審計(jì)課后習(xí)題及答案(1-4章)

1、第一章1、 什么是工程項(xiàng)目？其分類有哪些？工程項(xiàng)目是指固定資產(chǎn)投資建設(shè)領(lǐng)域中的項(xiàng)目，即為某種特定目的而進(jìn)行投資建設(shè)并含有一定建筑或建筑安裝工程的項(xiàng)目。 工程項(xiàng)目的分類：按性質(zhì)劃分：新建項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目、遷建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目 按投資作用劃分：生產(chǎn)性項(xiàng)目、非生產(chǎn)性項(xiàng)目 按行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)劃分：競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目、 基礎(chǔ)性項(xiàng)目、公 益性項(xiàng)目 按項(xiàng)目規(guī)劃劃分：基本建設(shè)項(xiàng)目可分為大型、中型和小型 項(xiàng)目三類; 按專業(yè)劃分：建筑工程項(xiàng)目、土木工程項(xiàng)目、線路管道安 裝工程項(xiàng)目、裝修工程項(xiàng)目2、 簡述工程項(xiàng)目的建設(shè)程序。 工程項(xiàng)目建設(shè)程序分為八個(gè)階段： 、根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展長遠(yuǎn)計(jì)劃，結(jié)合行業(yè)和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃 的要求，提出項(xiàng)

2、目建議書。 、在勘察、試驗(yàn)、調(diào)查研究及詳細(xì)經(jīng)濟(jì)論證的基礎(chǔ)上編制可行性 研究報(bào)告。 、根據(jù)咨詢?cè)u(píng)估情況，對(duì)工程進(jìn)行決策。 、根據(jù)可行性研究報(bào)告編制設(shè)計(jì)文件。 、初步設(shè)計(jì)經(jīng)批準(zhǔn)后，做好施工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。 、組織施工，并根據(jù)施工進(jìn)度，做好生產(chǎn)或動(dòng)工前的準(zhǔn)備工作。 、項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)容完成，經(jīng)投料試車驗(yàn)收合格后正式投產(chǎn)交付 使用。 生產(chǎn)運(yùn)營一段時(shí)間（一般為一年）后，進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)。3、 什么是可行性研究報(bào)告？其基本內(nèi)容包括哪些？可行性研究報(bào)告是指在項(xiàng)目投資決策階段，以預(yù)測(cè)為前提，已投資效果為目的，從技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上、管理上對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行的全面綜合分析研究的方法。內(nèi)容：投資必要性，技術(shù)的可行性，財(cái)務(wù)可

3、行性，組織可行性，經(jīng)濟(jì)可行性社會(huì)可行性風(fēng)險(xiǎn)因素及對(duì)策4、 什么是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)？其作用有哪些？項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是指在項(xiàng)目已完成并運(yùn)行一段時(shí)間后，對(duì)項(xiàng)目額目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。作用：通過對(duì)投資活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結(jié)，確定投資預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目或規(guī)劃是否合理有效，項(xiàng)目的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；通過分析評(píng)價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；并通過及時(shí)有效的星系反饋，為未來項(xiàng)目的決策和提高完善投資決策管理水平提出意見，同時(shí)也為被評(píng)項(xiàng)目實(shí)時(shí)運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。5、 工程項(xiàng)目審計(jì)的分類有哪些？ 傳統(tǒng)審計(jì)和跟蹤審計(jì)6、 何謂工

4、程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)？其與傳統(tǒng)的事后竣工決算審計(jì)相比，有何優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)？工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，按照規(guī)定程序，對(duì)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收全過程的審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)。與傳統(tǒng)的事后竣工結(jié)算比，工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)有四個(gè)特點(diǎn)： 、審計(jì)時(shí)間和次數(shù)不同：跟蹤審計(jì)將整個(gè)建設(shè)過程合理的劃分為若干階段或期間，及時(shí)對(duì)每個(gè)階段進(jìn)行審計(jì)；審計(jì)次數(shù)大大增加；審計(jì)接入的時(shí)間由工程竣工以后提前到工程建設(shè)的過程中。 、審計(jì)方式不同：第一，事后竣工結(jié)算審計(jì)為報(bào)送審計(jì)，跟蹤審計(jì)為就地審計(jì)，審計(jì)工作主要在建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行。第二，事后竣工決算審計(jì)實(shí)在整個(gè)工程全部完成后進(jìn)行審計(jì)，是一種集中審計(jì)，而跟蹤審計(jì)則是對(duì)工程項(xiàng)目全過

5、程的實(shí)時(shí)監(jiān)督。 、審計(jì)內(nèi)容不同：事后竣工決算審計(jì)這主要是在工程項(xiàng)目完成后對(duì)竣工決算資料進(jìn)行審計(jì)；而跟蹤審計(jì)則在平時(shí)形成竣工決算的各個(gè)環(huán)節(jié)、過程及相應(yīng)階段產(chǎn)生的相關(guān)資料進(jìn)行的動(dòng)態(tài)審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容表現(xiàn)出多樣化、豐富化特點(diǎn)，是一種全過程全面審計(jì)。 、審計(jì)作用不同：第一，跟蹤審計(jì)確定的工程造價(jià)更低；第二，跟蹤審計(jì)不僅包含傳統(tǒng)的事后竣工決算的財(cái)務(wù)審計(jì)，還包括內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，審計(jì)成果多樣化，從而能從傳統(tǒng)事后竣工決算審計(jì)發(fā)揮更大的作用。7、 簡述工程項(xiàng)目審計(jì)的流程及各階段的審計(jì)內(nèi)容。流程：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。工程項(xiàng)目審計(jì)的準(zhǔn)備階段：組成建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)組；進(jìn)行工程項(xiàng)目審前調(diào)

6、；初步調(diào)查了解被審計(jì)事項(xiàng)；初步評(píng)估重要性水平；初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；編制工程項(xiàng)目審計(jì)方案；送達(dá)工程項(xiàng)目審計(jì)通知書工程項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)施階段：進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開工程項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議；實(shí)施工程項(xiàng)目內(nèi)部控制測(cè)試；實(shí)施工程項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性程序；符合審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)差異；召開結(jié)束會(huì)議，離開被審計(jì)單位。工程項(xiàng)目審計(jì)的終結(jié)階段：審計(jì)組按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出意見和堅(jiān)毅，并出具書面分期報(bào)告。8、 工程項(xiàng)目審計(jì)的依據(jù)有哪些？ 施工合同；招標(biāo)文件；投標(biāo)文件；設(shè)計(jì)施工圖和竣工圖；工程竣工資料；建設(shè)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范9、 工程項(xiàng)目審計(jì)中審計(jì)書面資料的方法有哪些？證實(shí)客觀事物

7、的方法有哪些？ 審計(jì)書面資料的方法：按查書面資料的技術(shù)分：核對(duì)法、審閱法、復(fù)算法、 比較法、分析法 按資料的順序分：逆查法、順查法 按審查資料的范圍分：詳查法、抽查法 證實(shí)客觀事物的方法：盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、鑒定法第二章1、 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的演變經(jīng)歷了那幾個(gè)歷史階段？ 財(cái)務(wù)審計(jì)階段，以差錯(cuò)防弊為審計(jì)目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，以判斷財(cái)務(wù)狀況和償債能力為主要審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段，以判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性為主要審計(jì)目標(biāo)2、 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)是什么？ 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是審計(jì)人員通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。3、 何謂管理層認(rèn)定？認(rèn)定包括哪些內(nèi)容？它與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系

8、是什 么？管理層認(rèn)定是指被審計(jì)單位，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)做出的明確或隱含的表達(dá)。 認(rèn)定的內(nèi)容：（一）與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定1.發(fā)生：記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)。2.完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄。3.準(zhǔn)確性：與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。4.截止：交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。5.分類：交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定1.存在：記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。2.權(quán)利和義務(wù)：記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。3.完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有

9、者權(quán)益均已記錄。4.計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅嘿Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定1.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)：披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。2.完整性：所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括。3.分類和可理解性：財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚。4.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)：財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)。 與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系：管理層認(rèn)定是確定具體審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)。4、 與交易和事項(xiàng)有關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)有哪些？發(fā)生：由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是已記錄的交易是真實(shí)的。發(fā)生認(rèn)定所 要解決的問題是管理層是否把那些不曾

10、發(fā)生的項(xiàng)目記入財(cái)務(wù)報(bào)表， 它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。完整性：由完整性認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄。準(zhǔn)確性：由準(zhǔn)確性認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是已記錄的交易是按正確金額反 映的。截止：由截止認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于 恰當(dāng)?shù)钠陂g。分類：由分類認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分 類。5、 什么是審計(jì)中重要性？審計(jì)人員主要從哪些方面考慮審計(jì)重要 性？審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定條件下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷和決策。審計(jì)人員主要從性質(zhì)和數(shù)量上考慮審計(jì)的重要性。6、 簡述審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

11、、審計(jì)證據(jù)的關(guān)系。審計(jì)重要性和審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是反向關(guān)系，即重要性水平越低，審計(jì)證據(jù)越多；反之重要性水平越高，審計(jì)證據(jù)越少。審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系，即審計(jì)重要性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，反之審計(jì)重要性越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。7、 什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？其高低取決于哪些因素？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。8、 什么是檢查風(fēng)險(xiǎn)？如何分析和評(píng)價(jià)檢查風(fēng)險(xiǎn)？檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)人員根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估啊來確定審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決

12、于審計(jì)程序的合理性和執(zhí)行的有效性。審計(jì)人員可以河合理的設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。9、 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成要素有哪些？各風(fēng)險(xiǎn)要素的相互關(guān)系如何？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。相互關(guān)系： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 第三章1、 什么是審計(jì)證據(jù)？審計(jì)證據(jù)的種類包括哪些？審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了得出結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)議記錄中含有的信息和其他信息。種類：實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)2、 如何理解審計(jì)證據(jù)的特征？審計(jì)證據(jù)的充分性，是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要

13、與審計(jì)人員確定的樣本量有關(guān)。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，及審計(jì)證據(jù)子啊支持各類交易、賬戶余額、列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性。這是對(duì)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量衡量。3、 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有哪些？ 檢查記錄或文件；檢查有形資產(chǎn)；觀察；詢問；函證；重新計(jì)算；重新執(zhí)行；分析程序4、 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)可靠性時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？以文件、記錄形式村子啊的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)可靠；獲取被審計(jì)單位以外的獨(dú)立的第三者的外部證據(jù)，比曲子被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)可靠；已獲取的第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲取的第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠；審計(jì)人員自行獲取的證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)可

14、靠；被審計(jì)單位內(nèi)部控制較好時(shí)所提供的內(nèi)部證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部控制較差時(shí)所提供的內(nèi)部證據(jù)可靠； 不同來源或不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)相互印證時(shí)，審計(jì)證據(jù)比較可靠；反之，若通過某一來源所獲取的證據(jù)與通過其他來源所獲取的證據(jù)不相一致或不同性質(zhì)的證據(jù)互相矛盾時(shí)，審計(jì)人員就需要進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)；從原件獲得的審計(jì)證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比簡介獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)可靠；越及時(shí)的證據(jù)越可靠；客觀證據(jù)比主觀證據(jù)可靠。5、 什么是審計(jì)工作底稿？審計(jì)工作底稿有什么作用？審計(jì)工作底稿是指人員對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論做出的記錄。作用：審計(jì)工作底

15、稿是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論，發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)； 明確審計(jì)責(zé)任，考核工作業(yè)績的依據(jù)； 便于進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制和質(zhì)量檢查； 審計(jì)工作底稿是鏈接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶； 審計(jì)工作底稿對(duì)未來的審計(jì)工作具有參考被查價(jià)值。6、 審計(jì)工作底稿的基本要素包括哪些？ 被審計(jì)單位名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間或期間；審計(jì)過程記錄；審計(jì)標(biāo)志及其說明；審計(jì)結(jié)論；索引號(hào)及編號(hào)；編制者姓名及編制日期；符復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；其他應(yīng)說明事項(xiàng)。7、 什么是審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度？其具體內(nèi)容是什么？審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核是指審計(jì)機(jī)構(gòu)制訂的以項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和主任會(huì)計(jì)師為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的一種復(fù)核制度。具體

16、內(nèi)容：一級(jí)復(fù)核：項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核是三級(jí)復(fù)核制度重 的第一級(jí)復(fù)核，稱為詳細(xì)復(fù)核。它要求項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)下 屬審計(jì)助理人員形成的審計(jì)工作底稿逐張復(fù)核，發(fā)現(xiàn) 問題及時(shí)指出，并督促審計(jì)人員及時(shí)修改完善。 二級(jí)復(fù)核：部門經(jīng)理（或者是簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師）是三級(jí)復(fù)核制度 重的第二級(jí)復(fù)核，稱為一般復(fù)核。它是在項(xiàng)目經(jīng)理完 成了詳細(xì)復(fù)核之后，再對(duì)審計(jì)工作底稿中重要會(huì)計(jì)賬 項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行、以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) 等進(jìn)行復(fù)核。部門經(jīng)理復(fù)核是對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核的一種 再監(jiān)督，也是對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)把握。 三級(jí)復(fù)核：主任會(huì)計(jì)師（或者合伙人）復(fù)核是三級(jí)復(fù)核中的最后 一級(jí)復(fù)核，又稱為重點(diǎn)復(fù)核。它是對(duì)審計(jì)過程中的重

17、大會(huì)計(jì)師審計(jì)問題、重大審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)及其重要的審 計(jì)工作底稿進(jìn)行的復(fù)核。主任會(huì)計(jì)師復(fù)核既是對(duì)前面 兩級(jí)復(fù)核的再監(jiān)督，也是對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、進(jìn) 度和質(zhì)量的重點(diǎn)把握。8、 審計(jì)檔案按其使用時(shí)間可以分為哪幾類? 永久性檔案和當(dāng)期檔案9、 什么是工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告？如何理解工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告？審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果想派出的審計(jì)機(jī)關(guān)或委托方提出的書面報(bào)告。編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循的七個(gè)原則：客觀性；完整性；清晰性；及時(shí)性；實(shí) 用性；建設(shè)性；重要性。第四章1、 簡述工程項(xiàng)目的審批程序?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目總投資在2億元以上的（包括2億元），或產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系為省屬，或省參股投資的基

18、本建設(shè)項(xiàng)目，一律報(bào)省或由省審核后專報(bào)國家審批；項(xiàng)目總投資在2億元以下、產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系為地市縣屬的基本建設(shè)項(xiàng)目，凡建設(shè)資金及其他建設(shè)、生產(chǎn)條件不能自求平衡的，均需報(bào)省或報(bào)國家審批（省里已經(jīng)明確下放審批權(quán)限的除外）。國家和省審批的基本建設(shè)項(xiàng)目須經(jīng)過5五道審批手續(xù)： 1、項(xiàng)目建議書的審批： 報(bào)批項(xiàng)目建議書必須具備四個(gè)文件主管部門報(bào)送項(xiàng)目建議書的請(qǐng)示文件；項(xiàng)目建議文本；選址意向書；工業(yè)項(xiàng)目必須附內(nèi)聯(lián)或外商投資意向書或協(xié)議書、環(huán)保部門初步意見和土地部門用地審批意見。2、 可行性研究報(bào)告的審批：具備文件主管部門報(bào)送可行性研究報(bào)告的請(qǐng)示文件；有關(guān)資質(zhì)的咨詢?cè)O(shè)計(jì)單位編制的工程可行性研究報(bào)告文本；大中型項(xiàng)目應(yīng)有相

19、應(yīng)資質(zhì)的咨詢單位對(duì)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告的評(píng)審意見；土地主管部門、環(huán)境主管部門、城市規(guī)劃、防震、防洪、防空、文物保護(hù)、資源、勞動(dòng)安全、衛(wèi)生防疫、消防等部門的評(píng)價(jià)意見文件；單位出具的比較明確的資金承諾證明，銀行貸款必須附銀行出具的貸款意向證明文件；工程招標(biāo)方案；項(xiàng)目法人組建方案；工業(yè)項(xiàng)目必須付內(nèi)聯(lián)或合資雙方簽訂的合同、章程；高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目必須付成果鑒定證書3、 初步設(shè)計(jì)的審批：必備文件主管部門報(bào)送要求審批初步設(shè)計(jì)請(qǐng)示文件；相關(guān)資質(zhì)單位編制提供的勘察報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件；初步設(shè)計(jì)專家審查意見；初步設(shè)計(jì)審查會(huì)議紀(jì)要4、 年度投資計(jì)劃安排的審批：5、 開工報(bào)告的審批：6、 為什么要開展工程項(xiàng)目審批程序的

20、審計(jì)？其審計(jì)目的和要點(diǎn)是什 么？原因：工程項(xiàng)目審批程序的審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)工程建設(shè)單位履行基本建設(shè)審批程序的過程進(jìn)行檢查，監(jiān)督建設(shè)單位按照國家規(guī)定的基建程序進(jìn)行項(xiàng)目文件的編制和申報(bào)，確保工程項(xiàng)目的決策、立項(xiàng)審、批及調(diào)整過程按要求完成。工程項(xiàng)目審批程序?qū)徲?jì)的目的：一是可以及時(shí)對(duì)項(xiàng)目決策過程中出現(xiàn)的問題或可能出現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見，促進(jìn)項(xiàng)目投資決策更科學(xué)、合理；二是監(jiān)督工程建設(shè)單位嚴(yán)格履行基建程序，防止“三邊”或“多邊”工程，減少損失浪費(fèi)和建設(shè)成本；三是督促政府有關(guān)職能部門養(yǎng)按照規(guī)定程序辦理各項(xiàng)審批業(yè)務(wù)，促進(jìn)政府部門依法行政，提高行政效率。工程項(xiàng)目審批程序?qū)徲?jì)的重點(diǎn)：審批程序

21、的完整性；報(bào)批文件的真實(shí)性；審批文件的合規(guī)性；審計(jì)方法的針對(duì)性。7、 簡述項(xiàng)目建議書審批的審計(jì)要點(diǎn)。、項(xiàng)目是否復(fù)核國家產(chǎn)業(yè)政策；、項(xiàng)目建議書的編制是否符合要求；、管理部門是否按規(guī)定進(jìn)行審批8、 簡述可行性研究報(bào)告審計(jì)的主要內(nèi)容及方法。、檢查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是否執(zhí)行了國家或部門的建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容或深度的規(guī)定、檢查工程建設(shè)單位是否將可行性研究報(bào)告相關(guān)計(jì)劃管理部門審批，是否存在先批、后論證的情況、檢查計(jì)劃管理部門是否按國家規(guī)定的審批權(quán)限和范圍進(jìn)行了審批。9、 什么是設(shè)計(jì)概算審計(jì)？其審計(jì)的意義和依據(jù)是什么？設(shè)計(jì)概算是指設(shè)計(jì)單位在初步設(shè)計(jì)階段或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)階段，在投資估算的控制下，根據(jù)初步設(shè)

22、計(jì)（或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)）圖紙及說明、概算定額、各項(xiàng)費(fèi)用定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備、人工、材料、機(jī)械預(yù)算價(jià)格等資料，編制和確定的工程項(xiàng)目從籌建至竣工交付使用所需全部費(fèi)用的文件。意義：通過設(shè)計(jì)概算審計(jì)，進(jìn)一步控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)；通過設(shè)計(jì)概算審計(jì)，降低建設(shè)成本，實(shí)現(xiàn)投資效益；通過設(shè)計(jì)概算審計(jì)，控制投資計(jì)劃，加強(qiáng)投資建設(shè)前期監(jiān)督，提高審計(jì)質(zhì)量；通過設(shè)計(jì)概算審計(jì)，督促設(shè)計(jì)單位重視設(shè)計(jì)概算的編制工作，提高概算編制質(zhì)量。依據(jù)：已批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告書；單項(xiàng)工程一覽表；擬建項(xiàng)目總規(guī)模；擬建項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)方案；設(shè)計(jì)方案；建設(shè)材料預(yù)算價(jià)格；同類項(xiàng)目投資規(guī)模與投資指標(biāo)等。10、 簡述設(shè)計(jì)概算審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容與方法。內(nèi)容：審計(jì)設(shè)計(jì)概算的編制條件是否符合有關(guān)要求；審計(jì)設(shè)計(jì)的概算編制的依據(jù)是否合法合規(guī)；審計(jì)設(shè)計(jì)編制方法是否正確；審