新三板半年度報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表附注模板

1、二、報(bào)表項(xiàng)目注釋【股轉(zhuǎn)注】注：具體的報(bào)表項(xiàng)目注釋參照公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2014年修訂）的規(guī)定編制。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，應(yīng)對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行注釋，并對(duì)母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的主要項(xiàng)目進(jìn)行注釋。如下文所列表格不能滿足披露要求，可以補(bǔ)充披露表格或者進(jìn)行文字說(shuō)明，不適用或不需披露項(xiàng)目請(qǐng)刪除，并修改相關(guān)序號(hào)。紅字斜體部分一般為編寫(xiě)提示，編報(bào)完成后請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況修改為黑色字體或刪除。（一）合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋1、貨幣資金現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額與貨幣資金附注余額一致性；若貨幣資金中存在票據(jù)保證金或者其他被抵押質(zhì)押的情況，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)一般不列為現(xiàn)

2、金及現(xiàn)金等價(jià)物，需要從“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”中剔除。 項(xiàng) 目期末余額期初余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計(jì)其中：存放在境外的款項(xiàng)總額其他說(shuō)明： 注：因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制，以及存放在境外且資金匯回受到限制的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明，若無(wú)，則刪除此項(xiàng)?！旧耆f(wàn)宏源提示】披露要求：因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制，以及存放在境外且資金匯回受到限制的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明。舉例如下：其中因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制，以及放在境外且資金匯回受到限制的貨幣資金明細(xì)如下：截至20XX年XX月XX日，本公司以人民幣（或其他原幣） 元銀行定期存單為質(zhì)押，取得（XXX銀行XXX分行）人民幣 元短期借款，期限

3、為（ ），詳見(jiàn)本附注“X、（XX）短期借款”。截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且資金匯回受到限制的貨幣資金為人民幣 元。截至20XX年XX月XX日，其他貨幣資金中人民幣（或其他原幣） 元為本公司向銀行申請(qǐng)開(kāi)具無(wú)條件、不可撤銷的擔(dān)保函所存入的保證金存款。注意要同時(shí)與“所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)”保持一致2、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定3、衍生金融資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定4、應(yīng)收票據(jù)（1）應(yīng)收票據(jù)分類列示項(xiàng) 目 期末余額期初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)（2

4、）期末已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況項(xiàng) 目期末已質(zhì)押金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)（3）期末已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)請(qǐng)注意該項(xiàng)在為630時(shí)尚未到期的應(yīng)收票據(jù)。項(xiàng) 目期末終止確認(rèn)金額期末未終止確認(rèn)金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)（4）期末因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)項(xiàng) 目期末轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款金額商業(yè)承兌匯票合 計(jì)（5）其他說(shuō)明注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。5、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備是重點(diǎn)關(guān)注科目，請(qǐng)注意半年度報(bào)告也應(yīng)按照要求計(jì)提壞賬?！旧耆f(wàn)宏源提示】應(yīng)收賬款：注意半年度是否按照公司會(huì)計(jì)政策充分計(jì)提了壞賬、總體計(jì)提比例是否合理賬齡列示相比較去年年底是否合理應(yīng)收前五名存

5、在關(guān)聯(lián)方的是否披露應(yīng)收賬款是否與收入匹配，是否存在長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款余額較去年年末相比是否存在較大波動(dòng)，變動(dòng)是否有合理解釋。（1）應(yīng)收賬款分類披露類 別期末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例（%）金額計(jì)提比例（%）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)合 計(jì)（續(xù)）類 別期初余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例（%）金額計(jì)提比例（%）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)合 計(jì)期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款應(yīng)

6、收賬款（按單位）期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例計(jì)提理由列示單位名稱合 計(jì)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬齡與去年年末相比要合理賬 齡期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)其中：1年以內(nèi)分項(xiàng)，可添加行1年以內(nèi)小計(jì)1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合 計(jì)確定該組合依據(jù)的說(shuō)明：注：以文字說(shuō)明賬齡組合的確定依據(jù)。組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：組合名稱期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）組合1組合2合 計(jì)確定該組合依據(jù)的說(shuō)明：注：以文字說(shuō)明組合的確定依據(jù)。上述“組合1”、“組合2”處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱。組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：組合名稱

7、期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）組合1組合2合 計(jì)披露要求：填寫(xiě)具體組合名稱。確定該組合依據(jù)的說(shuō)明：注：以文字說(shuō)明組合的確定依據(jù)。上述“組合1”、“組合2”處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱。（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 元。其中：本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備金額。本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的，應(yīng)披露轉(zhuǎn)回原因、收回方式、確定原壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的依據(jù)及其合理性單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額收回方式合 計(jì)注：說(shuō)明轉(zhuǎn)回或收回原因，確定原壞賬準(zhǔn)備比例的依據(jù)及其合理性。（3）本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況本期實(shí)際核銷的應(yīng)

8、收款項(xiàng)金額。對(duì)于其中重要的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)披露款項(xiàng)性質(zhì)、核銷原因、履行的核銷程序及核銷金額。實(shí)際核銷的款項(xiàng)由關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的，應(yīng)單獨(dú)披露項(xiàng) 目核銷金額實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況單位名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合 計(jì)應(yīng)收賬款核銷說(shuō)明：注：若本期存在核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)說(shuō)明核銷的原因以及履行的相關(guān)程序等。應(yīng)收賬款核銷說(shuō)明：注：若本期存在核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)說(shuō)明核銷的原因以及履行的相關(guān)程序等。 （4）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況注意是否存在關(guān)聯(lián)方余額披露要求：按欠款方集中度，匯總或分別披露期末余額前五名的應(yīng)收賬款的期末余額及占應(yīng)收賬款期末

9、余額合計(jì)數(shù)的比例，以及相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額。單位名稱與本公司關(guān)系金額占應(yīng)收賬款總額比例壞賬金額第一名第二名第三名第四名第五名合 計(jì)注：按欠款方集中度，匯總或分別披露期末余額前五名的應(yīng)收賬款的期末余額及占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例，以及相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額（此處可以列表格，或者文字說(shuō)明）。（5）因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式 終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失 合 計(jì) 注：說(shuō)明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式、終止確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)金額，及與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失。（6）轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額檢查是否存在應(yīng)收賬款出表業(yè)務(wù)，是否將應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)

10、酬全部轉(zhuǎn)移出掛牌公司，沒(méi)有后續(xù)義務(wù)披露要求：說(shuō)明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式、分項(xiàng)列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。項(xiàng) 目 期末金額 資產(chǎn)：資產(chǎn)小計(jì)負(fù)債：負(fù)債小計(jì)注：說(shuō)明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式，分項(xiàng)列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。其他說(shuō)明注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。6、預(yù)付款項(xiàng)（1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬 齡期末余額期初余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)1至2年2至3年3年以上合 計(jì)注：賬齡超過(guò)1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明未及時(shí)結(jié)算的原因。賬齡超過(guò)1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明未及時(shí)結(jié)算的原因?？紤]是否存在減值。（2）按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名預(yù)付款中的預(yù)付對(duì)象應(yīng)當(dāng)是公司的主要供

11、應(yīng)商，期后將結(jié)轉(zhuǎn)為存貨等經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。其他非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)請(qǐng)勿在此科目中核算。的預(yù)付款情況單位名稱與本公司關(guān)系金額占應(yīng)收賬款總額比例第一名第二名第三名第四名第五名合 計(jì)注：按預(yù)付對(duì)象集中度，匯總或分別披露期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)的期末余額及占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例（此處可以列表格，或者文字說(shuō)明）。7、應(yīng)收利息披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定8、應(yīng)收股利披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定9、其他應(yīng)收款【申萬(wàn)宏源提示】其他應(yīng)收款：應(yīng)列示其他應(yīng)收款前五名（不能隱名）其他應(yīng)收款按性質(zhì)按類別列示，備用金變動(dòng)要合理解釋、特別注意與關(guān)聯(lián)方的往來(lái)款

12、是否為資金占用、大額的其他項(xiàng)要能夠合理解釋賬齡超過(guò)1年的要能夠合理解釋。（1）其他應(yīng)收款分類披露其他應(yīng)收款主要為期后能夠收回的款項(xiàng)，請(qǐng)不要把其他以后轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)、費(fèi)用的項(xiàng)目列進(jìn)其他應(yīng)收款項(xiàng)目。保證其他應(yīng)收款中項(xiàng)目期后能夠收回，并合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，特別注意是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情形。類 別期末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例（%）金額計(jì)提比例（%）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合 計(jì)（續(xù)）類 別期初余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例（%）金額計(jì)提比例（%）單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他

13、應(yīng)收款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合 計(jì)期末單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提的原因是否合理其他應(yīng)收款（按單位）期末余額其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例計(jì)提理由合 計(jì)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：注意賬齡邏輯與上年度一致，若不一致，需說(shuō)明原因。賬 齡期末余額其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)其中：1年以內(nèi)分項(xiàng)，可添加行1年以內(nèi)小計(jì)1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合 計(jì)確定該組合依據(jù)的說(shuō)明：注：以文字說(shuō)明組合的確

14、定依據(jù)。組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合名稱期末余額其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）組合1組合2合 計(jì)確定該組合依據(jù)的說(shuō)明：注：以文字說(shuō)明組合的確定依據(jù)。上述“組合1”、“組合2”處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱。組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合名稱期末余額其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）組合1組合2合 計(jì)確定該組合依據(jù)的說(shuō)明：注：以文字說(shuō)明組合的確定依據(jù)。上述“組合1”、“組合2”處應(yīng)填寫(xiě)具體的組合名稱。（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 元。其中：本期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的單位名稱轉(zhuǎn)回或收回金額收回方

15、式合 計(jì)注：說(shuō)明轉(zhuǎn)回或收回原因，確定原壞賬準(zhǔn)備比例的依據(jù)及其合理性。（3）本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況項(xiàng) 目核銷金額實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款其中重要的其他應(yīng)收款核銷情況單位名稱其他應(yīng)收款性質(zhì)核銷金額核銷原因履行的核銷程序是否因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生合 計(jì)其他應(yīng)收款核銷說(shuō)明：注：若本期存在核銷的其他應(yīng)收款，應(yīng)說(shuō)明核銷的原因以及履行的相關(guān)程序等。（4）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)期末賬面余額期初賬面余額合 計(jì)（5）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況必須要披露“按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況”，不可以匯總披露，不可以以第一名、第二名等代替，必須寫(xiě)明是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。注意與“關(guān)聯(lián)方及

16、關(guān)聯(lián)交易”部分中披露一致。單位名稱是否屬于關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)性質(zhì)期末余額賬齡占其他應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的比例（%）壞賬準(zhǔn)備期末余額合 計(jì)注：此處請(qǐng)寫(xiě)單位全稱，不得以第一名、第二名等代替。（6）涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)單位名稱政府補(bǔ)助項(xiàng)目名稱期末余額期末賬齡預(yù)計(jì)收取的時(shí)間、金額及依據(jù)合 計(jì)注：如公司未能在預(yù)計(jì)時(shí)點(diǎn)收到預(yù)計(jì)金額的政府補(bǔ)助，應(yīng)披露原因。10、存貨【申萬(wàn)宏源提示】從事廣播電影電視業(yè)務(wù)的公司披露要求：詳細(xì)披露報(bào)告期末存貨余額前五名的電影、電視劇及其他類型影視作品的名稱、拍攝或者制作進(jìn)度、合計(jì)賬面余額及其占公司全部存貨余額的比例。存貨：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備要計(jì)提充分，特別注意存在毛利率為負(fù)的情況下，是否足額

17、計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，是否存在虧損合同等存貨與營(yíng)業(yè)收入的配比，若存貨周轉(zhuǎn)率較低、存貨余額大于營(yíng)業(yè)收入，表示存在重大的需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)（1）存貨分類按存貨類別列示存貨期初余額、期末余額 項(xiàng) 目 期末余額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值 合 計(jì) （續(xù)） 項(xiàng) 目 期初余額賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值 合 計(jì) （2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備披露跌價(jià)準(zhǔn)備的期初余額、期末余額及本期計(jì)提、轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷金額. 披露確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因。項(xiàng) 目期初余額本期增加金額本期減少金額期末余額計(jì)提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他合 計(jì)注：需說(shuō)明確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回或銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原因庫(kù)齡分析披露要求：公司應(yīng)當(dāng)按

18、庫(kù)齡結(jié)構(gòu)披露產(chǎn)成品及庫(kù)存商品的期初余額、當(dāng)期發(fā)生額、期末余額和各庫(kù)齡跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況。公司可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)驗(yàn)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露主要存貨項(xiàng)目的庫(kù)齡分布結(jié)構(gòu)，以及各庫(kù)齡區(qū)間的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例、制定的計(jì)提政策等，并保持會(huì)計(jì)政策的一致性。（3）存貨期末余額含有借款費(fèi)用資本化金額的說(shuō)明披露存貨期末余額中含有的借款費(fèi)用資本化金額。公司應(yīng)分項(xiàng)目披露報(bào)告期利息資本化累計(jì)金額、本期利息資本化金額，并披露公司利息資本化率情況。存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額為 元。（4）建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)情況存貨期末余額中含有建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)的，應(yīng)匯總披露累計(jì)已發(fā)生成本、累計(jì)已確認(rèn)毛利

19、、預(yù)計(jì)損失、已辦理結(jié)算的金額。項(xiàng) 目 金 額 累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利減：預(yù)計(jì)損失 已辦理結(jié)算的金額建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)注：如有其他需要文字說(shuō)明的部分，請(qǐng)文字說(shuō)明。11、劃分為持有待售的資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定12、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng) 目期末余額期初余額備注一年內(nèi)到期的可供出售金融資產(chǎn)一年內(nèi)到期的持有至到期投資一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款一年內(nèi)到期的其他非流動(dòng)資產(chǎn)（含委托貸款）合 計(jì)其他說(shuō)明注：如有其他需要文字說(shuō)明的部分，請(qǐng)文字說(shuō)明。【申萬(wàn)宏源提示】：“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”各項(xiàng)目需參照對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的披露要求進(jìn)行披露，例如“一年內(nèi)到期的可

20、供出售金融資產(chǎn)”參照本附注“X、(XX)可供出售金融資產(chǎn)”進(jìn)行披露。13、其他流動(dòng)資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、待轉(zhuǎn)費(fèi)用等期后非往來(lái)非轉(zhuǎn)固的事項(xiàng)、請(qǐng)?zhí)钤诖隧?xiàng)目中。項(xiàng) 目期末余額期初余額合 計(jì)其他說(shuō)明注：如有其他需要文字說(shuō)明的部分，請(qǐng)文字說(shuō)明。【申萬(wàn)宏源提示】：1、持有至到期投資和可供出售債務(wù)工具投資，應(yīng)按如下原則確定所屬的報(bào)表項(xiàng)目：（1）如果購(gòu)入日至到期日在一年以內(nèi)（含一年）的，應(yīng)在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列報(bào)；（2）購(gòu)入日至到期日超過(guò)一年，但自資產(chǎn)負(fù)債表日起算的剩余期限不足一年的，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列報(bào)；（3）自資產(chǎn)負(fù)債表日起算的剩余期限超過(guò)一年的，在“持有至到期投資”或“可供出售金融

21、資產(chǎn)”項(xiàng)目中列報(bào)。2、“其他流動(dòng)資產(chǎn)”各項(xiàng)目需參照對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的披露要求進(jìn)行披露，例如列報(bào)為“其他流動(dòng)資產(chǎn)”的可供出售金融資產(chǎn)參照本附注“X、(XX)可供出售金融資產(chǎn)”進(jìn)行披露。14、可供出售金融資產(chǎn)（1）可供出售金融資產(chǎn)情況項(xiàng) 目期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值可供出售債務(wù)工具可供出售權(quán)益工具其中：按公允價(jià)值計(jì)量的 按成本計(jì)量的合 計(jì)（2）期末按公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)分類可供出售權(quán)益工具可供出售債務(wù)工具合計(jì)權(quán)益工具的成本/債務(wù)工具的攤余成本公允價(jià)值累計(jì)計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)金額已計(jì)提減值金額（3）期末按成本計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)被投

22、資單位賬面余額減值準(zhǔn)備在被投資單位持股比例（%）本期現(xiàn)金紅利期初本期增加本期減少期末期初本期增加本期減少期末合 計(jì)（4）本期可供出售金融資產(chǎn)減值的變動(dòng)情況可供出售金融資產(chǎn)分類可供出售權(quán)益工具可供出售債務(wù)工具合計(jì)期初已計(jì)提減值余額本期計(jì)提其中：從其他綜合收益轉(zhuǎn)入本期減少其中：期后公允價(jià)值回升轉(zhuǎn)回期已計(jì)提減值余額（5）可供出售權(quán)益工具期末公允價(jià)值嚴(yán)重下跌或非暫時(shí)性下跌但未計(jì)提減值準(zhǔn)備相關(guān)說(shuō)明可供出售權(quán)益工具項(xiàng)目投資成本期末公允價(jià)值公允價(jià)值相對(duì)于成本的下跌幅度（%）持續(xù)下跌時(shí)間（個(gè)月）已計(jì)提減值金額未計(jì)提減值準(zhǔn)備原因合 計(jì)注：對(duì)于期末公允價(jià)值相對(duì)于成本的下跌幅度已達(dá)到或超過(guò)50%，或者持續(xù)下跌時(shí)間已

23、達(dá)到或超過(guò)12個(gè)月，尚未根據(jù)成本與期末公允價(jià)值差額計(jì)提減值的可供出售權(quán)益工具，公司應(yīng)詳細(xì)披露各項(xiàng)投資的成本和公允價(jià)值的金額、公允價(jià)值相對(duì)于成本的下跌幅度、持續(xù)下跌時(shí)間、已計(jì)提減值金額，以及未根據(jù)成本與期末公允價(jià)值的差額計(jì)提減值的理由。（6）其他說(shuō)明注：如將可供出售金融資產(chǎn)重分類為其他類別金融資產(chǎn)的，應(yīng)披露如下信息：(1)重分類的金額；(2)當(dāng)期和以前報(bào)告期重分類的所有金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值，并應(yīng)在終止確認(rèn)前的每個(gè)報(bào)告期披露；(3)在該金融資產(chǎn)被重分類的報(bào)告期間，應(yīng)披露該報(bào)告期間和以前期間確認(rèn)為當(dāng)前損益或其他綜合收益的該金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失金額；(4)在該金融資產(chǎn)被重分類的

24、期間及終止確認(rèn)前的期間，既應(yīng)披露假定該金融資產(chǎn)未予重分類的情況下其公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失在當(dāng)期損益或其他綜合收益中確認(rèn)的金額，還應(yīng)披露在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得、損失、收入和費(fèi)用；(5)該金融資產(chǎn)重分類時(shí)，該金融資產(chǎn)的實(shí)際利率和企業(yè)預(yù)期能夠收回的現(xiàn)金流量金額。15、持有至到期投資披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定16、長(zhǎng)期應(yīng)收款（1）長(zhǎng)期應(yīng)收款情況融資租賃業(yè)務(wù)、BOT業(yè)務(wù)等請(qǐng)注意填在此科目項(xiàng) 目期末余額期初余額折現(xiàn)率區(qū)間賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值融資租賃款其中：未實(shí)現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)合 計(jì)（2）因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終

25、止確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)收款金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式 終止確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)收款金額與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或損失 合 計(jì) （3）轉(zhuǎn)移長(zhǎng)期應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額項(xiàng) 目 期末金額 資產(chǎn)：資產(chǎn)小計(jì)負(fù)債：負(fù)債小計(jì)注：說(shuō)明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式、分項(xiàng)列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。轉(zhuǎn)移應(yīng)收款項(xiàng)且繼續(xù)涉入的，應(yīng)披露資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式、分項(xiàng)列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。如果本期有多項(xiàng)應(yīng)披露的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式，可按上述格式披露每一項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。其他說(shuō)明注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。17、長(zhǎng)期股權(quán)投資填寫(xiě)合并報(bào)表中對(duì)外不并表的被投資企業(yè)（如權(quán)益法核算的聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)）被投資單位期初余額本期增減變動(dòng)追加投資減少投資權(quán)益法下確

26、認(rèn)的投資損益其他綜合收益調(diào)整其他權(quán)益變動(dòng)一、合營(yíng)企業(yè)小 計(jì)二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)小 計(jì)合 計(jì)（續(xù)）被投資單位本期增減變動(dòng)期末余額減值準(zhǔn)備期末余額宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)計(jì)提減值準(zhǔn)備其他一、合營(yíng)企業(yè)小 計(jì)二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)小 計(jì)合 計(jì)其他說(shuō)明注：應(yīng)披露計(jì)提減值準(zhǔn)備的具體原因，如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。18、投資性房地產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定19、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)情況請(qǐng)注意固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊期初數(shù)與去年末保持一致，計(jì)提的累計(jì)折舊比例與公司會(huì)計(jì)政策保持一致。項(xiàng) 目合 計(jì)一、賬面原值1、期初余額2、本期增加金額（1）購(gòu)置（2）在建工程轉(zhuǎn)入（3）企業(yè)合并增加3、本

27、期減少金額（1）處置或報(bào)廢4、期末余額二、累計(jì)折舊1、期初余額2、本期增加金額（1）計(jì)提3、本期減少金額（1）處置或報(bào)廢4、期末余額三、減值準(zhǔn)備1、期初余額2、本期增加金額（1）計(jì)提3、本期減少金額（1）處置或報(bào)廢4、期末余額四、賬面價(jià)值1、期末賬面價(jià)值2、期初賬面價(jià)值注：公司根據(jù)自身實(shí)際情況確定固定資產(chǎn)類別，一般包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。（2）暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況項(xiàng) 目賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值備注合 計(jì)（3）通過(guò)融資租賃租入的固定資產(chǎn)情況融資租賃的資產(chǎn)需要作為“資產(chǎn)”進(jìn)行披露，并計(jì)提折舊、減值等項(xiàng) 目賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值（4）通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固

28、定資產(chǎn)項(xiàng) 目期末賬面價(jià)值合 計(jì)（5）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)情況檢查企業(yè)是否存在未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的物業(yè)、固定資產(chǎn)等瑕疵資產(chǎn)情況項(xiàng) 目賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的原因其他說(shuō)明注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。20、在建工程（1）在建工程情況項(xiàng) 目期末余額期初余額賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合 計(jì)（2）重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況注意當(dāng)期在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的金額要與固定資產(chǎn)項(xiàng)目中轉(zhuǎn)入的金額保持一致。項(xiàng)目名稱預(yù)算數(shù)期初余額本期增加金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額本期其他減少金額期末余額合 計(jì)（續(xù)）工程名稱工程累計(jì)投入占預(yù)算比例（%）工程進(jìn)度利息資本化累計(jì)金額其中：本期利息資本化金額本期利息

29、資本化率（%）資金來(lái)源合 計(jì)注：資金來(lái)源一般包括：募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款和其他來(lái)源等。披露要求：1、“資金來(lái)源”應(yīng)區(qū)分募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款和其他來(lái)源等；2、上表中，“工程進(jìn)度”必須填列。（3）本期計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備情況項(xiàng) 目本期計(jì)提金額計(jì)提原因合 計(jì)其他說(shuō)明注：如有其他需要文字說(shuō)明的部分，請(qǐng)文字說(shuō)明。21、工程物資披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定22、固定資產(chǎn)清理披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定23、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定24、油氣資產(chǎn)披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，

30、如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定25、無(wú)形資產(chǎn)（1）無(wú)形資產(chǎn)情況項(xiàng) 目土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)合 計(jì)一、賬面原值1、期初余額2、本期增加金額（1）購(gòu)置（2）內(nèi)部研發(fā)（3）企業(yè)合并增加3、本期減少金額（1）處置4、期末余額二、累計(jì)攤銷1、期初余額2、本期增加金額（1）計(jì)提3、本期減少金額（1）處置4、期末余額三、減值準(zhǔn)備1、期初余額2、本期增加金額（1）計(jì)提3、本期減少金額（1）處置4、期末余額四、賬面價(jià)值1、期末賬面價(jià)值2、期初賬面價(jià)值注：本期末通過(guò)公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)占無(wú)形資產(chǎn)余額的比例為 %。（2）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的土地使用權(quán)情況項(xiàng) 目賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的原因（3）其他說(shuō)明注：使

31、用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)披露使用壽命不確定的判斷依據(jù)。如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。26、開(kāi)發(fā)支出項(xiàng) 目期初余額本期增加本期減少期末余額內(nèi)部開(kāi)發(fā)支出其他.確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益合 計(jì)其他說(shuō)明注：需說(shuō)明資本化開(kāi)始時(shí)點(diǎn)、資本化的具體依據(jù)、截至期末的研發(fā)進(jìn)度等。27、商譽(yù)【申萬(wàn)宏源提示】商譽(yù)：當(dāng)期是否存在收購(gòu)事項(xiàng)，若存在請(qǐng)一定讓審計(jì)師對(duì)合并的會(huì)計(jì)處理把把關(guān)收購(gòu)時(shí)是否存在或有對(duì)價(jià)、被收購(gòu)企業(yè)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估、被收購(gòu)企業(yè)的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)與商譽(yù)的確認(rèn)是否合理被收購(gòu)企業(yè)是否存在重大業(yè)績(jī)下滑，導(dǎo)致商譽(yù)存在需要計(jì)提減（1）商譽(yù)賬面原值被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng)期初余額本期增加本期減少期末余額企業(yè)

32、合并形成的處置合 計(jì)（2）商譽(yù)減值準(zhǔn)備請(qǐng)注意產(chǎn)生商譽(yù)的子公司當(dāng)期運(yùn)營(yíng)情況被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng)期初余額本期增加本期減少期末余額計(jì)提處置合 計(jì)商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程、參數(shù)及損失的確認(rèn)方法：其他說(shuō)明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。28、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用主要為經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改支出項(xiàng) 目期初余額本期增加金額本期攤銷金額其他減少金額期末數(shù)合 計(jì)29、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債（1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng) 目期末余額期初余額可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)可抵扣虧損合 計(jì)（2）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債明細(xì)項(xiàng) 目期末余額期初余額應(yīng)納

33、稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債非同一控制下企業(yè)合并資產(chǎn)評(píng)估增值可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)合 計(jì)注：按暫時(shí)性差異的類別列示未經(jīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債期初余額、期末余額，以及相應(yīng)的暫時(shí)性差異金額。（3）以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng) 目 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末互抵金額抵銷后遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債期末余額遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期初互抵金額抵銷后遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債期初余額遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債注：本表僅限于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示的情況下披露。如果遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示，則請(qǐng)刪除本表，填寫(xiě)上表（1）、（2

34、）。（4）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng) 目期末余額期初余額可抵扣暫時(shí)性差異可抵扣虧損合 計(jì)注：列示由于未來(lái)能否獲得足夠的應(yīng)納稅所得額具有不確定性，因而沒(méi)有確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損。（5）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期年 份期末余額期初余額備注合 計(jì)注：無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表日確定全部可抵扣虧損情況的，可只填寫(xiě)能確定部分的金額及其到期年度，并在備注欄予以說(shuō)明。其他說(shuō)明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。30、其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng) 目期末余額期初余額減：一年內(nèi)到期部分合 計(jì)其他說(shuō)明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。31、短期借款（1）短期借款分類項(xiàng) 目期末余額

35、期初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合 計(jì)短期借款分類的說(shuō)明：（2）已逾期未償還的短期借款情況本期末已逾期未償還的短期借款總額為 元，其中重要的已逾期未償還的短期借款情況如下：借款單位借款期末金額借款利率逾期時(shí)間逾期利率合 計(jì)注：披露與違約借款有關(guān)的信息：違約(本期沒(méi)有按合同如期還款的借款本息)性質(zhì)、原因；財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前就違約事項(xiàng)已采取的補(bǔ)救措施、與債權(quán)人協(xié)商將借款展期等情況。其他說(shuō)明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。32、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定33、衍生金融負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)

36、披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定34、應(yīng)付票據(jù)種 類期末余額期初余額商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票合 計(jì)注：本期末已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總額為 元（上期末： 元）。35、應(yīng)付賬款注意是否存在已收貨但尚未暫估的應(yīng)付賬款（1）應(yīng)付賬款列示項(xiàng) 目期末余額期初余額合 計(jì)（2）賬齡超過(guò)1年的重要應(yīng)付賬款項(xiàng) 目期末余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因合 計(jì)其他說(shuō)明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。36、預(yù)收款項(xiàng)（1）預(yù)收款項(xiàng)列示請(qǐng)注意預(yù)收賬款一定對(duì)應(yīng)著收到的現(xiàn)金流。該科目余額中不要出現(xiàn)對(duì)同一客戶既有應(yīng)收賬款又有預(yù)收賬款的情形，請(qǐng)相互抵銷。 項(xiàng) 目期末余額期初余額合 計(jì)（2）賬齡超過(guò)1年的重要預(yù)收款項(xiàng)賬齡超過(guò)1年的重要預(yù)

37、收款項(xiàng)，寫(xiě)明未結(jié)轉(zhuǎn)收入的原因。項(xiàng) 目期末余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因合 計(jì)（3）期末建造合同形成的已結(jié)算未完工項(xiàng)目情況項(xiàng) 目金 額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利減：預(yù)計(jì)損失已辦理結(jié)算的金額建造合同形成的已完工未結(jié)算項(xiàng)目其他說(shuō)明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。37、應(yīng)付職工薪酬【申萬(wàn)宏源提示】應(yīng)付職工薪酬：注意公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力狀況，是否有足夠現(xiàn)金支付職工薪酬當(dāng)期發(fā)生的職工薪酬與職工人數(shù)是否能合理解釋（1）應(yīng)付職工薪酬列示請(qǐng)注意應(yīng)付職工薪酬與現(xiàn)金流量表的關(guān)系，若出現(xiàn)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金大于應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)的情況，需要能夠合理解釋項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額一、短期薪酬二、離職

38、后福利-設(shè)定提存計(jì)劃三、辭退福利四、一年內(nèi)到期的其他福利合 計(jì)（2）短期薪酬列示項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2、職工福利費(fèi)3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi) 生育保險(xiǎn)費(fèi)4、住房公積金5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)6、短期帶薪缺勤7、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃合 計(jì)注：1、企業(yè)本期為職工提供了非貨幣性福利，應(yīng)披露企業(yè)為職工提供的非貨幣性福利及其計(jì)算依據(jù)。2、企業(yè)本期為職工提供了短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，應(yīng)披露企業(yè)依據(jù)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃提供的職工薪酬金額及其計(jì)算依據(jù)。（3）設(shè)定提存計(jì)劃列示項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3、企業(yè)年金繳費(fèi)合 計(jì)其他說(shuō)

39、明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。38、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)項(xiàng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，考慮是否需要重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)或者其他非流動(dòng)資產(chǎn)（如待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）；尤其是個(gè)人所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)，需要關(guān)注是否存在核算錯(cuò)誤。項(xiàng) 目期末余額期初余額增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅合 計(jì)39、應(yīng)付利息披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定40、應(yīng)付股利披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定41、其他應(yīng)付款（1）按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款項(xiàng) 目期末余額期初余額合 計(jì)（2）賬齡超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款項(xiàng) 目 期末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因 合 計(jì) 其他說(shuō)明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。42、劃分為持有待售的負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定43、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng) 目期末余額期初余額1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款1年內(nèi)到期的應(yīng)付債券1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款合 計(jì)其他說(shuō)明：注：如有其他需要說(shuō)明的部分，請(qǐng)說(shuō)明。44、其他流動(dòng)負(fù)債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項(xiàng)披露，如需請(qǐng)參考財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定45、長(zhǎng)期借款1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)時(shí)需要列報(bào)至“一年內(nèi)到期