公司財(cái)務(wù)制度

1、精品文檔公司財(cái)務(wù)制度 （ 大全 ）公司財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)制度在制定過程中嚴(yán)格遵循了國家的相關(guān)財(cái) 務(wù)、會計(jì)、稅收等法規(guī)，公司財(cái)務(wù)制度 （大全） 。公司的財(cái)經(jīng) 運(yùn)作和內(nèi)控管理應(yīng)遵循財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。目錄第一章貨幣資金管理第二章往來帳管理第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理第四章費(fèi)用管理第五章利潤及利潤分配管理第六章會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告管理第七章財(cái)務(wù)人員管理第八章會計(jì)檔案管理第九章內(nèi)部會計(jì)控制制度2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作 獨(dú)家原創(chuàng)1 / 56另附：費(fèi)用報(bào)銷管理制度貨幣資金管理制度第一章 貨幣資金管理一、目的為正確及時反映貨幣資金的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格 執(zhí)行國家關(guān)于貨幣資金的管理制度

2、和財(cái)經(jīng)法規(guī)，保障公司貨 幣資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，及 時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。二、貨幣資金管理原則貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。所有貨幣資金收支必須取得國家規(guī)定的合法票據(jù)。所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并 保證賬實(shí)相符。4 不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞 公司的款項(xiàng)。5 所有借款必須堅(jiān)持“因公借款”和“前賬不清后賬 不立”的原則。6 保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持 有成本。7 形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與 完整。三、現(xiàn)金管理使用范圍. 支付職工工資、獎金及各種津貼。. 支付個人勞務(wù)報(bào)

3、酬。. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體 育等各項(xiàng)獎金。.4 與個人合作的技術(shù)協(xié)作費(fèi)。.5 支付各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定對個人的其他 支出。.6 因公出差必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。.7 結(jié)算起點(diǎn)（ 000 元）以下的零星開支，特殊情況需支 付結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金，需按公司規(guī)定的審批權(quán)限辦理。.8 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，用于專門用途的備用金。.9 必須支付現(xiàn)金的其他支出。.0 不允許超范圍使用現(xiàn)金。實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。 現(xiàn)金收入要及時全額入賬，并于當(dāng)日或最遲下一個工 作日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。4 堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進(jìn)行 現(xiàn)金盤點(diǎn)， 并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對

4、， 不允許白條抵庫， 發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因予以解決。5 現(xiàn)金管理的其他規(guī)定5. 現(xiàn)金必須保管在保險(xiǎn)柜內(nèi)。5. 不允許編造用途套取現(xiàn)金。5. 不允許法人單位之間相互借用現(xiàn)金。5.4 不允許利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。5.5 不允許將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀 行。5.6 建立內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期（每周次）或不 定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。5.7 建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出 納和記賬人員職責(zé)嚴(yán)格分開。四、銀行存款管理 銀行賬戶管理. 公司的銀行賬戶的管理統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)銀行賬戶的開立、使用、清理和關(guān)閉，公司其他任何部門 無權(quán)

5、行使對銀行賬戶的管理工作。. 銀行賬戶由財(cái)務(wù)部按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，結(jié) 合公司管理、業(yè)務(wù)需要，在銀行開設(shè)基本賬戶（指可以支取 現(xiàn)金的賬戶）和結(jié)算賬戶（只允許進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬，不得提取 現(xiàn)金的賬戶），其他部門無權(quán)獨(dú)立開立任何賬戶。. 依法開立和使用賬戶，不得出租、出借或超范圍使用 賬戶。.4 對于不需用的銀行賬戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時進(jìn)行清理， 并根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對在用的銀行賬戶進(jìn)行日常監(jiān)管。.5 原則上只允許開立一個基本賬戶和一個結(jié)算賬戶， 如需要開立多個銀行賬戶時，需上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 銀行印鑒管理. 公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩名財(cái)務(wù)人員保管和 使用。. 不準(zhǔn)在票據(jù)上提前加蓋所有財(cái)務(wù)印鑒，只有出具票據(jù)

6、時才允許加蓋所有銀行印鑒。. 財(cái)務(wù)專用章的使用范圍為：公司財(cái)務(wù)部出具的有關(guān)財(cái) 務(wù)事項(xiàng)的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及 報(bào)表，嚴(yán)禁超范圍使用財(cái)務(wù)專用章。銀行結(jié)算管理. 銀行結(jié)算的日常種類包括：支票、銀行匯票、銀行本 票、信用卡、匯兌、委托收款、信用證等，各地凡啟用一種 新的結(jié)算方式的，應(yīng)進(jìn)行使用流程的梳理以及制定相應(yīng)管理 原則，再行使用。. 公司原則上不收取任何單位的商業(yè)承兌匯票。. 支票使用有關(guān)規(guī)定. 請購支票要結(jié)合業(yè)務(wù)需要合理確定數(shù)量。. 對外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額， 小寫金額前加封￥（關(guān)稅除外） ，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，并且 印鑒和字跡一定要清晰完。. 萬元以上

7、的支票必須填寫收款單位的全稱。.4請領(lǐng)支票，需在支票登記簿中順序登記，并由經(jīng)辦人在票根、支票簿上簽字；作廢支票、支票登記簿應(yīng)妥 善保管，不得遺失或丟棄。.5 對外簽發(fā)未用或過期退回的支票， 必須加蓋 “作廢” 戳記，“作廢” 戳記應(yīng)加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額” 欄，并且在支票右上角進(jìn)行剪角。.6銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。.4 按時取得“銀行對賬單” ，與銀行存款賬面金額進(jìn)行 核對，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，使雙方調(diào)節(jié)一 致，如出現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及時查找原因，予以解決。財(cái)務(wù)經(jīng) 理應(yīng)定期、不定期檢查銀行存款調(diào)節(jié)情況，對不嚴(yán)格執(zhí)行對 賬的按規(guī)定處罰。.5 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

8、對空白支票、 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” “銀行對賬單”等進(jìn)行定期或不定期核查，以保證銀行存款 的安全與完整。.6 對于銀行退票要建立“備查簿” ，記錄銀行退回的支 票、匯票。并及時通知有關(guān)人員進(jìn)行催收，對因換票不及時 造成的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。.7 對于收到的支票、 匯票等票據(jù)， 經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財(cái) 務(wù)部，財(cái)務(wù)部對收取的支票、 匯票等銀行票據(jù)， 必須按照 票 據(jù)法的規(guī)定審查其有效性，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時填寫“銀行進(jìn)賬 單”，于當(dāng)日或次日送存銀行，并及時進(jìn)行入賬處理。.8 對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的票據(jù)，業(yè)務(wù)人 員應(yīng)負(fù)責(zé)退換。.9 收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方提供身份證 或其他銀行要求的證

9、明，并正確填寫背書、簽字或蓋章，由 財(cái)務(wù)部辦理交存手續(xù)。4. 票據(jù)時效性的有關(guān)規(guī)定4. 票據(jù)的有效期：支票 0 日內(nèi)有效、 銀行匯票 0 日 內(nèi)有效、 銀行承兌匯票 90 日內(nèi)有效。4. 未使用的支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)退還財(cái)務(wù)部。 如已超過有效期，也應(yīng)退還財(cái)務(wù)部，以便做“作廢”處理。4. 不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的 票據(jù)，套取銀行和他人資金。4. 4 簽發(fā)的銀行票據(jù)應(yīng)在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。5. 借款報(bào)銷管理所有借款需詳細(xì)填寫借款單 ，寫明借款人、原因、 付款形式、金額或限額，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后方 可辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審批的，財(cái)務(wù)部不予以辦理。第二章往來帳

10、管理一、目的 為正確及時反映結(jié)算資金的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格 執(zhí)行國家關(guān)于結(jié)算資金的管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，保障公司結(jié) 算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，及 時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。二、往來帳包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付 賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。三、應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理規(guī)定. 應(yīng)收賬款按客戶、合同進(jìn)行管理，每筆收款都應(yīng)按合 同進(jìn)行核銷。. 應(yīng)收賬款的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)客戶的信用管 理及欠款催收。. 財(cái)務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細(xì)進(jìn)行核算，定期與客戶 進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作。.4 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時， 必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交 手續(xù)，由 部門

11、經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部 進(jìn)行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng) 理應(yīng)負(fù)責(zé)用戶實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆 賬（須于交接日期起 5 日內(nèi)提出書面報(bào)告） ，否則就應(yīng)承擔(dān) 移交后的責(zé)任。.5 應(yīng)收賬款原則上要求通過銀行結(jié)算，個別 金額不大 者可采取現(xiàn)金收款方式，但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交 公司財(cái)務(wù)部，否則按挪用公款處理。四、預(yù)收賬款管理 、財(cái)務(wù)部對預(yù)收賬款按客戶、合同進(jìn)行明細(xì)核算，并逐 筆核銷。、財(cái)務(wù)部定期與客戶進(jìn)行預(yù)收賬款的核對工作。五、應(yīng)付賬款管理. 管理原則. 應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購以外，一律通過銀 行結(jié)算方式進(jìn)行支付。. 應(yīng)付賬款按合作方、合同進(jìn)行管理，每筆付款都應(yīng)按 合同進(jìn)行核銷。. 經(jīng)

12、辦人負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款明細(xì)的跟蹤與核對。.4 財(cái)務(wù)部按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行應(yīng)付款核算，并定期進(jìn) 行應(yīng)付賬款的對賬工作。.5 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng) 付款賬目明細(xì)必須由 部門經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部 進(jìn)行聯(lián)合會簽， 部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕 接受（須于交接日期起 5 日內(nèi)提出書面報(bào)告） ，否則就應(yīng)承 擔(dān)移交后的責(zé)任。六、其他應(yīng)收款管理原則、財(cái)務(wù)對其他應(yīng)收款按單位、職員進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆 核銷。、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。七、其他應(yīng)付款管理原則、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款 項(xiàng)應(yīng)按單位或者個人進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對其他

13、應(yīng)付款賬務(wù)往來。第三章 固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理一、目的為正確及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格 執(zhí)行國家關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固 定資產(chǎn)的日常管理，保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全、完整，及時 提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。二、管理原則. 固定資產(chǎn)的增置、減少、折舊的計(jì)算及日常管理需嚴(yán) 格遵守該制度的規(guī)定。. 固定資產(chǎn)增置原則. 各部門應(yīng)在財(cái)年初編制固定資產(chǎn)增置預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù) 算增置. 預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計(jì)劃，由財(cái) 務(wù)部批準(zhǔn)后，由公司實(shí)施采購。. 預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級審批。追 加預(yù)算后的采購視同預(yù)算內(nèi)采購。. 固定資產(chǎn)的日常管理遵循

14、“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰 使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。4. 固定資產(chǎn)盤虧處理原則4. 由于不可抗因素（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風(fēng)、地震等突發(fā)事 件）造成的盤虧，由固定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)損失。4. 由于客觀原因造成盤虧，而且個人負(fù)有不可推卸的責(zé) 任，應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小進(jìn)行處理。4. 完全由于個人管理不善造成資產(chǎn)盤虧，原則上由責(zé)任 人按凈值賠償。5. 固定資產(chǎn)報(bào)廢原則5. 固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而 失去使用價值。5. 由行政部及其他專業(yè)管理部門確認(rèn)，已提足折舊或 凈值為零的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)入賬價值公司外購的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價或售出單位的 賬面凈值（扣除原安裝成本）加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)

15、、關(guān) 稅和安裝成本入賬。自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過 程中實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價 值或評估確認(rèn)的價值入賬。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建或升級，按原有固定 資產(chǎn)賬面價值，減去改擴(kuò)建、升級過程中發(fā)生的變價收入， 加上由于改擴(kuò)建、升級而增加的支出入賬。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供 的有關(guān)憑證，加上接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估 計(jì)價值記賬，待確定實(shí)際價值后再予以調(diào)整。四、固定資產(chǎn)折舊管理. 計(jì)提范圍. 公司在用的固定

16、資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。. 不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除 外；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報(bào)廢 的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)（如：土地）. 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提 折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提 折舊。折舊方法五、固定資產(chǎn)日常管理. 管理職責(zé). 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī) 范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定 資產(chǎn)的類別每月計(jì)提折舊、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)工作。. 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系的日常執(zhí)行和日 常管理工作。. 各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)協(xié)助行政部 進(jìn)行固定資產(chǎn)

17、的日常管理。. 資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護(hù)資產(chǎn)，保證使用過程中 資產(chǎn)的完好性。. 為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將 本部門固定資產(chǎn)的閑置狀況報(bào)各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進(jìn) 行合理調(diào)配。4. 員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人。5. 員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計(jì)入新使用人名下。6. 公司每年要進(jìn)行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工 作。各部門要根據(jù)誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則，配合財(cái)務(wù)部和行 政部，對責(zé)任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)。由行政部出示盤點(diǎn)報(bào) 告，對盤盈、 盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行說明， 根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批， 并作相應(yīng)賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)減少的

18、管理. 對外捐贈管理. 對外捐贈分公益救濟(jì)性和非公益救濟(jì)性兩種。. 公司對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 后，交公司總裁審批。. 對外投資管理. 公司對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，由總 裁審批。. 公司對外投資的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認(rèn)可的公 允價值確定投資成本。. 報(bào)廢管理. 固定資產(chǎn)的報(bào)廢分為正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢。. 固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用人提出申請，相關(guān)部門進(jìn)行檢測 確實(shí)達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁批準(zhǔn)后（凈 資產(chǎn)帳面價值累計(jì)超過公司凈資產(chǎn)總額 0%的，須經(jīng)董事會審 批），報(bào)財(cái)務(wù)部核銷。報(bào)廢資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部共同監(jiān)督 變賣或者銷毀，變賣收入上繳財(cái)務(wù)部做營業(yè)外收

19、入處理。4. 對外銷售管理4. 對于長期閑置在公司范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)， 可進(jìn)行銷售處理。由固定資產(chǎn)管理部門結(jié)合資產(chǎn)的賬面價值 確定其銷售價格。4. 對于符合報(bào)廢條件，且有外銷價值的資產(chǎn)，由各部 向行政部提交銷售申請報(bào)告，經(jīng)行政總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁 審批后，由行政部負(fù)責(zé)銷售處理，銷售時行政部與財(cái)務(wù)部共 同清點(diǎn)實(shí)物，變賣收入上繳財(cái)務(wù)部做營業(yè)外收入處理。5. 盤虧管理5. 盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，參照資 產(chǎn)購置價值的同時，考慮資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價。5. 審批辦法。5. 一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在公司凈資產(chǎn)的0%以內(nèi)的報(bào)公司總裁審批。5. 一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在公司凈資產(chǎn)

20、的0%以上的報(bào)公司董事會審批。七、低值易耗品管理低值易耗品包括單項(xiàng)價值人民幣 000 元以下，使用年限 一年以上的非一次性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、 辦公設(shè)備、機(jī)器、設(shè)備、家俱、工具等。低值易耗品攤銷：于領(lǐng)用當(dāng)期一次性計(jì)入費(fèi)用；對于成 批購入一次領(lǐng)用的低值易耗品，且總價值在 0 萬元（含）以 上，作長期待攤費(fèi)用處理。八、無形資產(chǎn)管理. 無形資產(chǎn)應(yīng)具備的條件. 該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的能力能夠被證實(shí)。. 取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。. 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使 用權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)和域名。. 無形資產(chǎn)入賬價值. 公

21、司購買另一個企業(yè)時，形成的商譽(yù)是以公司支付的 價款扣除被收購企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值減去負(fù)債后的 余額入賬。. 從外部取得的，以取得時的總支出入賬。. 以出讓方式單獨(dú)取得的土地使用權(quán)的成本，以土地出 讓合同約定支付的土地使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出入賬。.4 公司自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn) 的成本，應(yīng)以依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)以及其 他相關(guān)支出入賬。.5 其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)， 應(yīng)以評估確認(rèn)的價值入賬。.6 公司接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的市場價格或 所提供的有關(guān)憑據(jù)確認(rèn)的價值，加發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。4. 無形資產(chǎn)的攤銷4. 合同規(guī)定了受益年限的，按不

22、超過受益年限的期限 攤銷。4. 合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷4. 合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年 限的，按 0 年的期限攤銷。4.4 對企事業(yè)單位購進(jìn)的軟件，凡購置成本達(dá)到固定資 產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn) 進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適 當(dāng)縮短，最短可為年。第四章 費(fèi)用管理一、目的為正確反映公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí) 行國家關(guān)于費(fèi)用的開支規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司費(fèi)用的管 理與監(jiān)控，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、管理原則. 費(fèi)用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。. 實(shí)行全面預(yù)算管理，對費(fèi)用總額

23、和重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行 嚴(yán)格監(jiān)控。. 對各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限進(jìn)行管理。4. 超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有 總裁批準(zhǔn)可支付，但在下年度費(fèi)用預(yù)算總量內(nèi)扣除。三、費(fèi)用管理. 實(shí)行全面的預(yù)算管理，遵循費(fèi)用管理規(guī)定、開支標(biāo)準(zhǔn) 及審批權(quán)限，對每月的費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控。. 財(cái)務(wù)部和各職能部門每年根據(jù)上一財(cái)年費(fèi)用支出情 況、公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r以及公司外部條件的變化來確定本年 有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，編制預(yù)算。. 財(cái)務(wù)部每年年初制定并發(fā)布各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，并 以此作為審核費(fèi)用能否報(bào)銷的依據(jù)。4. 由財(cái)務(wù)部、 行政部 每年針對一些重點(diǎn)日常費(fèi)用項(xiàng) 目，制定專門的管理規(guī)定。5. 財(cái)務(wù)部每月跟蹤和監(jiān)控

24、各部門的費(fèi)用總額和各重點(diǎn) 費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況，及時揭示存在的問題并提出相應(yīng) 的改進(jìn)措施。四、預(yù)提費(fèi)用管理. 預(yù)提費(fèi)用的管理原則. 費(fèi)用預(yù)提時，預(yù)提費(fèi)用計(jì)入付款部門，費(fèi)用明細(xì)計(jì)入 費(fèi)用承擔(dān)部門。. 費(fèi)用報(bào)銷時，首先沖減相應(yīng)預(yù)提，不能直接進(jìn)當(dāng)期費(fèi) 用。如果當(dāng)期報(bào)銷金額大于相應(yīng)預(yù)提數(shù)，其差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期 費(fèi)用，不能將預(yù)提費(fèi)用沖負(fù)。. 為了正確地反映公司各月的損益狀況，需要對已經(jīng)發(fā) 生尚未支付的，按發(fā)生時間和受益期進(jìn)行合理預(yù)提。. 預(yù)提費(fèi)用的依據(jù)及方法. 預(yù)提費(fèi)用應(yīng)根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進(jìn)行預(yù)提，或根據(jù)能證明公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求的相關(guān)文件（如備忘錄、會議紀(jì)要等）所載明的金額和受益期進(jìn)行預(yù)提，在

25、報(bào)銷 時沖消相應(yīng)預(yù)提。. 預(yù)提費(fèi)用的回顧及清理。為確保公司損益的真實(shí)和準(zhǔn)確，對所有預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目都 必須在每季末的當(dāng)月進(jìn)行集中回顧，并對多預(yù)提、少預(yù)提、 未沖預(yù)提直接入費(fèi)用的項(xiàng)目及時清理。4. 財(cái)年末預(yù)提事項(xiàng)的處理在財(cái)年末，對于 各部門預(yù)計(jì)當(dāng)月已發(fā)生但未支付的費(fèi) 用，應(yīng)按本財(cái)年組織機(jī)構(gòu)預(yù)提到各部門，下一財(cái)年實(shí)際支出 時沖減相應(yīng)預(yù)提。五、待攤費(fèi)用管理. 待攤費(fèi)用管理原則. 費(fèi)用支出時，待攤費(fèi)用計(jì)入付款部門。. 在受益各期，沖減相應(yīng)待攤，并將費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用承擔(dān) 部門。. 費(fèi)用攤銷的依據(jù)及方法待攤費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的金額和受益期進(jìn)行攤銷，在 攤銷時沖消相應(yīng)待攤。. 待攤費(fèi)用的回顧及清理。為確保公司各部門

26、損益的真實(shí)和準(zhǔn)確，對所有待攤費(fèi)用 項(xiàng)目都必須在每季末的當(dāng)月進(jìn)行集中回顧，并對攤銷期已滿但仍有余額的項(xiàng)目及時清理。第五章 利潤及利潤分配管理一、目的規(guī)范利潤核算和利潤分配管理。二、利潤、利潤，是指公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營 業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。、營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主 營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益，減去營 業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失后的金額。、利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè) 外支出后的金額。4 、投資收益，是指公司對外投資所取得的收益，減去 發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備后的凈額。5 、營業(yè)外收入和營業(yè)外支

27、出，是指公司發(fā)生的與其生 產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。營業(yè)外收入 包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈 收益、罰款凈收入、政府補(bǔ)助、稅收返還等。營業(yè)外支出包 括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損 失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈 支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中 分列項(xiàng)目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收 入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。6 、所得稅，是指公司應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。7 、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的金

28、額。三、所得稅公司的所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：、公司根據(jù)具體情況，選擇采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行 所得稅的核算。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn) 負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價 值與按稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別 應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所 得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計(jì)期 間利潤表中的所得稅費(fèi)用。四、利潤分配、公司應(yīng)按月、季度計(jì)算利潤，并按年計(jì)算利潤。、公司董事會提請股東大會批準(zhǔn)的年度利潤分配方案 （ 除股票股利分配方案外 ） ，在股東大會或類似機(jī)構(gòu)召開會議 前，應(yīng)當(dāng)將其列入報(bào)告年度的利

29、潤分配表。股東大會或類似 機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案，與董事會或類似機(jī)構(gòu)提請批準(zhǔn)的 報(bào)告年度利潤分配方案不一致時，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度 會計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。、公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（ 或減去年初末彌補(bǔ)虧損 ） 和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利 潤?？晒┓峙涞睦麧?，按公司章程提取0%法定盈余公積。4 、可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積后，為可 供投資者分配的利潤。可供投資者分配的利潤，按下列順序 分配：（）提取任意盈余公積，是指公司按規(guī)定提取的任意盈 余公積。（）應(yīng)付普通股股利，是指公司按照利潤分配方案分配 給普通股股東的現(xiàn)金股利。公司分配給投資者的利潤，也在 本項(xiàng)目

30、核算。（）轉(zhuǎn)作資本 （或股本 ）的普通股股利，是指公司按照利 潤分配方案以分派股票股利的形式轉(zhuǎn)作的資本（或股本 ）。公司以利潤轉(zhuǎn)增的資本，也在本項(xiàng)目核算?？晒┩顿Y者分配的 利潤，經(jīng)過上述分配后，為未分配利潤 （ 或未彌補(bǔ)虧損 ） 。未 分配利潤可留待以后年度進(jìn)行分配。公司如發(fā)生虧損，可以 按規(guī)定由以后年度利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。公司未分配的利潤 （ 或未彌補(bǔ)的虧損 ）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債精品文檔 表的所有者權(quán)益項(xiàng)目中單獨(dú)反映。5 、公司實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)當(dāng)分別核算，利潤構(gòu) 成及利潤分配各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。公司 提取的法定盈余公積、提取的任意盈余公積、分配的普通股 股利、轉(zhuǎn)作資本 （或股本

31、）的普通股股利，以及年初未分配利 潤（ 或未彌補(bǔ)虧損 ） 、期末未分配利潤 （或來彌補(bǔ)虧損 ）等，均 應(yīng)當(dāng)在利潤分配表中分別列項(xiàng)予以反映。第六章 會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告管理一、目的 明確公司帳務(wù)核算的方法，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的時 間、程序和數(shù)據(jù)要求，確保公司帳務(wù)核算數(shù)據(jù)的及時性和表 達(dá)的一致性。二、會計(jì)核算原則、公司執(zhí)行 中華人民共和國會計(jì)法 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 和會計(jì)人員職權(quán)條例 、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計(jì)檔 案管理辦法等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證 和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。、公司的會計(jì)年度采用公歷制，即每年公歷月日至月日 為一個會計(jì)年度。、會計(jì)核算應(yīng)遵循下列原則

32、： 真實(shí)性原則、 相關(guān)性原則、 可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、 謹(jǐn)慎原則、 重要性原則， 實(shí)質(zhì)重于形式原則等4 、會計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記帳本位幣。5 、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)帳基礎(chǔ)。記帳方法采用借貸 記帳法。所有會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文 記載，6 、公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。7 、對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用 都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī) 定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。8 、公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不 得隨意改變。9 、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總 額、出資

33、比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。0 、公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金 額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳， 在利潤表中單獨(dú)反映。、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算 利息。、資產(chǎn)的購進(jìn)以取得所有權(quán)為原則，并按取得時實(shí)際成 本核算。、應(yīng)收帳款是核算 公司 提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向合 作方或接受勞務(wù)服務(wù)單位收取的款項(xiàng)。精品文檔 應(yīng)收帳款應(yīng)經(jīng)常清理核對，定期向欠款單位發(fā)一次欠款 對帳函，并要求欠款單位核對后，加蓋財(cái)務(wù)章或者公章確認(rèn) 退回一份。4 、低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法，直接計(jì)入當(dāng)前有關(guān) 的成本費(fèi)用，并登記實(shí)物備查帳，加強(qiáng)對實(shí)物的管理。5 、固定資

34、產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值 000 元 以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地 和房屋、 房屋設(shè)備、 動力設(shè)備、 維修及測試設(shè)備、 車輛設(shè)備、 計(jì)算機(jī)及外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備、軟件系統(tǒng)、電器設(shè)備、家 具。固定資產(chǎn)折舊殘值率為 5%，采用直線法計(jì)提折舊。 固定 資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的 固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固 定資產(chǎn)的計(jì)價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決 算時處理完畢。6 、無形資產(chǎn)是指長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包 括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、 商譽(yù)等，各種無資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)

35、在有效期或受益期內(nèi)平均攤銷，無 法確定有效期或受益期的，按 0 年攤銷。7 、長期待攤費(fèi)用是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在 以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費(fèi)用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出、大修理支出，其攤銷期限超過一年的，都在“長期待 攤費(fèi)用”科目內(nèi)核算。長期待攤費(fèi)用攤銷按受益期攤銷。8 、公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)依照公司制定的相關(guān)費(fèi)用制度執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)報(bào)告9 、財(cái)務(wù)報(bào)告包含月度、季度、半年度年度財(cái)務(wù)報(bào)告， 包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。0 、基本財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。、 財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時間分別是： 財(cái)務(wù)資料的報(bào)送時間：公司在每月 0 號之

36、前向總裁 和相關(guān)部門報(bào)送上月的匯總報(bào)表； 年報(bào)報(bào)送時間：公司在 4 月底前完成正式年度報(bào)告， 管理制度公司財(cái)務(wù)制度 (大全 )() 。5 、財(cái)務(wù)情況說明書主要說明下列內(nèi)容： 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況； 利潤實(shí)現(xiàn)情況； 資金使用及周轉(zhuǎn)情況； 債權(quán)債務(wù)變動情況； 各類資產(chǎn)增減變動情況； 主要稅項(xiàng)交納情況； 成本費(fèi)用的升降情況； 其他財(cái)務(wù)會計(jì)方面需要說明的問題。第七章 財(cái)務(wù)人員管理一、目的加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在公司經(jīng)營管理和 提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。二、財(cái)務(wù)部職能. 財(cái)務(wù)管理. 貫徹并執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn) 則，確定并執(zhí)行公司財(cái)務(wù)核算政策與方法，制定并執(zhí)行財(cái) 務(wù)檔案管理制度，

37、制定并執(zhí)行其他財(cái)務(wù)管理制度；. 根據(jù)公司業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算編制財(cái)務(wù)預(yù)算，配合公 司進(jìn)行預(yù)算管理；. 配合公司建立、健全內(nèi)部控制制度；.4 定期編制并向公司決策層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告；. 會計(jì)核算. 負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)編制相關(guān)的往來款 等報(bào)表；. 協(xié)助公司有關(guān)部門核對實(shí)物與會計(jì)賬簿記錄；. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算賬套的系統(tǒng)管理、權(quán)限管理；.4 編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表；.5 根據(jù)公司制定的業(yè)績考核指標(biāo)，編制和提供財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)；.6 定期向主管領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi) 用報(bào)表、往來款報(bào)表及其他核算報(bào)表。. 稅務(wù)管理. 負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)、繳納稅款及公司各部門的日常稅 務(wù)咨詢；. 負(fù)責(zé)公司個

38、人所得稅納稅申報(bào)及稅款繳納的工作；. 負(fù)責(zé)一般納稅人年檢及填報(bào)各種稅務(wù)調(diào)查表；.4 負(fù)責(zé)公司發(fā)票的管理；.5 負(fù)責(zé)公司減免稅等涉稅審批事項(xiàng)的資料整理與報(bào) 送。4. 財(cái)務(wù)檔案管理4. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的安全與完整；4. 協(xié)助信息管理部門管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息及維護(hù)財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)信息的安全和完整。三、財(cái)務(wù)人員. 公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng) 理、會計(jì)和出納組成。. 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì) 工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。. 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé). 在董事會和總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計(jì)、報(bào)表、預(yù) 算工作；. 審核公司重要的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，與總裁共同對財(cái)務(wù) 報(bào)表和報(bào)告的質(zhì)量負(fù)

39、責(zé)；. 參與審定公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，監(jiān)督 檢查子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；.4 參與審定公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定公司財(cái)務(wù)預(yù)、 決算方案， 參與擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；.5 對董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情 況進(jìn)行監(jiān)督；.6 依法檢查公司財(cái)務(wù)會計(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法 性、真實(shí)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財(cái)經(jīng)法律法 規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事 會報(bào)告；.7 組織公司各項(xiàng)審計(jì)工作，包括對公司 內(nèi)部審計(jì)和年 度報(bào)表審計(jì)工作；.8 依法審定公司財(cái)務(wù)、審計(jì) 負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào) 動、獎懲事項(xiàng)；.9 負(fù)責(zé)搞好 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工

40、作，斷提高財(cái)會人員的 素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān) 領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。5 財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)5. 主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；5. 執(zhí)行總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和 降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按 月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、 總裁、 董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；5. 負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款 工作；5.4 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn) 清查工作；5.5 參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可 行性研究；5.6 對公司和子公司的財(cái)務(wù)狀

41、況進(jìn)行監(jiān)督；5.7 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的人員考核。6. 會計(jì)的主要工作職責(zé)6. 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到 手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳；6. 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成 本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效 果，及時提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；6. 妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會 計(jì)資料；6.4 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。7. 出納的主要工作職責(zé)7. 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；7. 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀 行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金；7. 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑 證；

42、7.4 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票 須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效；7.5 積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作；7.6 配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理；7.7 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。8. 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履 行職責(zé)。9. 財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦 事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、 拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任 何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于 堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵。0. 財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財(cái)會人員調(diào)動工

43、作或因故離職，必須與接替人員辦理交 接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì) 工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一 般財(cái)會人員的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交； 財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總裁會同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。四、處罰辦法. 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本 人月薪 - 倍：. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn) 金金額留存現(xiàn)金的；. 用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或 庫存現(xiàn)金的；. 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 （ 包括現(xiàn)金 ） 或支 付款項(xiàng)的；.4 利用帳戶替其

44、他單位和個人套取現(xiàn)金的；.5 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn) 金的；.6 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方 式存入銀行的；.7 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。. 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：. 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；. 拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、 帳表、文件資料的；精品文檔. 偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿 的；.4 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái) 物的；.5 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污 挪用公司款項(xiàng)的；.6 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使 公司利益遭受損失的；.7 有其他瀆職

45、行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章 會計(jì)檔案管理一、管理原則. 財(cái)務(wù)部 人員有保護(hù)檔案的義務(wù)。. 檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一保管、審批查閱的原則， 進(jìn)行 管理。. 檔案工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，檔案室負(fù)責(zé)接收， 收集、整理、立卷、保管。4. 檔案室應(yīng)逐步完善檔案制度，確保檔案安全和方便利 用，采用科學(xué)手段，逐步實(shí)現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。二、管理辦法. 整理方法：財(cái)務(wù)部檔案整理方法應(yīng)按照年度分類法、文件種類 (名稱) 分類法。如：會計(jì)憑證類、會計(jì)帳薄類、會計(jì)報(bào)表類、審計(jì)報(bào)告、合同類、涉稅資料類、其他類等。. 整理步驟：() 收集：當(dāng)年立前一年的卷，并預(yù)立當(dāng)年的卷。() 整理：根據(jù)所屬公司按資料類別

46、分類，再按時間排 序整理。會計(jì)憑證整理方法：按記賬憑證的編號順序排列；記賬 憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范；裝訂后要進(jìn) 行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人章并財(cái)務(wù)專用章；憑 證封面要填寫齊全、規(guī)范、清楚。會計(jì)賬簿整理方法：要把不同名稱種類的賬簿分別組 卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁 數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人等項(xiàng) 目要填寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面上加標(biāo)簽，填寫單 位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；進(jìn)行密封裝訂，在 密封齊縫處加蓋經(jīng)手人員印章及財(cái)務(wù)專用章，在封底要加備 考表，并填寫規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表整理方法：財(cái)務(wù)報(bào)表組卷時，填寫卷內(nèi)文件目

47、錄和備考表，案卷封面要有會計(jì)的簽名或蓋章等，密封處要 加蓋財(cái)務(wù)專用章；封面填寫規(guī)范。() 分類：以問題特征為主，實(shí)行問題年度分類法 管理。(4) 立卷：滿足以上條件后按時間立卷方法立卷為宜， 因財(cái)務(wù)檔案如季度、月份、年的報(bào)表、報(bào)告、憑證等時間特 征較為突出，因而采用按時間特征立卷的方法。. 過程管理：() 歸檔時間：會計(jì)負(fù)責(zé)整理本公司當(dāng)年形成的會計(jì)檔 案，由會計(jì)年度終了后的第一天算起，由會計(jì)編制移交清冊 (含紙件和電子件) ，交財(cái)務(wù)檔案室保管。對移交財(cái)務(wù)檔案 室的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆 封重新整理的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)并由會計(jì)經(jīng)辦人、檔案管 理人共同拆封整理，以分清責(zé)任

48、。() 歸檔要求：應(yīng)歸檔的會計(jì)檔案必須反映公司財(cái)務(wù)管 理、會計(jì)活動的全過程并保證完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。應(yīng)歸檔的 會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會計(jì)責(zé)任人整理立卷，裝訂成冊。賬簿扉頁 加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄” ，編總頁號，活頁賬 封成死頁賬。()檔案的保管： 對歸檔保存的會計(jì)檔案，在整理立卷的基礎(chǔ)上，要分類 編造清冊，在清冊中要做到能集中體現(xiàn)出會計(jì)檔案的類別， 卷次，起止時間，全年共計(jì)冊數(shù)及保存年限等內(nèi)容，裝盒上 架，擺放整齊。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴(yán)防損壞和丟 失， 做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會計(jì)檔案的 安全。出納不得保管會計(jì)檔案。4. 監(jiān)督： 財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)可對檔案室進(jìn)行定期或不定期的檢

49、查。5. 銷毀： 會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部 門組成鑒定小組，嚴(yán)格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊 及清單， 報(bào)董事會、 總裁、 主管部門及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)同意后， 由財(cái)務(wù)部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。同時在會計(jì)檔案銷 毀清冊 上登記及 會計(jì)檔案銷毀清單 上簽名或蓋章。會 計(jì)檔案銷毀清冊及會計(jì)檔案銷毀清單要長期保存。對應(yīng)銷毀的會計(jì)檔案中如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)或未結(jié) 案原始憑證， 應(yīng)單獨(dú)抽出立卷， 保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。對應(yīng)銷毀的會計(jì)檔案中，仍具有保存價值的重要檔案， 應(yīng)將其抽出，另行整理立卷，單獨(dú)長期保存。單獨(dú)抽出立卷 的會計(jì)檔案，應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中 列

50、明。6. 查閱及外借： 檔案管理人員應(yīng)建立查閱登記制度，應(yīng)在登記本上登 清：何年、何月、何日、何人借閱何類檔案、編號，何時歸 還等。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定順序 及時歸還原處， 若要查閱入庫檔案， 必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)其他部門若因公需要查閱會計(jì)檔案時，必須經(jīng)本 部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的工作單位、查閱會計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或

51、者復(fù)制，限期歸還。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計(jì)檔案，會查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員，應(yīng)遵守制度，不準(zhǔn)吸煙， 不準(zhǔn)隨意拆卷撕面、涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意 亂放，以免遺失。三、檔案備份. 財(cái)務(wù)所有有價值的文件、報(bào)表、業(yè)務(wù)記錄等必須備份。. 各檔案應(yīng)盡量采用電腦管理和工作，便于業(yè)務(wù)資料的 數(shù)字化處理和保存。. 備份盤與源盤應(yīng)分開存放，財(cái)務(wù)的備份盤應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi) 部保存，以便更好利用。第九章 內(nèi)部會計(jì)控制制度一、目的 為促進(jìn)我公司內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督、 規(guī)范會計(jì)行為、 保證會計(jì)資料真實(shí)完整、 堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞、 消除管理隱患、有效防范并及時發(fā)

52、現(xiàn)糾正各種錯誤和舞弊行 為、依法保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整， 制定以下內(nèi)部控制制度： 貨幣資金內(nèi)控制度，費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度。二、貨幣資金內(nèi)部控制制度. 實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄， 不得兼任憑證稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)等會計(jì)賬目的登記。. 現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款 憑證為依據(jù)，并由出納及時逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬，做 到收支清楚、日清月結(jié)、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。. 庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核 定的庫存限額，多余部分及時繳存銀行。4. 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，不坐支現(xiàn)金，不 得以白條抵庫?，F(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，

53、并定期或臨時進(jìn) 行現(xiàn)金盤點(diǎn)。5. 銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與銀行對賬單核對，由 會計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納復(fù)核，主管財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù) 責(zé)審核。6. 收據(jù)必須按編號順序使用，不得套開和出借。7. 支付金額大于 000 元一般應(yīng)采用銀行結(jié)算，無特殊情 況不得簽發(fā)空白支票。8. 收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應(yīng) 及時繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單及向 客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉(zhuǎn)主管會計(jì)，根據(jù)業(yè)務(wù)性 質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。9. 通過銀行結(jié)算的付款業(yè)務(wù)，必須按照審批權(quán)限經(jīng)相關(guān) 簽字權(quán)人審批后方可辦理結(jié)算手續(xù)。0. 一切收付款原始憑證必須齊全，付

54、款業(yè)務(wù)完成后記賬 憑證要加蓋付訖印章。. 所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處 理過程中都必須在相關(guān)文件上審核、簽字，以備追溯責(zé)任。三、費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制制度. 費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管 理的總費(fèi)用限額使用制度。通過預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù) 算、預(yù)算外、無預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。. 費(fèi)用，僅指管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 等可控費(fèi)用?？煽刭M(fèi)用的報(bào)銷，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)精品文檔 理簽批，超預(yù)算部分需 總裁審批，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷 資金安排，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。. 費(fèi)用報(bào)銷時，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證， 經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁應(yīng)按照審批權(quán)限逐級在

55、 差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字。財(cái)務(wù)報(bào)銷人員收到審批完整的付款單 時應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照 有關(guān)專項(xiàng)報(bào)銷制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷付款。以前有借款的 應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長期 占用公司資金。4. 復(fù)印件不得報(bào)銷、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無簽 字）不能報(bào)銷、白條不能報(bào)銷。5. 報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)按照部門歸屬、業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入相關(guān)部門 責(zé)任費(fèi)用，并建立部門統(tǒng)計(jì)臺賬，月末結(jié)賬后分別報(bào)業(yè)務(wù)部 門和人力資源部。費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一章 總則一、為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范借款、報(bào)銷流程，合理控制 費(fèi)用支出，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本 制度。二、公司對費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管

56、理，并實(shí)行總量控制，嚴(yán)禁 超預(yù)算、超額度、未申請就報(bào)銷，以下所有條款均在預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行。三、超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準(zhǔn)可支付，但在下年度費(fèi)用預(yù)算總量內(nèi)扣除。四、了解并遵守本制度是公司每位員工的責(zé)任。第二章 借款申請、審批及核銷一、經(jīng)辦人員因公事需臨時借款，實(shí)行一事一借制度， 不得分拆借款，借款計(jì)入借款人個人名下。二、借款申請及審批：申請人填寫借款單 ，內(nèi)容清 晰完整，差旅費(fèi)借款正常情況省內(nèi)每次限額 000 元 ；省外 每次限額 5000 元；未轉(zhuǎn)正員工省內(nèi)每次限額 000 元，省外 每次限額 000 元。（暫定）三、借款的財(cái)務(wù)審批權(quán)限：四、核銷時間：借款人員應(yīng)在工作結(jié)束后的 7 個工作日 內(nèi)或借款一個月內(nèi)按制度辦理報(bào)銷手續(xù)，歸還多余借款，前 賬未清，不得續(xù)借。五、每月 0 日，負(fù)責(zé)人督促其歸還；財(cái)務(wù)部定期向其本 人或部門管理員發(fā)個人借款核銷通知單 ，對于無故不按 制度及時核銷借款的人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知人力資源部停發(fā) 其工資直至借款還清。第三章 費(fèi)用報(bào)銷流程及審批權(quán)