畢業(yè)論文初稿 (2).

1、2016屆畢業(yè)生畢業(yè)論文題 目: 進口商業(yè)跟單信用證的風(fēng)險與防范研究 院系名稱： 經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院 專業(yè)班級： 國貿(mào)1202 學(xué)生姓名： 劉亞楠 學(xué) 號： 201218910328 指導(dǎo)教師： 王殊 教師職稱： 副教授 2016年 5 月 22 IIITitle ××××××××（4號Times New Roman） Abstract×××××××××（小4號Times New Roman，1.5倍行距，第一個字應(yīng)頂格寫）

2、5;×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××

3、5;×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××

4、5;×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××

5、5;×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××.（空2行）Keywords ××&

6、#215; ××× ××× ×××（小4號Times New Roman）（小4號黑體Times New Roman）摘 要 跟單信用證因為其以銀行信用支撐，讓國際貿(mào)易因為買賣雙方互不信任，互相提防而大受影響的情況緩解，為國際貿(mào)易提供巨大便利，也是現(xiàn)代國際貿(mào)易中使用最廣泛的支付方式。改革開放以來，隨著我國對外貿(mào)易的快速發(fā)展，跟單信用證業(yè)務(wù)也慢慢增多。但是這一金融工具在發(fā)揮作用的同時，其風(fēng)險也逐漸顯現(xiàn)出來。進口商業(yè)跟單信用證不僅對進口商隱藏著風(fēng)險，也對銀行隱藏著風(fēng)險。由于對信用證業(yè)務(wù)認識不足，不熟悉，出現(xiàn)了

7、大量的信用證欺詐現(xiàn)象，我國進口商和商業(yè)銀行損失慘重。進口商業(yè)跟單信用證是從開證行和進口商的角度研究其應(yīng)用的，本文主要論述了信用證的使用現(xiàn)狀，信用證風(fēng)險產(chǎn)生的原因，進口商和開證行在進口跟單信用證項下面臨的風(fēng)險類型及其防范措施。關(guān)鍵詞：進口跟單信用證 風(fēng)險形式 對策1引言12.進口商業(yè)跟單信用證的應(yīng)用現(xiàn)狀及風(fēng)險產(chǎn)生的原因12.1進口商業(yè)跟單信用證的應(yīng)用現(xiàn)狀12.2進口商業(yè)跟單信用證風(fēng)險產(chǎn)生的原因33.進口跟單信用證風(fēng)險的主要形式43.1進口商面臨的風(fēng)險43.1.1國外出口商的欺詐風(fēng)險43.2銀行面臨的風(fēng)險53.2.1信用風(fēng)險53.2.2提單風(fēng)險73.2.3進口商品質(zhì)量、價格引發(fā)的風(fēng)險93.2.4進

8、出口商合謀套取銀行信用給開證行帶來的風(fēng)險94.防范風(fēng)險的對策94.1進口商的對策94.1.1慎重選擇交易伙伴，降低貿(mào)易欺詐風(fēng)險94.1.2核實提單的真實性，妥善簽訂貿(mào)易合同104.1.3規(guī)范好商品檢驗條款104.1.4摒棄投機心理，做好貿(mào)易的下游工作104.1.5進口商應(yīng)把條款單據(jù)化、及時跟蹤信用證執(zhí)行進程104.2銀行的對策114.2.1充分調(diào)查開證申請人的資信狀況，設(shè)計合理的授信方案和風(fēng)險控制措施114.2.2注重隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)，增強風(fēng)險防范的意識和能力11結(jié)論 致謝 參考文獻1引言 信用證(Letter Of Credit, L/C)是英國商人的最偉大的商業(yè)創(chuàng)造之一。簡單來說，信

9、用證是銀行的有條件付款承諾。 信用證是銀行以自己的信用做出的付款保證，只要受益人提交了與信用證相符的單據(jù)，開證行便要承擔(dān)信用證項下的第一性付款責(zé)任。信用證以銀行信用為基礎(chǔ)，解決了國際貿(mào)易中進出口商不了解不信任的難題，同時還提供了資金融通的便利。也正因為如此，信用證成為國際貿(mào)易中流行較廣的一種支付方式，促進著國際貿(mào)易的發(fā)展。但近年來信用證也被少數(shù)不法的商人們利用，作為進行欺詐的工具。信用證作為國際貿(mào)易結(jié)算工具的地位受到嚴峻的挑戰(zhàn)，開證行不斷調(diào)高開立信用證的保證金，如此等等，不能不說與越來越頻繁的信用證欺詐有關(guān)。前幾年，以信用證為媒介行使不法行為的，案件數(shù)額都上百萬甚至上億元。廣東肇慶三名老總利用

10、信用證詐騙涉案金額20億；濟南輕騎集團信用證詐騙案涉案金額逾40億元 。信用證欺詐給我國進口商及開證行帶來巨大損失，有必要對進口跟單信用證產(chǎn)生風(fēng)險的原因，風(fēng)險形式與防范進行深入的探討。2.進口商業(yè)跟單信用證的風(fēng)險研究2.1進口商業(yè)跟單信用證的應(yīng)用現(xiàn)狀1.英國出口研究院的第九次調(diào)查報告指出全球地區(qū)與使用信用證的比率關(guān)系。亞太地區(qū)使用信用證占比43%，亞洲使用信用證比率是46%，僅次于中東和非洲，這充分說明了信用證在亞洲等發(fā)展中地區(qū)還是較為流行的。但是歐盟和北美等發(fā)達地區(qū)使用信用證的比率相對較小。圖一 信用證得使用比率數(shù)據(jù)來源：ninth survey of international servi

11、ces provided to exporters, commissioned by the institute of exporters。N ： 2. 我國對外開放程度加深，為信用證的使用提供條件。我國已成為全球最大的出口國和第二大的進口國，對外貿(mào)易依存度達50%以上我國商業(yè)銀行在信用證業(yè)務(wù)中面臨的風(fēng)險及對策研究 周強。 規(guī)模龐大的國際結(jié)算使得企業(yè)在選擇結(jié)算工具時更為謹慎，作為國際貿(mào)易主要結(jié)算工具之一的信用證以其規(guī)范的條款和嚴格的制度等特征受到大家的青睞。自1999年中國銀行辦理第一筆國內(nèi)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)開始，到現(xiàn)在已經(jīng)有16年的歷史了。據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計，自2009年以來，全國國內(nèi)開證業(yè)務(wù)發(fā)

12、展迅猛，2009年到2011年開證金額平均年增長達到134%；2011年，全國國內(nèi)信用證開證金額首次突破萬億元大關(guān)，2013年突破2億元。信用證業(yè)務(wù)得到了越來越廣泛的應(yīng)用。3. 信用證詐騙因為其低成本，高收益而越來越多，對我國經(jīng)濟造成了巨大損失。據(jù)統(tǒng)計，每年因信用證詐騙而給國際貿(mào)易造成的損失多達300多億美元。我國每年因信用證欺詐造成銀行墊款也高達數(shù)十億美元，每年因信用證欺詐被騙貨、款無法估計賣方對買方利用信用證欺詐的表現(xiàn)及其防范 王金根。4.信用證欺詐屢禁不止，給我國帶來了嚴重損失，尤其是開證行，損失較大。據(jù)統(tǒng)計目前我國企業(yè)外貿(mào)出口未收賬款超過100億美元，其中屬惡意欺詐的拖欠款就高達60%

13、，每年因信用證欺詐造成銀行墊款達數(shù)十億美元，因信用證欺詐被騙金額無法估計淺析金融危機下我國出口企業(yè)對信用證欺 詐 的 防 范 李冰 特 區(qū) 經(jīng) 濟 。（ ）。近年來，由于對外貿(mào)易中欺詐行為層出不窮，僅中國銀行一家，就有近50個案件涉及信用證，凍結(jié)金額約6000萬美元李毅 ，白彥 信用證欺詐及法院干預(yù)信用證付款中的法律問題 人民司法 ，200（）。據(jù)最高人民法院統(tǒng)計，目前涉及上訴案件中有25%與信用證交易有關(guān)劉彩娜 信用證交易當(dāng)心“軟條款” 中華工商時報 ，2001（）。 3.1進口商面臨的風(fēng)險3.1.1 國外出口商的欺詐風(fēng)險 單據(jù)是信用證業(yè)務(wù)的處理對象，有關(guān)各方只能基于單據(jù)來完成信用證項下的操

14、作。開證銀行付款的唯一依據(jù)是單據(jù)與信用證相符，所以當(dāng)滿足單據(jù)與信用證相符這一條件，開證銀行就必須給客戶付款。U C P 600的第15條規(guī)定“銀行對于任何單據(jù)的形式，完整性，準(zhǔn)確性，真實性，偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特別條件，概不負責(zé)；對于單據(jù)所代表的貨物的描述，數(shù)量，重量，品質(zhì)，狀況，包裝，交貨，價格或存在，或貨物的發(fā)貨人，承運人或保險人或其他任何人任何誠信或行為及/或不行為，清償能力及資信情況等，也不負責(zé)?！痹谶@樣的規(guī)定下，銀行只負責(zé)單據(jù)的表面審核，對于單據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性等，以及對有關(guān)各方的誠信、行為或資信等，銀行方面都不負責(zé)。信用證項下的單據(jù)一經(jīng)承兌，開證

15、行和議付行或收款人之間就從信用證關(guān)系轉(zhuǎn)變成票據(jù)關(guān)系。根據(jù)票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定在到期日必須付款，雖然有司法方面的救濟可利用，但各國法院對于已承兌的信用證款項，都有明確規(guī)定，不得就此頒布法院止付令，這在一定程度上給信用證的詐騙滋生提供了土壤。1出口商偽造單據(jù)欺詐的風(fēng)險 偽造單據(jù)的跟單信用證詐騙，是跟單信用證受益人在貨物不存在或貨物與跟單信用證項下規(guī)定不符的情況下，以偽造的單據(jù)誘使開證行因形式上的單證相符而無條件付款的跟單信用證詐騙。此類詐騙利用了跟單信用證方式“單證相符、單單相符”的特點，用偽造的方式，欺騙開證行、通知行和開證申請人。銀行憑單付款，不對貨物負責(zé)的工作原則，是此類詐騙得手的一個重要因素，

16、另一個重要因素是詐騙分子挖空心思，企圖將有關(guān)單據(jù)偽造得天衣無縫，真假難辨。 跟單信用證結(jié)算方式中出現(xiàn)的單據(jù)欺詐，詐騙人大多為受益人，他所裝運的貨物不是跟單信用證及合同所規(guī)定的合格的貨物，而很可能是一文不值的垃圾，甚至貨物根本不存在，但受益人卻提交偽造單據(jù)或欺詐性單據(jù)來騙取銀行和進口商的款項。由于提單在貨運單據(jù)中代表貨物的所有權(quán)，單據(jù)欺詐一般都涉及提單，因此進口方要非常重視對提單的真?zhèn)舞b別及管理。信用證上標(biāo)準(zhǔn)的跟單條款中要求匯票應(yīng)跟隨的主要單據(jù)有:海運提單。提單是整個買賣的中心，它證明了:有這種貨物、并己裝上船及何時裝上船(在付運期內(nèi))，數(shù)量多少，表面狀況如何包裝破損、內(nèi)容外漏等情況；保險單或保

17、險憑證；商品檢驗證書；商業(yè)發(fā)票、出口許可證或產(chǎn)地證書?；旧弦陨蠁巫C都可以做假。其中偽造出口方發(fā)票最容易，做假提單也不難，只要取得船公司空白提單，填好后加上假簽名即可；保險單方面只要付出保費即可從保險公司取得，或干脆自己印制保單。憑這一套文件，出口方即可去銀行結(jié)匯，而進口方則財貨兩空。下面這就是一例偽造單據(jù)的欺詐案。國內(nèi)A 公司于外商簽訂了一筆進口鋼材的合同，貨物價值504萬美元，以信用證結(jié)算。A公司開出信用證，開證行收到議付行的全套單據(jù)，單據(jù)并無不符點，開證行即承兌了，但該公司卻遲遲沒有收到貨物。查了才發(fā)現(xiàn)所有單據(jù)都是偽造的，并沒有實際發(fā)貨，公司損失慘重。這是一起典型的偽造單據(jù)欺詐，利用的正

18、是信用證項下只需單單一致，單證一致，開證行就得付款。所以，只要偽造出完全相符的單據(jù)，就能拿到錢款。2.市場風(fēng)險 進口的貨物最終歸宿還是要流通到市場，但是由于進口商從想要進口，到找到出口方并成功進口，再到貨物運到進口地有一定時滯。該進口貨物在這段時間內(nèi)國內(nèi)的市場價格也在一直波動。價格升高，則進口商大賺。但是如果價格暴跌，則進口商可能面臨收益下降甚至賠錢。這就是所謂的市場風(fēng)險。3.2銀行面臨的風(fēng)險3.2.1信用風(fēng)險1.來自進口商的信用風(fēng)險 來自進口商的信用風(fēng)險是指在信用證結(jié)算過程中，進口商在開立的信用證中設(shè)置軟條款，使其具有單方面解除付款責(zé)任的主動權(quán)，而將出口商置于被動地位;或故意不履行或無力履行

19、信用證的付款責(zé)任而導(dǎo)致銀行墊款無法收回形成損失的可能性。很多公司由于管理不善，資金使用效率不高且規(guī)劃不合理，極易造成公司流動資金緊張，甚至資金鏈斷裂。這時，如果銀行對信用證項下的貨款進行了墊付，就將面臨墊款無法收回的風(fēng)險。一般來說，進口商的信用風(fēng)險主要是由以下三種原因造成的: (1)進口商實力較弱。有的外貿(mào)企業(yè)規(guī)模較小，公司治理結(jié)構(gòu)不完整，資本運作不合理，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難，無法抵御外來風(fēng)險。尤其一些進出口代理公司，因為在進口貿(mào)易中僅處于一個中間商的地位，自己不進行生產(chǎn)銷售活動，資金來源有限，當(dāng)其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險時，很難保證還能正常的付款贖單。 (2)因信用證項下貨物質(zhì)量問題，進口商拖延或推

20、卸付款責(zé)任。由于國際貿(mào)易的裝運港和目的港相距甚遠，進口商無法監(jiān)督裝運港的實際裝貨情況及裝運貨物的質(zhì)量，致使一些貨物未按照實際的要求進行裝運，或者由于運輸時間太長且裝運方式不合理導(dǎo)致貨物變質(zhì)，造成銷貨困難。在這種情況下，進口商很有可能拖延付款甚至拒絕付款。有時進口商還會以貿(mào)易欺詐為由向當(dāng)?shù)胤ㄔ浩鹪V，要求法院下達止付令，中止銀行的付款行為，以保全自己的利益。這將銀行陷入了左右為難的境地:若執(zhí)行法院判決，中止支付貨款，則會違反國際商會制定的跟單信用證統(tǒng)一慣例等國際慣例，使銀行的國際形象和聲譽受損，不利于今后國際業(yè)務(wù)的開展;若依照相關(guān)國際慣例的要求進行付款，則會造成對抗法院裁決，必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

21、，同時可能失去客戶，受損的還是銀行。(3)用于償還銀行信用證融資的銷貨回款被申請人挪作他用，到期無力支付貨款。由于一些進口企業(yè)資金緊張，當(dāng)開證行收到信用證下沒有不符點的單據(jù)時，進口商往往請求銀行辦理進口押匯，以銀行提供的資金先贖單提貨，再把貨物拿到市場上去銷售，并承諾銷售的貨款用于償還銀行提供的融資。然而，自申請人獲得提單的時候起，銀行便對貨物失去了控制權(quán)，對于銷售回款更加沒法控制。申請人很可能把貨物銷售所得款項用于其它的投資，當(dāng)融資到期時銀行就可能面臨申請人無法履約的風(fēng)險。2.來自出口商的信用風(fēng)險來自出口商的信用風(fēng)險主要是指一些不法商人通過偽造單據(jù)或與承運人合謀開立虛假提單，以騙取銀行付款，

22、造成銀行資金損失的可能性，出口商的信用風(fēng)險,主要有以下兩種表現(xiàn)形式: (1)單據(jù)風(fēng)險。由于銀行在信用證業(yè)務(wù)中付款的唯一條件僅是受益人提交了表面相符的單據(jù)，銀行無權(quán)過問單據(jù)的真實性，一些不道德的出口商正是抓住信用證制度的這一漏洞，利用虛假單據(jù)騙取銀行付款。這些商人的主要手段就是通過偽造或變造與信用證要求完全一致的單據(jù)，但所裝運的貨物卻完全不符合貿(mào)易合同的要求，或是質(zhì)量不達標(biāo)，或是數(shù)量有短缺，有的甚至根本沒有裝運發(fā)貨。銀行在收到出口商這些偽造的單據(jù)時，只要沒有審出實質(zhì)性的不符點，就必須按信用證制度進行付款。當(dāng)進口商發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符，向法院提出訴訟時，銀行就將面臨上述的兩難境地。 (2)打包貸款的

23、風(fēng)險。信用證項下的打包貸款是指銀行根據(jù)受益人(出口商)提出的申請，以相關(guān)信用證為依據(jù)，向受益人發(fā)放貸款的融資行為。打包貸款的款項是一筆專項資金，按規(guī)定僅能用于信用證項下貨物原料的采購、生產(chǎn)加工和裝運，且貸款金額一般不能超過信用證金額的80%。如果銀行在放貸前沒有對出口商的資信做詳細的調(diào)查，對客戶的信譽及實力掌握不到位，且沒有建立控制風(fēng)險的系統(tǒng)，就可能會使一些狀況不佳的客戶利用信用證的掩護獲得貸款，一旦貸款到期無法償還，銀行就會因此蒙受巨大的損失。 出口商打包貸款導(dǎo)致風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式有:一證多貸，騙取雙倍款項;?？钆沧魉茫狡跓o力償還;與進口商合謀開立高額信用證來套取銀行資金。3.來自銀行的

24、信用風(fēng)險 由于信用證是一種以銀行信用代替商業(yè)信用的支付結(jié)算工具，銀行信用在整個信用證結(jié)算過程中起著重要作用，也是信用證得以順利履行的基本保證。隨著信用證支付頻率的提高，參與國際結(jié)算的銀行也越來越多，這其中便不乏一些資信不佳的小銀行。這些銀行鑒于信用證業(yè)務(wù)的豐厚利潤，不顧自身實力，濫開信用證，有的為了招攬更多客戶，視信用證國際慣例于不顧，在沒有相應(yīng)的風(fēng)險防控措施的情況下隨意降低開證條件，以至于付款銀行在償付后面臨開證行無力付款或無理拒付的風(fēng)險。3.2.2提單風(fēng)險 提單是指由承運人或其代理人簽發(fā)給托運人，證明表面狀況良好的貨物已收到或已裝上指定的船舶，并保證在目的港交付給收貨人的一種物權(quán)憑證。當(dāng)今

25、國際貿(mào)易的運輸方式多為海上運輸，而海運提單作為海上運輸眾多單據(jù)中最重要的一種，不僅代表著貨物所有權(quán)(受益人可以憑此向銀行要求償付貨款，申請人也可以憑提單向承運人提貨銷售)，也是銀行向客戶提供信用證項下資金融通的重要依據(jù)。提單在信用證結(jié)算中的重要作用，以及信用證的獨立性原則，導(dǎo)致了提單風(fēng)險的頻繁發(fā)生。提單的主要風(fēng)險點有： 1.倒簽和預(yù)借提單。所謂倒簽提單是指提單雖然在貨物裝船后簽發(fā)，但簽發(fā)日期卻早于實際裝船日期;預(yù)借提單則是指在貨物尚未全部裝船或貨物已由承運人接管但尚未開始裝船的情況下簽發(fā)的提單。根據(jù)UCP600第20條的規(guī)定“提單的出具日期將被視為裝運日期，除非提單包含注明裝運日期的裝船批注”

26、。因此，海運提單簽發(fā)的前提是全部貨物已裝上指定船只，簽署的日期必須是貨物裝船完畢的日期。但在貿(mào)易實務(wù)中，一些不道德的出口商為達到順利收款或騙取貨款的目的，不按照國際慣例的規(guī)定倒簽提單，或在沒有實際裝船的背景下，承運人合謀簽發(fā)預(yù)借提單，致使開證申請人面臨錢貨兩失的風(fēng)險。， 2.偽造提單騙取貨款。根據(jù)UCP600的規(guī)定，只要受益人提交的提單及相關(guān)單據(jù)在表面上滿足信用證條款的要求，符合“單單相符，單證相符”的信用證原則，開證行即承擔(dān)其第一性的付款責(zé)任，而不論單據(jù)的來源及真實。一些不法商人通過偽造提單，而實際并不裝運貨物或裝運的貨物不滿足貿(mào)易合同的要求，騙取銀行支付信用證項下的貨款，致使進口商和銀行面

27、臨損失的風(fēng)險。3.用保函換取清潔提單。UCP600第27條規(guī)定“銀行只接受清潔運輸單據(jù)。清潔運輸單據(jù)指未載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運輸單據(jù)”。在國際貿(mào)易中，當(dāng)出口商提供的貨物有瑕疵或與貿(mào)易合同規(guī)定有差異時，承運人出于對自己公司形象維護的考慮通常會出具不清潔提單。然而，由于不清潔提單有被銀行拒收的風(fēng)險，出口商不能確保憑此享受信用證項下的權(quán)益。因此，出口商往往向船公司出具保函，讓其簽發(fā)清潔提單，并承諾當(dāng)船公司山此產(chǎn)生風(fēng)險而導(dǎo)致?lián)p失時，由出口商進行相應(yīng)的賠償。這樣，與實際貨物狀況不符的清潔提單就產(chǎn)生了，當(dāng)銀行按表面相符原則對提單進行墊付后，很可能會由于進口商不接受貨物而導(dǎo)致墊款無法收

28、回的風(fēng)險。4.無提單放貨。根據(jù)海運提單定義的規(guī)定，承運人在貨物到達目的港后有義務(wù)將貨物交給持有正本提單的開證申請人或第三人。在實際業(yè)務(wù)中，有的貿(mào)易雙方相隔較近，如果貨物采用海運的話就有可能造成貨物比單據(jù)早到達目的港，比如歐洲各國在利用信用證結(jié)算方式進行國際貿(mào)易時這種情況就經(jīng)常發(fā)生，這也是信用證在歐洲的使用慢慢下降的一個重要原因。又如我國在與香港、東南亞以及日韓等近洋地區(qū)進行貿(mào)易時這種現(xiàn)象也非常普遍。貨物到港后，由于收貨人沒有收到正本提單，無法及時從港口提貨銷售或轉(zhuǎn)賣，如果超過了一定的時間，港口將收取滯港費。并且在時間延長后，貨物品質(zhì)難以保證，或錯過最佳銷售期導(dǎo)致價格下降給進口商造成損失。在這種

29、情況下，進口商通常是利用經(jīng)過銀行會簽的書面保函向承運人提貨，并承諾日后補交提單。這就是所謂的無提單放貨。無提單放貨雖然保證了貨物的盡快出港，有利于進口商的銷售，但在實際操作中也存在很大的風(fēng)險。比如，船公司無法確認提貨人就是合同中約定的買方，若被他人冒領(lǐng)就造成了對正本提單持有人的侵權(quán)，且船方也存在偷貨的可能，這使得申請人及開證行面臨較大風(fēng)險。3.2.3進口商品質(zhì)量、價格引發(fā)的風(fēng)險 國際貿(mào)易實踐中，經(jīng)常會出現(xiàn)進口貨物與實際要求裝運的貨物不同，或者貨物品質(zhì)、性能等方面的缺陷，或者商品有安全問題，無法通過商檢、報關(guān)，這時進口商尤其一些信用不佳的申請人千方百計尋找借口要求銀行拒付，而不是主動通過商務(wù)合同

30、向出口商進行索賠，而信用證的本質(zhì)決定了銀行處理的是單據(jù)，與貨物無關(guān)，只要單證一致，銀行就必須付款。另外，對于有些進口的熱門敏感商品，價格波幅很大，一旦市場價格波幅超出了開證申請人的預(yù)期承受能力，往往會使申請人貨款回籠困難，付匯資金無法及時到位，最終導(dǎo)致銀行的墊付。3.2.4進出口商合謀套取銀行信用給開證行帶來的風(fēng)險國際貿(mào)易中，進出口商常常利用信用證獨立性的特點，合謀騙取銀行信用。一是開立無貿(mào)易背景信用證。進出口雙方串通勾結(jié)，在沒有真實貿(mào)易交易的情況下，編造進口假象，當(dāng)國內(nèi)申請人利用假合同欺騙銀行開出遠期信用證后，國外受益人通過交單行交來與該證相符的假單據(jù)。由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管

31、單據(jù)真?zhèn)?，有無不符點，申請人都接受，催促開證行承兌。一旦開證行承兌后，那么開證行有條件的付款承諾就變成了無條件的到期付款責(zé)任。交單行收到開證行的承兌后，就應(yīng)受益人的請求做了貼現(xiàn)，這樣，受益人就從銀行套取了資金。 二是利用信用證打包貸款。是出口地銀行對信用證受益人提供的一種短期融資，為進出口貿(mào)易雙方帶來便利，同時也隱藏著風(fēng)險。如某外商向其在國內(nèi)投資的中外合資企業(yè)購貨，開出一張約50萬美元的即期信用證，中外合資企業(yè)憑信用證向議付銀行申請打包貸款，用以購買原料后投產(chǎn)。信用證到期時供貨方卻未出貨。原來外商并不要貨，只是由于該企業(yè)資金緊張，貸款無門，假借信用證內(nèi)外勾結(jié)來獲取貸款，像這類進出口商串通一氣，

32、騙取銀行借款，到期不還的情況也把銀行拖入大量債務(wù)糾紛之中。2.2進口商業(yè)跟單信用證風(fēng)險產(chǎn)生的原因1.信用證具有獨立抽象性。這是信用證的基本特征，信用證由于具有獨立性，受眾人追捧，但也正是因為獨立性，給信用證業(yè)務(wù)帶來風(fēng)險。信用證的獨立抽象性指銀行只負責(zé)審查單據(jù)的表面真實性、完整性、一致性，只要單證之間，單單之間相一致，銀行即承擔(dān)向受益人付款的責(zé)任，而不論基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系，開證行不得利用單證不符以外的抗辯對抗信用證其他當(dāng)事人。信用證業(yè)務(wù)中銀行所關(guān)心的是賣方所提交的單據(jù)是否與信用證要求相符，而不管買賣合同的履約問題，這樣為在實務(wù)中欺詐風(fēng)險的出現(xiàn)提供了較大的可能性。一方面，買方可以在信用證中列入“軟

33、條款”，或故意設(shè)置“陷阱”，以造成賣方無法按信用證條款提交單據(jù)，或者對賣方所提示的單據(jù)故意挑剔，達到拒付貨款或?qū)嶋H撤銷合同的目的。另一方面，欺詐人還可以詐取信用證項下貨款，只需把單據(jù)做得表面上符合信用證規(guī)定，開證行就能付款，而不管有沒有實際交易出現(xiàn)。顯而易見，信用證交易獨立抽象原則面臨著欺詐風(fēng)險的巨大挑戰(zhàn)。2.國家和國際制度不健全，無法有效規(guī)范信用證的使用。一方面源于各國對跟單信用證犯罪行為的嚴重性認識不足，缺乏有關(guān)規(guī)范跟單信用證使用的法律;另一方面，不同國家、不同民族可能有著差異很大的認識和傳統(tǒng)習(xí)慣，國際社會很難產(chǎn)生一個為各國所認可和接受的強制機構(gòu)和法律制度來約束和制裁跟單信用證犯罪行為，使

34、得跟單信用證結(jié)算方式本身提供的避險手段對于國際性問題也無法起到應(yīng)有效果。4.進口方和開證行的防范對策4.1進口商的對策4.1.1慎重選擇交易伙伴，降低貿(mào)易欺詐風(fēng)險。對買賣雙方來說，防范欺詐風(fēng)險首先在于慎重選擇交易伙伴。在簽訂合同之前，要了解對方的資信，選擇資信情況好的貿(mào)易商作為交易伙伴，包括對方客戶應(yīng)有履約能力，并能誠實守信地履約。對于陌生的客戶，須做好相關(guān)的資信調(diào)查工作。4.1.2核實提單的真實性，妥善簽訂貿(mào)易合同。在簽訂合同和開立信用證時，明確要求客戶在裝船之后一定時間如24小時內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號碼、裝船日期、貨名、裝卸港、裝運數(shù)量等內(nèi)容，以便通過船舶公司或船舶代理公司查詢船蹤，確

35、定提單內(nèi)容的真實性。一旦發(fā)現(xiàn)提單有詐，可嘗試通過認真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點，也可尋求司法救濟。在簽訂合同時，申請人 (進口商)應(yīng)謹慎選擇結(jié)算方式，并合理選擇信用證種類。如對于買賣雙方是第一次合作的業(yè)務(wù)，應(yīng)優(yōu)先選擇開證行付款信用證，避免選擇風(fēng)險較高的自由議付信用證;同時，信用證有效期要適當(dāng)，并在信用證里明確說明要求提交的單據(jù)和裝運條款，對于海運提單等物權(quán)單據(jù)要明確規(guī)定出具方式，以便落實物權(quán)。盡量小開立轉(zhuǎn)讓信用證(如開立，應(yīng)指定第二受益人)，以防信用證轉(zhuǎn)入不法商人之手。此外，進口商應(yīng)盡量選擇對己方有利的貿(mào)易術(shù)語，進口商盡可能選擇F組術(shù)訊對于以CIF CFR條件成交的進口業(yè)務(wù)，進口商應(yīng)

36、向賣方提出對承運船舶和貨運保險的基本要求。開證行在營銷過程中，如能協(xié)助客戶妥善選擇結(jié)算方式，合理擬定信用證條款，將有助于保護己方客戶的利益，贏得客戶信任，降低銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險。 4.1.3規(guī)范好商品檢驗條款。開證申請人在信用證項下付款贖單的特點要求，在合同簽定和申請出具信用證時要規(guī)范好進口貨物的檢驗條款，如在信用證中要求客戶提交獨立機構(gòu)出具的檢驗證書。一些檢驗公司通常提供裝船檢驗，如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問題。如有必要，進口商可派人到國外現(xiàn)場檢驗或監(jiān)裝貨物。4.1.4摒棄投機心理，做好貿(mào)易的下游工作。首先做進口貿(mào)易一定不能有投機心理，對一些大宗熱門商品，尤其是已形成炒作的商品務(wù)必

37、要謹慎，審時度勢之后再決策是否上馬，以免公司經(jīng)營隨市場的大起大落而受到影響。其次是無論進口的是貿(mào)易性商品還是再成品的原料，進口商務(wù)須落實商品或再成品的下家，即在進口之前就與國內(nèi)買家簽定銷售合同，固定好銷售價格，以此將進口商品的市場風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁出去。4.1.5進口商應(yīng)把條款單據(jù)化、及時跟蹤信用證執(zhí)行進程。對于申請人來說，要審慎擬定開證申請條款，并在申請書的有關(guān)信用證條款中加入單據(jù)核實的附加單據(jù)化條件，如可在信用證中要求賣方提交一些權(quán)威機構(gòu)出具的全套正本質(zhì)量和數(shù)量檢驗證書、衛(wèi)生證書等，并對重要單據(jù)如提單、保險單、商業(yè)發(fā)票提出明確要求。此外，還可爭取對大宗、大額進口貨物采取延期付款方式結(jié)算，以爭取時間在

38、付款前對貨物真實性進行核實。信用證開出后要實時了解貨物裝運狀態(tài)并跟蹤航程，發(fā)現(xiàn)異常情況及時追查。貨物裝運后，應(yīng)要求受益人通過傳真或email等快捷方式及時提供貨物發(fā)運信息及貨物檢驗信息，以便申請人通過船公司網(wǎng)站或?qū)ｉT機構(gòu)網(wǎng)站等方式進行及時跟進核查，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及早采取補救措施(在信用證條款中應(yīng)將上述要求單據(jù)化)。收到信用證項下單據(jù)后要嚴格審查單據(jù)，并核對銀行審單提出的不符點。如發(fā)現(xiàn)欺詐單據(jù)，要及時向法院申請止付令，尋求司法救濟。4.2開證行對風(fēng)險的防范策略 4.2.1充分調(diào)查開證申請人的資信狀況，設(shè)計合理的授信方案和風(fēng)險控制措施。一是充分調(diào)查開證申請人的資信狀況，了解其信用記錄、還款能力、經(jīng)營

39、歷史與現(xiàn)狀、經(jīng)營產(chǎn)品的市場前景等，在此基礎(chǔ)之上密切關(guān)注其上述事項的變化趨勢，防患于未然，二是實施統(tǒng)一授信管理制度，對單一客戶進行授信風(fēng)險的總量控制，三在信用證開立前嚴格核查開證人的進口貿(mào)易背景，確保信用證項下有真實的基礎(chǔ)交易，防范進口商以虛假的貿(mào)易合同騙取銀行信用，三是設(shè)計合理的信用證付款期限，確保信用證付款期限符合進口商品合理的生產(chǎn)周期和銷售周期以及商業(yè)銀行風(fēng)險承受能力的需要，從開證期限上杜絕不合規(guī)企業(yè)通過遠期信用證套取資金的企圖，四是加強進口信用證承兌后的管理，嚴密監(jiān)控貨物流向和銷售資金的回籠狀況，進口貨物到岸卸貨后，商業(yè)銀行可與貨物倉儲方、進口商簽訂三方協(xié)議，遵循“款進貨出”的原則，控制

40、貨款回籠，在一定程度上降低商業(yè)銀行的風(fēng)險。4.2.2注重隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)，增強風(fēng)險防范的意識和能力 對大多數(shù)國內(nèi)商業(yè)銀行來講，信用證業(yè)務(wù)是一項知識面廣、技術(shù)性強、操作復(fù)雜的新業(yè)務(wù)，因此，需要一支高素質(zhì)的員工隊伍來適應(yīng)這一要求。一是要引進高素質(zhì)的人才，將既懂國際慣例、操作技術(shù)，又精通信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險防范的復(fù)合型人才引進來。二是要抓好崗位培訓(xùn)，定期對從業(yè)人員進行外匯政策和外匯業(yè)務(wù)管理的培訓(xùn)，以提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)、服務(wù)技能和政策水平，減少違規(guī)和失誤行為引發(fā)的操作風(fēng)險。三是針對信用證業(yè)務(wù)的復(fù)雜性特點，要引導(dǎo)員工善于在日常工作中，注重案例分析，積累經(jīng)驗，關(guān)注國際貿(mào)易市場動

41、態(tài)，了解和掌握商品的行情變化，提高對國際貿(mào)易市場的洞察力，不斷增強潛在風(fēng)險的識別能力。結(jié) 論跟單信用證結(jié)算方式有著悠久的發(fā)展歷史，從它出現(xiàn)直到逐步發(fā)展成為今天這種為世界各國普遍接受和使用的國際結(jié)算手段的過程中，這種結(jié)算方式經(jīng)歷了反復(fù)的改進和完善，在實踐中，它演進得越來越能夠適應(yīng)由國際間貿(mào)易交往衍生出的各種需求。信用證以銀行信用取代了商業(yè)信用，減小了國際交往的風(fēng)險，并且提供了多種基于貿(mào)易行為及信用證結(jié)算方式本身的融資手段，這諸多優(yōu)點使之成為當(dāng)今國際貿(mào)易使用最為頻繁的結(jié)算方式。但是，通過前面的論述我們可以看到，跟單信用證結(jié)算方式的確還存在一些缺陷，相應(yīng)的各類風(fēng)險隨之產(chǎn)生，大大影響了國際貿(mào)易交往的安

42、全性，值得引起進出口雙方的注意。了解和領(lǐng)會跟單信用證帶來的風(fēng)險是我們能夠更好地利用這種結(jié)算方式為國際貿(mào)易交往服務(wù)的前提。本文論述的目的正是旨在讓我們在理解跟單信用證使用現(xiàn)狀，風(fēng)險產(chǎn)生的原因的基礎(chǔ)上，尋求一條更好地防范風(fēng)險產(chǎn)生的途徑。筆者對跟單信用證的使用現(xiàn)狀、風(fēng)險產(chǎn)生原因，以及相應(yīng)的風(fēng)險與防范進行了深入地分析和研究，希望對在實務(wù)中如何防范跟單信用證風(fēng)險起到積極的作用?？傊?，分析跟單信用證風(fēng)險的目的是為了更好地克服和規(guī)避它們，將它們帶來的負面效應(yīng)盡可能控制在最小的范圍內(nèi)，從而真正做到對跟單信用證風(fēng)險的防范，確保國際貿(mào)易的正常進行。 致 謝轉(zhuǎn)眼間大學(xué)將要過去，我在河南工業(yè)大學(xué)也已呆了整整四年光陰。河南工業(yè)大學(xué)也見證了我的成長，我從一名不知天高地厚的大一熱血青年，到現(xiàn)在知榮辱，知進退，知分寸的大四黨，無論是為人處事還是學(xué)業(yè)學(xué)習(xí)都成長很多。大學(xué)四年里，有過歡