關于新修訂《差旅費管理辦法》有關問題的解答

1、關于差旅費管理辦法有關問題的解答我院本次新修訂的差旅費管理辦法（以下簡稱“辦法”）發(fā)布后，財務部陸續(xù)接到專業(yè)部門（公司）人員電話咨詢差旅費管理辦法執(zhí)行過程中的一些具體問題。為方便操作，我們整理了本次修訂的主要內(nèi)容，并對咨詢的問題以問答的形式進行解答。一、本次修訂的主要內(nèi)容（一）在保留原辦法第六條 “前往出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經(jīng)濟快捷的交通工具”的基礎上增加“不含出租車”的內(nèi)容。（二）將辦法第十二條 住宿限額標準調(diào)整為：同時增加：對于住宿價格季節(jié)性變化明顯的城市，旺季期間可按照財政部現(xiàn)行標準執(zhí)行。（三）將辦法第二十二條 外出參加長期培訓

2、、進修、學習的相關規(guī)定修訂為：第二十四條 外出參加會議（培訓）的員工，由主辦單位統(tǒng)一收取會議（培訓）費并統(tǒng)一安排食宿的，伙食補助費按照往返各1天計發(fā)，當天往返的按1天計發(fā)，不再計發(fā)參加會議（培訓）期間的伙食補助費。對于外出參加培訓（一個月以上）的員工，主辦單位未統(tǒng)一安排食宿的，按照日歷天數(shù)每人每天計發(fā)50元補助。不再享受伙食補助費。對于長期外出（一個月以上）的員工，按日歷天數(shù)每人每天計發(fā)50元補助，不再享受伙食補助費。對于掛職、借用（一個月以上）的員工，由服務單位（用人單位）按日歷天數(shù)每人每天計發(fā)50元補助，不再享受伙食補助費。（四）刪除了第二十八條 差旅費報銷審批權(quán)限中第6及第7款，內(nèi)容分別

3、為：6.因特殊情況住宿費超過限額標準的，經(jīng)部門(公司）負責人和分管院領導在住宿費發(fā)票上簽字同意后可予以報銷。未履行審批程序的，超標費用由個人自理。7因特殊情況乘坐交通工具超過規(guī)定等級上限的，經(jīng)部門主任(公司總經(jīng)理）和分管院領導在城市交通費票據(jù)上簽字同意后可予以報銷。未履行審批程序的，超標費用由個人自理。（五）在第七章 其他有關事項規(guī)定中增加： 第三十九條 對于組織安排異地任職（配偶未隨遷）、掛職、借用的干部，每月可按差旅費標準在服務單位（用人單位）報銷一次往返交通費，其余支出由個人自理。（五）第三十條 差旅費報銷審批權(quán)限第一條改為熱工院負責人公務出差及報銷審批按照集團公司有關規(guī)定執(zhí)行。（六）將

4、第四十條修改為：第四十條 未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。出差人員不得報銷與公務出差無關的費用。二、有關問題的解答（一）出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的，差旅費如何報銷？出差人員實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，如果是住在自己家里、親戚家，或接待單位承擔住宿費，無法取得住宿費發(fā)票的，由出差人員說明情況并經(jīng)所在部門負責人批準，可以報銷城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，其他情況一般不予報銷差旅費。（二）.經(jīng)部門（公司）負責人批準，出差期間回家省親辦事的差旅費如何報銷？出差人員出差期間回家省親辦事的，城市間交通費按不高于從出差目的地返回單位按規(guī)定乘坐相應交通工具的票價予以報銷，超出部分由

5、個人自理；伙食補助費和市內(nèi)交通費按從出差目的地返回單位的天數(shù)（扣除回家省親辦事的天數(shù)）和規(guī)定標準予以報銷。（三）出差期間由于賓館原因，實際開具發(fā)票的日期晚于出差結(jié)束時間的，證明材料可否用傳真件或掃描件？可以。如果能與賓館溝通在開具住宿發(fā)票時注明住宿時間，則不需要出具證明。（四）關于機票行程單，攜程等出具的為發(fā)票（注明了航班號、時間、乘機人等信息）而非行程單，能否作為報銷憑據(jù)？不能。（五）第三十七條規(guī)定合理，但考慮飛機晚點到凌晨以后機場基本不可能提供晚點證明的實際情況，可否考慮車票包括出租車票的時間作為證明材料？不可以，因為該條所指的時間是飛機落地時間。另外，經(jīng)了解，如果確因天氣等情況影響，飛機

6、晚點或航班取消，機場可以出具證明，也可以登錄航空公司官網(wǎng)獲取證明單。（六）由于車票緊任務急，出差人員超標準乘坐交通工具，可否由相關領導簽字報銷？不能。按照集團公司關于進一步加強差旅費管理的通知（華能財函2016320號）要求，超標準部分自理。（七）對于住宿價格季節(jié)性變化明顯的城市，旺季期間可按照財政部現(xiàn)行標準執(zhí)行，是否有標準？有。旺季期間財政部現(xiàn)行住宿標準如下表：旺季期間，員工在上表所列地區(qū)（城市）出差，住宿標準可按上述標準執(zhí)行。（八）我院項目所在地多在偏僻小地方，確實無法取得增值稅專用發(fā)票的怎么辦？我院作為增值稅一般納稅人，為降低稅負，出差人員出差應當取得增值稅專用發(fā)票。所住賓館為增值稅一般

7、納稅人的，可自行開具住宿費專用發(fā)票；所住賓館為小規(guī)模納稅人的，需由稅務機構(gòu)代開專用發(fā)票。8月1日起，全國有91個城市的小規(guī)模納稅人可以自行開具住宿業(yè)增值稅專用發(fā)票，不再需要去稅務機構(gòu)代開增值稅專用發(fā)票，91個城市列表如下：考慮到出差地方偏旅館小的原因，除上述91個城市的小規(guī)模納稅人旅館外，如果確實無法取得增值稅專用發(fā)票，在一個固定點出差，住宿金額2,000元以下（含），可憑增值稅普通發(fā)票報銷，2,000元以上需提供增值稅專用發(fā)票，確實無法提供的，提供由賓館出具的稅務局不予以代發(fā)專用發(fā)票的證明，并加蓋賓館的發(fā)票專用章。（九）辦法第二十四條：“對于長期外出（一個月以上）的員工，按日歷天數(shù)每人每天計

8、發(fā)50元補助，不再享受伙食補助費”，請問：1.是否包括專業(yè)部門員工出差項目現(xiàn)場超過一個月的情形？是，包括專業(yè)部門員工出差項目現(xiàn)場超過一個月的情形。2.長期外出（一個月以上），月份實際天數(shù)不同，如何計算？實際執(zhí)行過程中，財務部門按照日對日計算。如8月1日出差，9月1日到達西安，按照每人每天100元計算住勤補助；如果9月2日到達西安，按照每人每天50元計算住勤補助。（十）出差市內(nèi)交通費，取得的滴滴專車發(fā)票與乘車地不一致，如何報銷？一般情況下應乘坐公交、地鐵、滴滴打車，如因特殊情況乘坐滴滴專車，報銷時應注明乘車起始地與達到地點。（十一）出差取得的電子發(fā)票如何報銷？由于電子發(fā)票為自行打印，為核對票號，有同行人的，報銷時請注明同行人。（十二）購買超值頭等艙、超值公務艙能否報銷？不能。出差人員出差選擇乘坐飛機，應購買與崗級對應的艙位，對應崗級只能乘坐經(jīng)濟艙的，不能購買頭等艙、公務艙(無論全價、特價還是超值)。（