個(gè)人理財(cái)及購(gòu)房預(yù)算管理知識(shí)分析(共90頁(yè)).ppt

1、第六章 個(gè)人與家庭 理財(cái)工具與產(chǎn)品購(gòu)房預(yù)算規(guī)劃與住房貸款規(guī)劃教育培訓(xùn)費(fèi)用的籌集保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品與保險(xiǎn)理財(cái)需求個(gè)人稅收的稅率與稅收籌劃方法一.購(gòu)房預(yù)算規(guī)劃與住房貸款規(guī)劃住房購(gòu)買規(guī)劃1.住房購(gòu)買的總支付 房屋總價(jià)格 各項(xiàng)稅費(fèi)及裝修費(fèi)用2.稅費(fèi)及裝修費(fèi)用 購(gòu)房稅費(fèi)契稅、印花稅、交易手續(xù)費(fèi)、權(quán)屬登記費(fèi)。 入住費(fèi)用水電氣周轉(zhuǎn)金、物業(yè)管理費(fèi)。 裝修費(fèi)用按揭貸款的利息、評(píng)估費(fèi)、律師費(fèi)住房購(gòu)買規(guī)劃1、核心是要根據(jù)客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，同時(shí)綜合考慮客戶對(duì)住房的客觀需求，來(lái)確定能夠承受得起的房屋總價(jià)、單價(jià)及其區(qū)位的選擇。 2、住房購(gòu)買規(guī)劃的重點(diǎn)是估算購(gòu)房總價(jià)：可負(fù)擔(dān)的購(gòu)房首付款可負(fù)擔(dān)的購(gòu)房貸款總額可購(gòu)房屋總價(jià)可負(fù)擔(dān)的購(gòu)房首

2、付款：可用于購(gòu)房的資產(chǎn)額度復(fù)利終值系數(shù)+每年可供購(gòu)房的儲(chǔ)蓄年金終值系數(shù)可負(fù)擔(dān)的購(gòu)房貸款總額：每年可供購(gòu)房的儲(chǔ)蓄年金現(xiàn)值系數(shù)可購(gòu)房屋總價(jià)：可負(fù)擔(dān)的購(gòu)房首付款+可負(fù)擔(dān)的購(gòu)房貸款總額小王擬3年后購(gòu)房，貸款至多20年。現(xiàn)有金融資產(chǎn)50萬(wàn)元，其中60%可用于購(gòu)房。目前每年可結(jié)余15萬(wàn)元，其中可用于購(gòu)房的額度為10萬(wàn)元?，F(xiàn)房貸利率是6%，而投資報(bào)酬率約為6%。小王在三年后估計(jì)可購(gòu)買總價(jià)是多少的房屋？可負(fù)擔(dān)的購(gòu)房首付款：萬(wàn)元年金終值系數(shù)（復(fù)利終值系數(shù)（萬(wàn)元57.67%)6, 310%)6, 3%6050rnrn可負(fù)擔(dān)的購(gòu)房貸款總額： 萬(wàn)元年金現(xiàn)值系數(shù)（60.73%)6,2010rn三年后可負(fù)擔(dān)的房屋總價(jià)：1

3、41.17=67.57萬(wàn)元+73.60萬(wàn)元萬(wàn)元住房貸款規(guī)劃1.住房貸款方式 公積金貸款參與住房公積金計(jì)劃優(yōu)勢(shì)：利率低、貸款費(fèi)用低、期限長(zhǎng)。缺點(diǎn)：僅限于住房公積金參與者、手續(xù)較煩商業(yè)性貸款：銀行按揭貸款先交首付、有質(zhì)押資產(chǎn)、或有擔(dān)保人優(yōu)勢(shì)：對(duì)象廣泛、手續(xù)簡(jiǎn)單。缺點(diǎn)：時(shí)間短、利率高商業(yè)性貸款：優(yōu)勢(shì)：利率適中、可貸金額較大。2.住房貸款的還貸方式 到期一次還本付息法 等額本金還款法 特點(diǎn)：月還本金固定，隨房屋貸款余額減少，利息額也跟著遞減。等額本金還款法計(jì)算公式：貸款本金每月還款額=（本金-已歸還本金累積額）月利率貸款期約數(shù)12年利率月利率=小王購(gòu)房付款100萬(wàn)元，首付40%，剩余的申請(qǐng)銀行商業(yè)貸款

4、，若貸款利率為6%，年限20年，每月償還。小王貸款共60萬(wàn)元，初次本金為60萬(wàn)元。第一月、二月分別還款多少？ 第一月應(yīng)還利息第一月應(yīng)還本金第一月還款額55003000250012%6600000240600000第二月應(yīng)還利息第二月應(yīng)還本金第二月還款額5 .54875 .2987250012%6)2500600000(240600000到還清時(shí)利息總額361500元。貸款本金（1）每月償還本金（2）已歸還累積本金（3）每月還利息（4）每月還款額（5）計(jì)算方式（1）-（3）600000/240（3）+（2）（1）*0.5% （2）+（4）第1月6000002500250030005500第2月5

5、97500250050002987.55487.5第3月5950002500750029755475第4月5925002500100002962.55462.5第5月59000025001250029505450第6月5875002500150002937.55437.5第235月150002500587500752575第236月12500250059000062.52562.5第237月100002500592500502550第238月7500250059500037.52537.5第239月50002500597500252525第240月2500250060000012.52512.

6、5等額本息還款法 特點(diǎn)：月還本息固定，期初還本較少，利息較多，期末還本較多，利息較少。 等額本息還款法計(jì)算公式：(1)(1)1貸款月數(shù)貸款月數(shù)月利率月利率每月還款額=貸款本金月利率 每月償還利息=貸款本金 月利率 每月償還本金 每月還款額 每月償還利息59.42981%)61 (%)61 (%6600000240240每月還款額59.42981%)61 (%)61 (%6600000240240每月還款額300012%6600000第一月償還利息59.1298300059.4298第一月償還本金51.299312%659.1298600000）（第二月償還利息08.130551.299359.

7、4298第二月償還本金到還清時(shí)利息總額431660.72 元。貸款本金（1）每月償還本金（2）已歸還累積本金（3）每月還利息（4）每月還款額（5）計(jì)算方式（1）-（2）（5）-（4）（3）+（2）（1）*0.5%600000*0.005*(1+0.005)240/(1+0.005)240-1第1月600000.001298.591298.593000.004298.59第2月598701.411305.082603.672993.514298.59第3月597396.331311.603915.272986.984298.59第4月596084.731318.165233.432980.424

8、298.59第5月594766.571324.756558.192973.834298.59第6月593441.811331.387889.562967.214298.59第235月25346.124171.86578825.74126.734298.59第236月21174.264192.72583018.45105.874298.59第237月16981.55還款方式優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)等額本金還款法還款負(fù)擔(dān)逐漸減輕，且所負(fù)擔(dān)的全部利息較低初期還款負(fù)擔(dān)較重等額本息還款法還款負(fù)擔(dān)不變所繳利息比等額本金還款法高，由于初期還本金較少，利息負(fù)擔(dān)較重二.教育培訓(xùn)費(fèi)用的籌集教育儲(chǔ)蓄 1.特點(diǎn)儲(chǔ)戶特定、存期靈活、利

9、率優(yōu)惠、利息免稅。 為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，免征利息所得稅外，其作為零存整取儲(chǔ)蓄將享受整存整取利率。 2.辦理教育儲(chǔ)蓄應(yīng)注意的方面必須為四年級(jí)（含四年級(jí)）以上學(xué)生辦理，賬戶到期領(lǐng)取時(shí)，孩子必須處于非義務(wù)教育階段；到期支取時(shí)必須提供接受非義務(wù)教育的身份證明，才可享受整存整取利率并免征儲(chǔ)蓄存款利息所得稅提前支取時(shí)必須全額支??； 逾期支取，其超過(guò)原定存期的部分按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；存款方式靈活，在選擇按月存款時(shí)，存款人可選擇每月固定存入、按月自動(dòng)供款或與銀行自主協(xié)商三種方式。3.教育儲(chǔ)蓄的問(wèn)題免稅手續(xù)復(fù)雜 存款限額較低4.教育儲(chǔ)蓄的適用對(duì)象工資收入不高、有資金流動(dòng)性要求的家庭。收益有保證

10、，零存整取，也可積少成多，比較適合為小額教育費(fèi)用做準(zhǔn)備。 基金定投 1.特點(diǎn)固定時(shí)間、固定金額申購(gòu)基金分期小量進(jìn)場(chǎng)，價(jià)格低時(shí)，買入份額較多，價(jià)格高時(shí)，買入份額較少，可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)，合適的中長(zhǎng)期投資方式。年收益相當(dāng)GDP的增長(zhǎng)速度，大概在8%至10%左右，能抵抗通貨膨脹，而且避免人為主觀判斷，不必在乎進(jìn)場(chǎng)時(shí)點(diǎn)，也不必在意市場(chǎng)價(jià)格，無(wú)需為股市短期波動(dòng)改變長(zhǎng)期投資決策。 2.基金定投的適用對(duì)象適合風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的工薪階層、具有特定理財(cái)目標(biāo)需要的父母(如子女教育基金、退休金計(jì)劃)和剛離開(kāi)學(xué)校進(jìn)入社會(huì)的年輕人。 教育年金保險(xiǎn) 1.特點(diǎn)從出生或幼年階段考試投保繳納保費(fèi)，大多數(shù)兒童保險(xiǎn)產(chǎn)品在孩子出生60天

11、后即可投保。同一險(xiǎn)種投保同樣的保險(xiǎn)金額，被保險(xiǎn)人年齡越小保費(fèi)越便宜。領(lǐng)取最早從上高中的15歲開(kāi)始，如被保險(xiǎn)人（子女）生存至15、16、17 歲的生效對(duì)應(yīng)日，每年按基本保額的10%給付高中教育保險(xiǎn)金。 被保險(xiǎn)人（子女）生存至18、19、20、21歲的生效對(duì)應(yīng)日，每年按基本保額的30%給付大學(xué)教育保險(xiǎn)金。 也有只規(guī)劃大學(xué)教育金的保單，從18周歲開(kāi)始領(lǐng)取4年，在被保險(xiǎn)人21周歲的生效對(duì)應(yīng)日給付教育保險(xiǎn)金，本合同終止。 若子女不幸在約定期內(nèi)死亡，則自死亡時(shí)起終止給付年金，將當(dāng)時(shí)的保單現(xiàn)金價(jià)值退還給投保人（父母）。 2.教育保險(xiǎn)金的適用對(duì)象投資報(bào)酬率不高，可能會(huì)低于銀行的定期儲(chǔ)蓄的存款利率，不過(guò)教育保險(xiǎn)

12、金有一定的保險(xiǎn)功能，適合高儲(chǔ)蓄能力的保守投資者。 大李為他5歲的兒子小李投保保額100000元，交費(fèi)至小李18周歲，年交保險(xiǎn)費(fèi)2809元，共交保費(fèi)36517元。自大李投保后小李即享有： 大學(xué)教育保險(xiǎn)金 在小李十八至二十一周歲的四年大學(xué)求學(xué)期間內(nèi)，其將每年領(lǐng)取10000元的大學(xué)教育保險(xiǎn)金，共計(jì)40000元。身故保障 保險(xiǎn)公司保證其已領(lǐng)大學(xué)教育保險(xiǎn)金總額與身故保險(xiǎn)金之和為40000元。豁免保險(xiǎn)費(fèi) 如果大李在交費(fèi)期間身故或全殘，保險(xiǎn)公司將在大李發(fā)生不幸后的首個(gè)交費(fèi)日開(kāi)始豁免保險(xiǎn)費(fèi)。教育助學(xué)貸款 1.國(guó)家助學(xué)貸款 由政府主導(dǎo)、財(cái)政貼息、財(cái)政和高校共同給予銀行一定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，銀行、教育行政部門與高校共同

13、操作的專門幫助高校貧困家庭學(xué)生的銀行貸款。 借款學(xué)生不需擔(dān)?；虻盅?，但需承諾按期還款，并承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。借款學(xué)生通過(guò)學(xué)校向銀行申請(qǐng)貸款，用于彌補(bǔ)在校學(xué)習(xí)期間學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)和生活費(fèi)的不足，畢業(yè)后分期償還。 償還國(guó)家助學(xué)貸款的時(shí)間是借款學(xué)生畢業(yè)后，自己需全額支付貸款利息。 經(jīng)辦銀行允許借款學(xué)生根據(jù)就業(yè)和收入水平，自主選擇畢業(yè)后24個(gè)月內(nèi)的任何一個(gè)月起開(kāi)始償還貸款本金。 2.一般性商業(yè)助學(xué)貸款 指貸款人向借款人發(fā)放的用于借款人本人或其法定被監(jiān)護(hù)人就讀國(guó)內(nèi)中學(xué)、普通高等院校及攻讀碩士、博士等學(xué)位或已獲批準(zhǔn)在境外就讀大學(xué)及攻讀碩士、博士等學(xué)位所需學(xué)雜費(fèi)和生活費(fèi)用（包括出國(guó)路費(fèi)）的一種人民幣擔(dān)保貸款。貸款

14、期限為一至六年，最長(zhǎng)不超過(guò)十年，具體期限根據(jù)借款人就讀情況和擔(dān)保性質(zhì)分別確定。其額度不得超過(guò)受教育人在校就讀期間所需學(xué)雜費(fèi)和生活費(fèi)用總額的80。執(zhí)行人行規(guī)定的同檔次人民幣貸款利率。同時(shí)，借貸雙方應(yīng)對(duì)還款方式和還款計(jì)劃在借款合同中明確規(guī)定。 三.保險(xiǎn)理財(cái)人身保險(xiǎn) 1.概念以人的身體和生命作為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種保險(xiǎn)。當(dāng)被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期內(nèi)，因風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而傷殘、死亡或生存到保險(xiǎn)期滿，保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金。 只有被保險(xiǎn)人自己或征得被保險(xiǎn)人同意的人（通常指被保險(xiǎn)人的配偶、父母、子女以及法律允許的其他人）才具有保險(xiǎn)利益。 2.人壽保險(xiǎn) 什么是人壽保險(xiǎn)以人的生命為保險(xiǎn)標(biāo)的，以生、死為保險(xiǎn)事故的一種人身保險(xiǎn)。 當(dāng)被保險(xiǎn)

15、人的生命發(fā)生了保險(xiǎn)事故時(shí)，由保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)金。 對(duì)在保險(xiǎn)期滿時(shí)仍然生存的人，保險(xiǎn)公司也會(huì)給付約定的保險(xiǎn)金。 風(fēng)險(xiǎn)保障型人壽保險(xiǎn) 偏重于保障人的生存或者死亡的風(fēng)險(xiǎn)。 定期死亡壽險(xiǎn)特點(diǎn)：提供特定期間死亡保障。保險(xiǎn)期間經(jīng)常為1年、5年、10年、20年或者保障被保險(xiǎn)人到指定年齡時(shí)止。 不積累現(xiàn)金價(jià)值 。購(gòu)買時(shí)考慮：保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)和期間長(zhǎng)短。 適合收入較低或短期內(nèi)承擔(dān)一項(xiàng)危險(xiǎn)工作的人士。 終身死亡壽險(xiǎn)特點(diǎn)：提供被保險(xiǎn)人終身的死亡保障，保險(xiǎn)期間一般到被保險(xiǎn)人年滿100周歲時(shí)止。 無(wú)論被保險(xiǎn)人在100周歲前何時(shí)死亡，受益人將獲得一筆保險(xiǎn)金給付。 如果被保險(xiǎn)人生存到100歲時(shí)，保險(xiǎn)公司給付被保險(xiǎn)人一筆保險(xiǎn)金

16、。 有儲(chǔ)蓄性質(zhì)，其價(jià)格較高，可抵押。 兩全保險(xiǎn)特點(diǎn)：無(wú)論被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期間死亡，還是被保險(xiǎn)人到保險(xiǎn)期滿時(shí)生存，保險(xiǎn)公司均給付保險(xiǎn)金。 可提供老年退休基金，可為遺屬提供生活費(fèi)用，特殊情況下，可作為投資工具、半強(qiáng)迫性儲(chǔ)蓄工具，或可作為借貸的抵押品。 是人壽保險(xiǎn)中價(jià)格最貴的。 年金保險(xiǎn)特點(diǎn)：在約定的期間或被保險(xiǎn)人的生存期間，保險(xiǎn)人按照一定周期給付一定數(shù)額的保險(xiǎn)金。 主要目的是為了保證年金領(lǐng)取者的收入。 一般不保障被保險(xiǎn)人的死亡風(fēng)險(xiǎn)，僅為被保險(xiǎn)人因長(zhǎng)壽所致收入損失提供保障。 投資理財(cái)型人壽保險(xiǎn)側(cè)重于投資理財(cái)，被保險(xiǎn)人也可獲取傳統(tǒng)壽險(xiǎn)所具有的功能。 分紅保險(xiǎn)特點(diǎn)：保單持有人在獲取保險(xiǎn)保障之外，可以獲取分

17、紅，即與保險(xiǎn)公司共享經(jīng)營(yíng)成果。是抵御通脹和利率變動(dòng)的主力險(xiǎn)種。 紅利主要來(lái)源于“三差”：利差、死差和費(fèi)差。 利差是保險(xiǎn)公司實(shí)際投資收益率和預(yù)定投資收益率的差額導(dǎo)致的收益或者虧損，是分紅的主要來(lái)源。 死差是預(yù)定死亡率和實(shí)際死亡率的差額導(dǎo)致的收益或者虧損。 費(fèi)差是保險(xiǎn)公司預(yù)定費(fèi)用率和實(shí)際費(fèi)用率的差額導(dǎo)致的收益或者虧損。 購(gòu)買分紅保險(xiǎn)應(yīng)注意的問(wèn)題：第一，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)水平.紅利來(lái)自于保險(xiǎn)公司的總盈利；紅利的多少取決于死亡賠付、營(yíng)業(yè)費(fèi)用是否低及投資是否有效，故紅利不能保證、不可預(yù)見(jiàn)，需明白分紅事前如何確認(rèn)，事后如何查證。第二，保險(xiǎn)公司的分配體系.一般只有年度紅利的分配；有的分紅產(chǎn)品不僅有年度分紅，還將

18、未分配盈利拿出來(lái)，以終了紅利、撫恤金形式在保單期滿、客戶退保、被保險(xiǎn)人身故時(shí)支付給被保險(xiǎn)人或受益人。第三，紅利分配方式.美式分紅采用現(xiàn)金分紅方式；英式分紅采取保額分紅方式，即把年度紅利增加到保額上，利于未來(lái)。第四，要做長(zhǎng)期投資的準(zhǔn)備.目的不是為了短期分紅而是追求長(zhǎng)期保障，故不必對(duì)短期收益過(guò)于看重；保險(xiǎn)公司在開(kāi)設(shè)時(shí)成本較高，短期內(nèi)沒(méi)有回報(bào)或回報(bào)低很正常；應(yīng)選擇保障期較長(zhǎng)、保障功能較強(qiáng)的產(chǎn)品作為主要選擇。第五，不能將分紅利率與儲(chǔ)蓄率比較.具有儲(chǔ)蓄功能并附帶投資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)點(diǎn)是安全性好，不扣利息稅，除能獲利息外，還能分享保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成果，并附帶了保險(xiǎn)功能。缺點(diǎn)是收益具有不確定性（收益=保底收益+不固定的

19、分紅），變現(xiàn)能力較差，提前退保要支付一定的費(fèi)用。因此，用分紅保險(xiǎn)代替儲(chǔ)蓄存款不恰當(dāng)。保險(xiǎn)保障還是第一位的，分紅等附加功能不能代替保險(xiǎn)的基本功能。投資連結(jié)保險(xiǎn)特點(diǎn)：保單持有人在獲取保險(xiǎn)保障之外，至少在一個(gè)投資賬戶擁有一定資產(chǎn)價(jià)值。 保險(xiǎn)費(fèi)在扣除死亡風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)后，剩余部分直接劃轉(zhuǎn)客戶投資賬戶，保險(xiǎn)公司根據(jù)客戶事先選擇的投資方式和投資渠道進(jìn)行投資，投資收益直接影響客戶的養(yǎng)老金數(shù)額。 購(gòu)買投資連接保險(xiǎn)應(yīng)注意的問(wèn)題：第一，堅(jiān)定長(zhǎng)期投資信念投保時(shí)要交初始費(fèi)用，退保時(shí)要交手續(xù)費(fèi)用。高昂進(jìn)出費(fèi)用決定了購(gòu)買該險(xiǎn)除購(gòu)買保障外，還必須是一項(xiàng)長(zhǎng)期投資計(jì)劃，若10年或5年動(dòng)用投保資金做他用的話，就不適合購(gòu)買投資連接保險(xiǎn)

20、。第二，年管理費(fèi)細(xì)比較以一筆10萬(wàn)元的資金為例，若每年沒(méi)有收益，但要收2%管理費(fèi)，30年后僅剩5.45萬(wàn)元；但若僅收取1%管理費(fèi)，30年后還能剩7.4萬(wàn)元，故管理費(fèi)對(duì)投資回報(bào)影響很大，特別是收益較低的穩(wěn)健類賬戶。第三，學(xué)會(huì)調(diào)整賬戶配置各類投資連接保險(xiǎn)都會(huì)提供多個(gè)不同風(fēng)格的投資賬戶供投保人選擇。因?yàn)椴煌顿Y賬戶的回報(bào)率千 差萬(wàn)別，需要根據(jù)對(duì)于股市、債市的判斷做一些在激進(jìn)與穩(wěn)健賬戶配置上的調(diào)整。第四，隱形費(fèi)用不可忽視買賣價(jià)格差理論上是保險(xiǎn)公司的手續(xù)費(fèi)。用買入價(jià)除以賣出價(jià)的比值越小，所交手續(xù)費(fèi)越少。如某投連險(xiǎn)買價(jià)1.0711，賣價(jià)1.0175，比值1.0526，另一比值1.05，較前者略有降低，若投

21、保金額巨大，這個(gè)差距依舊可觀。第五，不可只看一年回報(bào)僅看一年的投資表現(xiàn)是不夠的。股市不可能永遠(yuǎn)是牛市，在牛市中賺錢固然重要，但是能夠在熊市中少輸錢甚至不輸錢對(duì)于長(zhǎng)期投資收益同樣重要。投資連接保險(xiǎn)的適合人群：第一，具有一定經(jīng)濟(jì)能力的人。第二，單身人群。年輕單身有經(jīng)濟(jì)能力無(wú)負(fù)擔(dān)，趁機(jī)做一些理財(cái)投資。投連險(xiǎn)具靈活性，可據(jù)自己的時(shí)間和需要而調(diào)整交費(fèi)金額、保障額度和投資額度。第三，接近退休的中年人。購(gòu)買投連險(xiǎn)可在提供壽險(xiǎn)保障的同時(shí)積累資金；等到了50歲后生活壓力減輕，養(yǎng)老需求提高，這時(shí)可降低保障比例，升高投資比例；同時(shí)，也可用投連險(xiǎn)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的教育金保險(xiǎn)來(lái)為孩子儲(chǔ)備教育金、婚嫁金、創(chuàng)業(yè)金等。萬(wàn)能人壽保險(xiǎn)特

22、點(diǎn)：具有彈性、成本透明、可投資的特征。 期間保險(xiǎn)費(fèi)可隨保單持有人需求和經(jīng)濟(jì)狀況變化，投保人甚至可以暫時(shí)緩交、停交保險(xiǎn)費(fèi)，從而改變保險(xiǎn)金額。該保險(xiǎn)將保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值與投資收益相聯(lián)系，保險(xiǎn)公司按照當(dāng)期給付的數(shù)額、當(dāng)期的費(fèi)用、當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值等變量確定投資收益的分配，并且向所有保單持有人書(shū)面報(bào)告。 3.人身意外傷害保險(xiǎn) 分為個(gè)人、團(tuán)體人身意外傷害保險(xiǎn) 保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期間因意外事故所造成的殘疾、身故，按照合同約定給付保險(xiǎn)金的人身保險(xiǎn)。 4.健康保險(xiǎn) 什么是健康保險(xiǎn)以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，對(duì)被保險(xiǎn)人因遭受疾病或意外傷害事故所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用損失或?qū)е鹿ぷ髂芰适鸬氖杖霌p失，以及因?yàn)槟昀稀?/p>

23、疾病或意外傷害事故導(dǎo)致需要長(zhǎng)期護(hù)理的損失提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)。 構(gòu)成健康保險(xiǎn)所承擔(dān)的疾病風(fēng)險(xiǎn)必須符合三個(gè)條件：必須是由于明顯非外來(lái)原因造成的、必須是由于非先天性原因造成的、必須是由于非長(zhǎng)存原因造成的 。 健康保險(xiǎn)包括醫(yī)療保險(xiǎn)、殘疾收入保險(xiǎn)和長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)。 醫(yī)療保險(xiǎn)指提供醫(yī)療費(fèi)用保障的保險(xiǎn)，它是健康保險(xiǎn)的主要內(nèi)容之一。醫(yī)療保險(xiǎn)的作用是，當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生大額醫(yī)療費(fèi)支出時(shí)，可得到經(jīng)濟(jì)上的幫助。 殘疾收入保險(xiǎn) 是對(duì)被保險(xiǎn)人因疾病或遭受意外事故而導(dǎo)致殘疾、喪失部分或全部工作能力而不能獲得正常收入或使勞動(dòng)收入減少造成損失的補(bǔ)償保險(xiǎn)。它并不承保被保險(xiǎn)人因疾病或意外傷害所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用。 殘疾收入保險(xiǎn)金有一限額，

24、一般該限額要低于被保險(xiǎn)人在殘疾前的正常收入。其目的僅在于保障被保險(xiǎn)人的正常生活。 部分殘疾給付金=完全殘疾給付金（殘疾前收入殘疾后收入）/殘疾前收入給付方式有一次性給付、分期給付、按給付期限給付、按推遲期給付等。長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn) 是指為那些因年老、疾病或傷殘需要長(zhǎng)期照顧的被保險(xiǎn)人提供護(hù)理服務(wù)費(fèi)用補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)。 長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)能夠提供從專業(yè)護(hù)理到日常護(hù)理等多項(xiàng)服務(wù)的保障，有效防范長(zhǎng)壽帶來(lái)的老年財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和健康風(fēng)險(xiǎn)，并且是作為其他人身險(xiǎn)的附加險(xiǎn)出現(xiàn)，其運(yùn)作方式與養(yǎng)老類保險(xiǎn)大同小異。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)1.概念是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同的約定對(duì)所承保的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益因自然災(zāi)害或意外事故

25、造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。 2.財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn) 是以各類有形財(cái)產(chǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。其主要業(yè)務(wù)種類有企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸工具保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、特殊風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等。 3.責(zé)任保險(xiǎn) 是指以被保險(xiǎn)人對(duì)第三者依法應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。這種保險(xiǎn)以第三者請(qǐng)求被保險(xiǎn)人賠償為保險(xiǎn)事故，以被保險(xiǎn)人向第三者應(yīng)賠償?shù)膿p失價(jià)值為實(shí)際損失。其范圍主要包括公眾責(zé)任險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)。 4.信用保險(xiǎn) 是指權(quán)利人向保險(xiǎn)人投保債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的一種保險(xiǎn)，是企業(yè)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的保險(xiǎn)產(chǎn)品。其主要功能是保障企業(yè)應(yīng)收帳款的安全。其原理是把債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，當(dāng)債務(wù)人

26、不能履行其義務(wù)時(shí)，由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。如商業(yè)信用保險(xiǎn)等。 生涯階段與保險(xiǎn)理財(cái)?shù)男枨蠓治鋈说囊簧豢杀苊鈺?huì)面臨人身、財(cái)產(chǎn)、責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)。但在不同階段，保險(xiǎn)需求的側(cè)重點(diǎn)不同，在進(jìn)行保險(xiǎn)規(guī)劃時(shí)應(yīng)考慮個(gè)人所處的生涯階段，依據(jù)不同階段的特點(diǎn)來(lái)規(guī)劃保險(xiǎn)。 人生階段特點(diǎn)理財(cái)活動(dòng)保險(xiǎn)需求單身期（參加工作至結(jié)婚）經(jīng)濟(jì)收入較低且花銷大積蓄資金，加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)意外傷害險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、定期保險(xiǎn)家庭形成期（結(jié)婚到新生兒誕生）經(jīng)濟(jì)收入增加、消費(fèi)逐漸增大儲(chǔ)蓄購(gòu)房首付款，增加定期存款、基金等方面的投資意外傷害險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等人生階段特點(diǎn)理財(cái)活動(dòng)保險(xiǎn)需求家庭成長(zhǎng)期（小孩出生到小孩參加工作以前）收入進(jìn)一步提高，費(fèi)用支出主要體

27、現(xiàn)在房貸、醫(yī)療、子女教育上償還房貸、儲(chǔ)備教育金、建立多元化投資組合意外傷害險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、子女教育金保險(xiǎn)家庭成熟期（子女參加工作到家長(zhǎng)退休）負(fù)擔(dān)最輕、儲(chǔ)蓄能力最強(qiáng)重點(diǎn)準(zhǔn)備退休金，降低投資組合風(fēng)險(xiǎn)健康保險(xiǎn)、投資性保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)養(yǎng)老期（退休后）安度晚年，收入、消費(fèi)減少，醫(yī)療保健支出增加以固定收入的資產(chǎn)為主優(yōu)先考慮年金保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)保險(xiǎn)理財(cái)?shù)闹饕襟E 1.確定保險(xiǎn)標(biāo)的 確定保險(xiǎn)標(biāo)的是保險(xiǎn)規(guī)劃的首要任務(wù)。保險(xiǎn)標(biāo)的可以是人的壽命和身體，也可以是財(cái)產(chǎn)及相關(guān)的利益。 2.選定保險(xiǎn)產(chǎn)品 投保人要準(zhǔn)確判斷準(zhǔn)備投保的保險(xiǎn)標(biāo)的的具體情況（比如保險(xiǎn)標(biāo)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的種類、各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

28、后可能造成的損失、自身的經(jīng)濟(jì)承受能力），進(jìn)行綜合的判斷與分析，才可能選擇對(duì)自己合適的保險(xiǎn)產(chǎn)品，較好地回避各種風(fēng)險(xiǎn)。 3.確定保險(xiǎn)金額 即投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際投保金額。一般而言，保險(xiǎn)金額的確定應(yīng)該以財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和人身的評(píng)估價(jià)值為依據(jù) 。 4.明確保險(xiǎn)期限 期限長(zhǎng)短與投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)多少、個(gè)人未來(lái)預(yù)期收入的變化緊密聯(lián)系。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等保險(xiǎn)品種的保險(xiǎn)期限較短，通常是中短期保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期滿后可以選擇續(xù)?；蛲Ｖ贡ｋU(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限比較長(zhǎng)，有的甚至長(zhǎng)達(dá)一輩子。投保人應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，確定保險(xiǎn)期限、繳費(fèi)期間和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)間等。 四.稅收籌劃什么是稅收籌劃 指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)

29、稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過(guò)程。 稅收籌劃的目的：減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃與避稅的區(qū)別 納稅人采取不違法的手段少交稅款，即為稅收籌劃。避稅是指利用稅法的漏洞、空白或者模糊之處采用相應(yīng)的措施，少交稅款的行為。國(guó)際間通常的避稅手段就是轉(zhuǎn)讓定價(jià)，通過(guò)定價(jià)把利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅地區(qū)或免稅地區(qū)，這就是典型的避稅行為。稅收籌劃則是指采用稅法準(zhǔn)許范圍內(nèi)的某種方法或者計(jì)劃，在稅法已經(jīng)做出明文規(guī)定的前提下操作的；而避稅是專門在稅法沒(méi)有明文規(guī)定的地方進(jìn)行操作。 個(gè)人稅收的基本內(nèi)容 1.應(yīng)稅所得 工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

30、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；其他所得。2.稅率 稅率有定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率。定額稅率是指按照課征對(duì)象的一定數(shù)量，直接規(guī)定固定的稅額。比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅，同一課稅對(duì)象的不同納稅人稅負(fù)相同。累進(jìn)稅率的確定是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分等級(jí)再規(guī)定不同等級(jí)的稅率，其中又分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率。 九級(jí)超額累進(jìn)稅表（適用于工資、薪金所得）九級(jí)超額累進(jìn)稅表（適用于工資、薪金所得） 級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額級(jí)距稅率速算扣除數(shù)一不超過(guò)500元的5%0二超過(guò)

31、500至2000的部分10%25三超過(guò)2000至5000的部分15%125四超過(guò)5000至20000的部分20%375五超過(guò)20000至40000的部分25%1375級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額級(jí)距稅率速算扣除數(shù)六超過(guò)40000至60000的部分30%3375七超過(guò)60000至80000的部分35%6375八超過(guò)80000至100000的部分40%10375九超過(guò)100000的部分45%153751、本表所稱的應(yīng)納稅所得額是指依照稅法規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用2000元的余額。2、應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)算公式：應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)。 勞務(wù)報(bào)酬加成征收所得稅適用表（適用于勞務(wù)報(bào)酬所得

32、）勞務(wù)報(bào)酬加成征收所得稅適用表（適用于勞務(wù)報(bào)酬所得） 1、本表所稱的應(yīng)納稅所得額是指依照稅法規(guī)定，每一次的收入額不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的減除20%的費(fèi)用后的余額。2、應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)算公式：應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)。 勞務(wù)費(fèi)稅率速算扣除數(shù)2000元以下20%0超過(guò)20000元至50000元的部分30%2000超過(guò)50000元的部分40%7000 五級(jí)超額累進(jìn)稅率表五級(jí)超額累進(jìn)稅率表（適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得） 級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額級(jí)距稅率速算扣除數(shù)元一不超過(guò)5000元的5%0二超過(guò)5000元至

33、10000元的部分10%250三超過(guò)10000元至30000元的部分20%1250四超過(guò)30000元至50000元的部分30%4250五超過(guò)50000元的部分35%67501、本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照稅法規(guī)定，以每一納稅年度的收入額，減除成本費(fèi)用損失后的余額或者減除必要費(fèi)用后的余額。2、應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)算公式：應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)。個(gè)人所得比例稅率（適用于其它所得） 所得項(xiàng)目稅率（%）備注稿酬所得20按應(yīng)納稅額減征30% 特許使用權(quán)費(fèi)所得20財(cái)產(chǎn)租賃所得20財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20偶然所得20其他所得20應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)稅所得適用稅率 某演員甲月工資6000元，08

34、年8月參加該團(tuán)在上海的演出，得到3000元報(bào)酬。同月，應(yīng)一家?jiàn)蕵?lè)公司的邀請(qǐng)，出席了在深圳舉行的演唱會(huì)，獲得60000元的報(bào)酬。8月應(yīng)繳納的所得稅款是多少？ 工薪所得稅：(6000+3000-2000)20%-375=1025元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得稅：6000040%-7000=17000元應(yīng)納稅共計(jì)：1025+17000=18025元個(gè)人財(cái)產(chǎn)、所得及行為可以享受減免稅優(yōu)惠的基本條款 1、免征個(gè)人所得稅的規(guī)定范圍省級(jí)政府、部委和軍以上單位及國(guó)際組織頒發(fā)的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。 2、房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定個(gè)人所有、非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；經(jīng)批準(zhǔn)由個(gè)人自辦的各類學(xué)

35、校等免征房產(chǎn)稅；個(gè)人按市價(jià)出租住房，暫按4%征收房產(chǎn)稅。 3、土地增值稅的減免稅規(guī)定一是個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原有自用住房，凡居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。二是對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，可以免征土地增值稅。三是對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓所繼承或接受贈(zèng)與的居住用房，在出示原所有人的房產(chǎn)證及繼承人或受贈(zèng)人的房產(chǎn)證后，可享受免稅政策。 4、契稅的減免稅規(guī)定一是因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，免征契稅。二是土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，其成交價(jià)格沒(méi)有超出土地、房屋補(bǔ)

36、償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)的部分，免征契稅。三是城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房的，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)面積以內(nèi)的部分免征契稅，超過(guò)的部分，仍應(yīng)按照規(guī)定繳納契稅。5、對(duì)在集市上從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，暫不征收教育費(fèi)附加。6、對(duì)個(gè)人自宰自食的生豬、菜羊、菜牛，以及少數(shù)民族在宗教節(jié)日宰殺自食或分食的牛羊免征屠宰稅。7、印花稅的減免稅規(guī)定對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所書(shū)立的書(shū)據(jù)，免納印花稅；企事業(yè)單位或個(gè)人出租自有房屋與承租方訂立租房合同，凡用于生活居住的，暫免計(jì)稅貼花。8、車船使用稅的減免稅規(guī)定主要指單位和個(gè)人的自有車輛專用于農(nóng)田生產(chǎn)的免征車船使用稅。稅收籌劃的基本方法1.充分利用稅收優(yōu)惠政策 免稅期的優(yōu)惠。

37、如新辦商貿(mào)性的私營(yíng)有限責(zé)任公司可享受一年的企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠。地區(qū)優(yōu)惠。如特區(qū)和高新區(qū)的私營(yíng)公司可享受優(yōu)惠稅率，企業(yè)所得稅按15%的稅率征收。個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目與暫免征稅項(xiàng)目2. 縮小計(jì)稅依據(jù) 不可抵扣的費(fèi)用和支出最小化。在進(jìn)行稅收籌劃之前，應(yīng)充分了解稅法的相關(guān)規(guī)定，盡量縮小不得稅前扣除的項(xiàng)目范圍和金額。擴(kuò)大稅前可扣除范圍。應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分全額扣除、按標(biāo)準(zhǔn)扣除以及不能扣除的項(xiàng)目界限。如個(gè)人公益性捐贈(zèng)支出，如是直接對(duì)受益人捐贈(zèng)，其捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。因此對(duì)有標(biāo)準(zhǔn)、有限額的扣除項(xiàng)目應(yīng)盡量控制在限額以內(nèi)，盡量把有標(biāo)準(zhǔn)、有限額的扣除項(xiàng)目或不能扣除的項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為無(wú)扣除標(biāo)準(zhǔn)及扣除限額的項(xiàng)目。

38、3.選擇合適的扣除時(shí)機(jī) 提前確認(rèn)扣除項(xiàng)目。在正常的納稅年度，提前確認(rèn)扣除項(xiàng)目，使前期所得減少，進(jìn)而應(yīng)納稅款減少，合理利用資金時(shí)間價(jià)值，以實(shí)現(xiàn)遞延納稅的稅收利益。選擇合適的扣除時(shí)機(jī)在累進(jìn)稅率下扣除時(shí)機(jī)的選擇。在累進(jìn)稅率下，盡量把費(fèi)用安排在稅率較高的時(shí)期進(jìn)行扣除，以達(dá)到費(fèi)用抵稅的最大化。在減免稅期扣除時(shí)機(jī)的選擇。在納稅人享受減免稅期間，應(yīng)盡量把費(fèi)用安排在正常納稅年度進(jìn)行扣除，以使正常納稅年度的應(yīng)稅所得減少，從而實(shí)現(xiàn)少納稅款的稅收利益。4. 遞延納稅時(shí)間 收入實(shí)現(xiàn)時(shí)機(jī)的選擇累進(jìn)稅率下收入實(shí)現(xiàn)時(shí)機(jī)的選擇。在累進(jìn)稅率下，盡量把收入安排在稅率較低的時(shí)期確認(rèn)。如果預(yù)計(jì)未來(lái)收入會(huì)下降，可能帶來(lái)邊際稅率的下降，

39、在這種情況下應(yīng)盡量推遲收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 減免稅期收入實(shí)現(xiàn)時(shí)機(jī)的選擇。在納稅人享受減免稅期間，應(yīng)盡量把收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間安排在減免稅或低稅率年度，以使正常納稅年度應(yīng)稅收入減少，從而實(shí)現(xiàn)少納稅款的稅收利益。 盡量推遲收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。在正常的納稅年度，應(yīng)盡量推遲收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，以實(shí)現(xiàn)遞延納稅的稅收利益。加速累積費(fèi)用的扣除。在正常的納稅年度，對(duì)于固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等，在不違背稅法規(guī)定的前提下，應(yīng)盡量采用加速攤銷的方式，加大前期費(fèi)用扣除金額，減少前期應(yīng)納稅額，以實(shí)現(xiàn)遞延納稅的稅收收益。加速攤銷的方式可通過(guò)縮短攤銷（折舊）年限、采用加速攤銷（折舊）方法而進(jìn)行。選擇合理的預(yù)繳方式。對(duì)于采用分期預(yù)繳、年終匯

40、算清繳方式的，應(yīng)盡量避免形成多預(yù)繳的情況。五.退休規(guī)劃 什么是退休規(guī)劃 是為了保證個(gè)人在將來(lái)有一個(gè)自立、尊嚴(yán)、高品質(zhì)的退休生活，而從現(xiàn)在開(kāi)始積極實(shí)施的理財(cái)方案。退休規(guī)劃包括退休后的消費(fèi)及其他需求的規(guī)劃、現(xiàn)在的薪酬規(guī)劃與相應(yīng)的投資、儲(chǔ)蓄規(guī)劃和退休年齡的安排等。 退休收入的來(lái)源分析 1.社會(huì)保障體系 養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成?；攫B(yǎng)老金的計(jì)算公式：基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金過(guò)渡性養(yǎng)老金退休前一年職工月平均工資20%(繳費(fèi)年限不滿15年的按15%)個(gè)人賬戶本息和120指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資1997年底前繳費(fèi)年限1.4%。例如：假設(shè)李先生平均月薪為1000

41、0元，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)期限為10年，若10年后李先生當(dāng)?shù)氐脑缕骄べY為4000元，那么退休后李先生能領(lǐng)到多少養(yǎng)老金？按現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度，李先生退休后每月可領(lǐng)到的養(yǎng)老金為：4000*15%+10000*8%*12*10120=1400元（指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資1997年底前繳費(fèi)年限1.4%忽略不計(jì)）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 又稱企業(yè)年金，是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。它居于多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二層次，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇

42、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。醫(yī)療保險(xiǎn) 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是由職工、單位和國(guó)家按一定的繳費(fèi)比例，三方共同出資而形成的，只能用于醫(yī)療補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)費(fèi)。2.年金保險(xiǎn) 年金保險(xiǎn)是指以生存為給付保險(xiǎn)金條件，按約定分期給付生存保險(xiǎn)金，且分期給付生存保險(xiǎn)金的間隔不超過(guò)一年（含一年）的人壽保險(xiǎn)。年金保險(xiǎn)為被保險(xiǎn)人因壽命過(guò)長(zhǎng)而不能依靠自己收入維持生活提供了經(jīng)濟(jì)保障。3.個(gè)人為退休準(zhǔn)備的資金 個(gè)人為退休準(zhǔn)備的資金依靠自籌，主要來(lái)源一是過(guò)去的積蓄投資，二是從現(xiàn)在到退休前的工作生涯中的儲(chǔ)蓄累積。退休規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn) 1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期方面的風(fēng)險(xiǎn)如遇上經(jīng)濟(jì)衰退、經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，會(huì)對(duì)很多個(gè)人與家庭的就業(yè)與工資、薪酬產(chǎn)生巨大的影響。2.職業(yè)生涯規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)如被公司解雇或所工作的企業(yè)倒閉等，不能提取退休金。 3. 額外支出風(fēng)險(xiǎn) 額外支出風(fēng)險(xiǎn)包括子女婚嫁、協(xié)助撫養(yǎng)孫子女費(fèi)用、資助子女購(gòu)