四川農(nóng)業(yè)大學(xué)《稅法(本科)》20年6月作業(yè)考核答案

1、四川農(nóng)業(yè)大學(xué)稅法(本科)20年6月作業(yè)考核答案居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)A、企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，年度終了后可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度哈下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)B、委托加工卷煙煙絲的卷煙廠C、零售高檔化妝品的商場(chǎng)D

2、、進(jìn)口小轎車的外貿(mào)公司某企業(yè)為居民企業(yè)，2017年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬(wàn)元，計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)18.5萬(wàn)元，而福利費(fèi)本期發(fā)生12萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A、2B、1.5C、2.5D、0根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅收保全措施只適用于()。A、扣繳義務(wù)人B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人C、非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人D、納稅擔(dān)保人根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非

3、居民企業(yè)C、所有的非居民企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D、校辦企業(yè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料下列選項(xiàng)中，不符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的有()。A、取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表B、分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)C、扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日

4、內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表D、賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得收入次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其按月納稅。2018年2月取得含稅銷售收額120000元，該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.00根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是()。A、接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、特許權(quán)

5、使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定，某汽車租賃公司提供汽車租賃服務(wù)，取得的租金收入適用稅率是()。A、17%B、11%C、6%D、13%個(gè)人的下列所得中，不屬于工資、薪金所得的是()。A、獎(jiǎng)金B(yǎng)、勞動(dòng)分紅C、年終加薪D、誤餐補(bǔ)助根據(jù)增值稅的類型劃分，我國(guó)現(xiàn)行增值稅政策屬于()。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、收入型增值稅D、產(chǎn)出型增值稅國(guó)內(nèi)某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年取得食品銷售收入2000萬(wàn)元，銷售食品過(guò)程中購(gòu)貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬(wàn)元;出租閑置的包裝物取得租金收入10萬(wàn)元;處置廢棄的廠房取得處

6、置收入8萬(wàn)元。該企業(yè)2017年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)380萬(wàn)元，則2017年該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬(wàn)元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5某制藥企業(yè)2017年產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元，材料銷售收入210萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支60萬(wàn)元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()。A、7.55萬(wàn)元B、7.53萬(wàn)元C、7.7萬(wàn)元D、36萬(wàn)元增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的比率稅率是()。A、17%B、11%C、6%D、3%企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的是()。A、用于市場(chǎng)推廣B、用于股息分配C、自建商品房轉(zhuǎn)為自用D

7、、用于對(duì)外捐贈(zèng)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A、3年B、5年C、1年D、2年下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的有()。A、社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)B、非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入C、學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入D、非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入小規(guī)模納稅人法定增值稅征收率為()。A、17%B、13%C、3%D、6%某大型商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)周末實(shí)行“買一贈(zèng)一”促銷活動(dòng)，購(gòu)買一件西服贈(zèng)送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價(jià)格為468元，同時(shí)贈(zèng)送

8、襯衫1200件，該襯衫的含稅市場(chǎng)價(jià)格為117元/件。請(qǐng)問(wèn)商場(chǎng)的此次促銷活動(dòng)銷項(xiàng)稅額是()元。A、81600B、102000C、95472D、119340下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅費(fèi)可以直接在稅前扣除的有()。A、消費(fèi)稅B、土地增值稅C、增值稅D、契稅在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年而未滿5年的外籍個(gè)人，其所得應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的有()。A、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得B、出租其在境外的住房取

9、得的租金所得C、以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼和搬遷費(fèi)所得D、在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得下列關(guān)于納稅征管的陳述，正確的是()。A、進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的有()。A、非營(yíng)利組織取得的收入B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D、國(guó)債利息收入納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，如果沒(méi)有同

10、類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，消費(fèi)稅按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納。()T、對(duì)F、錯(cuò)對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。()T、對(duì)F、錯(cuò)企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)。()T、對(duì)F、錯(cuò)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()T、對(duì)F、錯(cuò)按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以省級(jí)人民政府確定的單位所測(cè)定的面積為準(zhǔn)。()T、對(duì)F、錯(cuò)企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不超過(guò)5年。()T、對(duì)F、錯(cuò)企業(yè)在生

11、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。()T、對(duì)F、錯(cuò)納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。()T、對(duì)F、錯(cuò)高檔化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。()T、對(duì)F、錯(cuò)累進(jìn)所得稅是調(diào)整收入差距的有力工具。()T、對(duì)F、錯(cuò)根據(jù)最新的增值稅法規(guī)的規(guī)定，哪些項(xiàng)目免征增值稅?簡(jiǎn)述稅法的構(gòu)成要素。如何理解稅收的特征? 參考答案：B參考答案：C參考答案：C參考答案：B參考答案：D參考答案：D參考答案：B參考答案：C參考答案：A參考答案：A參考答案：D參考答案：B參考答案：D參考答案：A參考答案：B參考答案：C參考答案：A參考答案：A參考答案：C參考答案：B參考答

12、案：A，C，D參考答案：A，B參考答案：A，C，D參考答案：A，B，C參考答案：C，D參考答案：T參考答案：T參考答案：T參考答案：T參考答案：T參考答案：T參考答案：F參考答案：T參考答案：F參考答案：T參考答案：1.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)。2.存款利息。3.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。4.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。5.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。參考答案：我國(guó)稅法的構(gòu)成要素有征稅人，納稅人，征稅對(duì)象，稅目，稅率，計(jì)稅依據(jù)，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，減免稅及法律責(zé)任。其中納稅人，征稅對(duì)象及稅率是稅法的基本構(gòu)成要素。參考答案：稅收的三個(gè)基本特征是統(tǒng)一的整體。其中，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無(wú)償征收的強(qiáng)有力保證，無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強(qiáng)制性和無(wú)償性的必然要求。1.強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力