《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考作業(yè)三(共6頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上形考作業(yè)三納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考作業(yè)三一、單項(xiàng)選擇題1、下列行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（   B     ）。A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游B、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)C、境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備  D、在境外銷售在我國(guó)內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)2、學(xué)校老師用業(yè)余時(shí)間開辦培訓(xùn)班，月收入5200元，下列說法正確的是（  C     ）。A、按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B、按文化體育業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C、不用征收營(yíng)業(yè)稅D、按娛樂業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅3、因納稅人違反海關(guān)

2、規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日加收少征或漏征稅款（  C     ）的滯納金。A、萬(wàn)分之一     B、萬(wàn)分之三     C、萬(wàn)分之五     D、萬(wàn)分之七4、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（    B    ）。A、3個(gè)月

3、       B、6個(gè)月      C、9個(gè)月      D、12個(gè)月5、下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（   D     ）。A、進(jìn)口關(guān)稅     B、貨物價(jià)款    C、我方另行付給賣方的傭金  D、賣方支付的運(yùn)輸費(fèi)6、某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬(wàn)元，稅法核定的合理范圍工

4、資支出全年總額為100萬(wàn)元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入7萬(wàn)元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬(wàn)元，按稅法計(jì)提折舊為10萬(wàn)元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬(wàn)元，且該公司的所得稅率為25%，該公司本年度應(yīng)交的所得稅為（      D ）萬(wàn)元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。A、330    B、297     C、363     D、2507、以下不得在所得稅稅前扣除

5、的是（   D    ）。A、已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本B、當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅C、已經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失8、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，多計(jì)提的折舊3萬(wàn)元，贊助支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅提得額為（  C   ）萬(wàn)元。A、100      B、128       C、118  

6、;   D、1139、一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價(jià)值70萬(wàn)元，假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（    C    ）萬(wàn)元。A、100       B、30       C、70     D、010、以下不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（ D   &

7、#160;  ）。A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入         B、逾期未退包裝物押金收入  C、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)   D、預(yù)收貨款二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（   AC      ）。A、進(jìn)口貨物的收貨人      B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人    

8、60; D、出口貨物的代理人2、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有（ABC     ）。A、因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的  D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的3、下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（   AD    ）。A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B、正在國(guó)內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展

9、品C、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送物D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物4、下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（ ACD         ）。A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用關(guān)稅稅率B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額*適用關(guān)稅稅率C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*滑動(dòng)稅稅率D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額5、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ ABCD       ）。A、復(fù)合稅     &#

10、160; B、滑動(dòng)稅     C、從價(jià)稅     D、從量稅6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ABC       ）。A、向投資者支付的股息、紅利B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D、合同違約的罰款損失7、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來的股利10萬(wàn)元，已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬(wàn)元，非公益捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅年得額計(jì)算不正確的有（  ABC  &

11、#160;   ）萬(wàn)元。A、100       B、120      C、115     D、1108、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ AC       ）。  A、會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致B、確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備      &

12、#160;  D、可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備9、某企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，本年度發(fā)生贊助費(fèi)6萬(wàn)元，分得聯(lián)營(yíng)方稅后利潤(rùn)10萬(wàn)元（雙方所得稅稅率一致）發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬(wàn)元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有（   ABC     ）。A、30萬(wàn)元         B、24萬(wàn)元         C、20萬(wàn)元

13、          D、25萬(wàn)元10、下列各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項(xiàng)目是（  BCD     ）。A、國(guó)債利息收入         B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益   D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益三、判斷題×1、工商企業(yè)兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)且分別核算的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。（  

14、0; ×    ）2、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)行為不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)轉(zhuǎn)讓額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（  ×     ）3、某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部?jī)r(jià)款。5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份繳納營(yíng)業(yè)稅。（       ）4、已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國(guó)外，一律不予以退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征進(jìn)口關(guān)稅。（  

15、0; ×    ）5、已征出口關(guān)稅的中國(guó)出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。（ ）6、目前，國(guó)家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（   ×      ）7、來我國(guó)境內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品，無(wú)論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（   ×    ）8、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（  

16、0;×    ）9、企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（     ×   ）10、企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（     ×    ）四、業(yè)務(wù)處理題1、某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)90萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬(wàn)元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異4萬(wàn)元。訪企業(yè)的所得稅稅率為25%。用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)分錄。  

17、解：本期應(yīng)交所得稅=（90+4+2+4）×25%=25（萬(wàn)元） 本期所得稅費(fèi)用=254×25%=24（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)分錄：借： 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 2、甲公司2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）員工小趙12月工資收入1400元，年終領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金6000元，另處還領(lǐng)取了先進(jìn)獎(jiǎng)500元。小趙當(dāng)年尚未享受全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法。（2）從個(gè)人老劉處購(gòu)進(jìn)拍賣的古董一件，購(gòu)入價(jià)元，該古董老劉原購(gòu)入時(shí)80000元，有合法的購(gòu)入憑證。（3）購(gòu)進(jìn)畫家老李拍賣的手稿一件，購(gòu)入價(jià)50000元。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會(huì)60000元。根據(jù)以上各項(xiàng)內(nèi)容，

18、計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。解：（1）小趙領(lǐng)取的先進(jìn)獎(jiǎng)應(yīng)并入12月份的工資中一并計(jì)稅。小趙12月份工資、薪金所得合計(jì)1900(1400+500)元，達(dá)不到2000元，不征個(gè)人所得稅。取得全年一次性獎(jiǎng)金的應(yīng)納個(gè)人所得稅，稅額為：【6000-（2000-1900）】÷12=491.67（元），適用5%的稅率。小趙應(yīng)交納個(gè)人所得稅稅額=【6000-（2000-1900）】×5%=295（元）公司為小趙代扣12月份個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬 295 貸:應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 295（2）老劉拍賣的古董，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（一80000）×20%=24000（元）公司支付老劉拍賣費(fèi)時(shí)代扣個(gè)人所得稅:借：其他應(yīng)付款 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 24000（3）畫家老李拍賣自己的手稿，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得“項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：應(yīng)納個(gè)人所