工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則

1、第二章 工程工程部財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)那么為滿足公司綜合經(jīng)濟(jì)規(guī)劃、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的需要，加強(qiáng)資金使用管理，及時(shí)反映資金運(yùn)用狀況；合理使用資金，明確資金管理部門(mén)和使用部門(mén)的責(zé)任；加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)效益；保證資金平安運(yùn)轉(zhuǎn)，清晰反映資金去向，明確責(zé)任，參照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，特制定本制度及實(shí)施細(xì)那么。第一節(jié) 財(cái)務(wù)部的根本職責(zé)1業(yè)務(wù)范圍Ø 組織制定公司會(huì)計(jì)規(guī)章制度，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算。Ø 對(duì)工程工程部財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。Ø 負(fù)責(zé)對(duì)工程部工程的運(yùn)作提供可操作性強(qiáng)和具體的本錢(qián)分析、資金籌集和資金使用方案。Ø 負(fù)責(zé)配合總經(jīng)理進(jìn)行公司資金調(diào)度和動(dòng)作，保證資金按

2、方案收支運(yùn)轉(zhuǎn)。Ø 負(fù)責(zé)工程部財(cái)務(wù)的日常管理，辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支和結(jié)算。Ø 負(fù)責(zé)工程部財(cái)務(wù)印鑒的保管。Ø 負(fù)責(zé)原始憑證和記帳憑證的審核。Ø 編制工程部月度、季度和年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表及說(shuō)明，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，正確核算經(jīng)營(yíng)成果。2會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)Ø 會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策和會(huì)計(jì)制度及法規(guī)，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德,任何涉及違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的，公司有責(zé)任將其移送司法機(jī)關(guān)法辦。Ø 會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，建立和健全各項(xiàng)原始記錄，正確核算，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)展預(yù)測(cè)、決策

3、分析提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。Ø 會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，妥善保全各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)資料，并嚴(yán)格執(zhí)行公司的保密制度。Ø 建立會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部牽制制度，明確會(huì)計(jì)人員的分工與責(zé)任。Ø 監(jiān)督和管理好倉(cāng)儲(chǔ)工作，配合倉(cāng)庫(kù)管理好生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料和物資，防止浪費(fèi)。Ø 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算，對(duì)購(gòu)入、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢的設(shè)備、大型工具等資產(chǎn)，要及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，定期對(duì)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，并上報(bào)固定資產(chǎn)明細(xì)表。Ø 負(fù)責(zé)處理公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其它業(yè)務(wù)工作。3出納員崗位職責(zé)Ø 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，

4、嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定管理好貨幣資金?，F(xiàn)金的使用范圍：包括員工工資、差旅費(fèi)、各種補(bǔ)貼、各項(xiàng)福利及壹仟元以下的各種業(yè)務(wù)開(kāi)支等，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司核定的限額，超過(guò)局部要及時(shí)存入銀行。Ø 現(xiàn)金支付必須嚴(yán)格按財(cái)務(wù)手續(xù)辦理。對(duì)以現(xiàn)金支付的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)支出憑證，由經(jīng)理和會(huì)計(jì)審查并簽名后交出納員，出納員依據(jù)原始憑證進(jìn)行核對(duì)，票款相符，據(jù)實(shí)支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖章。領(lǐng)取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并在付款憑證上簽字。財(cái)務(wù)人員拒收白條，也不得挪用現(xiàn)金。Ø 現(xiàn)金收入做到收款有依據(jù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證辦理收款，加蓋“現(xiàn)金收訖章，并根據(jù)會(huì)計(jì)科目登記入帳。Ø

5、登賬要及時(shí)，庫(kù)存現(xiàn)金做到日清日結(jié)，賬款相符，每季度。Ø 發(fā)生長(zhǎng)短不平的現(xiàn)象要查明原因，并按照財(cái)務(wù)制度做帳務(wù)處理，屬財(cái)務(wù)人員工作失職的責(zé)任自負(fù)。Ø 逾期未用空白支票要及時(shí)收回注銷(xiāo)，對(duì)于填錯(cuò)的支票或由銀行退回的支票，須加蓋“作廢戳記與存根一并保存。Ø 順序及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。Ø 經(jīng)辦人員報(bào)銷(xiāo)支票時(shí)，出納人員核對(duì)支票存根金額是否與發(fā)票相符，支票號(hào)碼是否相符，并在支票登記簿上加蓋已報(bào)銷(xiāo)戳記，將支票領(lǐng)用單的附聯(lián)粘貼在報(bào)銷(xiāo)的最后一張上。Ø 根據(jù)每日收支記錄，結(jié)出銀行存款日余額，并及時(shí)與銀行核對(duì)；當(dāng)日收入的支

6、票、匯票必須當(dāng)日送存銀行，即使取回銀行的各種回單、傳票，隨時(shí)掌握銀行存款余額，做到日清月結(jié)。Ø 每月分三期匯總原始收支憑證10日、20日、30日/月次填制?現(xiàn)金及銀行結(jié)算存款收支報(bào)告單?見(jiàn)附表一送會(huì)計(jì)審核記帳。Ø 每月根據(jù)銀行的對(duì)帳單填寫(xiě)?銀行存款余額調(diào)節(jié)表?交付會(huì)計(jì)審核、保存；每季末、年末進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)?庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表?見(jiàn)附表二，分析現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況。Ø 保管庫(kù)存現(xiàn)金，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。工程部銀行帳號(hào)嚴(yán)格保密。4、會(huì)計(jì)核算流程現(xiàn)金日記賬財(cái)務(wù)報(bào)表銀行存款日記賬明細(xì)分類(lèi)賬原始憑證總分類(lèi)賬科目匯總表記賬憑證轉(zhuǎn)帳付款收款 流程說(shuō)

7、明：Ø 根據(jù)正確的原始憑證填制記帳憑證，記帳憑證采用由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的格式。Ø 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬。Ø 根據(jù)收、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證登記各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬，包括：往來(lái)應(yīng)收和應(yīng)付日記賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬、生產(chǎn)本錢(qián)或工程施工多欄式明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)賬、利潤(rùn)分配明細(xì)賬、應(yīng)收稅金明細(xì)賬。采用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的明細(xì)賬簿。Ø 根據(jù)記賬憑證分期編制科目匯總表。Ø 根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬。Ø 月末核對(duì)各種明自賬余總賬余額。Ø 月末根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。Ø 各類(lèi)表報(bào)采用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)

8、一格式，工程工程部必須在每月的5日前將報(bào)表上報(bào)公司匯總，公司財(cái)務(wù)部需要在8日前將相關(guān)的匯總表報(bào)總經(jīng)理。Ø 公司財(cái)務(wù)部定期或不定期對(duì)屬下工程部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理；在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法問(wèn)題將依照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的移送司法機(jī)關(guān)法辦。二、資金使用管理及實(shí)施細(xì)那么1、采購(gòu)資金管理Ø 財(cái)務(wù)部審核工程部? 公司采購(gòu)工程登記表?見(jiàn)附表三的內(nèi)容包括：采購(gòu)品目品牌、數(shù)量、詳細(xì)技術(shù)參數(shù)、規(guī)格、配置、型號(hào)、功能與作用的詳細(xì)描述及預(yù)算金額等；并就采購(gòu)工程的預(yù)算資金的籌措、使用及付款方式提出合理的方案供公司高層決議。Ø

9、 各種工程機(jī)械設(shè)備、主材的采購(gòu)合同，由工程部提出提出?物資方案表?，工程總工核定后交物資部須填寫(xiě)?工程工程設(shè)備供給商、價(jià)格一覽表?；如是大宗機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)，事前應(yīng)提交采購(gòu)和租賃的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比擬情況供工程部進(jìn)行討論決定后，財(cái)務(wù)部提出資金籌措和支付方案，再交工程經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理簽署須親筆簽署，口頭同意本審批表無(wú)效，物資部根據(jù)總經(jīng)理批復(fù)到財(cái)務(wù)部門(mén)申領(lǐng)支票，在領(lǐng)取支票七天內(nèi)，必須憑經(jīng)手人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽字發(fā)票及進(jìn)倉(cāng)單向財(cái)務(wù)辦理報(bào)賬手續(xù)由于特殊原因不能在七天之內(nèi)報(bào)帳，需提交書(shū)面報(bào)告到財(cái)務(wù)部，違者將給予100元的處分。大筆款項(xiàng)支出2萬(wàn)元以上沒(méi)有合同、協(xié)議或者其他資料備案，會(huì)計(jì)人員一概不給予付款，違者追究

10、經(jīng)辦人責(zé)任。2、費(fèi)用管理Ø 差費(fèi)：公司員工出差外地需住宿的，按照每人每天住宿費(fèi)80元特區(qū)按100元/天、伙食費(fèi)25元、車(chē)船費(fèi)按規(guī)定的往返地點(diǎn)和里程憑票核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)；如出差人員乘座飛機(jī)或火車(chē)軟臥需要公司總經(jīng)理簽名審批才可報(bào)銷(xiāo)；在本城市內(nèi)出差辦事的，原那么上公司提供用車(chē)，如公司無(wú)法提供用車(chē)的，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，所屬部門(mén)主管審批后才能辦理報(bào)銷(xiāo)。Ø 員工工資和獎(jiǎng)金：財(cái)務(wù)每月按照合同規(guī)定的員工工資制定工資表經(jīng)分公司或工程部經(jīng)理審批后按時(shí)發(fā)放；工程工程部員工的獎(jiǎng)金由工程部制訂方案，合約部審核，工程經(jīng)理會(huì)同工程副經(jīng)理、工程總工審定后，報(bào)公司總經(jīng)理審批后發(fā)放；各分公司經(jīng)理、工程工程部經(jīng)理、副

11、經(jīng)理、工程總工、財(cái)務(wù)部及合約部正式簽約員工的工資、獎(jiǎng)金全部在公司財(cái)務(wù)部發(fā)放。Ø 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司及分公司、工程工程部原那么上設(shè)業(yè)務(wù)費(fèi)定額支出；公司將根據(jù)工程工程的規(guī)模和運(yùn)作的實(shí)際情況核定各工程工程部的業(yè)務(wù)費(fèi)額度，經(jīng)總公司審批后授權(quán)工程經(jīng)理執(zhí)行；各部門(mén)主管需要業(yè)務(wù)接待的，經(jīng)請(qǐng)示工程經(jīng)理審批后才能開(kāi)支，金額超過(guò)貳仟元的需報(bào)總經(jīng)理審批后開(kāi)支。工程經(jīng)理、副經(jīng)理和工程總工的接待費(fèi)一律由總經(jīng)理審批，否那么財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。Ø 日常零星費(fèi)用：伙食費(fèi)、水電費(fèi)、 費(fèi)等零星費(fèi)用的開(kāi)支沒(méi)有合同、協(xié)議或者其他資料備案，會(huì)計(jì)人員一概不給予付款，違者追究經(jīng)辦人責(zé)任。3、應(yīng)收、應(yīng)付帳款的管理為了提高資金的

12、使用效率，保障資金的流動(dòng)性，對(duì)往來(lái)帳款、采購(gòu)、銷(xiāo)售合同，需要考慮付款的階段性與收款的及時(shí)性。財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)付款或應(yīng)收款，均應(yīng)在事前、事中、事后實(shí)行跟蹤管理；應(yīng)付帳款的管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按合同期限付款，以保持公司的信用。財(cái)務(wù)部隨時(shí)檢查各部門(mén)未解貨款的情況。Ø 工程價(jià)款的回收：合約部審核授權(quán)委托人審簽和經(jīng)監(jiān)理與業(yè)主認(rèn)可的工程價(jià)款結(jié)算單、統(tǒng)計(jì)資料等有效文件，并根據(jù)上述資料編制分包工程價(jià)款結(jié)算清單及相關(guān)有效資料，經(jīng)工程部總工、經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票辦理結(jié)算手續(xù)。Ø 工程竣工后合約部編制工程竣工結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后報(bào)工程部總工、經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)資料文件及時(shí)向業(yè)主辦理工程決算款

13、結(jié)算手續(xù)。Ø 工程保質(zhì)期滿后由合約部編制工程質(zhì)保金結(jié)算單經(jīng)工程部經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。Ø 對(duì)外租賃業(yè)務(wù)：分公司、工程工程部與客戶協(xié)商后簽定合同機(jī)械設(shè)備出租、技術(shù)勞務(wù)出租等；財(cái)務(wù)部按照合同收到租賃方交來(lái)的款項(xiàng)后開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。Ø 建立往來(lái)帳戶結(jié)算的定期核對(duì)與清理制度，包括每月終了對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按帳齡長(zhǎng)短，金額大小逐項(xiàng)進(jìn)行分析、并向?qū)Ψ剿蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)；每月將情況上報(bào)總經(jīng)理。Ø 財(cái)務(wù)部有責(zé)任和義務(wù)采取有效的方法對(duì)相關(guān)的應(yīng)收賬款進(jìn)行定期催收，次數(shù)不得少于每月兩次。Ø 工程部的借款僅限于工程經(jīng)理及管理人員的差旅費(fèi)、接待費(fèi)、

14、零星材料采購(gòu)費(fèi)等。Ø 工程部任何人因業(yè)務(wù)需要的借款，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后7天內(nèi)憑經(jīng)手人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽字的發(fā)票向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù)。Ø 工程部的司機(jī)和采購(gòu)員可保存1800元和5000元的定量借款，每月清理結(jié)算一次，定期按報(bào)銷(xiāo)手續(xù)Ø 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證后交出納辦理收付手續(xù)。Ø 工程部財(cái)務(wù)部原那么上不借支各種款項(xiàng)給外單位及人員，特殊情況需總經(jīng)理審批方可借支；施工班組分包隊(duì)伍的借款需提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)工程部核準(zhǔn)工程進(jìn)度，合約部和工程總工審核，工程經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理審批前方可借支，累計(jì)借支的額度上限為該施工班組或分包隊(duì)伍累計(jì)應(yīng)付工程款的30%。&#

15、216; 財(cái)務(wù)部有責(zé)任對(duì)員工報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核。部門(mén)經(jīng)理有責(zé)任按有關(guān)管理規(guī)定向所屬員工問(wèn)清報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中的超規(guī)定局部的情況，履行簽批手續(xù)。Ø 工程工程部的應(yīng)付賬款由于涉及數(shù)額較大、工程較多，財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專(zhuān)人管理該科目明細(xì)賬，及時(shí)反映應(yīng)付賬款發(fā)生的時(shí)間、時(shí)間、金額并經(jīng)常核對(duì)清理。Ø 對(duì)每月發(fā)生業(yè)務(wù)所需支付的貨款、工程款等，先由工程工程部的財(cái)務(wù)部門(mén)整理好該應(yīng)付款的合同、發(fā)票、進(jìn)倉(cāng)單、驗(yàn)收單、工程結(jié)算表等資料單據(jù)，經(jīng)合約部、工程部審核報(bào)工程總工、工程經(jīng)理初步審批編制應(yīng)付款項(xiàng)審批表，上報(bào)總經(jīng)理最后審批后辦理支付手續(xù)。Ø 工程工程部將應(yīng)付賬款匯總填制? 工程應(yīng)付賬款匯總表?見(jiàn)附表六

16、，表后附相關(guān)的原始平憑證的復(fù)印件，以杜絕因要經(jīng)常查閱原始憑證而造成原始資料的喪失等情況的發(fā)生；該表由分公司或工程部財(cái)務(wù)部的出納負(fù)責(zé)填制管理。Ø 工程分包備料款的支付：由分包單位填寫(xiě)備料申請(qǐng)撥付單，經(jīng)工程部相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查后簽字報(bào)合約部審核，經(jīng)工程經(jīng)理審批后報(bào)總經(jīng)理最后批復(fù)后，由財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。Ø 工程分包進(jìn)度款的支付：分包單位提供工作量統(tǒng)計(jì)表，每月2025日由工程總工組織人員對(duì)各分包單位的工程數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行核實(shí)，由合約部出具工程決算單，經(jīng)工程總工、工程經(jīng)理簽字確認(rèn)報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)的資料和合同在扣除分包單位應(yīng)攤銷(xiāo)費(fèi)用和月度材料款后辦理支付手續(xù)。Ø

17、; 工程分包結(jié)算款的支付：工程竣工驗(yàn)收合格并移交業(yè)主三十天后，備齊相關(guān)的文件資料申請(qǐng)辦理結(jié)算手續(xù)，合約部編制完工程結(jié)算書(shū)，由財(cái)務(wù)部與對(duì)方核實(shí)施工期間已支付的工程款、材料款和應(yīng)分?jǐn)偟乃娰M(fèi)、檢測(cè)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、測(cè)量費(fèi)及各種稅費(fèi)等各種費(fèi)用，并按規(guī)定扣除510%的質(zhì)保金后填制結(jié)算表報(bào)工程經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后辦理支付手續(xù)。Ø 工程保質(zhì)金的支付：分包單位在保質(zhì)期滿后提出保質(zhì)金支付申請(qǐng)，合約部在核準(zhǔn)后填制保質(zhì)金撥付單，財(cái)務(wù)部扣除對(duì)方在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)生的各種費(fèi)用后報(bào)工程總工和工程經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后辦理支付手續(xù)。Ø 辦理應(yīng)付工程款的支付手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部出納員按總經(jīng)理批復(fù)的應(yīng)付款項(xiàng)審批表填制轉(zhuǎn)帳或

18、現(xiàn)金支票，經(jīng)主管會(huì)計(jì)復(fù)核，工程經(jīng)理在支票存根上簽字后交收款方，并留下收取支票人員的身份證資料。Ø 應(yīng)付的工程款假設(shè)非簽定正式分承包協(xié)議分承包需經(jīng)工商登記并具資質(zhì)，在經(jīng)上述流程審核后，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同工程部、合約部主管在對(duì)方工程隊(duì)中隨機(jī)抽取員工三人以上陪同對(duì)方主管到財(cái)務(wù)部經(jīng)驗(yàn)證對(duì)方身份證并在收據(jù)上簽收和打上指模前方可支付。Ø 對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)，原那么上全部需要經(jīng)銀行辦理轉(zhuǎn)帳支付，對(duì)于局部小額的支出貳仟元內(nèi)經(jīng)工程經(jīng)理審批后可酌情支付現(xiàn)金，除此以外的款項(xiàng)必須轉(zhuǎn)帳支付，超額的現(xiàn)金支付由總經(jīng)理審批前方可辦理支付現(xiàn)金的手續(xù)。三、固定資產(chǎn)的管理和核算制度Ø 固定資產(chǎn)核算設(shè)置

19、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理總帳科目，按固定資產(chǎn)類(lèi)別和使用部門(mén)設(shè)置二級(jí)科目，按固定資產(chǎn)名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)科目。Ø 固定資產(chǎn)的 指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2，000元以上；如單臺(tái)價(jià)值在2，000元以下，是某種勞動(dòng)資料的必要組成部門(mén)，使用年限在一年以上，也可列入固定資產(chǎn)。Ø 固定資產(chǎn)方案經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)立專(zhuān)帳登記，實(shí)行誰(shuí)使用申領(lǐng)固定資產(chǎn)必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)申領(lǐng)單，誰(shuí)管理的原那么，使用人員需經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行保養(yǎng)，以延長(zhǎng)使用年限；由辦公室定期進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)。Ø 固定資產(chǎn)的處置需經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可進(jìn)行帳務(wù)處理；分公司所購(gòu)置的固定資產(chǎn)如產(chǎn)生以下情況，可進(jìn)行報(bào)廢

20、處置：一是經(jīng)常使用而不斷磨損直至報(bào)廢；二是由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢；三是受自然災(zāi)害等非常損失發(fā)生損毀的報(bào)廢。工程工程部根據(jù)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，參照上述的條件由工程部會(huì)同物資部提出固定資產(chǎn)處置書(shū)面申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部予以審核，經(jīng)工程部經(jīng)理和工程總工初步審批后報(bào)公司總經(jīng)理批復(fù)后，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售的核算手續(xù)。Ø 固定資產(chǎn)原值的構(gòu)成及折舊的提取，必須符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。四、存貨的管理及核算制度Ø 存貨設(shè)置低值易耗品、庫(kù)存材料等總帳科目。Ø 商品的本錢(qián)：低值易耗品是指使用年限在一年以下，或單位價(jià)值在2，000元以下的辦公設(shè)備、儀器、工具等，

21、采用一次攤銷(xiāo)法，工具如單位價(jià)值較高，一次領(lǐng)用數(shù)額較大時(shí)，可采用待攤的方法，分期攤?cè)绫惧X(qián)，攤銷(xiāo)期最長(zhǎng)為一年。Ø 存貨核算的總帳和三級(jí)分類(lèi)帳由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)登記，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)出、入庫(kù)單及收、發(fā)貨的臺(tái)帳登記。進(jìn)倉(cāng)工作流程：采購(gòu)員填寫(xiě)一式三聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單，一聯(lián)交倉(cāng)管員，一聯(lián)附在報(bào)銷(xiāo)憑證交財(cái)務(wù)，一聯(lián)存根 倉(cāng)管員根據(jù)進(jìn)倉(cāng)單登帳每天對(duì)存貨做實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，月末與財(cái)務(wù)部對(duì)帳，財(cái)務(wù)部可對(duì)存貨進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)；出倉(cāng)工作流程：領(lǐng)用人員填寫(xiě)一式三聯(lián)出倉(cāng)單，一聯(lián)交倉(cāng)管員，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)存根 倉(cāng)管員根據(jù)出倉(cāng)單登帳經(jīng)管理人員清點(diǎn)發(fā)出貨品，財(cái)務(wù)部專(zhuān)人復(fù)核，數(shù)量相符在倉(cāng)管單蓋“出貨章方可放行。Ø 期末，經(jīng)公司確認(rèn)的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或虧損，先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢帳戶，經(jīng)批準(zhǔn)后，核銷(xiāo)局部在管理費(fèi)用列支，責(zé)任人造成的損失“其他應(yīng)收款帳戶核算，盤(pán)盈記入當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)外收入。五、會(huì)計(jì)等重要檔案的管理Ø 會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料。Ø 工程部的各種會(huì)議檔案必須妥善保管，不能喪失損壞。Ø 工程工程部的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及各方權(quán)益有關(guān)的重要會(huì)計(jì)檔案，如：協(xié)議、合同、簽訂的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等，必須永久保存。Ø 會(huì)計(jì)憑證要裝訂整齊，按時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，不許出現(xiàn)前后號(hào)顛倒和喪失現(xiàn)象，裝訂成冊(cè)的憑證要妥善保管便于查找，防止喪失。Ø 如有查閱或調(diào)