工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理制度

1、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理制度第一節(jié)總則一、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理目的在丁通過對(duì)資金、成本、收入、利潤的管理，達(dá)到規(guī)范管理、 控制成本，以獲得更大經(jīng)濟(jì)利益。二、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好工程項(xiàng)目全員、全方位、全過程的會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及各項(xiàng)考核工作，合理地使用資金，有效地利用各種資產(chǎn)，不斷努力促使成本降低，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理以合同項(xiàng)目為核算主體，工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員實(shí)行公司委派制，財(cái)務(wù) 工作統(tǒng)歸財(cái)務(wù)部管理，行政管理實(shí)行財(cái)務(wù)部及項(xiàng)目部雙重管理，以項(xiàng)目部為主。第二節(jié)工程收入的核算及管理一、工程收入的概念工程收入必須根據(jù)合同和取得證明客戶已經(jīng)認(rèn)

2、可的變更、獎(jiǎng)勵(lì)、賠償?shù)某浞直匾C據(jù)來預(yù)計(jì)和I I U X 七#變更。包括：1、工程合同的活單結(jié)算收入；I .,»* |廣i 12、因合同變更、獎(jiǎng)勵(lì)、賠償?shù)刃纬傻墓こ淌杖?。二、工程收入的確認(rèn)依據(jù)及相關(guān)要求1、工程收入在財(cái)務(wù)上的確認(rèn)方法為工作量完工白分比法。2、項(xiàng)目部需要向財(cái)務(wù)部門提供以下資料，并加蓋項(xiàng)目部章，用以作為財(cái)務(wù)計(jì)算工程收入的原 始單據(jù)。(1) 經(jīng)與甲方監(jiān)理確認(rèn)的已完工作量單復(fù)印件；(2) 變更及簽證的確認(rèn)單復(fù)印件；(3) 工程竣工結(jié)算書復(fù)印件；(4) 工程竣工決算書復(fù)印件；(5) 已完工程進(jìn)度表：主要數(shù)據(jù)包括，合同額、開竣工時(shí)間、已完工項(xiàng)目產(chǎn)值(當(dāng)月數(shù)、累計(jì) 數(shù))；(6) 已

3、完工程預(yù)算成本表：主要數(shù)據(jù)包括，五項(xiàng)成本項(xiàng)目的預(yù)算成本當(dāng)月數(shù)、累計(jì)數(shù)。五項(xiàng)成 本為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、其他直接費(fèi)。其中管理費(fèi)包括：辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi) 等，其他直接費(fèi)包括：水費(fèi)、電費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、檢測費(fèi)、工具使用費(fèi)等。(7) 涉及收入事項(xiàng)的其他相關(guān)材料復(fù)印件。3、項(xiàng)目部提供以上資料，以該資料取得的三日內(nèi)由現(xiàn)場出納員交與核算會(huì)計(jì)。不可以確定的金額一變更和鑒證以成本確認(rèn)為收入第三節(jié)工程成本的核算及管理一、工程成本應(yīng)包括從工程招投標(biāo)準(zhǔn)備期至合同完成止所發(fā)生的、可歸屆丁該項(xiàng)目的直接費(fèi)用 和間接費(fèi)用，包括：1、合同成本：包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同相關(guān)的直接成本和問

4、接成本。2、其他費(fèi)用：指為完成項(xiàng)目所發(fā)生的，可歸屆丁該項(xiàng)目的其他費(fèi)用，包括市場費(fèi)用、借款費(fèi) 用及相關(guān)稅費(fèi)等。二、工程成本的確認(rèn)依據(jù)及相關(guān)要求：1、工程中標(biāo)后，招投標(biāo)部門應(yīng)將中標(biāo)通知書、工程投標(biāo)文件、工程預(yù)算書及工程采購計(jì)劃交 與財(cái)務(wù)部門一份備案存檔，此件可為復(fù)印件，應(yīng)加蓋項(xiàng)目部公章。X / 1 I / >2、合同管理部門應(yīng)當(dāng)將工程施工過程中所簽訂的所有相關(guān)合同，交與財(cái)務(wù)部門一份備案存檔。 此合同應(yīng)為原件。3、工程成本以工程實(shí)際發(fā)生的成本為核算依據(jù)，不論當(dāng)期是否取得該成本發(fā)票。用丁報(bào)銷的I* / yA "! A， % ' f Z J / ,* |發(fā)票，應(yīng)當(dāng)與所發(fā)生的費(fèi)用類

5、別一致，不得以其他內(nèi)容發(fā)票頂替非發(fā)票內(nèi)容的業(yè)務(wù)支出。4、項(xiàng)目部需要向財(cái)務(wù)部門提供以下資料，并加蓋項(xiàng)目部章，用以作為財(cái)務(wù)計(jì)算工程成本的原 始單據(jù)。(1) 人工工作量確認(rèn)單：可以為當(dāng)月出勤考核表或其他記錄原始工作量的相關(guān)憑證，該憑證 應(yīng)當(dāng)有勞務(wù)人的簽字確認(rèn)。(2) 機(jī)械工作量確認(rèn)單：可以為機(jī)械臺(tái)班記錄憑證或其他記錄原始工作量的相關(guān)憑證，該憑 證應(yīng)當(dāng)有勞務(wù)人的簽字確認(rèn)。(3) 材料出入庫單：項(xiàng)目部施工現(xiàn)場收發(fā)的每項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)(包括材料、低值易耗品、固定資 產(chǎn))必須辦理入庫單。出(入)庫單，注明分項(xiàng)工程項(xiàng)目、合同編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額， 并有相關(guān)責(zé)任人簽字。(4) 分包工程工作量確認(rèn)憑證：應(yīng)為與該分包工作隊(duì)的有效結(jié)算憑證，該憑證應(yīng)當(dāng)有對(duì)方的 簽字確認(rèn)。(5) 其他直接費(fèi)的確認(rèn)單據(jù)：包括請(qǐng)款計(jì)劃、工作量確認(rèn)憑證、欠款憑證及其他形式的直接 憑證。(6) 費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)(7) 其他記錄工程成本的原始單據(jù)5、項(xiàng)目部提供以上資料，以該資料取得的一周內(nèi)由現(xiàn)場出納員交與核算會(huì)計(jì)。該憑證應(yīng)為原 件，如為復(fù)寫件，應(yīng)當(dāng)為第一聯(lián)。6、所有由項(xiàng)目部提供的成本記錄憑證，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算書標(biāo)示分項(xiàng)工程項(xiàng)目名稱。7、財(cái)務(wù)部成本核算截止日為當(dāng)月25日，各項(xiàng)成本單據(jù)應(yīng)丁 26日上午，將上月26日至本月25 日全部相關(guān)數(shù)據(jù)提供財(cái)務(wù)部門。三、工程成本稽核及分析(1) 項(xiàng)目出納員應(yīng)當(dāng)稽核材料收發(fā)情況。(2) 項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期提供