債券信息披露細(xì)則

1、附件：全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券信息披露操作細(xì)則第一條為規(guī)范全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券信息披露行為，根據(jù)全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理辦法（中國(guó)人民銀行令2005第1號(hào)）、全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程（中國(guó)人民銀行公告2009第6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱操作規(guī)程）及相關(guān)政策法規(guī)，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、國(guó)際開發(fā)機(jī)構(gòu)及其他金融機(jī)構(gòu)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)公開發(fā)行的金融債券和中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱人民銀行）規(guī)定的其他券種（以下統(tǒng)稱金融債券）。第三條金融債券發(fā)行人（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）有義務(wù)向全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）披露信息，并應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)

2、信用的原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第四條發(fā)行人應(yīng)將相關(guān)信息披露文件分送中國(guó)外匯交易中心暨全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡(jiǎn)稱同業(yè)拆借中心）和中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中央結(jié)算公司），同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司分別通過中國(guó)貨幣網(wǎng)（）和中國(guó)債券信息網(wǎng)（）向投資者披露。第五條經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)行的金融債券（不含政策性銀行債和國(guó)際開發(fā)機(jī)構(gòu)債），其發(fā)行人應(yīng)于每期債券發(fā)行前3個(gè)工作日向投資者披露以下文件：（一）發(fā)行人公司章程或章程性文件規(guī)定的權(quán)力機(jī)構(gòu)同意本次發(fā)行的書面文件；（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意金融債券發(fā)行的文件；（三）審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告（具體見下表）；發(fā)行時(shí)間需披露材料第一季度上一年度半年財(cái)務(wù)

3、報(bào)告；近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。鼓勵(lì)披露上一年度經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告或第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告。第二季度近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。第三季度近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。鼓勵(lì)其披露當(dāng)年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)告。第四季度當(dāng)年半年財(cái)務(wù)報(bào)告；近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。注：上述報(bào)告會(huì)計(jì)年度劃分參照中國(guó)會(huì)計(jì)年度劃分規(guī)則，如發(fā)行人所在地的會(huì)計(jì)年度劃分規(guī)則與中國(guó)會(huì)計(jì)年度劃分規(guī)則不一致，則財(cái)務(wù)報(bào)告的提交應(yīng)根據(jù)所在地會(huì)計(jì)年度與中國(guó)會(huì)計(jì)年度之間的時(shí)間差依此順延。（四）募集說明書；（五）發(fā)行公告或發(fā)行章程；（六）發(fā)行人關(guān)于本期債券償債計(jì)劃及保障措施的專項(xiàng)報(bào)告；（七）信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的金融債券信用評(píng)級(jí)報(bào)告及有關(guān)持續(xù)跟

4、蹤評(píng)級(jí)安排的說明；（八）發(fā)行人律師出具的法律意見書；（九）為金融債券發(fā)行提供服務(wù)的主承銷商、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的保證專業(yè)報(bào)告質(zhì)量的承諾函；（十）混合資本債券發(fā)行人還應(yīng)提供近三年按監(jiān)管部門要求計(jì)算的資本充足率信息和其他債務(wù)本息償付情況；（十一）采用擔(dān)保方式發(fā)行的金融債券，還應(yīng)提供擔(dān)保協(xié)議及擔(dān)保人資信情況說明；（十二）人民銀行要求披露的其他文件。第六條 政策性銀行債券發(fā)行人應(yīng)于發(fā)行前3個(gè)工作日披露以下文件：（一）最近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；（二）金融債券發(fā)行辦法；（三）承銷協(xié)議。第七條國(guó)際開發(fā)機(jī)構(gòu)債券發(fā)行人除應(yīng)披露第五條（二）、（三）、（四）、（五）、（八

5、）、（九）項(xiàng)外，還應(yīng)披露下列文件：（一）為中國(guó)境內(nèi)項(xiàng)目或企業(yè)提供貸款和投資情況；（二）擬提供貸款和股本資金的項(xiàng)目清單及相關(guān)證明文件和法律文件；（三）與本期債券相關(guān)的其他重要事項(xiàng)。第八條以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的金融債券，還應(yīng)披露招標(biāo)具體時(shí)間、招標(biāo)方式、招標(biāo)標(biāo)的、中標(biāo)確定方式和應(yīng)急投標(biāo)方案等內(nèi)容。第九條金融債券發(fā)行方案一經(jīng)公布不得隨意變更。若發(fā)生可能影響債券發(fā)行的重大事件而確需變更的，發(fā)行人應(yīng)根據(jù)操作規(guī)程第六條規(guī)定進(jìn)行變更。變更時(shí)，發(fā)行人應(yīng)提供“發(fā)行方案更改提示”和更改后的發(fā)行方案，“發(fā)行方案更改提示”中應(yīng)闡明更改原因和更改內(nèi)容?！鞍l(fā)行方案更改提示”和更改后的發(fā)行方案將一并上網(wǎng)予以公布。第十條如無特殊

6、原因，發(fā)行人應(yīng)將第五、六、七、八條中所列文件于發(fā)行前第三個(gè)工作日10:00之前送達(dá)同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司，超過10:00送達(dá)的當(dāng)日不計(jì)算作一個(gè)工作日，從次一工作日開始計(jì)算，后續(xù)日期相應(yīng)順延。第十一條發(fā)行人應(yīng)不遲于發(fā)行日次一工作日，向投資者披露發(fā)行情況公告（格式見附表1），公告當(dāng)期金融債券的實(shí)際發(fā)行規(guī)模、利率和期限等要素。第十二條金融債券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息：（一）每年4月30日前，披露上一年度的年度報(bào)告，年度報(bào)告應(yīng)包括上一年度的經(jīng)營(yíng)情況說明、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告以及涉及的重大訴訟事項(xiàng)等內(nèi)容；采用擔(dān)保方式發(fā)行的金融債券，還應(yīng)披露擔(dān)保人上一年度的經(jīng)營(yíng)情況說明、年度報(bào)告

7、及涉及的重大訴訟事項(xiàng)等內(nèi)容；（二）每年7月31日前，披露債券跟蹤信用評(píng)級(jí)報(bào)告；（三）每次付息日前2個(gè)工作日應(yīng)公布付息公告，最后一次付息暨兌付日前5個(gè)工作日公布兌付公告；（四）因特殊原因，發(fā)行人無法按時(shí)披露以上信息的，應(yīng)向投資者披露延期公告說明。第十三條 混合資本債券發(fā)行人除需按第十二條規(guī)定持續(xù)披露信息外，還應(yīng)公布以下內(nèi)容：（一）每季度結(jié)束后30日內(nèi)，披露上一季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表；（二）每季度結(jié)束后30日內(nèi)，披露上一季度跟蹤評(píng)級(jí)信息；對(duì)影響發(fā)行人履行債務(wù)的重大事件，應(yīng)及時(shí)提供跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告；（三）債券付息時(shí)應(yīng)公開披露資本充足率信息和其他債務(wù)本息償付情況，作為上市公司的商業(yè)銀行還應(yīng)披

8、露其普通股紅利支付情況；（四）按規(guī)定提前贖回、延期支付利息或到期延期支付本金和利息時(shí)，應(yīng)按中國(guó)人民銀行公告2006第11號(hào)規(guī)定提前5個(gè)工作日?qǐng)?bào)人民銀行備案，并披露相關(guān)公告，同時(shí)應(yīng)作為重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。第十四條金融債券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)及時(shí)向投資者披露可能影響發(fā)行人履行債務(wù)能力的重大事件，包括但不限于：（一）發(fā)行人業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大改變；（二）高級(jí)管理人員變更；（三）控制人變更；（四）發(fā)行人作出新的債券融資決定；（五）發(fā)行人變更承銷商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)；（六）是否分期發(fā)行、每期發(fā)行安排等金融債券發(fā)行方案的變更；（七）其他可能影響投資者作出

9、正確判斷的重大變化。第十五條信息披露文件一經(jīng)披露，不得隨意變更，確需變更的，發(fā)行人應(yīng)按操作規(guī)程第二十一條規(guī)定進(jìn)行變更，更改時(shí)應(yīng)提供“更改提示”和更改后的文件?！案奶崾尽敝袘?yīng)闡明更改原因和更改內(nèi)容。“更改提示”和更改后的文件將一并上網(wǎng)予以公布。對(duì)于發(fā)行人更改已披露文件的行為，同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司將記入信息披露非標(biāo)準(zhǔn)化檔案，以備查閱。第十六條發(fā)行人的信息披露應(yīng)落實(shí)專人負(fù)責(zé)制，并將負(fù)責(zé)信息披露事項(xiàng)的人員姓名、電話和電子郵箱等聯(lián)系方式報(bào)送至同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司備案。如負(fù)責(zé)信息披露事項(xiàng)的人員發(fā)生變動(dòng)，或聯(lián)系方式發(fā)生變化，發(fā)行人應(yīng)及時(shí)告知同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司更新備案信息。第十七條信息披

10、露文件應(yīng)以電子版文件形式報(bào)送同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司，同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司依據(jù)本細(xì)則完成信息披露文件的形式審核工作后，對(duì)符合規(guī)定形式的信息披露文件通過中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)予以發(fā)布。信息披露文件的提交格式應(yīng)符合以下要求：（一）信息披露文件應(yīng)為不可修改的電子版文件形式，即以Acrobat軟件制作的PDF格式文件；（二）文件應(yīng)格式清晰、未經(jīng)涂改，通過掃描轉(zhuǎn)換成的PDF文件應(yīng)整齊、頁面無污漬；（三）所有的信息披露文件都應(yīng)有發(fā)行人公章，公章必須清晰；（四）提交的電子版文件的文件名應(yīng)為該文件的標(biāo)題全稱；財(cái)務(wù)報(bào)告的電子版文件的文件名應(yīng)包含發(fā)行人全稱及財(cái)務(wù)報(bào)告期所屬年度；（五）財(cái)務(wù)報(bào)告均以一個(gè)報(bào)

11、告期作為一個(gè)文件。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，審計(jì)報(bào)告部分應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章，財(cái)務(wù)報(bào)表部分加蓋報(bào)送單位的公章，通過掃描后一次性轉(zhuǎn)換成一個(gè)PDF文件；（六）信息披露文本語言應(yīng)為中文；（七）為便于文件傳輸及瀏覽，在制作PDF文件時(shí)單個(gè)文件容量應(yīng)小于20M。第十八條發(fā)行人應(yīng)將信息披露文件以電子郵件方式報(bào)送至同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司，并電話確認(rèn)接受情況。具體報(bào)送地址如下：?jiǎn)挝幻Q文件類型電子郵件地址同業(yè)拆借中心發(fā)行材料年度報(bào)告跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告其他公告文件zhaiq中央結(jié)算公司發(fā)行材料年度報(bào)告跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告其他公告文件fxb電子郵件應(yīng)符合以下要求：（一）通過專用信箱發(fā)送；（二）郵件名稱完整

12、且與電子版文件名稱一致；（三）郵件內(nèi)容中應(yīng)注明聯(lián)系人及聯(lián)系方式。第十九條 如信息披露文件容量過大，導(dǎo)致郵箱無法發(fā)送時(shí)，發(fā)行人可將文件刻成光盤，寄送同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司，具體地址如下：?jiǎn)挝幻Q辦公地址郵編同業(yè)拆借中心上海市浦東新區(qū)張東路1387號(hào)30幢全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心信息統(tǒng)計(jì)部201203中央結(jié)算公司北京市西城區(qū)金融大街33號(hào)通泰大廈B座2層中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司發(fā)行服務(wù)部100140第二十條 發(fā)行人在披露債券發(fā)行文件和存續(xù)期年度報(bào)告等財(cái)務(wù)信息時(shí)，同時(shí)應(yīng)提交EXCEL格式的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子版文件（格式見附表2）。第二十一條 定向發(fā)行的金融債券，其信息披露對(duì)象僅限于認(rèn)購(gòu)人。第二十二條

13、同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司定期將信息披露情況向人民銀行報(bào)告，并向投資者公布。在金融債券信息披露過程中出現(xiàn)下列問題時(shí)，同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司將向人民銀行報(bào)告：（一）發(fā)行人未及時(shí)報(bào)送信息披露文件的；（二）發(fā)行人定期財(cái)務(wù)報(bào)告披露出現(xiàn)延遲，且不提供任何情況說明公告的；（三）投資者對(duì)發(fā)行人信息披露文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行反映或舉報(bào)的；（四）其他人民銀行要求報(bào)告的事項(xiàng)。第二十三條 本細(xì)則由同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十四條 本細(xì)則經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，自印發(fā)之日起施行。附表1（金融債券名稱）發(fā)行情況公告?zhèn)Q債券簡(jiǎn)稱債券代碼債券期限計(jì)息方式發(fā)行日計(jì)劃發(fā)行總額實(shí)際發(fā)行總額發(fā)行價(jià)格票

14、面利率主承銷商聯(lián)席主承銷商 發(fā)行人簽章 主承銷商簽章XXXX年XX月XX日 XXXX年XX月XX日15附表2 發(fā)行人資料表金融債券發(fā)行人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子版報(bào)表企業(yè)名稱：_企業(yè)會(huì)計(jì)年度: _負(fù)責(zé)審計(jì)事務(wù)所：_簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師：_企業(yè)統(tǒng)一代碼（各級(jí)技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)） 本企業(yè)代碼 ：上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼 :集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼 :隸屬關(guān)系（國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)） 行政隸屬關(guān)系代碼: 部門標(biāo)識(shí)代碼:所在地區(qū)（國(guó)家） 代碼： 經(jīng)濟(jì)類型 1.國(guó)有絕對(duì)控股 2.國(guó)有相對(duì)控股 3.國(guó)有參股 4.其他 代碼： 組織形式 1.上市股份有限公司 2.非上市股份有限公司 3.有限責(zé)任公司 4.其他 代碼：經(jīng)營(yíng)類型 1.商業(yè)銀行 代

15、碼： 2.財(cái)務(wù)公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見類型 0.未經(jīng)審計(jì) 1.審計(jì)未完 2.無保留意見 3.保留意見 4.否定意見 5.無法表示意見 代碼：成立年份 年份：報(bào)表類型 1.單戶表 2.集團(tuán)合并表 代碼：資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會(huì)商銀01表編制單位： _年_月_日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額資產(chǎn)：負(fù)債： 現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng) 向中央銀行借款 存放同業(yè)款項(xiàng) 同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng) 貴金屬 拆入資金 拆出資金 交易性金融負(fù)債 交易性金融資產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 衍生金融資產(chǎn) 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 買入返售金融資產(chǎn) 吸收存款 應(yīng)收款項(xiàng)類債權(quán)投資 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收利

16、息 應(yīng)交稅費(fèi) 發(fā)放貸款和墊款 應(yīng)付利息 可供出售金融資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 遞延所得稅負(fù)債 投資性房地產(chǎn) 其他負(fù)債 固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì) 無形資產(chǎn) 商譽(yù)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 遞延所得稅資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本） 其他資產(chǎn) 資本公積 減：庫(kù)存股 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤(rùn) 外幣報(bào)表折算差額 歸屬于母公司的所有者權(quán)益合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)利 潤(rùn) 表會(huì)商銀02表編制單位：_年_月_日單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入 利息凈收入 利息收入 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入 手續(xù)費(fèi)及傭金收入

17、手續(xù)費(fèi)及傭金支出 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列） 其他業(yè)務(wù)收入二、營(yíng)業(yè)支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 資產(chǎn)減值損失 其他業(yè)務(wù)成本三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 少數(shù)股東損益六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益七、其他綜合收益八、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額現(xiàn) 金 流 量

18、 表 會(huì)商銀03表編制單位：_年_月_日單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流

19、入小計(jì) 投資支付的現(xiàn)金 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額注：一、附件2中的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，科目及格式

20、根據(jù)財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)現(xiàn)金流量表應(yīng)用指南中的商業(yè)銀行類報(bào)表模版（會(huì)商銀01表、會(huì)商銀02表、會(huì)商銀03表）及財(cái)政部2009年印發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)制定。已執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)行人請(qǐng)按此報(bào)表模版填制。二、此EXCEL格式報(bào)表模版只限于填報(bào)年報(bào),無數(shù)據(jù)科目請(qǐng)留空。三、在填制過程中，報(bào)表格式、科目名稱、科目數(shù)量須與此套報(bào)表保持一致（數(shù)據(jù)欄單元格大小可根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)長(zhǎng)度放大或縮?。?。四、對(duì)“發(fā)行人資料表”要求填報(bào)的信息說明如下：（一）頁面左側(cè)“企業(yè)名稱”、“企業(yè)會(huì)計(jì)年度”、“負(fù)責(zé)審計(jì)事務(wù)所”及“簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師”請(qǐng)注意填至EXCEL工作表的C列（要素名稱

21、同行右側(cè)的單元格）。1、企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的全稱。2、企業(yè)會(huì)計(jì)年度：指財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)年度。3、負(fù)責(zé)審計(jì)事務(wù)所：指對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。如尚無相關(guān)審計(jì)信息，請(qǐng)留空。4、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師：指在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由企業(yè)代填。如尚無相關(guān)審計(jì)信息，請(qǐng)留空。（二）頁面右側(cè)各類代碼和年份請(qǐng)注意填至EXCEL工作表的P列（即“代碼：”或“年份：”同行右側(cè)的單元格）。1、企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財(cái)政部門申請(qǐng)臨時(shí)代碼，財(cái)政主管部門根據(jù)自編企業(yè)、單位臨

22、時(shí)代碼的規(guī)則編制臨時(shí)代碼發(fā)給企業(yè)填報(bào)。企業(yè)領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時(shí)代碼停止使用。2、隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼” 根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB46572002）編制。（2）地方企業(yè)： “行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼（GB/T22602002）編制。具體編制方法：A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：浙江省為“330000”；B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：浙江省寧波市為“330200”?！安块T標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB46572002）填列。3、所在地區(qū)（國(guó)家）：境內(nèi)企業(yè)根據(jù)企業(yè)實(shí)際所在的省、市、縣（區(qū)），按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-2003）填列。境外企業(yè)根據(jù)境外企業(yè)實(shí)際所在的國(guó)家，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)世界各國(guó)和地區(qū)名稱代碼（GB/T2659-94）填列。4、經(jīng)濟(jì)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。（1）國(guó)有絕對(duì)控股：指在企業(yè)的全部資本中，國(guó)有資本(