飯店財產(chǎn)管理制度

1、政策及執(zhí)行程序檔案名稱：生效日期：政策號碼：修改日期：部 門：財務(wù)部批 準：總經(jīng)理主題: *飯店財產(chǎn)管理制度政策：建立健全財產(chǎn)的進貨預(yù)算、審批及日常管理，保證帳物相符、帳卡相符。明確誰使用誰管理的原則，把財產(chǎn)管理工作真正落到實處。目的：為了加強*飯店各項財產(chǎn)物資的管理，保證物盡其用，防止發(fā)生物資積壓、浪費、丟失，避免占壓資金。程序：一、財產(chǎn)種類的劃分：根據(jù)外商投資企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)財產(chǎn)可劃分為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)主要包括低值易耗品、物料用品、維修材料等。（一） 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。不屬

2、于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上的，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)要做為固定資產(chǎn)。單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為飯店營業(yè)的主要財產(chǎn)，也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。（二）低值易耗品：低值易耗品是指使用年限較短，單位價值達不到固定資產(chǎn)標準的各種用具、物品。它在性質(zhì)上屬勞動資料，一般可以多次參與周轉(zhuǎn)而不改變其原有實物形態(tài)，使用過程中需要進行維修，報廢時也有一定殘值。有些物品價值雖達到低值易耗品標準，如易碎的餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。（三）物料用品：物料用品是指為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所必需的單位價值低于低值易耗品標準的一次性消耗用品。（四）維修材料：為各種設(shè)備維修用配件，一次性使用

3、的各類材料。（五）廢舊物資：為企業(yè)已經(jīng)報廢的各類財產(chǎn)，所有入廢舊物資帳的物品，均為經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準同意報廢的物品，這類物品不論是售出或是領(lǐng)用，還是報廢，都需要經(jīng)財務(wù)部及總經(jīng)理的批準。（六）其他物品：主要指無價保管品，客人贈送的禮品、客人丟失無法歸還的物品，此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，并予以登帳。對此類物品進行處理，必須報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準。二、各類財產(chǎn)的管理辦法：（一）固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理：1、編制購置計劃： 在年底前各部門應(yīng)根據(jù)實際需要編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置計劃。編制完畢交財務(wù)部復(fù)核，并由財務(wù)部匯總，編制出飯店的固定資產(chǎn)購置計劃，請飯店行政部門審議，審議

4、通過后由總經(jīng)理簽字確認，上報業(yè)主批準。業(yè)主批準后由財務(wù)部安排具體執(zhí)行計劃。2、固定資產(chǎn)、低值易耗品的購入、驗收、領(lǐng)用手續(xù)：（1）購入：飯店所有的采購工作均由采購部辦理，采購部須按照經(jīng)飯店批準的預(yù)算進行采購，臨時追加計劃的要由使用部門寫報告，報送總經(jīng)理批準方可執(zhí)行。使用部門不得自行購置。任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗收，財務(wù)部不予報銷，如使用部門在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用部門自行采購，但也要由采購部辦理入庫、報銷手續(xù)。（2）驗收：收貨部接到采購員購進財產(chǎn)，要根據(jù)定單和原始發(fā)票，檢查規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等，驗收合格后需填制收貨報告。收貨

5、報告要列明財產(chǎn)的品名、牌號、規(guī)格、數(shù)量、價格金額等內(nèi)容，收貨報告一式五份，如發(fā)現(xiàn)購進的物品與批準購進合同所要求的標準不符，或與原始發(fā)票不符者可以拒收，并報請經(jīng)理處理。（3）領(lǐng)用：收貨部驗收合格后，通知使用部門領(lǐng)用，使用部門在收貨單上簽字。購進財產(chǎn)入庫需填寫入庫單，由倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。部門領(lǐng)走后，財務(wù)保管組應(yīng)予以登記，并建立一式兩份物品卡，一卡自留，一卡給使用部門。3、在庫及在用物品的管理：（1）職責(zé)分工： 飯店在庫在用固定資產(chǎn)及低值易耗品由財務(wù)部成本設(shè)置專職會計負責(zé)統(tǒng)一管理。在庫財產(chǎn)由倉庫保管員負責(zé)分管。在用財產(chǎn)由使用部門指定專。人（或兼職）負責(zé)管理。（2）成本組負責(zé)管理全飯店財產(chǎn)，各類

6、財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在用和在庫地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時登記財產(chǎn)帳。并設(shè)置帳卡。帳卡一式兩份，成本小組一份，使用部門一份。要與使用部門經(jīng)常核對帳卡。每年清點核對一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不符情況，必須及時查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。（3）使用部門財產(chǎn)的管理：各使用部門在用財產(chǎn)由部門經(jīng)理負責(zé)，指定一人為部門保管員，具體保管和登記帳卡工作。部門保管帳卡，應(yīng)按財務(wù)部保管總帳分類、編號。根據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等單據(jù)及時登記，部門經(jīng)理要定期組織人員對部門資產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，

7、以保證帳物相符。部門保管員不宜經(jīng)常調(diào)動。如有變動，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。4、調(diào)撥、報廢、租借手續(xù)：（1） 調(diào)撥：部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡。（2）報廢：凡因使用日久損壞，經(jīng)工程部檢修確已無法修復(fù)需報廢的財產(chǎn)，需由使用部門填報損單，使用部門經(jīng)理簽字、工程部經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準。批準后由使用部門主管帳卡之人員與財務(wù)管理小組將帳卡調(diào)整并上報財務(wù)會計取消此筆財產(chǎn)。由使用部門將報廢固定資產(chǎn)放置到指定地點，由財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一處理。未交廢品實物的部門

8、不準領(lǐng)用新物品。（3）租借：凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。個人不準借用公家財產(chǎn)，如屬特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準到保管組借用，不得由部門直接借出，未經(jīng)批準辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。對外租借物品要擬定收費標準和損壞賠償制度。（二）原材料物料用品、維修材料的管理：1、申購、驗收、入庫：（1）申購：各部門于上月末根據(jù)本部門實際需要，編制下月的物料用品及維修材料請購計劃，并報經(jīng)財務(wù)部審核，總經(jīng)理確認，業(yè)主批準后，方能按計劃填制采購申請單由采購部辦理進貨事宜。（2）驗收：收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要與經(jīng)批準的采購申請單與實物進行核對，核對的主要內(nèi)容包括物品的品

9、種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，驗收合格后，按本企業(yè)的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，在收貨過程中，對不同種類物品分別按不同要求進行收貨。 1）收冷凍肉類、魚類，首先用直觀法查看顏色，有無發(fā)霉和鮮度不夠。在不能確認時，抽樣解凍。看里邊有無摻水，同時看看出成。如果沒有把握請收貨部門廚師協(xié)助確認，嚴格把關(guān)確保質(zhì)量。 2）收熟食制品。要看食品的顏色，用鼻子聞聞有無餿味和其它異味，在必要情況下可以品嘗食品有無變質(zhì)。 3）收蔬菜，水果時按各廚房的標準規(guī)格收貨。 4）收罐頭食品、酒水、飲料要看有無商標、品牌、生產(chǎn)日期及有效期，觀察罐頭有無變質(zhì)，進口罐頭不但要看商標、品牌、生產(chǎn)日期和有效期，還須要看有無食品檢疫標簽和中文標簽

10、。 5）物品收貨主要檢查質(zhì)量和數(shù)量，遇到專業(yè)性較強的讓專業(yè)人員協(xié)助確認，收貨員必須嚴把質(zhì)量關(guān)，價格關(guān)，在驗貨過程中對與采購單上注明的某項有出入的，對不符合要求的，如食品已過期、外觀嚴重破損、質(zhì)量不合格、數(shù)量價格不符、應(yīng)及時與有關(guān)部門聯(lián)系，予以解決。對解決不了的及時將情況報告主管經(jīng)理。 6）收貨人員每日做好收貨日報，匯總后交給成本控制及財務(wù)部應(yīng)付帳。 7）收貨員月末與供應(yīng)商對帳，配合采購部結(jié)帳。（3）入庫：收貨部驗收合格后及時通知庫房保管員收貨，庫房保管員將實物與收貨報告核對相符后辦理入庫手續(xù)。2、庫房的管理：（1）凡是庫房物品必須由財務(wù)部建帳或卡予以管理。（2）購進的物料用品、凡屬體積過大，占

11、地面積過多，不能入庫的物資材料，如煤、磚、瓦、灰、石、木材等存放在庫外，不做入庫。但是也應(yīng)該驗收，并指定專人負責(zé)管理，領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，建立保管帳?？刂七M、銷、存數(shù)量，憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。3、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥：（1）庫存物品必須實行領(lǐng)物制度，不得以存計耗，各部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“物品申請單”，并由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準，到庫房領(lǐng)取，物品尚有殘值要交舊換新。（2）保管人員發(fā)放貨物時，應(yīng)按物品申請單所列品種規(guī)格，數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替。如庫存物品不符由領(lǐng)用單位另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，保管員不得擅自修改物品申請單上所列的項目數(shù)字。（3）庫房要按月匯總物品申請單，并按領(lǐng)用部門劃分費

12、用，交予會計記帳。月末要對庫房物品進行盤點，并與會計核對帳目，要保證帳實相符，帳帳相符。（4）庫房物資不準出售給個人，如遇外單位要求購買時，先到財務(wù)部辦理交款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物料，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)一律不準出庫。（三）廢舊物資的管理：1、各部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時送交保管組統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。2、廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：（1）報廢的固定資產(chǎn)；（2）報損的棉織品類；（3）其他報損財產(chǎn)；（4）在修建過程中拆除下來的尚能使用的舊材料。3、各部門如需領(lǐng)用廢舊物資時，應(yīng)按庫房領(lǐng)用的手續(xù)辦理，保管組對廢舊物資或成批的廢舊物品，要

13、定期制表上報，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后統(tǒng)一處理。三、財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)：（一）飯店所有的財產(chǎn)包括在庫財產(chǎn)及在用財產(chǎn)，均屬飯店財產(chǎn)管理組設(shè)置專職會計負責(zé)統(tǒng)一管理。在庫財產(chǎn)由倉庫保管員負責(zé)分管，在用財產(chǎn)由使用部門指定專人（或兼職）負責(zé)管理。（二）財產(chǎn)專職會計的職責(zé)。1、負責(zé)掌握飯店各部財產(chǎn)帳務(wù)和增減變化情況，貫徹財產(chǎn)管理制度按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，帳務(wù)處理及時。2、負責(zé)記好各類財產(chǎn)帳，每月與保管員核對庫存，每季與使用班組核對帳卡，通過盤點，核對帳實，發(fā)現(xiàn)問題及時

14、糾正，做到帳帳相符，帳實相符。3、負責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉庫保管員和班組財產(chǎn)管理人員搞好帳務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)帳實不符，要及時查明原因，提出意見進行調(diào)整和處理。4、保管好財產(chǎn)帳簿，憑證、報表等檔案資料分期裝訂備查。財產(chǎn)帳單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀應(yīng)報經(jīng)理批準。5、要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對儲備不足的物資及時提出請購，以確保生產(chǎn)的需要。（三）倉庫保管員的職責(zé)：1、 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，清楚完整登記帳目，及時核對帳實，做好存檔，以防

15、丟失。2、堅持管理制度，熟悉管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、單位、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，既保證業(yè)務(wù)部門使用，又不積壓浪費。3、定期（每月）清點倉庫存貨，保持帳實相符，發(fā)放貨物要分部門核算列表轉(zhuǎn)帳。4、堅持領(lǐng)貨制度，不合手續(xù)的不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格控制超定額物品，防止浪費。5、倉庫物品存放要分門別類，清潔整齊。要保持“五距”防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬、霉爛變質(zhì)，并要注意安全防火防盜。（四）使用部門保管員職責(zé)：1、負責(zé)管理使用部門的財產(chǎn)，登記帳卡。每季與負責(zé)財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保證帳卡相符、帳實相符。認真辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)，及時登記帳卡，掌握財產(chǎn)增減變化、使用完好等情況及時提出維修和處理意見。2、妥善保管本部門的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失、損壞，財產(chǎn)物品一律不得借給私人。四、固定資