全面預(yù)算管理系統(tǒng)(共41頁).ppt

1、全面預(yù)算管理系統(tǒng)財政部財政科學(xué)研究所研究生部管理控制系統(tǒng)戰(zhàn)略與目標(biāo)戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)預(yù) 算算計劃與資計劃與資源配置源配置員工激勵員工激勵評價與適應(yīng)評價與適應(yīng) 一、全面預(yù)算管理n體現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的權(quán)力分層體系n確保公司戰(zhàn)略實施的保障體系n“人、財、物、信息四流合一”的經(jīng)營指標(biāo)體系n滲透業(yè)務(wù)流程的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系n提供激勵的業(yè)績評價與獎懲體系1.公司法人治理結(jié)構(gòu)與權(quán)力分層股東大會股東大會監(jiān)事會監(jiān)事會董事會董事會CEO財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理審議批準(zhǔn)審議批準(zhǔn)制定預(yù)算制定預(yù)算組織實施組織實施1）股東大會）股東大會n第一百零三條股東大會行使下列職權(quán)：n（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；

2、n（二）選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的 n 報酬事項；n（三）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，n 決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項；n（四）審議批準(zhǔn)董事會的報告；n（五）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報告；1）股東大會）股東大會n（六）審議批準(zhǔn)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、n 決算方案決算方案；n（七）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補n 虧損方案；n（八）對公司增加或者減少注冊資本作出決議；n（九）對發(fā)行公司債券作出決議；n（十）對公司合并、分立、解散和清算等事項n 作出決議；n（十一）修改公司章程。2）董事會n董事會對股東大會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：n（一）負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報告工作

3、；n（二）執(zhí)行股東大會的決議；n（三）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案n（四）（四）制訂制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算n 方案；方案；n（五）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；2）董事會n（六）制訂公司增加或者減少注冊資本的方案n 以及發(fā)行公司債券的方案；n（七）擬訂公司合并、分立、解散的方案；n（八）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；n（九）聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)經(jīng)理的提、n 名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)n 人，決定其報酬事項；n（十）制定公司的基本管理制度。3）高層經(jīng)理人員n第一百一十九條股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會聘任或者解

4、聘。n經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：n（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董n 事會決議；n（二）組織實施組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；n（三）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；n（四）擬訂公司的基本管理制度；n（五）制定公司的具體規(guī)章；3）高層經(jīng)理人員n（六）提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財 n 務(wù)負(fù)責(zé)人；n（七）聘任或者解聘除應(yīng)由董事會聘任或n 者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；n（八）公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。n 經(jīng)理列席董事會會議。董事會專門委員會實施細(xì)則n董事會下設(shè)專門委員會：n戰(zhàn)略委員會n提名委員會n審計委員會n薪酬與考核委員會董事會董事會戰(zhàn)略委員會

5、戰(zhàn)略委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引 n第一章第一章 總則總則n第一條 為適應(yīng)公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，增強公司核心競爭力，確定公司發(fā)展規(guī)劃，健全投資決策程序，加強決策科學(xué)性，提高重大投資決策的效益和決策的質(zhì)量，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)中華人民共和國公司中華人民共和國公司法、上市公司治理準(zhǔn)則、公司章程法、上市公司治理準(zhǔn)則、公司章程及其他有關(guān)規(guī)定，公司特設(shè)立董事會戰(zhàn)略委員會，并制定本實施細(xì)則。n第二條 董事會戰(zhàn)略委員會是董事會按照股東大會決議設(shè)立的專門工作機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略主要負(fù)責(zé)對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。 董事會董事會戰(zhàn)略委員會戰(zhàn)略委

6、員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引n第三章第三章 職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限n第八條第八條 戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)權(quán)限：戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)權(quán)限：n（一）（一） 對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議；對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議；n（二）（二） 對公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的重大投資融資方案進(jìn)對公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的重大投資融資方案進(jìn)行研究并提出建議；行研究并提出建議；n（三）（三） 對公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的重大資本運作、資產(chǎn)對公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的重大資本運作、資產(chǎn)經(jīng)營項目進(jìn)行研究并提出建議；經(jīng)營項目進(jìn)行研究并提出建議；n（四）（四） 對其他影響公司發(fā)展的重大事項進(jìn)行研究并提

7、出建議；對其他影響公司發(fā)展的重大事項進(jìn)行研究并提出建議；n（五）（五） 對以上事項的實施進(jìn)行檢查；對以上事項的實施進(jìn)行檢查；n（六）（六） 董事會授權(quán)的其他事宜。董事會授權(quán)的其他事宜。n第九條第九條 戰(zhàn)略委員會對董事會負(fù)責(zé)，委員會的提案提交董戰(zhàn)略委員會對董事會負(fù)責(zé)，委員會的提案提交董事會審議決定。事會審議決定。董事會董事會戰(zhàn)略委員會戰(zhàn)略委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引n第四章第四章 決策程序決策程序n第十條第十條 投資評審小組負(fù)責(zé)做好戰(zhàn)略委員會決策的前投資評審小組負(fù)責(zé)做好戰(zhàn)略委員會決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料：期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料：n（一）（一） 由公司有關(guān)部門或控股

8、（參股）企業(yè)的負(fù)責(zé)人上由公司有關(guān)部門或控股（參股）企業(yè)的負(fù)責(zé)人上報重大投資融資、資本運作、資產(chǎn)經(jīng)營項目的意向、初步報重大投資融資、資本運作、資產(chǎn)經(jīng)營項目的意向、初步可行性報告以及合作方的基本情況等資料；可行性報告以及合作方的基本情況等資料；n（二）（二） 由投資評審小組進(jìn)行初審，簽發(fā)立項意見書，并由投資評審小組進(jìn)行初審，簽發(fā)立項意見書，并報戰(zhàn)略委員會備案；報戰(zhàn)略委員會備案；n（三）（三） 公司有關(guān)部門或者控股（參股）企業(yè)對外進(jìn)行協(xié)公司有關(guān)部門或者控股（參股）企業(yè)對外進(jìn)行協(xié)議、合同、章程及可行性報告等洽談并上報投資評審小組；議、合同、章程及可行性報告等洽談并上報投資評審小組；n（四）（四） 由投

9、資評審小組進(jìn)行評審，簽發(fā)書面意見，并向由投資評審小組進(jìn)行評審，簽發(fā)書面意見，并向戰(zhàn)略委員會提交正式提案。戰(zhàn)略委員會提交正式提案。董事會董事會提名委員會提名委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引 n第一章第一章 總則總則n第二條 董事會提名委員會是董事會按照股東大會決議設(shè)立的專門工作機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選、選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議。董事會董事會提名委員會提名委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引n第三章第三章 職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限n第七條第七條 提名委員會的主要職責(zé)權(quán)限：提名委員會的主要職責(zé)權(quán)限：n（一）（一） 根據(jù)公司經(jīng)營活動情況、資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)對根據(jù)公司經(jīng)營活動情況、資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)

10、結(jié)構(gòu)對董事會的規(guī)模和構(gòu)成向董事會提出建議；董事會的規(guī)模和構(gòu)成向董事會提出建議；n（二）（二） 研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并向董研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并向董事會提出建議；事會提出建議；n（三）（三） 廣泛搜尋合格的董事和經(jīng)理人員的人選；廣泛搜尋合格的董事和經(jīng)理人員的人選；n（四）（四） 對董事候選人和經(jīng)理人選進(jìn)行審查并提出建議；對董事候選人和經(jīng)理人選進(jìn)行審查并提出建議；n（五）（五） 對須提請董事會聘任的其他高級管理人員進(jìn)行審對須提請董事會聘任的其他高級管理人員進(jìn)行審查并提出建議；查并提出建議；n（六）（六） 董事會授權(quán)的其他事宜。董事會授權(quán)的其他事宜。董事會董事會審計委

11、員會審計委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引 n第一章第一章 總則總則n第二條 董事會審計委員會是董事會按照股東大會決議設(shè)立的專門工作機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。 董事會董事會審計委員會審計委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引n第三章第三章 職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限n第八條 審計委員會的主要職責(zé)權(quán)限：n（一） 提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；n（二） 監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；n（三） 負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；n（四） 審核公司的財務(wù)信息及其披露；n（五） 審查公司內(nèi)控制度，對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計；n（六） 公司董事會授予的其他事宜。董事會董事會審計委員會審計委員會實施細(xì)則指

12、引實施細(xì)則指引 n第四章第四章 決策程序決策程序n第十條第十條 審計工作組負(fù)責(zé)做好審計委員會決策的前期審計工作組負(fù)責(zé)做好審計委員會決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的書面資料：準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的書面資料：n（一）（一） 公司相關(guān)財務(wù)報告；公司相關(guān)財務(wù)報告；n（二）（二） 內(nèi)外部審計機構(gòu)的工作報告；內(nèi)外部審計機構(gòu)的工作報告；n（三）（三） 外部審計合同及相關(guān)工作報告；外部審計合同及相關(guān)工作報告；n（四）（四） 公司對外披露信息情況；公司對外披露信息情況；n（五）（五） 公司重大關(guān)聯(lián)交易審計報告；公司重大關(guān)聯(lián)交易審計報告；n（六）（六） 其他相關(guān)事宜。其他相關(guān)事宜。董事會董事會審計委員

13、會審計委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引n第十一條第十一條 審計委員會會議，對審計工作組提供的報告審計委員會會議，對審計工作組提供的報告進(jìn)行評議，并將相關(guān)書面決議材料呈報董事會討論：進(jìn)行評議，并將相關(guān)書面決議材料呈報董事會討論：n（一）（一） 外部審計機構(gòu)工作評價，外部審計機構(gòu)的聘請及更換；外部審計機構(gòu)工作評價，外部審計機構(gòu)的聘請及更換；n（二）（二） 公司內(nèi)部審計制度是否已得到有效實施，公司財務(wù)報公司內(nèi)部審計制度是否已得到有效實施，公司財務(wù)報告是否全面真實；告是否全面真實；n（三）（三） 公司的對外披露的財務(wù)報告等信息是否客觀真實，公公司的對外披露的財務(wù)報告等信息是否客觀真實，公司重大的關(guān)聯(lián)交易

14、是否合乎相關(guān)法律法規(guī)；司重大的關(guān)聯(lián)交易是否合乎相關(guān)法律法規(guī)；n（四）（四） 公司內(nèi)財務(wù)部門、審計部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評價；公司內(nèi)財務(wù)部門、審計部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評價；n（五）（五） 其他相關(guān)事宜。其他相關(guān)事宜。 董事會董事會薪酬與考核委員會薪酬與考核委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引 n第一章第一章 總則總則n第二條 薪酬與考核委員會是董事會按照股東大會決議設(shè)立的專門工作機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負(fù)責(zé)。董事會董事會薪酬與考核委員會薪酬與考核委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引n第三章第三章 職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限n

15、第九條第九條 薪酬與考核委員會的主要職責(zé)權(quán)限：薪酬與考核委員會的主要職責(zé)權(quán)限：n（一）（一） 根據(jù)董事及高級管理人員管理崗位的主要范圍、根據(jù)董事及高級管理人員管理崗位的主要范圍、職責(zé)、重要性以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定職責(zé)、重要性以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定薪酬計劃或方案；薪酬計劃或方案；n（二）（二） 薪酬計劃或方案主要包括但不限于績效評價標(biāo)準(zhǔn)、薪酬計劃或方案主要包括但不限于績效評價標(biāo)準(zhǔn)、程序及主要評價體系，獎勵和懲罰的主要方案和制度等；程序及主要評價體系，獎勵和懲罰的主要方案和制度等；n（三）（三） 審查公司董事（非獨立董事）及高級管理人員的審查公司董事（非獨立董事）及

16、高級管理人員的履行職責(zé)情況并對其進(jìn)行年度績效考評；履行職責(zé)情況并對其進(jìn)行年度績效考評；n（四）（四） 負(fù)責(zé)對公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)對公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；n（五）（五） 董事會授權(quán)的其他事宜。董事會授權(quán)的其他事宜。董事會董事會薪酬與考核委員會薪酬與考核委員會實施細(xì)則指引實施細(xì)則指引n第十條 董事會有權(quán)否決損害股東利益的薪酬計劃或方案。n第十一條 薪酬與考核委員會提出的公司董事的薪酬計劃，須報經(jīng)董事會同意后，提交股東大會審議通過后方可實施；公司經(jīng)理人員的薪酬分配方案須報董事會批準(zhǔn)。公司組織結(jié)構(gòu)圖公司組織結(jié)構(gòu)圖集團公司組織框架母公司母公司子（分）公司子（分）公司子（分）公司子（

17、分）公司子（分）公司子（分）公司A公司公司B公司公司C公司公司D公司公司E公司公司F公司公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系產(chǎn)權(quán)關(guān)系出資者出資者經(jīng)營層經(jīng)營層SWOT分析分析公公 司司 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 預(yù)預(yù) 算算年年 度度 預(yù)預(yù) 算算預(yù)預(yù) 算算 實實 施施預(yù)預(yù) 算算 考考 評評2.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實施的保障體系戰(zhàn)略制定預(yù)算制定預(yù)算實施與評價XX集團的預(yù)算控制nXX集團的預(yù)算定義：n是為確保集團戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的組織手段。 3.“四流合一”的經(jīng)營指標(biāo)體系n預(yù)算是與整合企業(yè)實物流、資金流、信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營指標(biāo)體系 （價值指標(biāo)為主體）n以目標(biāo)利潤效益為目標(biāo)、以資金流量為紐帶、以成本費用控制為重點、以責(zé)任報告信

18、息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營、財務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)的企業(yè)管理模式。寶鋼預(yù)算藍(lán)皮書預(yù)算總說明總預(yù)算預(yù)算分冊損益預(yù)算損益預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算銷銷售售量量銷銷售售收收入入銷銷售售成成本本期期間間費費用用投投資資收收益益營營業(yè)業(yè)外外收收支支其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)利利潤潤其其他他現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出分分項項目目預(yù)預(yù)算算分分部部門門預(yù)預(yù)算算工工程程建建設(shè)設(shè)長長期期投投資資更更新新改改造造利利潤潤分分配配債債權(quán)權(quán)債債務(wù)務(wù)存存貨貨其其他他資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算期期間間費費用用預(yù)預(yù)算算制制造造成成本本預(yù)預(yù)算算專項預(yù)算/部門預(yù)算集團公司集團公司經(jīng)營部門經(jīng)營部門省公司省公司經(jīng)營部門經(jīng)營

19、部門地市公司地市公司經(jīng)營部門經(jīng)營部門經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃集團公司集團公司計劃部門計劃部門省公司省公司計劃部門計劃部門地市公司地市公司計劃部門計劃部門投資計劃投資計劃集團公司集團公司財務(wù)部門財務(wù)部門省公司省公司財務(wù)部門財務(wù)部門地市公司地市公司財務(wù)部門財務(wù)部門財務(wù)計劃財務(wù)計劃2001年前，專業(yè)計劃管理架構(gòu)年前，專業(yè)計劃管理架構(gòu)集團公司集團公司預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會省公司省公司預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會地市公司地市公司預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會投資預(yù)算投資預(yù)算經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算預(yù)算模型預(yù)算模型2001年，全面預(yù)算管理架構(gòu)年，全面預(yù)算管理架構(gòu)集團公司自專業(yè)計劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)

20、變集團公司自專業(yè)計劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變XX集團公司的預(yù)算編制要求nXX集團公司實行全面預(yù)算管理n各項業(yè)務(wù)收入、支出全部納入預(yù)算管理n各項資本性投資、對外投資納入預(yù)算管理n企業(yè)所有籌融資業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理n企業(yè)對外擔(dān)保等或有負(fù)債納入預(yù)算管理4.滲透業(yè)務(wù)流程的的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系n企業(yè)成功的基礎(chǔ)：企業(yè)成功的基礎(chǔ)：n3 3分分戰(zhàn)略戰(zhàn)略n7分執(zhí)行分執(zhí)行n不只是做對的事情，更重要的是把事情不只是做對的事情，更重要的是把事情做對做對。 基業(yè)長青基業(yè)長青經(jīng)營業(yè)績經(jīng)營業(yè)績LKPI評估細(xì)則評估細(xì)則評分示意圖增長率評分10060目標(biāo)增長率0-100%當(dāng)增長率大于0時： 利潤保持上年水平（即增長率為0）時為60

21、分，完成當(dāng)年利潤計劃（即達(dá)到目標(biāo)增長率）時為100分，由該兩點確定一條直線，對增長率大于0時進(jìn)行評分；當(dāng)增長率小于0時： 利潤保持上年水平（即增長率為0）時為60分，若當(dāng)年虧損（即增長率為-100%）時，評分為0，由該兩點確定一條直線，對增長率小于0時進(jìn)行評分，下不保底。XX公司曲線管理方式XX公司曲線管理方式n設(shè)立預(yù)警線和整改線n以基本預(yù)算目標(biāo)為中軸n實際運行曲線與目標(biāo)曲線之間的偏差n預(yù)警控制線：與目標(biāo)曲線相差5n整改控制線：與目標(biāo)曲線相差10預(yù)警線與整改線的使用n預(yù)警線預(yù)警線n偶然落到預(yù)警線之外，偶然落到預(yù)警線之外，應(yīng)向公司作出說明；應(yīng)向公司作出說明；n連續(xù)連續(xù)2 2次落到預(yù)警線外，次落到

22、預(yù)警線外，公司將發(fā)出警告（或亮公司將發(fā)出警告（或亮黃牌）；黃牌）；n連續(xù)連續(xù)3 3次落到預(yù)警線外，次落到預(yù)警線外，公司將發(fā)出嚴(yán)重警告公司將發(fā)出嚴(yán)重警告（或亮紅牌），并限期（或亮紅牌），并限期達(dá)到要求。達(dá)到要求。n整改線整改線n偶然落到整改線外，應(yīng)偶然落到整改線外，應(yīng)向公司作出專題報告，向公司作出專題報告，公司將發(fā)出警告（或亮公司將發(fā)出警告（或亮黃牌）；黃牌）；n連續(xù)連續(xù)2 2次落到整改線外，次落到整改線外，公司將發(fā)出嚴(yán)重警告公司將發(fā)出嚴(yán)重警告（或亮紅牌），把限期（或亮紅牌），把限期達(dá)到要求；達(dá)到要求；n連續(xù)連續(xù)3 3次落到整改線外，次落到整改線外，公司將派出工作小組幫公司將派出工作小組幫助分（子）公司、事業(yè)助分（子）公司、事業(yè)部進(jìn)行整改。部進(jìn)行整改。5.提供激勵的業(yè)績評價與獎懲體系預(yù)算管理實施中普遍存在的問題n預(yù)