企業(yè)資金流量分析過(guò)程(共57頁(yè)).ppt

1、資金流量統(tǒng)計(jì)資金流量統(tǒng)計(jì)第一節(jié)第一節(jié) 資金流量核算的概述資金流量核算的概述一、資金流量核算的發(fā)展一、資金流量核算的發(fā)展 二戰(zhàn)后各國(guó)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，單純二戰(zhàn)后各國(guó)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，單純財(cái)政政策不能解決所面臨的問(wèn)題，財(cái)政政策不能解決所面臨的問(wèn)題，貨幣政策受到重視。西方國(guó)家試圖貨幣政策受到重視。西方國(guó)家試圖通過(guò)金融市場(chǎng)對(duì)貨幣信用的控制，通過(guò)金融市場(chǎng)對(duì)貨幣信用的控制，來(lái)影響經(jīng)濟(jì)的規(guī)模和發(fā)展方向，從來(lái)影響經(jīng)濟(jì)的規(guī)模和發(fā)展方向，從而推動(dòng)了資金核算的研究。而推動(dòng)了資金核算的研究。1947年，美國(guó)柯普蘭教授在美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)年年，美國(guó)柯普蘭教授在美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)年會(huì)上發(fā)表會(huì)上發(fā)表通過(guò)美國(guó)經(jīng)濟(jì)跟蹤貨幣流通通過(guò)美國(guó)經(jīng)濟(jì)跟蹤貨幣流通，標(biāo)

2、志著現(xiàn)代資金流量分析思想的誕生；標(biāo)志著現(xiàn)代資金流量分析思想的誕生；1955年，美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)編制了年，美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)編制了美美國(guó)資金流量國(guó)資金流量19391953的資金流量帳戶；的資金流量帳戶；1968年，聯(lián)合國(guó)將資金流量核算納入年，聯(lián)合國(guó)將資金流量核算納入SNA。二、資金流量統(tǒng)計(jì)的對(duì)象二、資金流量統(tǒng)計(jì)的對(duì)象 資金流量統(tǒng)計(jì)的研究對(duì)象就是資金流量統(tǒng)計(jì)的研究對(duì)象就是社會(huì)資金，包括社會(huì)資金，包括非金融資金和金融非金融資金和金融資金資金。資金流量即是指一定時(shí)期內(nèi)。資金流量即是指一定時(shí)期內(nèi)非金融資金和金融資金的增減變化非金融資金和金融資金的增減變化量。量。非金融資金：非金融資金：在生產(chǎn)結(jié)束后，收

3、入分配、在生產(chǎn)結(jié)束后，收入分配、再分配、消費(fèi)、資本形成等非金融交易再分配、消費(fèi)、資本形成等非金融交易過(guò)程中形成的資金運(yùn)動(dòng)。過(guò)程中形成的資金運(yùn)動(dòng)。金融資金：金融資金：指在存貸款、股票買指在存貸款、股票買賣、債券買賣等金融交易過(guò)程中賣、債券買賣等金融交易過(guò)程中形成的資金運(yùn)動(dòng)。形成的資金運(yùn)動(dòng)。區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)：資金所有權(quán)是否發(fā)生變化區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)：資金所有權(quán)是否發(fā)生變化。 交易的分類交易的分類非金融交易：非金融交易：包括收入分配和實(shí)物交易。收入分包括收入分配和實(shí)物交易。收入分配主要指勞動(dòng)報(bào)酬、財(cái)政分配、財(cái)產(chǎn)收支和其它配主要指勞動(dòng)報(bào)酬、財(cái)政分配、財(cái)產(chǎn)收支和其它轉(zhuǎn)移而發(fā)生的貨幣流動(dòng)；實(shí)物交易主要指伴隨貨轉(zhuǎn)移而發(fā)生

4、的貨幣流動(dòng)；實(shí)物交易主要指伴隨貨物和服務(wù)交易而發(fā)生的貨幣流動(dòng)。物和服務(wù)交易而發(fā)生的貨幣流動(dòng)。金融交易：金融交易：指金融債權(quán)的產(chǎn)生和清償?shù)挠兄附鹑趥鶛?quán)的產(chǎn)生和清償?shù)挠嘘P(guān)交易。主要指借貸行為，每發(fā)生一筆交關(guān)交易。主要指借貸行為，每發(fā)生一筆交易同時(shí)在雙方產(chǎn)生資產(chǎn)或負(fù)債，其資金所易同時(shí)在雙方產(chǎn)生資產(chǎn)或負(fù)債，其資金所有權(quán)不變。有權(quán)不變。（一）儲(chǔ)蓄的定義（一）儲(chǔ)蓄的定義 儲(chǔ)蓄是可支配收入與消費(fèi)支出的儲(chǔ)蓄是可支配收入與消費(fèi)支出的差額，是實(shí)物投資的自有資金來(lái)源。差額，是實(shí)物投資的自有資金來(lái)源。 儲(chǔ)蓄可支配收入消費(fèi)支出儲(chǔ)蓄可支配收入消費(fèi)支出三、資金流量統(tǒng)計(jì)的范圍三、資金流量統(tǒng)計(jì)的范圍（二）資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的描述（二

5、）資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的描述 社會(huì)生產(chǎn)一方面提供商品和勞務(wù)，另一方面社會(huì)生產(chǎn)一方面提供商品和勞務(wù)，另一方面也創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)收入。收入通過(guò)分配、再分配形成各也創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)收入。收入通過(guò)分配、再分配形成各機(jī)構(gòu)單位的消費(fèi)和機(jī)構(gòu)單位的消費(fèi)和“儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄”。其中消費(fèi)支出與最。其中消費(fèi)支出與最終產(chǎn)品中的最終消費(fèi)品對(duì)應(yīng)，而儲(chǔ)蓄與最終產(chǎn)品終產(chǎn)品中的最終消費(fèi)品對(duì)應(yīng)，而儲(chǔ)蓄與最終產(chǎn)品中的投資產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)，最終產(chǎn)品中的投資產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)，最終產(chǎn)品=消費(fèi)品消費(fèi)品+投資品。投資品。儲(chǔ)蓄是投資的資金來(lái)源，從全社會(huì)來(lái)看總儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄是投資的資金來(lái)源，從全社會(huì)來(lái)看總儲(chǔ)蓄=總總投資，但一個(gè)機(jī)構(gòu)單位的儲(chǔ)蓄并不一定剛好等于投資，但一個(gè)機(jī)構(gòu)單位的儲(chǔ)蓄并不一定剛好

6、等于其投資，而是通過(guò)金融中介和金融交易，使得資其投資，而是通過(guò)金融中介和金融交易，使得資金在社會(huì)各機(jī)構(gòu)部門之間得以流轉(zhuǎn)。金在社會(huì)各機(jī)構(gòu)部門之間得以流轉(zhuǎn)。 當(dāng)儲(chǔ)蓄投資，就形成了金融資產(chǎn)；當(dāng)儲(chǔ)蓄投資，就形成了金融資產(chǎn)； 當(dāng)儲(chǔ)蓄投資，就形成了金融負(fù)債。當(dāng)儲(chǔ)蓄投資，就形成了金融負(fù)債。（二）資金流量統(tǒng)計(jì)的范圍：（二）資金流量統(tǒng)計(jì)的范圍：只包括金融交易，西班牙和挪威等國(guó)。由央只包括金融交易，西班牙和挪威等國(guó)。由央行獨(dú)立編制發(fā)布，統(tǒng)計(jì)資料完整，編表時(shí)間短。行獨(dú)立編制發(fā)布，統(tǒng)計(jì)資料完整，編表時(shí)間短。采用的是金融統(tǒng)計(jì)的分類，缺乏與國(guó)民總支出采用的是金融統(tǒng)計(jì)的分類，缺乏與國(guó)民總支出的消費(fèi)與投資等資料。的消費(fèi)與投資

7、等資料。除金融交易外，包括國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值統(tǒng)計(jì)中儲(chǔ)除金融交易外，包括國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值統(tǒng)計(jì)中儲(chǔ)蓄和實(shí)物投資在內(nèi)的非金融交易，編制投資流蓄和實(shí)物投資在內(nèi)的非金融交易，編制投資流量表和金融流量表。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)、英國(guó)量表和金融流量表。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)、英國(guó)中央統(tǒng)計(jì)局等。中央統(tǒng)計(jì)局等。除金融交易外，包括最終產(chǎn)品的交易所形成的資金流量。除金融交易外，包括最終產(chǎn)品的交易所形成的資金流量。以以GDP為初始流量，除金融交易外，還包括收入、分配、為初始流量，除金融交易外，還包括收入、分配、再分配與消費(fèi)幾投資的形成，用于觀察整個(gè)分配過(guò)程中的再分配與消費(fèi)幾投資的形成，用于觀察整個(gè)分配過(guò)程中的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系及各部門之間資金融

8、通情況。各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系及各部門之間資金融通情況。來(lái)源來(lái)源可支配收入可支配收入總儲(chǔ)蓄總儲(chǔ)蓄金融負(fù)債金融負(fù)債使用使用最終消費(fèi)最終消費(fèi)總儲(chǔ)蓄總儲(chǔ)蓄投資投資金融資產(chǎn)金融資產(chǎn) 大部分發(fā)達(dá)國(guó)家采取的是第大部分發(fā)達(dá)國(guó)家采取的是第范圍，因?yàn)槠浣鹑诨顒?dòng)發(fā)達(dá)，內(nèi)范圍，因?yàn)槠浣鹑诨顒?dòng)發(fā)達(dá)，內(nèi)容復(fù)雜，因此把統(tǒng)計(jì)的重點(diǎn)放在容復(fù)雜，因此把統(tǒng)計(jì)的重點(diǎn)放在金融交易部份。金融交易部份。 我國(guó)采用第我國(guó)采用第種范圍，是因?yàn)榉N范圍，是因?yàn)槲覈?guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和金融市場(chǎng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和金融市場(chǎng)發(fā)育程度，以及經(jīng)濟(jì)管理的實(shí)際發(fā)育程度，以及經(jīng)濟(jì)管理的實(shí)際需要所決定。需要所決定。 一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)采用那種統(tǒng)計(jì)范一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)采用那

9、種統(tǒng)計(jì)范圍取決于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理需要，以及經(jīng)濟(jì)發(fā)圍取決于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理需要，以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響。展水平影響。不管是什么范圍，不管是什么范圍，金融資金流量統(tǒng)計(jì)金融資金流量統(tǒng)計(jì)是不可缺少的。是不可缺少的。四、資金流量統(tǒng)計(jì)的原理四、資金流量統(tǒng)計(jì)的原理Y國(guó)民總收入、國(guó)民總收入、C消費(fèi)、消費(fèi)、I資本形成資本形成（投資）、（投資）、X出口、出口、M進(jìn)口、進(jìn)口、T轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移收入凈額、收入凈額、F資金盈余（虧損）資金盈余（虧損）1.企業(yè)：企業(yè)：Y1T1I1F1 2.金融機(jī)構(gòu)：金融機(jī)構(gòu)：Y2T2I2F2 或或3.住戶：住戶：Y3T3C3I3F3 4.政府：政府：Y4T4C4I4F4 或或5.國(guó)外：國(guó)外：T5（

10、XM）F5 或或合計(jì)：合計(jì)：Y0CI（XM）F0 對(duì)包括了對(duì)包括了“國(guó)外國(guó)外”部門的全社會(huì)而言，有部門的全社會(huì)而言，有 ：T1+T2+T3+T4T5，也即，也即，T0口口進(jìn)進(jìn)口口出出形形成成資資本本消消費(fèi)費(fèi)最最終終資資金金流流動(dòng)動(dòng)國(guó)國(guó)際際間間資資投投費(fèi)費(fèi)消消產(chǎn)產(chǎn)總總值值國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)生生總總收收入入國(guó)國(guó)民民總總收收入入國(guó)國(guó)民民可可支支配配結(jié)論：結(jié)論：（1）資金盈余或虧損是度量一個(gè)部門因儲(chǔ)蓄與）資金盈余或虧損是度量一個(gè)部門因儲(chǔ)蓄與投資之差而產(chǎn)生的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的指標(biāo)。投資之差而產(chǎn)生的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的指標(biāo)。 （2）就任何一個(gè)部門來(lái)說(shuō)，）就任何一個(gè)部門來(lái)說(shuō)，不是存在資金盈余就是存在不是存在資金盈余

11、就是存在資金虧損，其數(shù)額大小等于資金虧損，其數(shù)額大小等于該部門對(duì)國(guó)內(nèi)其它部門和國(guó)該部門對(duì)國(guó)內(nèi)其它部門和國(guó)外發(fā)生的金融資產(chǎn)和負(fù)債的外發(fā)生的金融資產(chǎn)和負(fù)債的變動(dòng)額。變動(dòng)額。（3）由于國(guó)內(nèi)部門之間的交易都抵消了，）由于國(guó)內(nèi)部門之間的交易都抵消了，從而國(guó)內(nèi)各個(gè)部門資金盈余或虧損與國(guó)外部從而國(guó)內(nèi)各個(gè)部門資金盈余或虧損與國(guó)外部門的金融資產(chǎn)和負(fù)債的變動(dòng)額相等。門的金融資產(chǎn)和負(fù)債的變動(dòng)額相等。（4）就整個(gè)全社會(huì)而言，各）就整個(gè)全社會(huì)而言，各部門債權(quán)債務(wù)相抵消，從而部門債權(quán)債務(wù)相抵消，從而資金盈余或虧損代數(shù)和為零。資金盈余或虧損代數(shù)和為零。五、資金流量統(tǒng)計(jì)的基本原則五、資金流量統(tǒng)計(jì)的基本原則 估價(jià)原則估價(jià)原則按

12、獲得或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)的按獲得或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)的價(jià)格記錄；價(jià)格記錄； 記錄時(shí)間原則記錄時(shí)間原則權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制 取凈額和合并原則取凈額和合并原則金融賬戶按資金融賬戶按資產(chǎn)的凈獲得和負(fù)債的凈發(fā)生記錄當(dāng)期產(chǎn)的凈獲得和負(fù)債的凈發(fā)生記錄當(dāng)期的各種金融交易。的各種金融交易。第二節(jié)第二節(jié) 資金流量表資金流量表 資金流量表是描述社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)，進(jìn)行資金資金流量表是描述社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)，進(jìn)行資金流量統(tǒng)計(jì)的基本形式。流量統(tǒng)計(jì)的基本形式。（一）資金流量核算的部門分類（一）資金流量核算的部門分類 只能是機(jī)構(gòu)部門，這些部門才擁有財(cái)只能是機(jī)構(gòu)部門，這些部門才擁有財(cái)務(wù)決策權(quán)。務(wù)決策權(quán)。（二）資金流量核算的交易分類（二）資金流量核算的

13、交易分類經(jīng)常性交易：經(jīng)常性交易：非金融交易中除投資交易以外的收支非金融交易中除投資交易以外的收支活動(dòng)?；顒?dòng)。投資性交易：投資性交易：各機(jī)構(gòu)單位為了擴(kuò)大再生產(chǎn)或增加實(shí)各機(jī)構(gòu)單位為了擴(kuò)大再生產(chǎn)或增加實(shí)物儲(chǔ)備而發(fā)生的收支。物儲(chǔ)備而發(fā)生的收支。金融交易金融交易一、表式結(jié)構(gòu)一、表式結(jié)構(gòu) 主欄：主欄：資金流量指標(biāo)，包括非金融資金流量指標(biāo)，包括非金融交易指標(biāo)和金融交易的各項(xiàng)指標(biāo)。交易指標(biāo)和金融交易的各項(xiàng)指標(biāo)。 賓欄：賓欄：各機(jī)構(gòu)部門，每一個(gè)機(jī)構(gòu)部各機(jī)構(gòu)部門，每一個(gè)機(jī)構(gòu)部門下都分為門下都分為“來(lái)源來(lái)源”和和“使用使用”，實(shí)質(zhì)，實(shí)質(zhì)是每個(gè)機(jī)構(gòu)部門的是每個(gè)機(jī)構(gòu)部門的“貸方貸方”和和“借方借方”。 機(jī)構(gòu)單位機(jī)構(gòu)單位

14、 交易項(xiàng)目交易項(xiàng)目 住住戶戶非金融非金融企業(yè)企業(yè)金融金融機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)政政府府國(guó)國(guó)外外U S U SU SU SU S1.國(guó)外貿(mào)易差額（國(guó)外貿(mào)易差額（國(guó)外初始收入國(guó)外初始收入）2.增加值增加值3.勞動(dòng)者報(bào)酬勞動(dòng)者報(bào)酬4.生產(chǎn)稅凈額生產(chǎn)稅凈額5.財(cái)產(chǎn)收入財(cái)產(chǎn)收入6.初次分配總收入初次分配總收入7.經(jīng)常轉(zhuǎn)移經(jīng)常轉(zhuǎn)移8.可支配總收入可支配總收入9.最終消費(fèi)最終消費(fèi)10.總儲(chǔ)蓄總儲(chǔ)蓄11.資本轉(zhuǎn)移資本轉(zhuǎn)移12.資本形成總額資本形成總額13.凈金融投資凈金融投資14.統(tǒng)計(jì)誤差統(tǒng)計(jì)誤差表表4.1 資金流量表（非金融交易）資金流量表（非金融交易）表表4.2 資金流量表（金融交易）資金流量表（金融交易） 機(jī)構(gòu)單位機(jī)

15、構(gòu)單位 交易項(xiàng)目交易項(xiàng)目 住戶住戶非金融非金融企業(yè)企業(yè)金融金融機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)政政府府國(guó)國(guó)外外U S U SU SU SU S1.凈金融投資凈金融投資2.資金運(yùn)用合計(jì)資金運(yùn)用合計(jì)3.資金來(lái)源合計(jì)資金來(lái)源合計(jì)4.國(guó)內(nèi)金融交易國(guó)內(nèi)金融交易5.國(guó)際資本往來(lái)國(guó)際資本往來(lái)6.國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)7.國(guó)際收支誤差與遺漏國(guó)際收支誤差與遺漏8.統(tǒng)計(jì)誤差統(tǒng)計(jì)誤差二、資金流量表中的主要指標(biāo)二、資金流量表中的主要指標(biāo)（一）實(shí)物交易核算（一）實(shí)物交易核算 1.收入形成。收入形成。指增加值、固定資本折指增加值、固定資本折舊、勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額和營(yíng)業(yè)盈余。舊、勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額和營(yíng)業(yè)盈余。各個(gè)部門的收入形成項(xiàng)目各不相

16、同。企業(yè)各個(gè)部門的收入形成項(xiàng)目各不相同。企業(yè)的收入主要是增加值，住戶主要是勞動(dòng)者的收入主要是增加值，住戶主要是勞動(dòng)者報(bào)酬，政府主要是生產(chǎn)稅凈額。報(bào)酬，政府主要是生產(chǎn)稅凈額。 2.初次收入分配核算。初次收入分配核算。初次收入分配初次收入分配指在收入形成基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)指在收入形成基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)財(cái)產(chǎn)收入財(cái)產(chǎn)收入的支付的支付和獲得，而形成的新的收入分配格局。和獲得，而形成的新的收入分配格局。 （1）財(cái)產(chǎn)收入）財(cái)產(chǎn)收入是指機(jī)構(gòu)單位向其他是指機(jī)構(gòu)單位向其他機(jī)構(gòu)單位提供金融資產(chǎn)、土地和地下資源機(jī)構(gòu)單位提供金融資產(chǎn)、土地和地下資源等有形非生產(chǎn)資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)獲得的等有形非生產(chǎn)資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)獲得的收入。具體包括利

17、息、股息、紅利、土地收入。具體包括利息、股息、紅利、土地租金和其它財(cái)產(chǎn)收入。租金和其它財(cái)產(chǎn)收入。 （2）原始總收入，又稱作初次分配）原始總收入，又稱作初次分配總收入，總收入，經(jīng)過(guò)收入的形成和收入的初次分經(jīng)過(guò)收入的形成和收入的初次分配，得到了配，得到了“原始總收入原始總收入”，這是一個(gè)，這是一個(gè)平平衡項(xiàng)衡項(xiàng)。本國(guó)所有部門的原始總收入就是國(guó)本國(guó)所有部門的原始總收入就是國(guó)民總收入。民總收入。 具體作法：具體作法：對(duì)收入形成指標(biāo)和財(cái)產(chǎn)收對(duì)收入形成指標(biāo)和財(cái)產(chǎn)收入指標(biāo)，就來(lái)源方和使用方分別累計(jì)，再入指標(biāo)，就來(lái)源方和使用方分別累計(jì)，再以來(lái)源方減去使用方，余額記入來(lái)源方。以來(lái)源方減去使用方，余額記入來(lái)源方。

18、3. 收入再分配核算。是收入再分配核算。是指在初次收入分配的基礎(chǔ)指在初次收入分配的基礎(chǔ)上，通過(guò)上，通過(guò)經(jīng)常轉(zhuǎn)移經(jīng)常轉(zhuǎn)移的獲得和支付，形成的新的收入分的獲得和支付，形成的新的收入分配格局。配格局。（1）經(jīng)常轉(zhuǎn)移，）經(jīng)常轉(zhuǎn)移，指收入由一機(jī)構(gòu)單位無(wú)償指收入由一機(jī)構(gòu)單位無(wú)償?shù)叵蛄硪粋€(gè)機(jī)構(gòu)單位流轉(zhuǎn)，特點(diǎn)是在收入地向另一個(gè)機(jī)構(gòu)單位流轉(zhuǎn)，特點(diǎn)是在收入流轉(zhuǎn)的同時(shí)，沒有貨物和服務(wù)的反向流轉(zhuǎn)。流轉(zhuǎn)的同時(shí)，沒有貨物和服務(wù)的反向流轉(zhuǎn)。主要有收入稅、財(cái)政經(jīng)常性撥款、社會(huì)保主要有收入稅、財(cái)政經(jīng)常性撥款、社會(huì)保險(xiǎn)付款、社會(huì)補(bǔ)助及其他。險(xiǎn)付款、社會(huì)補(bǔ)助及其他。 收入稅收入稅 社會(huì)繳款和社會(huì)福利社會(huì)繳款和社會(huì)福利 其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移

19、其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移 （2）可支配總收入，）可支配總收入，指在初次指在初次分配總收入上，通過(guò)經(jīng)常轉(zhuǎn)移的獲得分配總收入上，通過(guò)經(jīng)常轉(zhuǎn)移的獲得和支付而形成?？芍淇偸杖胍彩且缓椭Ц抖纬??？芍淇偸杖胍彩且粋€(gè)個(gè)平衡項(xiàng)平衡項(xiàng)，記入來(lái)源方。，記入來(lái)源方。（2）儲(chǔ)蓄，）儲(chǔ)蓄，也是一個(gè)也是一個(gè)平衡項(xiàng)平衡項(xiàng)，是可支配，是可支配總收入減最終消費(fèi)的余額，即各機(jī)構(gòu)單位總收入減最終消費(fèi)的余額，即各機(jī)構(gòu)單位經(jīng)常性收入與經(jīng)常性支出的差額。經(jīng)常性收入與經(jīng)常性支出的差額。 4.收入使用核算。收入使用核算。是指各部門獲得可支配收入是指各部門獲得可支配收入用于滿足最終消費(fèi)需要和儲(chǔ)蓄的一種活動(dòng)。用于滿足最終消費(fèi)需要和儲(chǔ)蓄的一種活動(dòng)。（1

20、）最終消費(fèi)，）最終消費(fèi)，指機(jī)構(gòu)單位對(duì)貨物和服務(wù)的全部指機(jī)構(gòu)單位對(duì)貨物和服務(wù)的全部最終消費(fèi)，包括居民消費(fèi)和政府消費(fèi)。最終消費(fèi)，包括居民消費(fèi)和政府消費(fèi)。5. 資本交易核算。資本交易核算。包括資本籌集和非金融投資。儲(chǔ)包括資本籌集和非金融投資。儲(chǔ)蓄和資本轉(zhuǎn)移是資本籌集的兩個(gè)重要來(lái)源。蓄和資本轉(zhuǎn)移是資本籌集的兩個(gè)重要來(lái)源。 （1）資本轉(zhuǎn)移，）資本轉(zhuǎn)移，用于投資性目的的實(shí)物資本轉(zhuǎn)移用于投資性目的的實(shí)物資本轉(zhuǎn)移和貨幣資本轉(zhuǎn)移。實(shí)物資本轉(zhuǎn)移指一機(jī)構(gòu)單位將其和貨幣資本轉(zhuǎn)移。實(shí)物資本轉(zhuǎn)移指一機(jī)構(gòu)單位將其固定資產(chǎn)、其他非金融資產(chǎn)的所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移給另固定資產(chǎn)、其他非金融資產(chǎn)的所有權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移給另一機(jī)構(gòu)單位。貨幣資本轉(zhuǎn)移

21、是指一機(jī)構(gòu)部門將貨幣一機(jī)構(gòu)單位。貨幣資本轉(zhuǎn)移是指一機(jī)構(gòu)部門將貨幣資本無(wú)償轉(zhuǎn)移給另一機(jī)構(gòu)單位，用于增加固定資產(chǎn)資本無(wú)償轉(zhuǎn)移給另一機(jī)構(gòu)單位，用于增加固定資產(chǎn)和其他非金融資產(chǎn)。如果發(fā)生一方把轉(zhuǎn)移支出作為和其他非金融資產(chǎn)。如果發(fā)生一方把轉(zhuǎn)移支出作為經(jīng)常轉(zhuǎn)移，而另一方將其用于投資目的，則應(yīng)視為經(jīng)常轉(zhuǎn)移，而另一方將其用于投資目的，則應(yīng)視為資本轉(zhuǎn)移。資本轉(zhuǎn)移。 （2 2）資本形成總額，）資本形成總額，指各機(jī)構(gòu)部門固定資本形成指各機(jī)構(gòu)部門固定資本形成總額、存貨變化和珍貴物品的獲得減處置的總價(jià)值?？傤~、存貨變化和珍貴物品的獲得減處置的總價(jià)值。 6.凈金融投資，凈金融投資，即儲(chǔ)蓄投資差，也是即儲(chǔ)蓄投資差，也是一個(gè)

22、一個(gè)平衡項(xiàng)平衡項(xiàng)，記入非金融交易資產(chǎn)流量表，記入非金融交易資產(chǎn)流量表部分的使用方，金融交易部分的來(lái)源方。部分的使用方，金融交易部分的來(lái)源方?？偪傤~額資資本本形形成成收收入入凈凈額額資資本本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移總總儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄投投資資凈凈金金融融 負(fù)為借款，正為貸款負(fù)為借款，正為貸款（二）金融交易核算（二）金融交易核算 1.國(guó)內(nèi)金融交易。國(guó)內(nèi)金融交易。包括通貨、存款、包括通貨、存款、貸款、證券、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金、結(jié)算資金、金貸款、證券、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金、結(jié)算資金、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)、準(zhǔn)備金、中央銀行貸款和其融機(jī)構(gòu)往來(lái)、準(zhǔn)備金、中央銀行貸款和其它。它。 P118記帳原則：記帳原則：金融資產(chǎn)記入借方，金融負(fù)金融資產(chǎn)記入借方，金融負(fù)債

23、記入貸方，如果資產(chǎn)減少或負(fù)債減少債記入貸方，如果資產(chǎn)減少或負(fù)債減少都以負(fù)數(shù)形式分別記入借和貸方。都以負(fù)數(shù)形式分別記入借和貸方。 2.國(guó)際資本往來(lái)。國(guó)際資本往來(lái)。指我國(guó)常住單位與指我國(guó)常住單位與非常住單位的資金往來(lái)狀況。資本往來(lái)收非常住單位的資金往來(lái)狀況。資本往來(lái)收入，反映我國(guó)利用外資的增加，資本往來(lái)入，反映我國(guó)利用外資的增加，資本往來(lái)的支出，反映我國(guó)對(duì)外金融債務(wù)的減少。的支出，反映我國(guó)對(duì)外金融債務(wù)的減少。包括長(zhǎng)期資本往來(lái)和短期資本往來(lái)。包括長(zhǎng)期資本往來(lái)和短期資本往來(lái)。 其中，國(guó)外金融資產(chǎn)和負(fù)債站在國(guó)外其中，國(guó)外金融資產(chǎn)和負(fù)債站在國(guó)外的角度來(lái)記入。國(guó)外的資產(chǎn)是我國(guó)的負(fù)債，的角度來(lái)記入。國(guó)外的資產(chǎn)

24、是我國(guó)的負(fù)債，國(guó)外的負(fù)債是我國(guó)的資產(chǎn)。國(guó)外的負(fù)債是我國(guó)的資產(chǎn)。 3.3.國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)，國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)，指用于彌補(bǔ)或指用于彌補(bǔ)或調(diào)節(jié)國(guó)際收支不平衡的儲(chǔ)備資金。包調(diào)節(jié)國(guó)際收支不平衡的儲(chǔ)備資金。包括黃金、外匯、特別提款權(quán)、在國(guó)際括黃金、外匯、特別提款權(quán)、在國(guó)際貨幣基金組織的儲(chǔ)備頭寸和對(duì)基金信貨幣基金組織的儲(chǔ)備頭寸和對(duì)基金信貸的使用。其數(shù)據(jù)為國(guó)際收支綜合差貸的使用。其數(shù)據(jù)為國(guó)際收支綜合差額，包括經(jīng)常帳戶、資本帳戶、平衡額，包括經(jīng)常帳戶、資本帳戶、平衡項(xiàng)目的差額。項(xiàng)目的差額。 4.4.誤差與遺漏。誤差與遺漏。三、資金流量表中的平衡關(guān)系三、資金流量表中的平衡關(guān)系 資金流量表的結(jié)構(gòu)平衡包括內(nèi)部平衡資金流量表的

25、結(jié)構(gòu)平衡包括內(nèi)部平衡和外部平衡。和外部平衡。內(nèi)部平衡內(nèi)部平衡指各機(jī)構(gòu)部門本身指各機(jī)構(gòu)部門本身的資金來(lái)源總計(jì)等于資金運(yùn)用總計(jì)。的資金來(lái)源總計(jì)等于資金運(yùn)用總計(jì)。 國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算采用復(fù)式記帳原理，因此在資國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算采用復(fù)式記帳原理，因此在資金流量的實(shí)物交易部分中，一個(gè)部門的分配與轉(zhuǎn)金流量的實(shí)物交易部分中，一個(gè)部門的分配與轉(zhuǎn)移支出，必定形成另一個(gè)部門的收入來(lái)源；金融移支出，必定形成另一個(gè)部門的收入來(lái)源；金融交易中，一個(gè)部門的金融資產(chǎn)，也同時(shí)形成另一交易中，一個(gè)部門的金融資產(chǎn)，也同時(shí)形成另一個(gè)部門的負(fù)債。個(gè)部門的負(fù)債。資金流量外部平衡資金流量外部平衡 由于每一種交易都表現(xiàn)為一個(gè)機(jī)由于每一種交易都表現(xiàn)為一

26、個(gè)機(jī)構(gòu)部門的收入（來(lái)源）和另一個(gè)機(jī)構(gòu)構(gòu)部門的收入（來(lái)源）和另一個(gè)機(jī)構(gòu)部門的支出（運(yùn)用），所以每一種交部門的支出（運(yùn)用），所以每一種交易在機(jī)構(gòu)部門之間形成的流量是平衡易在機(jī)構(gòu)部門之間形成的流量是平衡的，即各交易項(xiàng)目的資金來(lái)源總計(jì)等的，即各交易項(xiàng)目的資金來(lái)源總計(jì)等于資金運(yùn)用總計(jì)。于資金運(yùn)用總計(jì)。 （一）橫向平衡：（一）橫向平衡： 每一種交易在機(jī)構(gòu)部門之間的平衡每一種交易在機(jī)構(gòu)部門之間的平衡（二）縱向平衡（二）縱向平衡 各交易項(xiàng)目之間的平衡各交易項(xiàng)目之間的平衡總額總額資本形成資本形成收入凈額收入凈額資本轉(zhuǎn)移資本轉(zhuǎn)移總儲(chǔ)蓄總儲(chǔ)蓄投資投資凈金融凈金融消費(fèi)消費(fèi)最終最終總收入總收入可支配可支配總儲(chǔ)蓄總儲(chǔ)蓄收

27、入凈額收入凈額經(jīng)常轉(zhuǎn)移經(jīng)常轉(zhuǎn)移總收入總收入初次分配初次分配總收入總收入可支配可支配凈額凈額財(cái)產(chǎn)收入財(cái)產(chǎn)收入形成形成收入收入總收入總收入初次分配初次分配 1.幾個(gè)平衡項(xiàng)的平衡幾個(gè)平衡項(xiàng)的平衡增增加加金金融融負(fù)負(fù)債債增增加加凈凈金金融融投投資資金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)2.收入分配的平衡收入分配的平衡 收入分配中，資金流量的起始是收入分配中，資金流量的起始是增加值，結(jié)束是可支配收入。而對(duì)于增加值，結(jié)束是可支配收入。而對(duì)于全社會(huì)來(lái)說(shuō)，則有：全社會(huì)來(lái)說(shuō)，則有：總總收收入入可可支支配配總總收收入入初初次次分分配配產(chǎn)產(chǎn)總總值值國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)生生 因?yàn)樵谝粋€(gè)系統(tǒng)內(nèi)，無(wú)論初次分因?yàn)樵谝粋€(gè)系統(tǒng)內(nèi)，無(wú)論初次分配和再分配如何復(fù)雜，

28、只是改變機(jī)構(gòu)配和再分配如何復(fù)雜，只是改變機(jī)構(gòu)部門之間的收入結(jié)構(gòu)和比例關(guān)系，而部門之間的收入結(jié)構(gòu)和比例關(guān)系，而不會(huì)改變收入分配的總量。不會(huì)改變收入分配的總量。 這個(gè)平衡關(guān)系只適合全社會(huì)，不這個(gè)平衡關(guān)系只適合全社會(huì)，不適合各個(gè)機(jī)構(gòu)部門。適合各個(gè)機(jī)構(gòu)部門。3.收入總量與使用總量的平衡收入總量與使用總量的平衡 可支配總收入是一個(gè)機(jī)構(gòu)部門或一個(gè)經(jīng)濟(jì)可支配總收入是一個(gè)機(jī)構(gòu)部門或一個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)可以用于消費(fèi)和儲(chǔ)蓄的總額，儲(chǔ)蓄總額用系統(tǒng)可以用于消費(fèi)和儲(chǔ)蓄的總額，儲(chǔ)蓄總額用于資本形成，則有：于資本形成，則有：總總儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄資資本本形形成成總總額額成成總總額額資資本本形形消消費(fèi)費(fèi)最最終終總總儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄消消費(fèi)費(fèi)最最終終總總

29、收收入入可可支支配配 適合機(jī)構(gòu)部門適合機(jī)構(gòu)部門只適合全社會(huì)只適合全社會(huì)第三節(jié)第三節(jié) 資金流量分析資金流量分析一、社會(huì)收入分配去向分析一、社會(huì)收入分配去向分析 我國(guó)資金流量表以國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為我國(guó)資金流量表以國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為初始流量，通過(guò)資金流量表，可以分析初始流量，通過(guò)資金流量表，可以分析初次分配在國(guó)家、企業(yè)和居民之間的分初次分配在國(guó)家、企業(yè)和居民之間的分配比例關(guān)系，以及各部門間可支配收入配比例關(guān)系，以及各部門間可支配收入構(gòu)成比例。構(gòu)成比例。比如：比如： 設(shè)設(shè)Y表示部門增加值、表示部門增加值、L表示勞動(dòng)報(bào)酬、表示勞動(dòng)報(bào)酬、T表示生產(chǎn)稅凈額支出（收入）、表示生產(chǎn)稅凈額支出（收入）、C表示財(cái)產(chǎn)收入表示

30、財(cái)產(chǎn)收入凈額、凈額、R表示初次分配收入，則各部門的初次分表示初次分配收入，則各部門的初次分配收入如下：配收入如下：金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu): R=Y-L-T+C企業(yè)：企業(yè)：R=Y-L-T+C政府政府: R=Y+T-L+C住戶住戶:R=Y+L-T+C二、貨幣供應(yīng)量分析二、貨幣供應(yīng)量分析 社會(huì)總供給與總需求是否平衡涉及到貨社會(huì)總供給與總需求是否平衡涉及到貨幣供應(yīng)量是否適度。幣供應(yīng)量是否適度。供應(yīng)量過(guò)大，引起通貨膨脹；供應(yīng)量過(guò)大，引起通貨膨脹；供應(yīng)量過(guò)小，引起通貨緊縮。供應(yīng)量過(guò)小，引起通貨緊縮。 資金流量表提供了測(cè)算貨幣供應(yīng)量的資金流量表提供了測(cè)算貨幣供應(yīng)量的指標(biāo)，再結(jié)合銀行貨幣投放的指標(biāo)，再結(jié)合銀行貨幣投

31、放的M1、M2，可，可以分析貨幣政策的執(zhí)行效果。以分析貨幣政策的執(zhí)行效果。三、資金市場(chǎng)分析三、資金市場(chǎng)分析 資金流量表反映了各機(jī)構(gòu)部門資金資金流量表反映了各機(jī)構(gòu)部門資金的各種來(lái)源和運(yùn)用，并反映了各類資金在的各種來(lái)源和運(yùn)用，并反映了各類資金在機(jī)構(gòu)部門之間的流量和流向。由此，可以機(jī)構(gòu)部門之間的流量和流向。由此，可以分析哪些部門資金自給自余，哪些資金不分析哪些部門資金自給自余，哪些資金不足，以及在資金余缺的調(diào)劑過(guò)程中顯示的足，以及在資金余缺的調(diào)劑過(guò)程中顯示的部門間的相互依存關(guān)系。部門間的相互依存關(guān)系。 v 各部門的凈金融投資是分析的起點(diǎn)，可以各部門的凈金融投資是分析的起點(diǎn)，可以掌握那些部門是儲(chǔ)蓄大于

32、資本形成，那些掌握那些部門是儲(chǔ)蓄大于資本形成，那些部門需要借貸。部門需要借貸。v 通過(guò)每一列的資金來(lái)源和運(yùn)用，分析各部通過(guò)每一列的資金來(lái)源和運(yùn)用，分析各部門通過(guò)那一種金融交易工具彌補(bǔ)其赤字或門通過(guò)那一種金融交易工具彌補(bǔ)其赤字或者使用盈余。者使用盈余。v 通過(guò)每一行，分析各機(jī)構(gòu)部門如何在資金通過(guò)每一行，分析各機(jī)構(gòu)部門如何在資金市場(chǎng)溝通債權(quán)債務(wù)者。市場(chǎng)溝通債權(quán)債務(wù)者。v 分析全社會(huì)或各部門的儲(chǔ)蓄比例關(guān)系。分析全社會(huì)或各部門的儲(chǔ)蓄比例關(guān)系。資資本本形形成成總總額額總總儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄各各部部門門資資本本形形成成自自給給率率可可支支配配總總收收入入總總儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄各各部部門門儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄率率 四、社會(huì)資金使用結(jié)構(gòu)分析

33、四、社會(huì)資金使用結(jié)構(gòu)分析 社會(huì)資金的使用，綜合反映了國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)資金的使用，綜合反映了國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的使用。在可支配運(yùn)行結(jié)果的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的使用。在可支配總收入一定情況下，最終消費(fèi)與總儲(chǔ)蓄呈此總收入一定情況下，最終消費(fèi)與總儲(chǔ)蓄呈此消彼長(zhǎng)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。消彼長(zhǎng)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 最終消費(fèi)分為居民消費(fèi)最終消費(fèi)分為居民消費(fèi)和政府消費(fèi)。政府消費(fèi)所占和政府消費(fèi)。政府消費(fèi)所占比例一般來(lái)說(shuō)應(yīng)較穩(wěn)定。隨比例一般來(lái)說(shuō)應(yīng)較穩(wěn)定。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，居民消著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，居民消費(fèi)所占比例應(yīng)逐漸上升。費(fèi)所占比例應(yīng)逐漸上升。 凈儲(chǔ)蓄等于總儲(chǔ)蓄減去固定資本折舊。凈儲(chǔ)蓄等于總儲(chǔ)蓄減去固定資本折舊。 固定資本折舊是社

34、會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的補(bǔ)固定資本折舊是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的補(bǔ)償基金，反映簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的規(guī)模。償基金，反映簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的規(guī)模。 凈儲(chǔ)蓄是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的擴(kuò)大再生凈儲(chǔ)蓄是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的擴(kuò)大再生產(chǎn)資金產(chǎn)資金。 因此，總儲(chǔ)蓄的結(jié)構(gòu)可以反映社會(huì)簡(jiǎn)單因此，總儲(chǔ)蓄的結(jié)構(gòu)可以反映社會(huì)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)與擴(kuò)大再生產(chǎn)的比例。再生產(chǎn)與擴(kuò)大再生產(chǎn)的比例。五、社會(huì)資金循環(huán)渠道的比例分析五、社會(huì)資金循環(huán)渠道的比例分析 資金流量表囊括了宏觀經(jīng)濟(jì)中的各機(jī)構(gòu)資金流量表囊括了宏觀經(jīng)濟(jì)中的各機(jī)構(gòu)部門的各種金融交易，通過(guò)國(guó)內(nèi)金融交易和部門的各種金融交易，通過(guò)國(guó)內(nèi)金融交易和國(guó)際資本往來(lái)可以對(duì)各部門利用國(guó)內(nèi)國(guó)際渠國(guó)際資本往來(lái)可以對(duì)各部門利用國(guó)內(nèi)國(guó)際渠

35、道進(jìn)行融資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。道進(jìn)行融資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。 )資資金金來(lái)來(lái)源源運(yùn)運(yùn)用用（合合計(jì)計(jì)國(guó)國(guó)外外資資金金來(lái)來(lái)源源（運(yùn)運(yùn)用用）國(guó)國(guó)外外融融資資比比率率資資金金來(lái)來(lái)源源（運(yùn)運(yùn)用用）合合計(jì)計(jì)國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)資資金金來(lái)來(lái)源源（運(yùn)運(yùn)用用）國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)融融資資比比率率補(bǔ)充：補(bǔ)充： 金融統(tǒng)計(jì)中的存量和流金融統(tǒng)計(jì)中的存量和流量的關(guān)系量的關(guān)系經(jīng)濟(jì)流量和存量的定義經(jīng)濟(jì)流量和存量的定義1. 經(jīng)濟(jì)流量是指一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)流量是指一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)行為和所產(chǎn)生的成果，反映經(jīng)濟(jì)價(jià)濟(jì)行為和所產(chǎn)生的成果，反映經(jīng)濟(jì)價(jià)值的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)換、交換、轉(zhuǎn)移或消失，值的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)換、交換、轉(zhuǎn)移或消失，涉及機(jī)構(gòu)單位的資產(chǎn)和負(fù)債的物量、涉及機(jī)構(gòu)單位的資產(chǎn)和負(fù)債的物量、構(gòu)成或價(jià)值的變化，是一定時(shí)期測(cè)定構(gòu)成或價(jià)值的變化，是一定時(shí)期測(cè)定的量。的量。 流量具有時(shí)間維度，流量的大小流量具有時(shí)間維度，流量的大小與時(shí)間長(zhǎng)度直接有關(guān)。與時(shí)間長(zhǎng)度直接有關(guān)。 經(jīng)濟(jì)存量是