企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施總結(jié)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施總結(jié) 關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施總結(jié) 一個(gè)具有良好運(yùn)行機(jī)制的企業(yè)離不開良好的企業(yè)財(cái)務(wù)方法,作為企業(yè)管理層面的重要組成局部,企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。下面愛匯的關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施總結(jié)，供你參考。 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開展，提 高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 公司實(shí)際情況，特制定本制度。 公司財(cái)務(wù)管理制度范本 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。 第三條 財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督 資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財(cái)

2、務(wù)管理基 礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分 析和工作。 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái) 務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法， 堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財(cái)務(wù)管理的根底工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。 原始憑證是公司發(fā)生的 每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主

3、要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。 記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附 原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 收款和 付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會(huì)計(jì)帳簿。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理 方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。 編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)

4、經(jīng)專人復(fù)核， 重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工 商企業(yè)的概念.工商企業(yè)制度的. 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位 與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳 證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì) 資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。 按會(huì)計(jì)檔案管理方法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷 毀。 第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部 給接替人員。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員 及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，

5、移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。 公司籌集 的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增 加資本。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí) 調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時(shí)應(yīng)按月計(jì) 提利息支出，并計(jì)入本錢。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額

6、，保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出 的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。 第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理 中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在 擔(dān)保期滿後及時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的現(xiàn)金管理暫行條例， 根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額局部要及時(shí)送存銀 行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 財(cái)務(wù)管理中

7、 心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。 公司的 一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。 嚴(yán)禁在任何空白上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn) 將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 在每月末要做好與銀 行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因， 并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并

8、報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門積極催收，防止形成壞 帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程 式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。 借用現(xiàn) 金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成 本和損益。 1 日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理 1. 企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入(含代管代收資金) ， 無(wú)論是直接還是間接的， 都一律歸綜合部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門和個(gè)人不 得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。 2. 綜

9、合部參與制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等方面提 供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)開展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。 3. 嚴(yán)格做到收支兩條線。 一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財(cái)務(wù)人員 處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。 1.2 日常財(cái)務(wù)決算管理 1.每月根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的資料，通過分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企 業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。 2.定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。 3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月 10 日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。 4.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額(視情況每日庫(kù)存現(xiàn)金 5000 元以下) ，超

10、過限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。 1.3 會(huì)計(jì)人員管理 1.公司會(huì)計(jì)人員必須有持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書或會(huì)計(jì)職稱。 且必須是簽 訂了勞動(dòng)合同的正式。 2. 會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、制度和財(cái)經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè) 利益，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。 3. 會(huì)計(jì)人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻(xiàn)，有主人翁精 神，對(duì)財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。 4. 會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能 力，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。 5. 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加，提高會(huì) 計(jì)

11、人員的素質(zhì)， 會(huì)計(jì)人員做到相對(duì)穩(wěn)定。 會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)， 要辦好交接手續(xù)， 不得中斷會(huì)計(jì)工作。 離任或離職會(huì)計(jì)人員需進(jìn)行考核和審計(jì)。 2. 會(huì)計(jì)憑證和賬薄管理2.1 原始憑證管理 1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 原 始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。 2.原始憑證的使用要求: (1)從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 (2)從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 (3)自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 (4)對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。 (5)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符

12、。 (6)支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 (7)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫 紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號(hào)。 3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、 稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定 辦理。 4.憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 如果批準(zhǔn)文件需要單 獨(dú)歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。 6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開 或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期

13、。 2.2 記賬憑證管理 1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目作為記賬依據(jù)。 2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。 3.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制 兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 5.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外， 其他記賬憑證必須附 有原始憑證。 如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主 要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記

14、賬憑證的編號(hào) 或者附原始憑證復(fù)印件。 6.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的， 應(yīng)當(dāng)將其 他單位負(fù)擔(dān)的局部，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須 具備原始憑證的根本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者 填制人姓名、 經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、 接受憑證單位名稱、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、 數(shù)量、 單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目;發(fā)現(xiàn)以前年度 記賬憑證 有錯(cuò)誤的， 損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更 正。 8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空 行處至合計(jì)數(shù)上的

15、空行處畫線注銷。 實(shí)行賬務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證 不必在空行處畫線注銷。 9.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信 明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等賬冊(cè)。 3. 貨幣資金管理3.1 現(xiàn)金管理 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原那么，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢。 2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金每 日不能超出 5000 元，超出局部應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶。 3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險(xiǎn)柜內(nèi)。 4.出納必須確?，F(xiàn)金的平安，防止遺失、偷竊。 5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開。 6.嚴(yán)禁其他單位和個(gè)人在我公司套取

16、現(xiàn)金。 7.嚴(yán)禁以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。 9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁 。 10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù) 付款。 11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超 過規(guī)定限額。 12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做 到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符。 13.綜合部應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短 款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 3.2 銀行存款管理 1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開

17、立根本存款戶和一般存款戶。 2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行， 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現(xiàn)金可從 銀行存款中支取。 3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過限額(500 元以上)實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī) 定。 4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個(gè)人使用。 5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí) 結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票。 6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 逐日逐筆與銀行核對(duì)賬目， 防止錯(cuò)賬亂賬， 造成公司財(cái)產(chǎn)損失。 7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì)計(jì)分管，不得一人兼辦。 8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。 9.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶、 網(wǎng)銀 u 盾

18、、 密碼及其他賬戶的保密工作， 一律不得外泄。 10.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及 時(shí)予以注銷。 4. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)開展規(guī)劃和全年運(yùn)營(yíng)工程進(jìn)行全面預(yù)算， 資金方案作 為預(yù)算管理的重要組成局部，是局部財(cái)務(wù)預(yù)算的具體表達(dá)。 2.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款方案，于每月 23 日前將次月用款 方案報(bào)至綜合部負(fù)責(zé)人。 由綜合部匯總編制公司月度資金開支方案經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn) 上報(bào)投資公司審批。 財(cái)務(wù)以最終審批的資金開支方案作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)， 嚴(yán)格按決算或合同付款。 3.對(duì)方案內(nèi)支付的款項(xiàng)必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，最后報(bào)總 經(jīng)理批

19、準(zhǔn)執(zhí)行。 對(duì)超出方案的款項(xiàng)不予支付，特殊情況需要支付款項(xiàng)需由各部門 負(fù)責(zé)人制定資金使用方案增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報(bào)投資公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 4.財(cái)務(wù)人員受理按程序簽批完整的付款申請(qǐng)書 、 費(fèi)用報(bào)銷單辦理付款 時(shí)如按合同已超付或當(dāng)月沒有用款方案， 財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付， 一旦造成超付或誤付， 財(cái)務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。 5.財(cái)務(wù)付款原那么上必須取得發(fā)票，要求一款一票。 即按照本次付款額度取得 等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復(fù)處理，及時(shí)真實(shí)地反映本錢費(fèi)用。 不同行業(yè)可以索 取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。 凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的 白條報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員要承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。 5. 費(fèi)

20、用支出及報(bào)銷管理5.1 費(fèi)用工程 費(fèi)用工程主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項(xiàng)規(guī) 費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等，綜合部 是費(fèi)用控制的責(zé)任部門。 (1)工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月 6 日(遇節(jié)假日提前或順 延)由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。 發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將月份的考核或獎(jiǎng)勵(lì)一 并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。 本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng) 理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。 (2)員工福利：?jiǎn)T工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。 領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。 福利明細(xì)如有變動(dòng)以總經(jīng) 理簽字的工資

21、變動(dòng)表為準(zhǔn)。 (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過 oa 提交業(yè)務(wù)招 待申請(qǐng) 請(qǐng)示總經(jīng)理， 經(jīng)批準(zhǔn)前方可招待。 報(bào)銷時(shí)須憑用餐發(fā)票及 oa 簽批的 業(yè) 務(wù)招待申請(qǐng)到財(cái)務(wù)審報(bào)，超出限額局部需公司總經(jīng)理同意前方可全報(bào)。 (4)辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。 辦 公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。 (5)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的費(fèi)用。 各部門因 工作需要外出，需在 oa 上提交出差申請(qǐng)請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)前方可出差。 期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (6)通訊費(fèi)：包含公司固定 費(fèi)和

22、個(gè)人通訊費(fèi)，固定 使用及費(fèi)用支 出由綜合部統(tǒng)一管理。 (7)交通費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核， 每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報(bào)銷交通費(fèi)。 (8)廣告費(fèi)：市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組是廣告費(fèi)的管理與控制的主要責(zé)任部門，廣告費(fèi) 用和其它費(fèi)用一并列入方案管理，費(fèi)用原那么上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。 市場(chǎng) 運(yùn)營(yíng)組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實(shí)施，并 根據(jù)進(jìn)度按月編報(bào)用款方案。 (9) 固定資產(chǎn)： 各部門因辦公需要購(gòu)置的固定資產(chǎn)， 先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)， 綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購(gòu)置相關(guān)固定資產(chǎn)，否那么財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。 (10)培訓(xùn)費(fèi)：由公司委派外出學(xué)

23、習(xí)的，培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額承當(dāng)。 5.2 借款管理規(guī)定 1. 公司內(nèi)部使用經(jīng)費(fèi)可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)不予 借款。 2. 凡借款均由經(jīng)辦人填寫借款單 ，簡(jiǎn)要說明借款理由、借款期限及還款 時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，遞交財(cái)務(wù)辦理。 3. 出差借款：出差人員憑 oa 審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借 款，出差返回后 3 個(gè)工作日內(nèi)憑差旅費(fèi)報(bào)銷單辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 4. 公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項(xiàng)必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不 在， 由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人 向總經(jīng)理報(bào)告借款情況并說明事由，總經(jīng)理 同意并告知財(cái)務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。 5. 員工借款不得超過 2000 元，

24、 經(jīng)理借款原那么上不得超過 5000 元， 期 員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。 6. 借款原那么上不允許跨月借支。 借款未還者原那么上不得再次借款。 7. 借款使用遵循“專款專用“原那么。 借款人應(yīng)于款項(xiàng)借出后 10 個(gè)工作日內(nèi) 辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延 5 個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬 或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。 5.3 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 1. 報(bào)銷費(fèi)用實(shí)行三級(jí)審核和一級(jí)審批，即報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人填制 (報(bào)銷人、 費(fèi)用類別、 金額、 單據(jù)數(shù)量) 并初審; 部門負(fù)責(zé)人二級(jí)審核， 負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性; 綜合部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行三級(jí)審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)?、完整性及費(fèi)用的合理性， 最

25、后報(bào)總經(jīng)理審批。 2. 總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷方案內(nèi)的報(bào)柳投公司總經(jīng)理審批，方案外的需按增補(bǔ) 用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)前方可報(bào)銷。 3. 費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行方案管理， 當(dāng)月資金開支方案內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批， 超出方案不予報(bào)銷。 4. 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求工程 填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改) ，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事 由。 動(dòng)車(一等座)地級(jí)市：300 元/天/人 縣級(jí)市：220 元/天/人經(jīng)理火車(硬座、硬臥) 動(dòng)車(二等座)一線城市：360 元/天 省會(huì)城市：300 元/天/人 地級(jí)市：260 元/天/人 縣級(jí)市：180 元/天/人100 元/天/人員工火車(硬座、硬臥) 動(dòng)車(二等座)一線城市：320 元/天 省會(huì)城市：280 元/天/人 地級(jí)市：220 元/天/人 縣級(jí)市：180 元/天/人60 元/天/人差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明： 1. 連續(xù)乘車 6 小時(shí)以上的，可購(gòu)臥鋪票。 往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用、民航 機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi) (限每人每次一份) ， 憑據(jù)報(bào)銷。 2.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未到達(dá)住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，按實(shí) 際發(fā)生額報(bào)銷;實(shí)際發(fā)生額超出住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，超出局部由員工自行承當(dāng)。 3.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)， 12：00 以后出發(fā)(