預(yù)算編制之制造費用核算(共15頁).ppt

1、大大 綱綱一、制造費用預(yù)算相關(guān)報表介紹一、制造費用預(yù)算相關(guān)報表介紹二、制造費用的構(gòu)成二、制造費用的構(gòu)成三、制造費用預(yù)算資料的來源三、制造費用預(yù)算資料的來源四、制造費用的分攤原則四、制造費用的分攤原則 1 1、制造費用、制造費用- -分攤前分攤前 2 2、制造費用、制造費用- -分攤至線別分攤至線別 3 3、制造費用、制造費用- -分攤后分攤后五、制造費用預(yù)算編制（實例）五、制造費用預(yù)算編制（實例） 1 1、公司級預(yù)算編制、公司級預(yù)算編制 2 2、區(qū)域級預(yù)算編制、區(qū)域級預(yù)算編制六、預(yù)算報表繳交要求六、預(yù)算報表繳交要求一、制造費用預(yù)算相關(guān)報表介紹一、制造費用預(yù)算相關(guān)報表介紹1 1、公司級制造費用預(yù)

2、算報表、公司級制造費用預(yù)算報表制造費用比較表-總表制造費用-部門別(分攤前)制造費用-分月別制造費用-分作業(yè)類型制造費用-部門別(分攤后、提供天津區(qū))制造費用分作業(yè)類型（提供給半成品、產(chǎn)成品）2 2、區(qū)域級制造費用預(yù)算報表、區(qū)域級制造費用預(yù)算報表區(qū)域制造費用比較表-總表區(qū)域制造費用比較表-工廠別區(qū)域制造費用-部門別（分攤前）區(qū)域制造費用-分月別區(qū)域制造費用-部門別（分攤后）預(yù)算報表樣表二、制造費用構(gòu)成二、制造費用構(gòu)成直接人工直接人工（對應(yīng)系統(tǒng)中的900001作業(yè)類型）折舊費用折舊費用（對應(yīng)系統(tǒng)中的900002作業(yè)類型）變動費用變動費用（對應(yīng)系統(tǒng)中的900004作業(yè)類型）固定費用固定費用（對應(yīng)系

3、統(tǒng)中的900003作業(yè)類型）直接生產(chǎn)部門發(fā)生的工資費用皆列為直接人工人資提供薪資標(biāo)準(zhǔn)至各部門，生產(chǎn)部門以預(yù)算人數(shù)乘人均標(biāo)準(zhǔn)薪資編列預(yù)算直接人工金額所有生產(chǎn)部門計提的折舊皆列為折舊費用（扣除線別主設(shè)備的閑置/停工）財會提供至各部門，由三部分組成：現(xiàn)有資產(chǎn)折舊、在建工程、資本支出直接生產(chǎn)部門發(fā)生的水電費、燃料費皆列為變動費用廠務(wù)提供至各部門，依生產(chǎn)本部下發(fā)單箱標(biāo)準(zhǔn)耗用量、標(biāo)準(zhǔn)價格及生產(chǎn)量計算得出除直接人工、折舊費用、變動費用外，生產(chǎn)部門發(fā)生的所有費用皆列為固定費用費用科目說明所有生產(chǎn)部門發(fā)生的費用歸屬制造費用所有生產(chǎn)部門發(fā)生的費用歸屬制造費用三、制造費用預(yù)算資料的來源三、制造費用預(yù)算資料的來源生產(chǎn)

4、量生產(chǎn)計劃提供部門費用各生產(chǎn)部門提供人數(shù)制造提供下發(fā)表格1、制造費用-分攤方法分攤方式一： A1：間接部門費用分攤至線別：依線別人數(shù)占比進行分攤 A2：碗/袋/粉/醬費用分攤至線別：依本部線別人數(shù)占比進行分攤 A3：線別制費 分攤后線別制費=A1+A2+A3分攤方式二： B1：間接部門分攤至碗/袋/粉/醬：依碗/袋/粉/醬人數(shù)占比進行分攤 B2：間接部門分攤費用碗/袋/粉/醬自身費用(不含線別制費) B3：將”B2”分攤至線別：依線別人數(shù)占比進行分攤 B4：線別制費 分攤后線別制費=B3+B4四、制造費用的分攤原則四、制造費用的分攤原則分攤前制費直接生產(chǎn)部門間接生產(chǎn)部門生產(chǎn)計劃生管廠辦采購品管

5、廠務(wù)制面處調(diào)理處碗面含L07-L12線別折舊袋面含L01-L06線別折舊粉車間醬車間2、制造費用-分攤前（各部門費用）分攤后制費碗分攤后醬分攤后間接部門分攤粉分攤后袋分攤后間接部門分攤袋面含L01-L06線別折舊間接部門分攤調(diào)理處分攤間接部門分攤調(diào)理處分攤制面處分攤粉車間自身費用醬車間自身費用制面處分攤碗面含L07-L12線別折舊3、制造費用-分攤后（依線別人數(shù)進行分攤）線別制費L01L01袋袋粉粉醬醬L06L06袋袋粉分攤后醬分攤后袋分攤后分攤至線別(扣L01-L06線別折舊)L01L01線別折舊袋分攤后分攤至線別(扣L01-L06線別折舊)L06L06線別折舊L07L07碗碗L12L12碗

6、碗碗分攤后分攤至線別(扣L07-L12線別折舊)碗分攤后分攤至線別(扣L07-L12線別折舊)L07L07線別折舊L08L08線別折舊方式二圖例五、制造費用預(yù)算編制（實例）五、制造費用預(yù)算編制（實例）1-1、各部門分月別制費報表編制1 1、公司級預(yù)算編制、公司級預(yù)算編制 收集各生產(chǎn)部門部門費用資料 檢核部門費用資料，并ROUND到整數(shù)位 編制各生產(chǎn)部門分月別制費報表 編制制費-總表、制費-分月別、制費-部門別(分攤前）1-2、碗/袋/粉/醬分月別分攤后制費報表編制 抓取各間接部門的分月別制費報表數(shù)據(jù)，按碗/袋/粉/醬部門人數(shù) 的占比分攤至 碗/袋/粉/醬（人資提供人數(shù)） 抓取碗/袋/粉/醬分月

7、別制費報表數(shù)據(jù) 將以上兩部分費用加和，生成碗/袋/粉/醬分月分攤后制費報表 編制制費-部門別(分攤后） 提供半成品粉/醬分攤后制費1-3、計算分線別制費（ L01-L06袋面線、L07-L12碗面線）練習(xí)練習(xí) 抓取碗/袋分月分攤后制費報表數(shù)據(jù)，減去對應(yīng)線別的分月折舊， 得到碗/袋分月分攤后制費(不含線別折舊) 將碗/袋分月分攤后制費(不含線別折舊)，依線別人數(shù)的占比分攤 至L01-L12線（制造提供線別人數(shù)） 線別制費=分攤至線別的費用+線別折舊 提供產(chǎn)成品崗分線別制費2-1、區(qū)域內(nèi)各工廠制造費用預(yù)算資料匯整 天津廠制費預(yù)算 青島廠制費預(yù)算 河北廠制費預(yù)算 鄭州廠制費預(yù)算 濟南廠制費預(yù)算2-2、區(qū)域級制造費用預(yù)算編制 區(qū)域制費預(yù)算為各工廠數(shù)據(jù)簡單相加區(qū)域級制費預(yù)算2 2、區(qū)域級預(yù)算編制、區(qū)域級預(yù)算編制六、預(yù)算報表繳交要求六、預(yù)算報表繳交要求依照事業(yè)群要求繳交制造費用預(yù)算報表依照事業(yè)群要求繳交制造費用預(yù)算報表所有報表必須數(shù)值，不得有鏈接公司級