內(nèi)部控制審計(jì)管理辦法

1、內(nèi)部控制審計(jì)管理辦法內(nèi)部控制審計(jì)管理辦法第一章 總則第一條 為了規(guī)范成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司 （ 以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司” ） 及各子公司內(nèi)部控制審 計(jì)監(jiān)督工作，保證審計(jì)質(zhì)量，制定本管理辦法。第二條 本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是指集團(tuán)公司及控股子公司為保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全和完 整，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的總稱。第三條 本管理辦法所稱內(nèi)部控制審計(jì)，是指集團(tuán)公司審計(jì)中心對(duì)集團(tuán)公司及控股子 公司內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。主要目的是，通過(guò)內(nèi)部控制審 計(jì)，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度體系，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性，經(jīng)營(yíng)管理

2、的有效性和 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循各種法規(guī)的合法性。第四條 本管理辦法適用集團(tuán)公司及所屬控股子公司審計(jì)管理，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。第二章 內(nèi)控審計(jì)主要內(nèi)容第五條 對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員分工內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1）審查各部門(mén)、各環(huán)節(jié)、各層次分工及機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理、有效；（2）審查是否按照職務(wù)分離的原則，建立健全各種管理管理辦法。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟的職務(wù)是否恰當(dāng)分離，相互牽制 作用是否有效。第六條 對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：審查是否建立健全了授權(quán)批準(zhǔn)管理控制體系。各部門(mén)各層次和各分支機(jī)構(gòu)以及各有關(guān) 人員是否按授權(quán)和批準(zhǔn)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第七條 對(duì)文件記錄內(nèi)部控制

3、進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1）審查各部門(mén)、各級(jí)管理人員的職責(zé)是否以書(shū)面形式予以明確；2） 審查會(huì)計(jì)記錄制度是否符合規(guī)范要求，會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、恰當(dāng)?shù)胤从沉私?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理和結(jié)果第八條 對(duì)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1）審查銷售合同控制制度的健全性。檢查簽訂的銷售合同是否 合法、完整；（2）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。檢查銷售折讓、 銷售折扣業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否合理、恰當(dāng)；（3）審查銷售發(fā)票控制制度的健全性。檢查發(fā)票開(kāi)出的依據(jù)、發(fā) 票數(shù)量、單價(jià)、金額是否與項(xiàng)目樓盤(pán)定價(jià)規(guī)定一致；（4）審查收款業(yè)務(wù)控制制度的健全性。檢查是否完整地記錄各種 收入；（5）審查應(yīng)收賬款

4、控制制度的健全性。檢查應(yīng)收賬款記錄、核對(duì)、 分析、催收、調(diào)整等控制措施的有效性；第九條 對(duì)物資采購(gòu)和招標(biāo)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1）審查物資采購(gòu)控制制度的健全性。檢查物資采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu) 合同執(zhí)行、產(chǎn)品驗(yàn)收等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施；（2）審查物資發(fā)出控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、 復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。（3）審查公司工程施工招標(biāo)、設(shè)計(jì)招標(biāo)、戰(zhàn)略物資采購(gòu)招標(biāo)的處 理程序和過(guò)程控制措施。第十條 對(duì)工程施工內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1）審查項(xiàng)目施工進(jìn)度計(jì)劃管理控制制度。（2）審查工程質(zhì)量控制制度的健全性。檢查項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、質(zhì) 量監(jiān)察控制的有效性；（3）審查成本

5、費(fèi)用控制制度的健全性和有效性。第十一條 對(duì)人力資源內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1） 審查人事合同簽訂、工資定級(jí)與變動(dòng)、記錄保管以及人員考核等控制程序和措施的有效性；（ 2） 審查考勤記錄控制管理辦法的健全性。檢查考勤原始記錄控 制措施是否嚴(yán)密、有效；（3）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查工資單、工資匯總表 是否經(jīng)過(guò)審核。第十二條 對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查貨幣資金預(yù)算、計(jì)劃 編制是否準(zhǔn)確、可靠；（2）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查貨幣資金是否全部入 賬，手續(xù)是否完備；檢查貨幣資金支出審批、記錄、稽核、盤(pán)存手續(xù)是否嚴(yán)密、有效；（3

6、）審查銀行往來(lái)賬控制制度的健全性。檢查銀行對(duì)賬單核對(duì)、 保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制、審核業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否嚴(yán)密、有效。 第十三條 對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：（1） 審查購(gòu)建固定資產(chǎn)、形成無(wú)形資產(chǎn)支出預(yù)算控制管理辦法的健全性；（2）審查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)取得控制制度的健全性；（3）審查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。檢查資產(chǎn) 計(jì)價(jià)和折舊的計(jì)算，資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)，固定資產(chǎn)的盤(pán)存報(bào)廢處理，會(huì)計(jì)記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。第三章 內(nèi)控審計(jì)程序第十四條 集團(tuán)公司審計(jì)中心按照下列審計(jì)程序?qū)瘓F(tuán)公司控股子公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：1） 了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制

7、要求；2） 審閱各種文件，了解各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息；（3） 利用文字說(shuō)明法、調(diào)查表法和流程圖法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分析，找出內(nèi)部控制的弱點(diǎn)；（4）對(duì)內(nèi)部控制的健全性和合理性進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，對(duì)控制弱點(diǎn)進(jìn)行分析：1） 初步評(píng)價(jià)所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。2） 內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無(wú)不必要的控制點(diǎn)；每個(gè)需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃分清楚；人員之間的分工和牽制 是否恰當(dāng)。3） 分析內(nèi)部控制弱點(diǎn)是否有補(bǔ)償性控制。（5）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試：1）2） 對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進(jìn)行實(shí)地觀察。（6）收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；（7）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告。對(duì)查出的違反國(guó)家法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司相關(guān)制度的財(cái)務(wù)收支行為，將依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行處理。 對(duì)審計(jì)中查出的內(nèi)部控制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點(diǎn)，有針對(duì)性地提出可行的改進(jìn)意見(jiàn)和建 議，向被審計(jì)單位和集團(tuán)公司總裁反映。第四章 附則第十五條 本管理辦法由集團(tuán)公司審計(jì)中心擬定，審計(jì)中心解釋。 第十六條 本管理 辦法接受中國(guó)法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國(guó)家日后頒布的法律、 法規(guī)或經(jīng)合