信用證審核與審單規(guī)程論述(共26頁).ppt

1、信用證審核與審單把握信用證的基本內(nèi)容與排列格式 信用證分為信開和電開兩種 信開 電開 核對印鑒 SWIFT 電傳 密押SWIFT Society Worldwide Interbank Financial Telecommunication 一個負(fù)責(zé)銀行間資金調(diào)度系統(tǒng)的團(tuán)體,在世界20多個國家擁有1000多個銀行,每天處理大約 250 000宗業(yè)務(wù) MT700是信用證的固定格式，每個域均有固定的含義，而且這種格式下的信用證，不必特殊說明就表示該證必須遵循UCP500（Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 跟單信用證統(tǒng)一慣例）信用

2、證的內(nèi)容一一. . 關(guān)于信用證本身的說明。關(guān)于信用證本身的說明。信用證的類型 Form of Credit - revocable, irrevocable, 信用證的號碼 L/C Number開證日期 Date of Issue有效期和到期地點(diǎn) Expiry Date and Place信用證金額 L/C Amount信用證當(dāng)事人 Parties to L/C開證行 Issuing / Opening Bank通知行 Advising/ Notifying Bank開證申請人 Applicant受益人 Beneficiary單據(jù)提交期限/交單期限 Documents Presentation

3、 Period信用證的內(nèi)容二. 關(guān)于匯票的說明出票人 Drawer付款人/受票人 Drawee付款期限 Tenor出票條款 Drawing Clause信用證的內(nèi)容關(guān)于單據(jù)（單據(jù)種類、份數(shù)和具體要求）的說明商業(yè)發(fā)票 Commercial Invoice提單 Bill of Lading保險單 Insurance Policy裝箱單 Packing List產(chǎn)地證明 Certificate of Origin1. 其他單據(jù) Other Documents信用證的內(nèi)容-4關(guān)于貨物的說明關(guān)于貨物的說明 品名、貨號和規(guī)格 Commodity Name, Article Number and Speci

4、fication 數(shù)量和包裝 Quantity and Packing1. 單價 Unit Price信用證的內(nèi)容 - 5 關(guān)于運(yùn)輸?shù)恼f明關(guān)于運(yùn)輸?shù)恼f明裝貨港 Port of Loading / Shipment卸貨港或目的地 Port of Discharger or Destination裝運(yùn)期限 Latest Date of Shipment可否分批裝運(yùn) Partial Shipment Allowed / Not Allowed1. 可否轉(zhuǎn)運(yùn) Transshipment Allowed / Not Allowed信用證的內(nèi)容 - 6 其他須特別提示的問題特別條款 Special Con

5、ditions開證行對議付行的批示 Instructions to Negotiation Bank背批議付金額條款 Endorsement Clause索匯方法 Method of Reimbursement寄單方法 Method of Dispatching Documents開證行付款保證條款 Engagement /Undertaking Clause慣例適用條款 Subject to UCP Clause1. 開證行簽字 Signature審證的操作-信用證審核的依據(jù)及其應(yīng)用 信用證的審核主要依據(jù)合同。- 一般情況下，如果信用證條款規(guī)定嚴(yán)于合同規(guī)定，作為出口商要提出修改；如果信用證條

6、款寬于合同規(guī)定，則不必更改；例1：合同規(guī)定：“Partial shipment and transshipment allowed”來證規(guī)定“Partial shipment and Transshipment not allowed”例2：合同規(guī)定：“Letter of Credit shall be available by draft(s) at sight”來證規(guī)定“Draft(s) at 30 days sight.”例3：合同規(guī)定：“Total Amount: USD20,000.00 CIFC3 Hamburg.”來證規(guī)定“USD20 000.00 CIF Hamburg”審證的

7、操作-信用證審核的依據(jù)及其應(yīng)用審核信用證要遵循UCP500 UCP500是確保世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則，也是各國銀行處理結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循的基本準(zhǔn)則。例1：信用證應(yīng)明確注明是可撤消或是不可撤消的；如無此項(xiàng)注明規(guī)定，應(yīng)視為不可撤消信用證；例2：所有信用證均須規(guī)定一個到期日（Expiry Date）及一個付款、承兌的交單地點(diǎn)（Expiry Location）。對議付信用證尚需規(guī)定一個議付交單地點(diǎn)，但自由議付信用證除外。規(guī)定的付款、承兌或議付的到期日，將視為提交單據(jù)的到期日。因此，信用證必須注明到期日，且到期地點(diǎn)最好為“In China”（或“In x x city, China”）。

8、例3：除規(guī)定一個交單到期日外，凡要求提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證，還須規(guī)定一個在裝運(yùn)日后按信用證規(guī)定必須交單的特定期限（Date for Presentation of Documents）。如未規(guī)定該期限，銀行將不予接受遲于裝運(yùn)日期后21天提交的單據(jù)。但無論如何，提交單據(jù)不得遲于信用證的到期日。一般而言，信用證規(guī)定的交單到期日與裝運(yùn)日期應(yīng)有一定合理的間隔（10 15 天）。審證操作要點(diǎn)n開證銀行的資信及信用證的有效性：要對不熟悉的銀行進(jìn)行資信調(diào)查，加蓋“印鑒符合”“信用證通知專用章”，如果無法確認(rèn)，則會在信用證通知書上注明“本信用證上簽字無法證實(shí)”或“我行無法確認(rèn)信用證的表面真實(shí)性”（As we a

9、re unable to verifythe signature appearing on this credit or we can not authenticate the signature appearing on this credit）以提醒出口商注意。n開證人的名稱、地址是否準(zhǔn)確無誤n受益人的名稱、地址審證操作要點(diǎn)n信用證的付款保證是否有效：應(yīng)注意有下列情況之一，則不是一項(xiàng)有效的付款保證或該項(xiàng)付款保證存在問題n信用證明確表明是可以撤消的（此信用證由于無須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時撤消或變更，應(yīng)該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受。n應(yīng)該保兌的信用證未

10、按要求由有關(guān)銀行進(jìn)行保兌。n有條件的生效的信用證，例如，“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”n信用證密押不符n由開證人直接寄送的信用證審證操作要點(diǎn)n付款期限（即期、遠(yuǎn)期天數(shù)）是否與合同一致 即期信用證的期限很容易分辨，遠(yuǎn)期信用證則有真假之分。真遠(yuǎn)期一般有到期付款的字樣。假遠(yuǎn)期有兩種形式：一是國外付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)。來證措辭為：遠(yuǎn)期匯票可按即期議付，由我行（開征行）負(fù)責(zé)貼現(xiàn)（USANCE DRAFTS TO BE NEGOTIATED ON SIGHT BASIS AND DISCOUNTED BY US.）；二是一切利息、貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)由買芳負(fù)擔(dān)（ALL INTEREST, DISCOUNT CHAR

11、GES AND ACCEPTANCE COMMISSION ARE FOR BUYERS ACCOUNT.）n檢查信用證付款時間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致，應(yīng)特別注意下列情況。n信用證中規(guī)定有關(guān)款項(xiàng)須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見票后若干天內(nèi)付款等情況。對此，應(yīng)檢查此類付款時間是否符合合同規(guī)定的要求n信用證在國外到期。由于寄送需要時間，另有丟失的危險，所以最好把到期地點(diǎn)訂為“In China”1.如信用證中的裝運(yùn)期和有效期是同一天，即通常所稱的“雙到期”，在實(shí)際操作中，基本不可能在有效期內(nèi)提交單據(jù)，所以要提出更改 審證操作要點(diǎn)n檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合合同要求 超過信用證規(guī)定裝期的運(yùn)輸單據(jù)將構(gòu)成不

12、符點(diǎn)，銀行有權(quán)不付款。檢查信用證規(guī)定的裝期應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：n能否在信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關(guān)貨物；如備貨時間太短，無法按時交貨，則要求改證；n實(shí)際裝期與交單時間相距不能太短；n信用證中規(guī)定了分批出運(yùn)的時間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運(yùn)，以后各期即告失效；1.檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。審證操作要點(diǎn)n商品描述、規(guī)模搭配是否與合同一致 應(yīng)檢查信用證規(guī)定的品牌、數(shù)量、包裝、規(guī)格、單價、價格術(shù)語等等。應(yīng)看信用證金額的大、小寫以及貨幣名稱是否與合同一致，還有大、小寫彼此之間的金額及貨幣名稱是否相符。如果數(shù)量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應(yīng)相應(yīng)規(guī)定在支付金額時允許有一定幅度

13、。如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。審證的操作n運(yùn)輸條款是否可以接受n起運(yùn)地及目的港必須與合同一致。n如來證指定運(yùn)輸方式，運(yùn)輸工具或運(yùn)輸路線，要求承運(yùn)單位出具船齡證明或船級證明之類，應(yīng)及時與有關(guān)承運(yùn)單位聯(lián)系，如辦不到應(yīng)及時通知改證；n來證規(guī)定裝20英尺或其他英尺集裝箱的，要視貨量是否合適，還要看所去港口有無該尺寸的集裝箱。審證的操作n保險條款是否符合合同規(guī)定 檢查信用證中投保的風(fēng)險、金額等是否與合同相符；n銀行費(fèi)用條款能否接受 銀行費(fèi)用包括議付費(fèi)、通知費(fèi)、修改費(fèi)、郵費(fèi)、開證費(fèi)等，約為貨款的0.3%。一般來證規(guī)定“ALL BANKING CHARGES OUTSID

14、E HONGKONG AND REIMBURSING BANK CHARGES ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY”，即銀行費(fèi)用買賣雙方各付一部分，可以接受。審證操作要點(diǎn)n檢查信用證中有無陷阱條款n1/3正本提單直接寄送客人的條款。n將客檢證作為議付文件的條款。n其他“軟條款”。n此外，信用證中條款自相矛盾，必須修改；審證操作要點(diǎn) 所謂“軟條款”是相對于“硬條款”而言的。指的是信用證中加列各種條款致使信用證下的開證付款與否不取決于單、證是否表面相符，而取決于第三者的履約行為。其主要表現(xiàn)方式有以下幾點(diǎn)：n附加生效條件，拖延信用證的執(zhí)行時間，以達(dá)到欺詐目的n要取得進(jìn)口許可

15、證，信用證才能生效n信用證暫時不生效，何時生效由銀行另行通知n信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗(yàn)貨并簽署質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書，才能付款或生效n有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船運(yùn)公司、船名、裝運(yùn)日期、裝卸港等須以開證申請人的書面通知或開證行的修改通知為準(zhǔn)n品質(zhì)證書必須由申請人出具，或須由開證行核實(shí)或其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符，信用證才能生效n簽訂苛刻條款，使條款難于執(zhí)行，以達(dá)到掠奪目的1.受益人憑買方簽發(fā)的貨物收據(jù)或買賣雙方共同簽定的交接單據(jù)議付審單技巧與操作n一、審單方法n（一）縱橫審單法n 縱向?qū)弳畏ㄊ侵笇⑿庞米C和發(fā)票自上而下進(jìn)行逐字逐句的核對，然后其他單據(jù)與信用證的有關(guān)條款核對。具體分為4個步驟。n 橫向?qū)弳畏ㄊ侵竿瓿煽v向?qū)弳魏?，再以發(fā)票為中心與其他種單據(jù)進(jìn)行核對，特別注意共有項(xiàng)目是否一致。橫向?qū)弳蔚哪康氖且_(dá)到單單一致。n（二）先數(shù)字后文字審單法n 在單據(jù)的數(shù)量比