外部檢查接洽管理辦法(共5頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上外部檢查接洽管理辦法1. 總則1.1 目的：為了規(guī)范公司在接洽外部檢查工作過程中的程序及管理，提高公司對(duì)外形象和信譽(yù)，特制定本辦法。1.2 定義：本規(guī)定所稱的外部檢查是指公司或公司財(cái)務(wù)部在接受財(cái)政、銀行、統(tǒng)計(jì)、證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)、稅務(wù)及其他政府有權(quán)部門等機(jī)關(guān)的審計(jì)、檢查或調(diào)查等。1.3 接洽原則：1.3.1 規(guī)范業(yè)務(wù)，提前預(yù)防；1.3.2 事前準(zhǔn)備，及時(shí)糾正；1.3.3 積極配合，主動(dòng)溝通；1.3.4 認(rèn)真對(duì)待，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；1.3.5 有理有節(jié)，維護(hù)權(quán)益。1.4 九城公司財(cái)務(wù)部是九城公司各類審計(jì)檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)部門，各級(jí)財(cái)務(wù)部門必須服從九城公司統(tǒng)一安排，妥善組織檢查接洽的各項(xiàng)工

2、作。1.5 接受外部檢查單位需登記外部檢查工作程序表（附表一），記錄事前準(zhǔn)備工作、檢查工作過程接洽、檢查結(jié)束的工作管理三大階段主要事宜，并通過對(duì)檢查信息的報(bào)告制度，及時(shí)向九城公司財(cái)務(wù)部報(bào)告事件過程。1.6 適用范圍：九城公司。2. 事前準(zhǔn)備工作2.1 公司接到檢查通知時(shí)，應(yīng)委婉的詢問本次檢查目的、事由、檢查工作人員以及其他相關(guān)信 息，清晰記錄檢查機(jī)關(guān)、檢查時(shí)間、檢查的內(nèi)容及需要提供的相關(guān)資料。2.2 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在接到檢查通知當(dāng)天書面上報(bào)九城公司財(cái)務(wù)部（附件二）。上報(bào)內(nèi)容包括：檢查機(jī)關(guān)、檢查時(shí)間、檢查目的、檢查范圍及內(nèi)容、準(zhǔn)備接受檢查具體工作方案及需提供的資料清單，若知悉具體檢查人員的應(yīng)提

3、交檢查人員名單。2.3 九城公司財(cái)務(wù)部接到檢查報(bào)告后，應(yīng)對(duì)接受外部檢查單位自查內(nèi)容予以審核和指導(dǎo)，并上報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等。2.4 接受外部檢查單位應(yīng)對(duì)檢查人員和接洽工作予以組織安排。確定責(zé)任人及協(xié)助檢查工作的具體安排。2.5 接受外部檢查單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理及主辦人員應(yīng)根據(jù)檢查機(jī)關(guān)性質(zhì)及檢查內(nèi)容首先進(jìn)行自查，對(duì)自查過程中存在的問題，予以提出對(duì)策和措施，做出自查報(bào)告，并報(bào)九城公司財(cái)務(wù)部，九城公司財(cái)務(wù)部予以審核和指導(dǎo)，并提出建議措施。自查重點(diǎn)如下：2.5.1 稅收自查重點(diǎn)：按稅種分主要為營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅等。2.5.1.1營(yíng)業(yè)稅：計(jì)稅依據(jù)、稅金計(jì)算是否準(zhǔn)確，稅金是

4、否及時(shí)申報(bào)和繳納；營(yíng)業(yè)稅稅收政策是否運(yùn)用恰當(dāng)；其他應(yīng)稅事項(xiàng)的處理是否正確。2.5.1.2企業(yè)所得稅：正確區(qū)分應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入；收入確認(rèn)和成本、費(fèi)用的扣除是否符合房地產(chǎn)行業(yè)稅收法規(guī)等有關(guān)規(guī)定；其他各項(xiàng)涉及企業(yè)所得稅項(xiàng)目處理是否準(zhǔn)確等。2.5.1.3個(gè)人所得稅：檢查公司是否全員全額履行代扣代繳義務(wù)；公司是否用足個(gè)人所得稅收優(yōu)惠。2.5.1.4土地增值稅：是否按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅，增值額計(jì)算是否正確，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的界定是否符合要求。2.5.1.5房產(chǎn)稅：自用及出租、出借的房產(chǎn)是否按規(guī)定申報(bào)繳納，不同用途房產(chǎn)是否按規(guī)定稅率計(jì)算繳納。2.5.1.6印花稅：各類應(yīng)稅憑證是否按規(guī)定計(jì)算、繳納印花稅。2.

5、5.2 統(tǒng)計(jì)檢查自查重點(diǎn)：統(tǒng)計(jì)工作人員是否持證上崗，統(tǒng)計(jì)工作是否遵守統(tǒng)計(jì)制度和法定程序。2.5.3 銀行貸款自查重點(diǎn)：公司會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)是否符合符合規(guī)定，公司貸款用途是否符合合同規(guī)定，公司目前盈利及預(yù)期盈利情況，公司凈資產(chǎn)情況，其他有關(guān)事項(xiàng)檢查。 2.5.4 財(cái)政財(cái)務(wù)檢查自查重點(diǎn)：檢查公司的會(huì)計(jì)核算、設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、提供的會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案的建立、保管和銷毀，會(huì)計(jì)人員的任用等是否符合會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度方面的規(guī)定。2.6 接受外部檢查單位對(duì)檢查所需資料予以整理，并列出清單，報(bào)九城公司財(cái)務(wù)部審核確定，準(zhǔn)備提交。2.7 檢查工作人員到本公司后，財(cái)務(wù)人員視情況，認(rèn)為有必要的，應(yīng)主動(dòng)、委婉要求出

6、示檢查通知書及檢查證件。3. 檢查工作過程接洽3.1 根據(jù)各檢查內(nèi)容和性質(zhì)不同，財(cái)務(wù)部指派直接責(zé)任會(huì)計(jì)予以負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)接待及工作的配合。3.1.1 對(duì)送達(dá)檢查，應(yīng)由責(zé)任會(huì)計(jì)根據(jù)所準(zhǔn)備的資料清單，直接提交檢查機(jī)關(guān)，并辦理交接手續(xù)。3.1.2 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)由責(zé)任會(huì)計(jì)為檢查人員安排好工作場(chǎng)所，提交所需資料。3.2 檢查過程中責(zé)任會(huì)計(jì)應(yīng)與檢查人員積極有效的進(jìn)行溝通。對(duì)檢查過程中提出的詢問，認(rèn)真考慮回答或上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理解答，回答問題語句清晰、干凈利落、謙虛謹(jǐn)慎。3.3 負(fù)責(zé)接待的責(zé)任會(huì)計(jì)每日應(yīng)對(duì)檢查情況予以書面總結(jié)，并提交檢查情況報(bào)告。3.4 對(duì)檢查工作持續(xù)時(shí)間超過一周的，應(yīng)建立檢查情況周報(bào)制，接受外部檢

7、查單位責(zé)任會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)本周檢查工作予以書面總結(jié)，并在次日提交九城公司財(cái)務(wù)部。3.5 九城公司財(cái)務(wù)部獲知檢查結(jié)論，及時(shí)溝通檢查事項(xiàng)，對(duì)涉及法律問題應(yīng)會(huì)同公司法務(wù)人員進(jìn)行商討，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)不利本公司的結(jié)論及時(shí)采取措施予以研究處理和補(bǔ)救。3.6 檢查結(jié)束前，對(duì)檢查人員提出的問題，財(cái)務(wù)部經(jīng)理和責(zé)任會(huì)計(jì)應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真核對(duì)，對(duì)有異議的，應(yīng)舉出相關(guān)法規(guī)和證據(jù)，予以交涉，全力維護(hù)公司利益。3.7 對(duì)要求提供并留存的資料視資料的重要程度，與檢查人員溝通，了解目的，上報(bào)九城公司財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后予以提供，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。4. 檢查結(jié)束的工作管理4.1 檢查工作結(jié)束后，責(zé)任人應(yīng)保持與檢查機(jī)關(guān)檢查人員聯(lián)系，

8、及時(shí)掌握檢查機(jī)關(guān)對(duì)公司的檢查結(jié)論。4.2 對(duì)于需要改進(jìn)的地方或需要補(bǔ)充的資料要盡快落實(shí)、完成。4.3 責(zé)任人員根據(jù)掌握的檢查情況，對(duì)檢查結(jié)果及其程度進(jìn)行預(yù)估，上報(bào)九城公司財(cái)務(wù)部，九城公司財(cái)務(wù)部對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，提出可行性處理措施，及時(shí)予以補(bǔ)救。4.4 可以溝通的，在檢查機(jī)關(guān)出具結(jié)論前，各接受外部檢查單位必須上報(bào)九城公司財(cái)務(wù)部，報(bào)總經(jīng)理確認(rèn)后，反饋檢查機(jī)關(guān)，與檢查機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)調(diào)后等待出具檢查報(bào)告。4.5 檢查報(bào)告到達(dá)后7天內(nèi)，接受外部檢查單位應(yīng)就檢查內(nèi)容、過程及存在問題和以后改進(jìn)措施作總結(jié)報(bào)告，將此次檢查資料進(jìn)行歸檔保存。4.6 接受外部檢查單位及時(shí)將本次檢查報(bào)告復(fù)印件和檢查工作總結(jié)上報(bào)九城公司

9、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦內(nèi)審人員處備案。5. 責(zé)任事項(xiàng)5.1 各公司財(cái)務(wù)人員執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)接受檢查事項(xiàng)執(zhí)行報(bào)告制度。5.2 各公司配合檢查的工作人員應(yīng)積極配合，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，按工作職責(zé)范圍予以提供協(xié)助，工作過程應(yīng)注意按公司保密管理規(guī)定執(zhí)行，維護(hù)公司權(quán)益。5.3 各公司負(fù)責(zé)人在接受檢查過程中應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，密切關(guān)注，對(duì)接受檢查的內(nèi)容應(yīng)予以充足的準(zhǔn)備工作，有效規(guī)避檢查風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施。5.4 對(duì)不利的檢查結(jié)果系公司個(gè)人行為造成的損害的，視嚴(yán)重程度，對(duì)個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，涉及結(jié)果特別嚴(yán)重的，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)決定。6. 附則6.1 本辦法附件：6.

10、1.1 附表一：外部檢查工作程序表；6.1.2 附表二：接到外部檢查通知的簡(jiǎn)報(bào)。6.2 本規(guī)定由九城公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。6.3 本規(guī)定自2011年1月1日起執(zhí)行。附表一：外部檢查工作程序表執(zhí)行內(nèi)容執(zhí)行情況責(zé)任人1. 接到檢查通知，記錄檢查具體情況，確定責(zé)任人和工作方案，報(bào)九城公司財(cái)務(wù)部。2. 接受外部檢查單位根據(jù)檢查內(nèi)容完成自查程序，形成自查報(bào)告。3. 接受外部檢查單位責(zé)任人準(zhǔn)備資料，提交審核。4. 接待檢查工作人員，完成檢查前溝通和資料交接，作好會(huì)議紀(jì)要。5. 責(zé)任人完成每日檢查情況報(bào)告。6. 檢查時(shí)間跨周的，財(cái)務(wù)每周進(jìn)行檢查情況報(bào)告，上報(bào)九城公司財(cái)務(wù)部。7. 檢查工作結(jié)束，在未出具報(bào)告前，責(zé)任人主動(dòng)聯(lián)系，掌握檢查結(jié)果，爭(zhēng)取采取補(bǔ)救措施，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)請(qǐng)求指示。8. 如檢查結(jié)果存在分歧，與檢查機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通、協(xié)商。9. 接到檢查報(bào)告，7日內(nèi)作出工作總結(jié)，落