民間非營利組織會計報表附注

1、民間XX組織會計報表附注XX會計報表附注200年度（或200年x月x日至200年x月x日會計期間）一、單位基本情況本單位系由、共同舉辦，并于年_月_日在民政（廳）局登記注冊，取得 號證書。本單位主要從事。二、本單位主要會計政策、會計估計（資產(chǎn)負(fù)債表期初期末均沒有余額也沒有發(fā)生額的項目，其相關(guān)會計政策可 以刪除）（一）會計制度本單位執(zhí)行民間非營利組織會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定。（二）會計年度會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計價原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日（或

2、：當(dāng)月一日）中國人民銀行公布的市場匯價折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶 的外幣期末余額，按期末市場匯價進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本;其余的 計入當(dāng)期籌資費用。（六）接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價值的確定1 .捐贈方提供了發(fā)票或報關(guān)單、協(xié)議等憑據(jù)的，按照憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入 賬價值;如果憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大，以其公允價值作為 入賬價值。2 .如果捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，以受贈資產(chǎn)的公允價值作為入賬價值。3 .如果有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)的公允價值確實無法可靠計量，則單獨設(shè)置輔助 賬來記錄所取，得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來

3、源、用途等情況;待以后該資產(chǎn)的公允價值能夠可 靠計量時，在其能夠可靠計量的會計期間以公允價值入賬。（七）短期投資核算方法1 ,短期投資在取得時按照投資成本或確定的價值計量。2,短期投資持有期間取得的利息或股利，沖減短期投資的賬面價值。3,處置短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當(dāng) 期投資損益。4,期末時對短期投資按投資總體的成本與總市價孰低計量，對總市價低于總 成本的差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備。（八）壞賬損失核算方法1 ,壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；（2）債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。2 ,

4、壞賬損失核算方法:采用備抵法核算壞賬。3 壞賬準(zhǔn)備提取方法：壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）,計提。余額的nV*壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額分別不同賬齡提 ?。簯?yīng)收款項賬齡一年以內(nèi)一至二年二至三年三至五年五年以上（九）存貨核算方法1、存貨包括在業(yè)務(wù)活動過程中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐 贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或者日常管理過程中耗用的 材料、物資、商品等。2、存貨按實際成本或確定的價值計價。發(fā)出時采用個別計價法、先進(jìn)先出 法、加權(quán)平均法計價。3、期末，對存貨是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對于存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬 面壞賬準(zhǔn)備提

5、取比例,，,價值的，按其，差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。（十）長期股權(quán)投資核算方法1 .長期股權(quán)投資在取得時按照實際投資成本或確認(rèn)的價值入賬。2,本單位對被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長期股權(quán)投資按 成本法核算;對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資按 權(quán)益法核算。采用成本法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派利潤或 現(xiàn)金股利時確認(rèn)投資收益;采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，年末按享有或分擔(dān) 的被投資單位當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額確認(rèn)投資損益。3,處置長期股權(quán)投資時，將投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當(dāng) 期投資損益。4,期末，對長期股權(quán)投資是否發(fā)生了減值

6、進(jìn)行檢查。對長期股權(quán)投資的可收 回金額低于其賬面價值的，按照可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資 減值準(zhǔn)備。（十一）長期債權(quán)投資核算方法1 長期債權(quán)投資按取得時的實際成本或確認(rèn)得價值作為初始投資成本。2,初始投資成本與債權(quán)面值之間的差額，在債權(quán)存續(xù)期間）確定折舊率如 下：固定資產(chǎn)類別房屋建筑物折舊年限（年），年折舊率（）機(jī)器設(shè)備運輸工具電子及其他設(shè)備4.如果固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值，按照固定資產(chǎn)的可收回凈值低于賬面價值的 差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。）文物文化資產(chǎn)核算方法（十三3/151 ,用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者 歷史價值并作長期或者永久保存的典藏等資產(chǎn)

7、作為文物文化資產(chǎn)。2 .文物文化資產(chǎn)按照取得時的實際成本或確定的價值作為入賬價值。3 .文物文化資產(chǎn)不計提折舊。（十四）在建工程核算方法L在建工程按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括需安裝設(shè)備的價值、 支付的工程款、領(lǐng)用的工程物資以及工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的其他必 要支出2為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的專門借款的借款費用，在符合開始資本化的條件 時至固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計入工程成本；3,所建造的工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價 值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。（十五）無

8、形資產(chǎn)核算方法L無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本入賬，自取得當(dāng)月起按直線法分期平均攤 銷2 ,攤銷年限按照不超過相關(guān)合同規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者 之中較短者確定。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的， 攤銷年限不超過10年。（十六）收入核算方法L交換交易收入的確認(rèn)原則（1）銷售商品的收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;既沒有保留通常與所 有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實施控制;與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì) 利益能夠流入企業(yè);相關(guān)的收入及成本能夠可靠地計量時確認(rèn)收入。(2)提供勞務(wù)收入：在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入;勞務(wù)的，開

9、始和完成分屬不同會計年度的，按完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入。(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入按與資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的收費時 間和方法確定。2,非交換交易收入的確認(rèn)原則在與交易相關(guān)的含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源能夠流入并控制，或者 相關(guān)的債務(wù)能夠得到解除;交易能夠引起凈資產(chǎn)的增加;收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)收 入。3 ,各項收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。(十七)會計政策變更本單位原執(zhí)行會計制度，根據(jù)財政部財會200474號關(guān)于印發(fā)民間 非營利組織會計制度的通知規(guī)定，從2005年1月1日起執(zhí)行民間非營利組織會計制度。本單位已根據(jù)財政部財會(2004) 13

10、號關(guān)于印發(fā)民間非營利組織新舊會 計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定的通知，調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目的年初數(shù)。三、稅項(一)增值稅根據(jù)銷售額的計算銷項稅額，按規(guī)定扣除進(jìn)項稅額后繳納。(或：本單位系小規(guī)模納稅人，根據(jù)銷售額的計算繳納增值稅）（二）營業(yè)稅按的稅率計繳。（三）所得稅按應(yīng)納稅所得額以的稅率計繳。（上述各稅涉及減免稅的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限） 四、會計報表主要項目注釋（金額單位：人民幣元）（一）資產(chǎn)負(fù)債表主要項目注釋1（貨幣資金期末數(shù)其中：保證金存款2（短期投資期末數(shù)，項目期初數(shù)投資金額跌價準(zhǔn)備期末數(shù)投資金額跌價準(zhǔn)備股票投資債權(quán)投資其他投資合計3（應(yīng)收款項（1）應(yīng)收票據(jù)種類銀

11、行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計應(yīng)收賬款賬齡分析一年以合計其他應(yīng)收款賬齡分析一年以內(nèi)期初數(shù)期初數(shù)金額比例期初數(shù)金額比例期末數(shù)壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備期末數(shù)金額比例期末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備，一至二年二至三年三至五年以上合計4（預(yù)付賬款賬齡分析一年以下一至二年二至三年三至五年以上合計7 / 155（待攤費用項目合計6（存貨項目期末數(shù)比例期初數(shù)期末數(shù)期初數(shù)金額跌價準(zhǔn)備,期末數(shù)期末數(shù)金額跌價準(zhǔn)備合計7（長期股權(quán)投資期末數(shù)項目期初數(shù)期末數(shù)合計8（長期債權(quán)投資項目合計9（固定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)原價房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運輸設(shè)備電子及其他設(shè)備類別合計累計折舊投資成本期初數(shù)投資成本期初數(shù)減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備本期增加投資成本期末數(shù)

12、期末數(shù)投資成本期末數(shù)/本期減少減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備期末數(shù)，類別房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合計期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備類別房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合計10（在建工程名稱合計11（文物文化資產(chǎn)類別合計期初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)本期增加本期增加本期增加本期減少期末數(shù)期末數(shù)本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)本期其他減少期末數(shù)本期減少期末數(shù)期末數(shù),12（無形資產(chǎn)期末數(shù)取得原始金額期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)出本期攤銷期末數(shù)剩余攤項目方式合計13（受托代理資產(chǎn)期末數(shù)明細(xì)情況項目期初數(shù)本期增加本期減少合計受托代理業(yè)務(wù)情況說明（包括受托代理資產(chǎn)構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途 等）14（短期借款期末數(shù)借

13、款類別期初數(shù)期末數(shù)信用借款抵押借款保證借款合計15（應(yīng)付款項期末數(shù)應(yīng)付票據(jù)種類期初數(shù)期末數(shù)銀行承兌匯票銷年限期末數(shù)（1）（2）商業(yè)承兌匯票合計大額其他應(yīng)付款單位或項目款項性質(zhì)及額16（應(yīng)交稅金項目增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅合計17（預(yù)提費用類別合計18（預(yù)計負(fù)債項目合計期初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)本期數(shù)本期數(shù)非限定性期末數(shù)限定性（合計2（籌資費用本期數(shù)項目利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計上期數(shù)本期數(shù)五、董事會（或：理事會，或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）和員工情況董事會成員共人，本期無變動（若成員發(fā)生變化，詳細(xì)說明變化情況，包括 變化原因、變動相關(guān)程序等），本期共支付報酬元。期初員工人，期末人，本期共支付報酬元。六、限制性資產(chǎn)情況說明（對本期收到的限制性資產(chǎn)逐筆說明，包括資產(chǎn)提供者、資產(chǎn)構(gòu)成、計價基 礎(chǔ)及依據(jù)、入賬金額、限制條件等內(nèi)容）七、重大資產(chǎn)減值情況說明（對短期投資、長期投資、存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，逐項說明，包 括減值原因、可收回凈值的