生產(chǎn)與倉儲循環(huán)--確定控制是否得到執(zhí)行穿行測試

1、。看 一客 戶簽名日期項目生產(chǎn)與倉儲循環(huán)確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測試）編制李德宜索引號P226-4會計期間2010-12-31復(fù)核頁次1編制說明：1. 在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行穿行測試。2. 注冊會計師通常應(yīng)執(zhí)行穿行測試程序，以取得控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù)，并記錄測試過程和結(jié)論，注冊會計師可以保留與所測試 的控制活動相關(guān)的文件或記錄的復(fù)印件，并與審計工作底稿進行索引。3. 注冊會計師應(yīng)對整個流程執(zhí)行穿行測試，涵蓋交易自發(fā)生至記賬的整個過程。4. 如擬實施控制測試，在本循環(huán)中執(zhí)行穿行測試檢查的項目也可以作為控制測試的測試項目之一

2、。生產(chǎn)與倉儲循環(huán)穿行測試與材料驗收和倉儲有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果驗收驗收單編勺# （日期）010050265(2010-5-11)驗收內(nèi)容電機轉(zhuǎn)軸相對應(yīng)的采購訂單編號# （日期）PO10040567(2010-4-29)驗收單與米購訂單是否致（是 /否）是單價在人民幣兀以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字（是/否，如適用）N/A米購材料信息是古已正確輸入系統(tǒng)（是/否）是倉儲倉儲經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息（是 /否）是系統(tǒng)正各已更新（正/否）是生產(chǎn)與倉儲循環(huán)穿行測試一一與計劃和安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果計劃與安排生產(chǎn)測試期間2010年9月是否編制月度生產(chǎn)

3、計劃書（是 /否）是月度生F劃書是否得到適當(dāng)?shù)膶徟ㄊ?否）是生產(chǎn)通知單編號# （日期）SC10090002(2010-9-1)生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)計劃書內(nèi)（是/否）是日生產(chǎn)加工指令單編號 # （日期）N/A完工日期2010年9月5日生產(chǎn)與倉儲循環(huán)穿行測試一一與存貨實物流轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果原材料領(lǐng)用生產(chǎn)通知單編號# （日期）SC10090002(2010-9-1)日生產(chǎn)加工指令單編號 # （日期）N/A原材料領(lǐng)用申請單編號 # （日期）2010-9-1原材料領(lǐng)用申請單項目是否與生產(chǎn)加工指令單相符（是/否）N/A原材料領(lǐng)用申請單信息是否得到審批（是

4、/否）是原材料出庫單編P # （日期）F10090019(2010-9-3)原材料出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是 /否）是原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日報表內(nèi)容相符（是/否）是轉(zhuǎn)賬憑證編號# （日期）9月記-742轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核（是 /否）是是古止確記入相關(guān)明細(xì)賬（是 /否）是半成品入庫半成品驗收單編號# （日期）2010-9-5豐成叩入庫單編P # （日期）R10090001(2010-9-5)半成品入庫單是否與驗收單內(nèi)容相符（是/否）是半成品入庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是 /否）是半成品出庫半成品轉(zhuǎn)移單編號# （日期）2010-11-23半成品轉(zhuǎn)移單是否得到審批（是 /否）是半成品出庫單編號

5、# （日期）F10116115(2010-11-23)半成品出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是 /否）是半成品耗用是否與生產(chǎn)記錄日報表內(nèi)容相符（是/否）是廣成品入庫產(chǎn)成品驗收單編號# （日期）2010-11-25產(chǎn)成叩入庫單編P # （日期）R10113144(2010-11-25)產(chǎn)成品入庫單是否與驗收單內(nèi)容相符（是/否）是產(chǎn)成品入庫是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）是廣成品出庫出運通知單編號# （日期）SF101130016產(chǎn)成品出庫單編號# （日期）S10120127產(chǎn)成品出庫單、銷售訂單、出運通知單、送貨單內(nèi)容是否相符（是/否）是送貨單編號# （日期）SF101130016送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字（是 /

6、否）是生產(chǎn)與倉儲循環(huán)穿行測試一一與生產(chǎn)成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果生廣成本歸集測試期間2010年10月生產(chǎn)成本計算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫量一致（是/否）是生廣成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號# （日期）740# (2010-10-31 )轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核（是 /否）是是和確計入相關(guān)明細(xì)賬（是 /否）是生廣成本結(jié)轉(zhuǎn)測試期間2010年10月銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號# （日期）755# (2010-10-31 )銷售數(shù)量是否與系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)一致（是 /否）是轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核（是 /否）是注：（1）對與生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，以及完工產(chǎn)品成本在不同產(chǎn)品類別

7、之間的分配相關(guān)的控制活動的穿行測試，可以利用討算機專家的工作，相關(guān)工作底稿見（根據(jù)實際情況記錄）；（2）對人工費用、制造費用的歸集，分別見相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)底稿。生產(chǎn)與倉儲循環(huán)穿行測試一一與存貨盤點與保管有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制（注：在編制存貨監(jiān)盤計劃時，對被審計單位的盤存制度進行了解，見）生產(chǎn)與倉儲循環(huán)穿行測試一一與存貨跌價準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果計提存貨跌價準(zhǔn)備系統(tǒng)是否對存貨庫齡進行分析（是/否）是盤點中是否發(fā)現(xiàn)不良存貨（是 /否）否是否編制不良存貨明細(xì)表（是 /否）是不良存貨明細(xì)表是否附有支持性文件（是/否）是不良存貨明細(xì)表是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核（是 /否）是采購經(jīng)理/銷售經(jīng)理是否分析存貨可變現(xiàn)凈值（是/否