流程與監(jiān)控期末結(jié)帳流程

1、流程說(shuō)明：編號(hào)任務(wù)說(shuō)明處理方式文檔輸入文檔輸出負(fù)責(zé)部門監(jiān)控要點(diǎn)1.3.1計(jì)費(fèi)中心應(yīng)收、預(yù)收、收款結(jié)帳各計(jì)費(fèi)中心將當(dāng)月的應(yīng)收、預(yù)收款和收款匯總和審批後，以試算表形式將匯總數(shù)據(jù)提交總帳會(huì)計(jì)人員。試算表當(dāng)月預(yù)收、應(yīng)收話費(fèi)和收費(fèi)報(bào)表月末結(jié)帳交易財(cái)務(wù)核算處n 上載總帳前必須先核對(duì)清楚有關(guān)試算表內(nèi)的數(shù)據(jù)是否完整和準(zhǔn)確。n 有關(guān)試算表格式要統(tǒng)一。1.3.2完成當(dāng)期所有出、入庫(kù)交易將當(dāng)月所有出、入庫(kù)(包括存貨、資產(chǎn)和在建工程材料)交易輸入系統(tǒng)。存貨模塊-省、市、縣倉(cāng)儲(chǔ)人員當(dāng)月所有交易必須在系統(tǒng)月結(jié)前輸入以確?？値つ芊从匙顪?zhǔn)確的存貨、資產(chǎn)、在建工程和預(yù)提費(fèi)用數(shù)據(jù)。1.3.3完成當(dāng)期所有已收到而仍未輸入的發(fā)票在月

2、結(jié)前輸入當(dāng)月所有收到的發(fā)票，并在系統(tǒng)內(nèi)和入庫(kù)單進(jìn)行匹配，以沖轉(zhuǎn)有關(guān)的預(yù)提費(fèi)用。然後進(jìn)行系統(tǒng)應(yīng)付帳款期末關(guān)帳作業(yè)。應(yīng)付模塊、采購(gòu)模塊-月末采購(gòu)、應(yīng)付結(jié)帳交易省、市、縣應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)人員要完成存貨入庫(kù)驗(yàn)收才可以在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票和采購(gòu)單匹配。1.3.4完成項(xiàng)目會(huì)計(jì)月結(jié)將當(dāng)期所有項(xiàng)目交易完成，然後進(jìn)行系統(tǒng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊期末關(guān)帳作業(yè)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)模塊-月末采購(gòu)、應(yīng)付結(jié)帳交易省、市、縣項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員完成存貨入庫(kù)驗(yàn)收，應(yīng)付帳款交易才進(jìn)行項(xiàng)目模塊結(jié)帳。1.3.5完成當(dāng)期所有資產(chǎn)交易完成當(dāng)期所有資產(chǎn)增購(gòu)、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移和折舊等交易。固定資產(chǎn)模塊-月末折舊結(jié)帳交易省、市、縣固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員-1.3.6完成當(dāng)期工資交易薪酬部門將

3、當(dāng)月薪金匯總和審批後，以試算表形式將數(shù)據(jù)提交總帳會(huì)計(jì)人員。試算表當(dāng)月員工工資匯總表月末結(jié)帳交易省、市、縣薪酬計(jì)算人員-1.3.7月度銀行手工對(duì)帳月末從出納部取得銀行對(duì)帳單，同時(shí)從系統(tǒng)生成銀行存款帳戶明細(xì)表，籍此進(jìn)行銀行對(duì)帳并編制銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。人手，總帳模塊銀行對(duì)帳單銀行調(diào)節(jié)表省、市、縣總帳會(huì)計(jì)人員具體明細(xì)請(qǐng)參考月度銀行手工對(duì)帳流程1.3.8現(xiàn)金盤點(diǎn)盤點(diǎn)時(shí)由於仍未完成月結(jié)，因此無(wú)法得到系統(tǒng)現(xiàn)金明細(xì)帳，所以要將現(xiàn)金盤點(diǎn)分為兩個(gè)步驟：月結(jié)當(dāng)天進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表；當(dāng)月會(huì)計(jì)期關(guān)閉后，從系統(tǒng)生成銀行存款帳戶明細(xì)表（科目選現(xiàn)金），以此核對(duì)系統(tǒng)帳和手工帳，并由出納編制現(xiàn)金調(diào)節(jié)表后交由會(huì)計(jì)審核。人手

4、，總帳模塊-現(xiàn)金盤點(diǎn)表省、市、縣總帳會(huì)計(jì)人員具體明細(xì)請(qǐng)參考現(xiàn)金盤點(diǎn)流程1.3.9審核各總帳和各模塊間余額是否一致在總帳內(nèi)審核由其他模塊引入的月結(jié)交易和各子模塊是否一致。當(dāng)一致時(shí)進(jìn)行過(guò)帳，否則需要求各子模塊會(huì)計(jì)人員在其模塊內(nèi)作出調(diào)整後再重新引入總帳，才進(jìn)行過(guò)帳?？値つK-月結(jié)審核報(bào)告省、市、縣總帳會(huì)計(jì)人員為確保子模塊和數(shù)據(jù)信息的一致性，錯(cuò)帳調(diào)整應(yīng)盡量在有關(guān)子模塊內(nèi)完成。對(duì)於短時(shí)間無(wú)法修正到的差異，可允許先在總帳內(nèi)作調(diào)整，但下月必須沖轉(zhuǎn)，在下月時(shí)將有關(guān)錯(cuò)誤在子模塊修正後在下月才導(dǎo)入總帳。1.3.10錯(cuò)誤數(shù)據(jù)調(diào)整根據(jù)月結(jié)審核報(bào)告，各子模塊對(duì)錯(cuò)誤記錄進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整（次月）。由於要加快月結(jié)速度，對(duì)於不重大

5、的差異可允許在總帳在本月會(huì)計(jì)期調(diào)整后，再在次月初轉(zhuǎn)回?？値つK-省、市、縣總帳會(huì)計(jì)人員同上。1.3.11關(guān)閉子帳關(guān)閉子帳當(dāng)期會(huì)計(jì)期間和打開子帳下期會(huì)計(jì)期間總帳以外其他子模塊-各子模塊負(fù)責(zé)經(jīng)理或財(cái)務(wù)系統(tǒng)高級(jí)用戶n 當(dāng)完成錯(cuò)誤數(shù)據(jù)調(diào)整後，關(guān)閉當(dāng)期各子帳會(huì)計(jì)期間，以避免業(yè)務(wù)人員將交易記錄在錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間。n 避免采用永久關(guān)閉，以免日後發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤難以更改。n 不可以將關(guān)閉會(huì)計(jì)期間的系統(tǒng)權(quán)限給予一般會(huì)計(jì)人員。1.3.12外幣結(jié)余期末金額重估將以外幣結(jié)算的交易進(jìn)行月末金額重估總帳模塊-省、市、縣總帳會(huì)計(jì)人員n 各省、市、縣所采用的月末匯率必須一致。n 要輸入月末匯率後才可以進(jìn)行重估。1.3.13審核省、市、

6、縣各公司間往來(lái)是否一致各公司間往來(lái)必須是一致，有錯(cuò)誤時(shí)要即時(shí)作出調(diào)整。總帳模塊公司間往來(lái)對(duì)帳單-省、市、縣總帳會(huì)計(jì)人員各省、市、縣月結(jié)日期必須一致。1.3.14企業(yè)所得稅計(jì)提對(duì)當(dāng)月公司各類應(yīng)繳稅項(xiàng)進(jìn)行預(yù)提?？値つK損益表初稿-省、市、縣稅務(wù)會(huì)計(jì)人員具體明細(xì)請(qǐng)參考企業(yè)所得稅計(jì)提流程1.3.15其他總帳交易進(jìn)行月末存貨撥備、壞帳準(zhǔn)備、費(fèi)用分?jǐn)偟瓤値そ灰住？値つK資產(chǎn)負(fù)債表、損益表初稿-省、市、縣總帳會(huì)計(jì)人員-1.3.16報(bào)表審批對(duì)會(huì)計(jì)和管理報(bào)表進(jìn)行審批，有錯(cuò)誤時(shí)進(jìn)行調(diào)整?？値つK財(cái)務(wù)和管理報(bào)表初稿-省、市、縣財(cái)務(wù)部主管和高級(jí)管理層-1.3.17關(guān)閉總帳關(guān)閉總帳當(dāng)期會(huì)計(jì)期間和打開總帳下期會(huì)計(jì)期間。完成後開始財(cái)務(wù)合并報(bào)表流程?？値つK-省、市、縣總帳會(huì)計(jì)人員