錦州市本級預(yù)算執(zhí)行

1、2015年度錦州市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對2015年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。按照國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見要求，審計(jì)工作緊緊圍繞市委、市政府工作中心，以推動重大政策措施落實(shí)為主線，以促進(jìn)全市深化改革為重點(diǎn)，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵創(chuàng)新、推動發(fā)展，嚴(yán)肅揭露查處違紀(jì)違法、損害群眾利益和履職不到位等問題，著力反映結(jié)構(gòu)性、體制機(jī)制性問題，及時揭示重大風(fēng)險隱患，努力發(fā)揮審計(jì)重要保障作用。主要審計(jì)了預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制、政府債務(wù)、重大政策措施落實(shí)、政府投資建設(shè)項(xiàng)目、事業(yè)單位績效管理等重點(diǎn)項(xiàng)目和資金情況。2015年，各部門在市委、

2、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行市人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，積極應(yīng)對復(fù)雜形勢，克服多重困難，基本完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。積極的財(cái)政政策加力增效。財(cái)政資金統(tǒng)籌力度加大，清理盤活存量資金，促使收回資金及時發(fā)揮效益。大力推進(jìn)簡政放權(quán)，取消、緩征行政事業(yè)性收費(fèi)44項(xiàng)，依據(jù)政策減免各類稅金11億元。出臺錦州市中小企業(yè)助保貸款管理辦法（試行），解決中小企業(yè)融資難問題，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。積極保障民生支出有效落實(shí)?；I集資金120億元，推進(jìn)社保體系建設(shè)，保障企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金及時足額發(fā)放、重大疾病等惠民政策的落實(shí)?；I措資金34億元，重點(diǎn)支持農(nóng)、林、水工程建設(shè)?；I集資金30億元，用于職教園區(qū)等項(xiàng)目建設(shè)?；I措資金22億元，

3、保證錦州灣機(jī)場、濱海體育中心、文化藝術(shù)中心、養(yǎng)老綜合服務(wù)中心等重點(diǎn)項(xiàng)目順利推進(jìn)。積極扶持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。創(chuàng)新調(diào)控方式，暫緩執(zhí)行濱海新區(qū)、松山新區(qū)三年增量財(cái)力上解政策，支持國家級開發(fā)區(qū)和高新區(qū)發(fā)展?；I措資金31億元，用于縣級基本財(cái)力保障機(jī)制、農(nóng)村綜合改革和民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付等工作?；I措資金6億元，用于推動產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。積極規(guī)范預(yù)算管理。首次向市人大完整報送一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，“四本預(yù)算”體系正式建立。執(zhí)行預(yù)算公開制度，政府、部門和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算已按要求向社會公開。出臺錦州市人民政府關(guān)于加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的實(shí)施意見等5份文件，規(guī)范

4、政府舉債融資機(jī)制，實(shí)行限額管理，防范債務(wù)風(fēng)險。積極深化整改問責(zé)。市政府將2014年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報告中披露問題的整改情況納入部門政績考核范圍，市審計(jì)局對整改結(jié)果進(jìn)行了跟蹤督察。報告反映的151個問題已整改130個，部分整改13個，未整改8個，整改完成率94%，整改效果歷年最好。從今年審計(jì)情況看，有關(guān)部門和單位認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署，財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，財(cái)政管理水平和資金使用績效明顯提高。但是一些單位存在管理不規(guī)范問題，個別單位仍存在違紀(jì)違法和屢查屢犯問題，影響相關(guān)政策措施落實(shí)和資金使用效益的發(fā)揮。一、市本級決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況（一）決算草案審計(jì)情況。根據(jù)

5、預(yù)算法的規(guī)定，市審計(jì)局對財(cái)政局編制的2015年市本級決算草案在上報市政府前進(jìn)行了審計(jì)。本級決算草案表明：一般公共預(yù)算總收入134.5億元，總支出134.5億元，收支平衡；政府性基金總收入18.9億元，總支出15.5億元，年終結(jié)余3.4億元；國有資本經(jīng)營總收入0.7億元，總支出0.7億元，收支平衡；社會保險基金總收入52.8億元?？傊С?3.5億元，年末滾存赤字0.7億元。與財(cái)政局向市人大報告的決算數(shù)相比，一般公共預(yù)算收支均增加8.1億元；政府性基金收入多3.1億元，支出多6.5億元。上述收支差異主要是決算整理期作出的調(diào)整，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.存量資金清理不到位。12個單位預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)

6、轉(zhuǎn)兩年以上資金1 724萬元閑置，未能發(fā)揮資金使用效益。2.未收回財(cái)政專項(xiàng)資金。錦州博陽光伏科技有限公司太陽能項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到國家規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，省財(cái)政廳扣回國家補(bǔ)助資金4 012萬元，企業(yè)未退還撥款，財(cái)政資金面臨損失風(fēng)險。3.零余額賬戶資金管理不規(guī)范。61個單位將應(yīng)在零余額賬戶支付的資金2 239萬元轉(zhuǎn)移到本單位實(shí)體賬戶使用。4.養(yǎng)老保險基金借用醫(yī)療保險基金。由于企業(yè)養(yǎng)老保險金入不敷出，缺口較大。為保證企業(yè)養(yǎng)老保險金及時發(fā)放，財(cái)政借用城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險金30 111萬元支付企業(yè)養(yǎng)老保險金。5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)欠繳建設(shè)項(xiàng)目收費(fèi)。錦州合信房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、錦州偉業(yè)恒順置業(yè)有限公司和錦州輝瑞房地產(chǎn)開發(fā)

7、有限公司3戶企業(yè)拖欠城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)4 923萬元。（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。一般公共預(yù)算收入27.7億元，完成年度預(yù)算的120.5%，支出66.4億元，為調(diào)整后年度支出預(yù)算的89.5%；政府性基金收入8.8億元，完成年度預(yù)算的48.8%，支出7.2億元，為調(diào)整后年度支出預(yù)算的68.2%。國有資本經(jīng)營收入0.7億元，完成年度預(yù)算的332.7%，支出0.5億元，超預(yù)算支出100%。社會保險基金收入42.1億元，完成年度預(yù)算的100.8%，支出53.50億元，為年度預(yù)算的104.8%。2015年，市政府認(rèn)真落實(shí)市第十五屆人民代表大會第三次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，在經(jīng)濟(jì)下行壓力大的情況下，積極組織增收，

8、支出上堅(jiān)持有保有壓的原則，基本完成年度預(yù)算收支任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了收支平衡，有效促進(jìn)了我市經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要改進(jìn)的問題。1.預(yù)算編制不細(xì)化。代編預(yù)算中有“教育發(fā)展年”項(xiàng)目支出2 000萬元、國有直管房維修費(fèi)450萬元，由于相關(guān)部門未及時提出資金使用計(jì)劃，未分配到具體項(xiàng)目和單位。2.政府采購預(yù)算編制不完整。上級專項(xiàng)補(bǔ)助和部分?？顚Ｓ眯再|(zhì)的政府采購資金18 119萬元，未編入政府采購預(yù)算。3.部門預(yù)算批復(fù)不完整。教育費(fèi)附加等預(yù)算支出26 241萬元，由于項(xiàng)目管理部門未能在部門預(yù)算編制前提出詳細(xì)項(xiàng)目計(jì)劃，造成預(yù)算年初未批復(fù)到相關(guān)部門。二、濱海、松山新區(qū)決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況濱海新區(qū)公

9、共財(cái)政收支決算情況。一般公共預(yù)算收入7.9億元，為調(diào)整預(yù)算的104%；支出11.1億元，為調(diào)整預(yù)算的72%，收支平衡。政府性基金收入46.1億元，為調(diào)整預(yù)算的103%，支出45.1億元，為調(diào)整預(yù)算的103%，年終結(jié)余144萬元。松山新區(qū)公共財(cái)政收支決算情況。一般公共預(yù)算收入4.1億元，為調(diào)整預(yù)算的104%；支出4.7億元，為調(diào)整預(yù)算的113%，收支平衡。政府性基金收入1.7億元，為調(diào)整預(yù)算的67%。支出1.5億元，為調(diào)整預(yù)算的59%，年終結(jié)余1 605萬元。審計(jì)結(jié)果表明，2015年濱海、松山新區(qū)預(yù)算執(zhí)行基本符合有關(guān)財(cái)政法規(guī)，收支平衡，保證了政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)及各項(xiàng)社會事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。但在預(yù)算收支、管理等

10、方面仍存在一些問題。（一）決算收支不實(shí)。濱海新區(qū)、松山新區(qū)分別有7 025萬元、6 411萬元城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)未收取；分別有8 103萬元、1 128萬元非稅收入未繳入國庫。（二）財(cái)政管理不規(guī)范。濱海新區(qū)政府采購資金2 393萬元未編入預(yù)算，無預(yù)算撥款44 123萬元；松山新區(qū)政府采購資金1 351萬元未編入預(yù)算，超預(yù)算撥款14 035萬元。（三）滯留、閑置專項(xiàng)資金。濱海新區(qū)滯留專項(xiàng)資金1 000萬元，松山新區(qū)專項(xiàng)資金閑置1 114萬元。三、市本級及濱海、松山新區(qū)政府債務(wù)審計(jì)情況截至2015年末，市本級及濱海、松山新區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)337.15億元（市本級195.1億元、濱海新區(qū)14

11、1.28億元、松山新區(qū)0.77億元）。根據(jù)關(guān)于修訂遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警管理暫行辦法的通知（遼財(cái)債管2016227號）要求，市本級、濱海新區(qū)債務(wù)率均高于風(fēng)險警戒線（風(fēng)險警戒線：市本級110%、縣區(qū)100%）。2016年，市本級預(yù)計(jì)到期債務(wù)本息58.56億元，濱海新區(qū)預(yù)計(jì)到期債務(wù)本息11.8億元，債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，償債壓力較大。四、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況市審計(jì)局審計(jì)政府部門23個、部門所屬單位105個，占預(yù)算單位的34%。審計(jì)資金總額48.52億元，查出違規(guī)資金12.38億元，占審計(jì)資金總額的21%，清理收繳沉余資金0.43億元。審計(jì)結(jié)果表明，市直各部門能夠認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，“三公”經(jīng)費(fèi)比上年減

12、少743萬元，下降9%，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政財(cái)務(wù)收支日趨規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：（一）預(yù)算編制不完整、不細(xì)化，涉及資金953萬元，其中：預(yù)算編制不細(xì)化779萬元，政府采購預(yù)算編制不完整174萬元。（二）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，涉及資金4 186萬元，其中：擠占、挪用專項(xiàng)資金65萬元，專項(xiàng)資金滯留或閑置3 850萬元，無預(yù)算、超預(yù)算支出221萬元，虛列支出50萬元。（三）財(cái)政收入管理不合規(guī)，涉及資金8 970萬元，其中：應(yīng)繳未繳財(cái)政收入8 592萬元，應(yīng)收未收財(cái)政收入112萬元，坐收坐支財(cái)政收入197萬元，應(yīng)繳未繳稅金59萬元。（四）資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，涉及資金380萬元。（五）商品未實(shí)行政府采

13、購，涉及資金431萬元。五、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況（一）市屬事業(yè)單位績效管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。市審計(jì)局對市屬434個事業(yè)單位2013年至2015年6月末績效管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。查出違規(guī)資金17 432萬元，上繳市財(cái)政15 756萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：1.機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理和職能履行方面存在的問題。截至2015年6月末，284個單位空余編制4 837名；31個單位有編制，無人員；10個單位有編制、有人員、職能弱化；2個單位有編制、無人員，借人開展工作；9個單位實(shí)際已撤銷或歸并，但編制未注銷；8個單位職能重疊或相近，未予歸并；50個單位超編制配備人員276名；58個單位超領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)配備干部86

14、名；5個單位25名職工“吃空餉”。2.預(yù)算管理及財(cái)務(wù)收支方面存在的問題。應(yīng)繳未繳非稅收入11 108萬元，市級土地交易代理費(fèi)繳入?yún)^(qū)級財(cái)政5 201萬元，財(cái)政資金閑置700萬元，應(yīng)繳未繳出售公有住房專項(xiàng)維修資金222萬元，應(yīng)繳未繳稅費(fèi)201萬元。（二）小微企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。市審計(jì)局對市本級小微企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：1.發(fā)展水平較低，經(jīng)營管理落后。傳統(tǒng)行業(yè)占比高，科技企業(yè)數(shù)量少；互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用不足，經(jīng)營方式落后；“網(wǎng)購”格局外強(qiáng)內(nèi)弱，寄入量大于寄出量趨勢逐年加大；經(jīng)營管理水平低，發(fā)展自信不足。2.綜合服務(wù)體系不健全，發(fā)展環(huán)境不優(yōu)化。信用擔(dān)保體系建設(shè)進(jìn)展緩慢；信用信息

15、平臺建設(shè)滯后；配套政策措施少，體制機(jī)制不健全。3.扶持力度不夠，個別政策執(zhí)行不到位。政策扶持不足，個別部門未執(zhí)行收費(fèi)減免政策；存在融資難、融資貴問題，統(tǒng)籌管理工作薄弱，政策宣傳不到位。4.高校智力資源利用不足，人才流失嚴(yán)重。高校畢業(yè)生流向外地，在本地創(chuàng)業(yè)數(shù)量少，科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化差；本地實(shí)習(xí)基地?cái)?shù)量少，工資待遇低。（三）保障性安居工程專項(xiàng)審計(jì)。按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，鐵嶺市審計(jì)局對市本級和9個縣（市）區(qū)保障性住房建設(shè)、管理和使用情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：1.農(nóng)村危房改造任務(wù)未完成。我市2015年未完成農(nóng)村危房改造1 908戶，占省下達(dá)任務(wù)的68%。2.保障性安居工程專項(xiàng)資金未有效發(fā)揮使

16、用效益。有11 766萬元閑置超過一年。3.住房保障動態(tài)管理不到位。有52戶不符合實(shí)物配租及農(nóng)村危房改造保障條件。4.已建成的公共租賃住房空置。已建成的公共租賃住房有1 822套空置。（四）緊急醫(yī)療救援系統(tǒng)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)市委主要領(lǐng)導(dǎo)指示，市審計(jì)局對全市緊急醫(yī)療救援中心管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：1.收費(fèi)管理不嚴(yán)格。存在挪用急救費(fèi)、收費(fèi)上繳不及時、出車不收費(fèi)和擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。2.急救業(yè)務(wù)管理不到位。存在急救車出車緩慢、不按患者要求送達(dá)醫(yī)院等問題。3.內(nèi)控制度不健全。急救車管理、送診交接登記、收費(fèi)管理、清洗消毒等制度不健全。（五）養(yǎng)殖業(yè)保險補(bǔ)貼資金管理使用情況

17、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)省審計(jì)廳要求，市審計(jì)局對黑山縣、北鎮(zhèn)市養(yǎng)殖業(yè)保險補(bǔ)貼資金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)涉嫌詐騙、瀆職案件16件，涉案17人，資金224萬元，已移送當(dāng)?shù)毓珯z法及紀(jì)檢機(jī)關(guān)。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：1.投保計(jì)劃完成率低。全市未完成投保保費(fèi)計(jì)劃，中央和省財(cái)政補(bǔ)貼資金結(jié)余7944萬元，已由省財(cái)政收回。2.保險補(bǔ)貼資金撥付不及時。財(cái)政補(bǔ)貼資金有1 526萬元未及時撥付相關(guān)保險機(jī)構(gòu)。3.部分保險業(yè)務(wù)不規(guī)范。存在按預(yù)計(jì)數(shù)參保或不符合條件的仔豬參保；參保的生豬不作標(biāo)識等問題。六、政府重大投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況市審計(jì)局對錦凌水庫等20個政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)和竣工決算審計(jì)，審計(jì)金額121.

18、15億元，審減工程款3 951萬元，充分發(fā)揮了審計(jì)預(yù)警、動態(tài)跟蹤和監(jiān)督服務(wù)作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：（一）錦凌水庫建設(shè)項(xiàng)目。1.工期超計(jì)劃。錦凌水庫工程計(jì)劃工期4年半，實(shí)際建設(shè)7年。尚有525戶移民未安置，環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目正在推進(jìn)當(dāng)中。2.項(xiàng)目超概算。計(jì)劃總投資35.29億元，累計(jì)完成投資61.18億元，超概算25.89億元，超概率達(dá)73.4%。3.移民安置點(diǎn)存在污染水源隱患。20個移民村2 225戶村民建在距離水庫淹沒紅線200米以內(nèi)，均未建設(shè)污水處理和生活垃圾處理設(shè)施，水庫蓄水達(dá)到設(shè)計(jì)高程后將對水質(zhì)造成污染。（二）兩河治理建設(shè)項(xiàng)目。1.前期立項(xiàng)批復(fù)及招投標(biāo)手續(xù)不規(guī)范。一至四期工程缺少土地審批及可

19、行性研究報告等相關(guān)手續(xù)，因搶工期，存在部分勘察設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位和施工單位先委托進(jìn)場后招標(biāo)的問題。2.因設(shè)計(jì)費(fèi)用和監(jiān)理費(fèi)用結(jié)算存在爭議，造成設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位相關(guān)人員提前撤場，導(dǎo)致部分工程款無法結(jié)算。七、中央穩(wěn)增長等政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，市審計(jì)局對中央穩(wěn)增長等政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了簡政放權(quán)、扶貧攻堅(jiān)、供給側(cè)改革、東北老工業(yè)基地振興建設(shè)項(xiàng)目。存在主要問題是：（一）個別建設(shè)項(xiàng)目未開工或進(jìn)展緩慢。義縣中醫(yī)院新建門診病房綜合樓、北鎮(zhèn)市集中供熱鍋爐能效提升改造、黑山縣2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院項(xiàng)目未開工建設(shè)；市濱海體育場、黑山縣中國北方雜糧物流中心項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。（二）義縣落

20、實(shí)脫貧攻堅(jiān)政策措施不到位。1.“十三五”脫貧攻堅(jiān)工作規(guī)劃和2016年脫貧攻堅(jiān)工作計(jì)劃出臺不及時，工作進(jìn)度遲緩。2.建檔立卡數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，有173人不屬于貧困人口。3.扶貧專項(xiàng)資金未及時發(fā)揮效益。由于未制定2016年扶貧資金使用計(jì)劃，致使3 084萬元專項(xiàng)資金未及時撥付。本報告共涵蓋52個審計(jì)項(xiàng)目，涉及單位258個，審計(jì)金額436.37億元，查出違規(guī)資金34.62億元，占審計(jì)資金的7.9%，揭示問題193個，上繳市級財(cái)政收入3.08億元；6份審計(jì)要情專報得到市領(lǐng)導(dǎo)批示，市政府采納審計(jì)建議出臺政府債務(wù)管理制度3項(xiàng)，向紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)移交案件線索18件，涉及19人。報告揭示的問題，市政府高度重視，將召開專門會議部署整改工作。目前有的問題已經(jīng)整改，有的問題正在整改中。市政府將在年底前向市人大常委會作審計(jì)整改結(jié)果專題報告。八、審計(jì)建議（一）加強(qiáng)預(yù)算編制工作，提高預(yù)算科學(xué)化管理水平。要進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作，細(xì)化部門年初預(yù)算，減少代編規(guī)模，按法定時限完整批復(fù)預(yù)算，提高部門預(yù)算編制的完整性和到位率。要加強(qiáng)年度預(yù)算控制，推進(jìn)部門建立三年項(xiàng)目滾動預(yù)算，統(tǒng)籌做好年度之間財(cái)力安排，提高預(yù)算科學(xué)管理水平。（二）硬化預(yù)算支出約束，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)