注冊稅務(wù)師考試復習技巧：稅務(wù)代理實務(wù)

1、注冊稅務(wù)師考試復習技巧：稅務(wù)代理實務(wù)把握教材新增（修訂）內(nèi)容1. 增加了納稅評估，刪掉了審核評稅。2. 增加了納稅人申報設(shè)立稅務(wù)登記時限的規(guī)定。3. 增加了貨運發(fā)票的管理規(guī)定。4. 修訂了“遞延稅款”科目的核算內(nèi)容。5. 充實了會計憑證審查與分析的方法和內(nèi)容。6. 增加了稅收籌劃的基本方法。全面學習，掌握重點，有所取舍第一章導論一、了解稅務(wù)代理的概念與特點，了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展基本歷程，稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的地位與作用。二、熟悉稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和基本形式，掌握稅務(wù)代理的依法代理、獨立公正、合理收費的基本原則。三、熟悉稅務(wù)代理的法律地位，稅務(wù)代理法律關(guān)系確立、變更與終止的基本程序。四

2、、掌握在稅務(wù)代理關(guān)系中，委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利、義務(wù)與所承擔的法律責任。五、熟悉我國注冊稅務(wù)師制度和稅務(wù)代理機構(gòu)管理的基本內(nèi)容。第二章稅務(wù)管理概述一、了解我國分稅制稅收管理體制，熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分。二、掌握稅務(wù)管理的基本規(guī)程，熟悉稅務(wù)機關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為的法律責任。三、熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)。第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)一、了解開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程，掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點。二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度，掌握代理一般

3、納稅人認定登記的操作要點。三、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點。第四章發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務(wù)一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分；熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定。二、熟悉發(fā)票填開的具體要求，掌握正確填開發(fā)票的操作要點。三、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容，掌握代理審查發(fā)票的操作要求。第五章建賬建制代理記賬實務(wù)一、了解代理建賬記賬的適用范圍，熟悉代理建立簡易或復式的操作規(guī)范；代理建立財務(wù)制度的基本內(nèi)容。二、熟悉代理記賬憑證，代作賬務(wù)處理，代理編制會計報表的操作規(guī)范。第六章企業(yè)涉稅會計核算一、了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置，熟悉各科目核算內(nèi)容，掌握“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”各

4、專欄與“應(yīng)交稅金未交增值稅”的核算要點。二、熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，熟悉消費稅應(yīng)稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算，了解營業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算。三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，熟悉金銀首飾消費稅的涉稅核算，了解營業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算。第七章流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務(wù)一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規(guī)模納稅人納稅申報，出口貨物退（免）稅申報的操作規(guī)范；掌握增值稅納稅申報表與附表，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報表計算填報的方法。二、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)

5、范；熟悉金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)的有關(guān)納稅申報規(guī)定：掌握消費稅申報表計算填報的方法。三、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范；掌握飲食服務(wù)企業(yè)、貨運企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外企商社納稅申報表計算填報方法。第八章所得稅納稅申報代理實務(wù)一、了解上市公司試用企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容；熟悉代理內(nèi)資企業(yè)納稅申報操作規(guī)范；掌握一般內(nèi)資企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體，非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表，納稅調(diào)整項目表，聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表，企業(yè)減免項目表計算填報方法。二、了解代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范；熟悉外商投資企業(yè)總、分支機構(gòu)匯總納稅，外國企業(yè)營業(yè)機構(gòu)合并營業(yè)機構(gòu)合并納稅，

6、外國企業(yè)承包工程作業(yè)，預(yù)繳所得稅代理申報操作要點；掌握季度、年度所得稅納稅申報表計算填報方法；熟悉清算所得稅申報表，預(yù)提所得稅申報表計算方法。三、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握工薪所得，勞務(wù)報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點；掌握個人所得稅申報表的計算填報方法。備注說明，非正文，實際使用可刪除如下部分。本內(nèi)容僅給予閱讀編輯指點：1 、本文件由微軟OFFICE 辦公軟件編輯而成，同時支持WPS 。2 、文件可重新編輯整理。3 、建議結(jié)合本公司和個人的實際情況進行修正編輯。4 、因編輯原因，部分文件文字有些微錯誤的，請自行修正，并

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