財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例

1、公司絕密財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例簡(jiǎn)要分析報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)，存在的問(wèn)題或比較突出的問(wèn)題，進(jìn)行概要的分析而形成的書(shū)面報(bào)告。下面是整理的xx年年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例，可供讀者參考。xx年年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例【一】20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。(一)主要經(jīng)濟(jì)指

2、標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)

3、元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。(二)主要財(cái)務(wù)情況分析1.銷售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。2.費(fèi)用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.8

4、2%其其中:運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;工資總額3.1萬(wàn)元;福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;低值易耗品攤銷增加5.2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響:調(diào)整了“三資”“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。3.資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額×&

5、#215;×萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。4.利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是:(1)增加因素:由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;由于支出額比上年少支出6

6、.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。(2)減少因素:由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。(三)存在的問(wèn)題和建議1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。

7、同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。xx年年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例【二】目錄一實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析 21利潤(rùn)總額 22營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 33投資收益 44營(yíng)業(yè)外

8、利潤(rùn) 45經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力 56利潤(rùn)真實(shí)性判斷 6二成本分析 71總成本構(gòu)成情況 72總成本變化情況 83銷售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 94管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 105財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況 11三資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 111資產(chǎn)構(gòu)成情況 112流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 123資產(chǎn)增減變化情況 134資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià) 155資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況 15四資本構(gòu)成分析 161資本構(gòu)成情況 162負(fù)債增減變化情況 173所有者權(quán)益增減變化情況 18五償債能力分析 191短期償債能力 192還本付息能力 193增加負(fù)債的可行性 20六盈利能力分析 201業(yè)務(wù)盈利能力分析 202內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力 213凈資產(chǎn)收益率 2

9、14資產(chǎn)報(bào)酬率 225成本費(fèi)用利潤(rùn)率 23七營(yíng)運(yùn)能力分析 231存貨 232應(yīng)收賬款 243應(yīng)付賬款 254現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期 265流動(dòng)資產(chǎn) 266總資產(chǎn) 27八發(fā)展能力分析 281增長(zhǎng)性 28九經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 301投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況 302經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 303整體協(xié)調(diào)情況 32十經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 331經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 33十一現(xiàn)金流量分析 341現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) 342現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 353現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性 364現(xiàn)金流動(dòng)協(xié)調(diào)性 375現(xiàn)金流量變化情況 376現(xiàn)金流動(dòng)充足性 387現(xiàn)金流動(dòng)有效性 388自由現(xiàn)金流量 39更多報(bào)告擬寫方式和報(bào)告技術(shù)交流請(qǐng)聯(lián)系1007897001是一款免費(fèi)軟件分析

10、的 需要軟件加qq一實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析1利潤(rùn)總額萬(wàn)科2xxx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15，626.35萬(wàn)元，與xx年年的13，274.29萬(wàn)元相比有一定上升，上升17.72%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。名稱 2xxx年 xx年年 xx年年利潤(rùn)總額 15，626.35 13，274.29 10，590.762營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2xxx年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為14，715.97萬(wàn)元，與xx年年的10，677.21萬(wàn)元相比有一定增加，增加37.83%。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(費(fèi)用)項(xiàng)目名稱 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)成本 135，226.95管理費(fèi)用 6，445.33財(cái)務(wù)費(fèi)用 2，868.42銷售費(fèi)用 4，574

11、.36營(yíng)業(yè)稅金及附加 274.18合計(jì):14，162.29 0.00相抵總計(jì): 149，389.24營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(收入)項(xiàng)目名稱 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)公允價(jià)值變動(dòng)收益 458，771.51營(yíng)業(yè)收入 145，730.10投資收益 2，067.70合計(jì): 606，569.31 0.00相抵總計(jì) 606，569.313投資收益2xxx年投資收益為2，090.27萬(wàn)元，與xx年年的22.57萬(wàn)元相比成倍上升，上升幅度9，161.28%。投資收益變化名稱 2xxx年(萬(wàn)元) xx年年(萬(wàn)元) xx年年(萬(wàn)元)投資收益 2，090.27 22.57 -254.654營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)2xxx年?duì)I業(yè)外利潤(rùn)

12、為910.38萬(wàn)元，與xx年年的2，597.xx萬(wàn)元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)變化名稱 2xxx年 xx年年 xx年年?duì)I業(yè)外收入 1，510.71 2，762.90 245.58營(yíng)業(yè)外支出 600.33 165.82 54.00營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) 910.38 2，597.xx 191.585經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出，2xxx年的營(yíng)業(yè)收入為458，771.51萬(wàn)元，比xx年年的313，041.41萬(wàn)元，增長(zhǎng)46.55%。2xxx年?duì)I業(yè)成本為404，807.31萬(wàn)元，比xx年年的269，580.36增加50.16%。營(yíng)業(yè)收入和

13、營(yíng)業(yè)成本同時(shí)增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變化2xxx年 xx年年 xx年年項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)收入 458，771.51 46.55% 313，041.41 44.78% 216，225.57營(yíng)業(yè)成本 404，807.31 50.16% 269，580.36 46.75% 183，694.42利潤(rùn)總額 15，626.35 17.72% 13，274.29 25.34% 10，590.76營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 14，715.97 37.83% 10，677.21 2.67% 10，399.18投資收益 2，090.27 9，161.28 22.57 -1xx.86% -254.65營(yíng)業(yè)外收支 910.38 -64.95% 2，597.xx 1，255.61% 191.586利潤(rùn)真實(shí)性判斷從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看，公司2xxx年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的。扣除新增應(yīng)收賬款之后公司的營(yíng)業(yè)收入為481，299.89萬(wàn)元。