計()元。A. 83300B. 76500C. 51000D. 91800正確答案：A, (單項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試

48、題（如真題模預測題） > 計算題 > 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2018年8月有關經濟業(yè)務如下:(1)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(2)購進職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1100000元，同時收取保價費2200元。(4)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元;因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保

49、管費21200元。已知:交通運輸服務增值稅稅率為10%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。根據上述資料，回答下列問題:針對業(yè)務(3)，甲公司發(fā)生的增值稅銷項稅額為()元。A. 1100220B. 110000C. 100200D. 121000正確答案：C, (單項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 計算題 > 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2018年8月有關經濟業(yè)務如下:(1)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨

50、車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(2)購進職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1100000元，同時收取保價費2200元。(4)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元;因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知:交通運輸服務增值稅稅率為10%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。根據上述資料，回答下列問題:針對業(yè)務(4)，甲公司發(fā)生

51、的增值稅銷項稅額為()元。A. 1590B. 1908C. 1800D. 1500正確答案：C, (單項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 計算題 > 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2018年8月有關經濟業(yè)務如下:(1)購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(2)購進職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1100000元，同時收取保價費2200元。(4)提供貨物裝

52、卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元;因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知:交通運輸服務增值稅稅率為10%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。根據上述資料，回答下列問題:針對業(yè)務(5)，甲公司發(fā)生的增值稅銷項稅額為()元。A. 7415B. 6996C. 8268D. 7800正確答案：D, (單項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 計算題 > 甲企業(yè)為增值稅一

53、般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2019年7月有關業(yè)務如下:(1)銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價款232000元，另收取手續(xù)費34800元。(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本100000元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格160000元/輛，平均銷售價格150000元/輛，最低銷售價格為140000元/輛。(3)采取預收款方式銷售一批小汽車，25日簽訂合同，30日收到預收款1160000元(含增值稅)。雙方約定，8月15日發(fā)出小汽車，8月25日開具發(fā)票。(4)生產中輕型商用客車200輛。本月將其中的5輛用于廣告，剩余的190輛尚未銷售。該中輕型商用客車每臺售價2

54、40000元。已知：小汽車增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對業(yè)務(1),甲企業(yè)本月應繳納的消費稅為()元。A. 11600B. 11500C. 10000D. 13340正確答案：B, (單項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 計算題 > 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2019年7月有關業(yè)務如下:(1)銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價款232000元，另收取手續(xù)費34800元。(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本100000元/輛，甲企業(yè)

55、同類小汽車不含增值稅最高銷售價格160000元/輛，平均銷售價格150000元/輛，最低銷售價格為140000元/輛。(3)采取預收款方式銷售一批小汽車，25日簽訂合同，30日收到預收款1160000元(含增值稅)。雙方約定，8月15日發(fā)出小汽車，8月25日開具發(fā)票。(4)生產中輕型商用客車200輛。本月將其中的5輛用于廣告，剩余的190輛尚未銷售。該中輕型商用客車每臺售價240000元。已知：小汽車增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對業(yè)務(2)，甲企業(yè)本月應繳納的消費稅為()元。A. 160000B. 150000C. 100000

56、D. 140000正確答案：A, (單項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 計算題 > 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2019年7月有關業(yè)務如下:(1)銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價款232000元，另收取手續(xù)費34800元。(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本100000元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格160000元/輛，平均銷售價格150000元/輛，最低銷售價格為140000元/輛。(3)采取預收款方式銷售一批小汽車，25日簽訂合同，30日收到預收款1160000元(含增值稅)

57、。雙方約定，8月15日發(fā)出小汽車，8月25日開具發(fā)票。(4)生產中輕型商用客車200輛。本月將其中的5輛用于廣告，剩余的190輛尚未銷售。該中輕型商用客車每臺售價240000元。已知：小汽車增值稅稅率為16%，消費稅稅率為5%。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對業(yè)務(3)，甲企業(yè)本月應納的消費稅為()元。A. 0B. 5000C. 5800D. 6500正確答案：A, (單項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預測題） > 計算題 > 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2019年7月有關業(yè)務如下:(1)銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價款232000元，另收取手續(xù)費34800元。(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本100000元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格160000元/輛，平均銷售